《《稅法二》(2009-2015) 真題》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《稅法二》(2009-2015) 真題（15頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流 《稅法二》(2009-2015) 真題 .....精品文檔...... 2009年注冊(cè)稅務(wù)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法二》試題及參考答案 一 、單項(xiàng)選擇題 1. 依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到? (????? )的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。 ? A．10％??? B．20％? C．30％? D．40％ 2. 2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬(wàn)元。? 成本費(fèi)用支出總額127．5萬(wàn)元，全年虧損7．5

2、萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25％。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(??? )萬(wàn)元。 ? A．10．07??? B．10．15? C．10．5??? D．10．63 3. 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實(shí)際發(fā)生的工資支出? 100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出l5萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬(wàn)元，2008年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(??? ?)萬(wàn)元。 ? A．1??? B．1．5? C．2??? D．2．5 4. 某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)? 定，稅前扣除方法

3、為(???? )。 ? A．一次性在稅前扣除 ? B．按奶牛壽命在稅前分期扣除??? ‘ ? C．按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除 ? D．按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除 5. 2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入l200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 (??? )萬(wàn)元。 ??? A．16．2??? B．16．8??? C．27???? D．28 6. 2008年某居民企業(yè)購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

4、，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款11.7萬(wàn)元。己知該企業(yè)2006年虧損40萬(wàn)元，2007年盈利20萬(wàn)元。2008年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(??? )萬(wàn)元。 ??? A．6．83??? B．8.83??? C．9???? D．10 7. 2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣l00萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì) (??? )萬(wàn)元。 ??? A．

5、294．5??? B．310??? C．325．5??? D．330 8. 境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2008年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元。2008年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(??? )萬(wàn)元。 ??? A.12??? B．14??? C．18??? D．36 9. 2008年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元 (其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元)，2007年度

6、經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(??? )萬(wàn)元。 ? A．47．5??? B．53．4? C．53．6??? D．54．3 10. 位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當(dāng)年獲利。適用企業(yè)所得稅稅率15％，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2008年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元。2008年度該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(??? )萬(wàn)元。 ? A．15??? B．18? C．25??? D．50 11. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(??? )。 ? A．境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損 ? B．扣繳義務(wù)人每次扣繳的

7、稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起l0日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù) ? C．扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款 ? D．居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅 12. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 (??? )。 ? A．40％??? B．50％? C．60％?? D．70％ 13. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(??? )。 ? A．國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅 ? B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳所得稅的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于5％ ?

8、 C．在采取特別納稅調(diào)整時(shí)，加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 ? D．企業(yè)通過(guò)買一贈(zèng)一方式銷售商品，屬于捐贈(zèng)行為 14. 2008年10月中國(guó)公民張某與原任職單位辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計(jì)20個(gè)月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(??? )元。 ? A．6500??? B．7855? C．8875 D．8905 15. 中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤(rùn)300000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。

9、2008年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(??? )元。 ? A．7026．67??? B．8750．67? C．10250?? D．13130 16. 中國(guó)公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3000元。2008年l2月該出版社出版了方某的中篇小說(shuō)，支付稿費(fèi)4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)20000元。2008年12月方某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(??? )元． A．3723 C．4273 B．3743 D．5313 17. 瓊斯為外籍個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2008年3月6 Et來(lái)華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境

10、，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為(??? )天。、 ? A．282??? B．283? C．284?? D．285 18. 2009年5月，孟某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價(jià)值為1形股，派發(fā)當(dāng)日股票市值4元／股。孟某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(??? )元。 ? A．1000??? B．2000? C．4000? D．8000 19. 2008年某作家的長(zhǎng)篇小說(shuō)由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年該作家還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說(shuō)，歷時(shí)60天，每天支付報(bào)酬l80元，共獲得稿酬

11、10800元。該作家稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(??? )元。 ? A．2240??? B．3248? C．3449.6? D．4928 20. 個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象中的?(??? )。 ??A．偶然所得??? B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得? C．其他所得??? D．財(cái)產(chǎn)租賃所得 21. 2008年中國(guó)公民黃某在境外某國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元；取得偶然所得10000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元?；貒?guó)后，黃某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(??? )元。 ??? A．50??? B.100??? C．1000 D．110

12、0 22. 2008年某個(gè)體工商戶全年銷售收入1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。2008年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(??? )萬(wàn)元。 ? A．5??? B.15? C．18?? D．30 23. 2008年中國(guó)公民孫某轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票凈所得200000元；：從中國(guó)境內(nèi)上市公司分得股息3000元；購(gòu)買企業(yè)債券30000份，每份5元，支付相關(guān)稅費(fèi)l500元，當(dāng)年轉(zhuǎn)讓10000份，賣出價(jià)5．5元每份，支付相關(guān)稅費(fèi)550元。孫某上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(??? )元。 ? A．790??? B.40790? C．41090 D．43210 24.

13、 殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征．個(gè)人所得稅的是 (??? )。 ??? A．偶然所得??? B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 ??? C．其他所得??? D．特許權(quán)使用費(fèi)所得 25. 依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是 (??? )。 ??? A．簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi) ??? B．自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi) ??? C．向有關(guān)部門辦理過(guò)戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi) ??? D．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起l0日內(nèi) 26. 房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件是(??? )。 ? A．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件??? B．稅務(wù)登記證

14、原件 ? C．稅務(wù)登記證復(fù)印件??? D．土地使用權(quán)證書 27. 某公司銷售一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅(??? )萬(wàn)元。 ? A．21??? B.30?? C．51? D．60 28. 2009年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入l800萬(wàn)元，該土地購(gòu)進(jìn)價(jià)1200萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納

15、土地增值稅(??? )萬(wàn)元。 ? A．73．5??? B.150? C．157．5?? D．300 29. 下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是(??? )。 A．會(huì)計(jì)咨詢合同???? B．技術(shù)咨詢合同 C．法律咨詢合同???? D．審計(jì)咨詢合同 30. 關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是(??? )。 A．貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù) B．建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后為計(jì)稅依據(jù) C．以物易物方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以購(gòu)銷合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù) D．由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù) 31.

16、 某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份合同，載明運(yùn)輸貨物金額100萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)5萬(wàn)元、保管費(fèi)3萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(??? )元。 ??? A．100??? B.130??? C．150?? D．180 32. 某加工企業(yè)接受某學(xué)校委托，制作一批校服，總金額為800萬(wàn)元，據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作校服的主要材料由學(xué)校提供，金額為420萬(wàn)元；輔助材料由加工企業(yè)提供，金額為150萬(wàn)元；加工費(fèi)230萬(wàn)元。該加工企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(??? )元。 ??? A．1150??? B.1900??? C．2100??? D．4000 33. 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的

17、是(??? )。 ??? A．房屋出典的由出典人納稅 ??? B．房屋出租的由承租人納稅 ??? C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅 ??? D．個(gè)人無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅 34. 2008年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8000萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值6500萬(wàn)元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬(wàn)元、托兒所用房原值300萬(wàn)元、超市用房原值700萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，2008年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(??? )萬(wàn)元。 ??? A．62．4??? B.69．12??? C．76．8??? D．77．92 35. 2008年某航運(yùn)公司擁有

18、機(jī)動(dòng)船3艘，每艘凈噸位2000噸；拖船2艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率均為1000馬力。其所在省車船稅稅額為凈噸位2000噸以下的，每噸4元；2001—10000噸的，每噸5元。該航運(yùn)公司2008年應(yīng)繳納車船稅(??? )元。 ? A．26000??? B.27000? C．28000?? D．32000 36. 2008年某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有自重4噸載貨汽20輛，3．8噸掛車l0輛，2．5噸客貨兩用車6輛。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20形噸，載客汽車年稅額200形輛。2008年該企業(yè)應(yīng)繳納車船稅(??? )元。 ? A．2700??? B.2760? C．3060?? D．3360 37. 200

19、9年4月中國(guó)公民肖某首次購(gòu)買商品房一套，面積85平方米，合同總價(jià)格54．4萬(wàn)元，其中含裝修費(fèi)B.4萬(wàn)元。肖某購(gòu)買該住房應(yīng)繳納契稅(??? )元。 ? A．4600??? B.5440? C．6900?? D．8160 38. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司購(gòu)買某企業(yè)閑置的房產(chǎn)，合同上注明土地使用權(quán)價(jià)款l500萬(wàn)元，廠房和附著物共計(jì)價(jià)款802萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納契稅(??? )萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3％) ? A．45??? B.45．06??? C．69??? D．69．06 39. 甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60％，乙企業(yè)使用其

20、中的40％。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2008年1月份新征用耕地6 000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4衫平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為2形平方米。2008年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(??? )。? A．甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元 B．甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅16000元 C．甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元 D．甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元 40. 下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是(??? )。 A．基建項(xiàng)目在建期間使用的土地 B．宗數(shù)寺廟

21、內(nèi)的宗教人員生活用地 C．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地 D．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的 二 、多項(xiàng)選擇題 1. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(??? )。 A．商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入 B．現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入 C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入 D．屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn) E．申請(qǐng)人會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入 2. 企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅的有 (??

22、? )。 A．林產(chǎn)品的采集所得 B．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得 C．香料作物的種植所得 D．農(nóng)作物新品種的選育所得 E．牲畜家禽的飼養(yǎng)所得 3. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有(??? )。 A．向投資者支付的股息 B．固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用 C．企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) D．對(duì)外投資期間的投資成本 E．子公司支付給母公司的管理費(fèi) 4. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有(? )。 A．修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途 B．修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上 C．修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上 D．修理支出

23、達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的50％以上 E．修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的20％以上 5. 依據(jù)企業(yè)所得稅核定方法規(guī)定，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有? (??? )。 ??? A．申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的 ??? B．通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的 ??? C．能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的 ??? D．能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的 ??? E．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的 6. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅

24、征收管理方法的有(??? )。 ??? A．各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳 ??? B．分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整 ??? C．分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 ??? D．總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75％在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25％由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳 ??? E．總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25％，在每月或季度終了后l5日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳入中央國(guó)庫(kù) 7. 下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有 (??? )。 ??? A．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在

25、地為納稅地點(diǎn) ??? B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn) ??? C．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn) ??? D．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，可以自行選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅 ??? E．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅 8. 企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有 (??? )。 ? A．國(guó)債利息收入 ? B．金融債券的利息收入

26、 ? C．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 ? D．居民企業(yè)從在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益 ? E．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益 9. 下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(??? )。 A．自創(chuàng)商譽(yù) B．外購(gòu)商譽(yù)的支出 C．以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn) D．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊 E．房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn) 10. 下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有 (??? )。 A．董事費(fèi)收入 B．個(gè)人兼職

27、收入 C．教師自辦培訓(xùn)班取得的收入 D．個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入 E．住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入 11. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的有(? )。 A．應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得申報(bào)納稅 B．在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅 C．在境內(nèi)居住不滿l年但超過(guò)l83日的，僅就其該年度來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅 D．在境內(nèi)居住不滿90日的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅 E．在境內(nèi)居住不滿l

28、83天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年的年度起計(jì)算5年期限 12. 下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有(??? )。 A．向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除 B．每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50％扣除 C．每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入l5％的部分．可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 D．研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技木、新工藝發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在5萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除 E．將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)

29、團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其利潤(rùn)總額12％的部分允許稅前扣除 13. 中國(guó)公民錢某任職于甲公司，并在乙公司兼職，2008年12月錢某工資收入4000元，兼職收入3000元，另外從甲公司領(lǐng)取全年一次性獎(jiǎng)金15000元。下列關(guān)于錢某2008年12月份個(gè)人所得稅的處理，表述正確的有(??? )。 A．兼職收入應(yīng)并人當(dāng)月工資申報(bào)納稅 B．兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅 C．全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)和l2月份工資合并納稅 D．全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅 E．錢某l2月份共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2090元 14. 關(guān)于股票期權(quán)的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確

30、的有 (??? )。 A．員工接受股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅 B．員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅 C．員工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實(shí)施企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得征收個(gè)人所得稅 D．取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)自行申報(bào)繳納稅款 E．取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買賣股票，而是直接從授權(quán)企業(yè)取得行權(quán)日股票期權(quán)所指定的股票市場(chǎng)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，差價(jià)收益作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅 15. 下列表述中，符合個(gè)人

31、所得稅征稅規(guī)定的有(??? )。 ??? A．個(gè)人通過(guò)拍賣市場(chǎng)拍賣個(gè)人財(cái)產(chǎn)，均按照財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格依據(jù)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅 ??? B．個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在l萬(wàn)元(含l萬(wàn)元)以下的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)l萬(wàn)元的，按照超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅 ??? C．外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅的，僅限于外籍個(gè)人在我國(guó)的受雇地與其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具且每年不超過(guò)2次的費(fèi)用? ??? D．個(gè)人有“減稅項(xiàng)目”規(guī)定情形的，無(wú)論取得的所得是否完全符合減稅條件，都必經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，方可減征個(gè)人所得稅 ??? E．稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)

32、范性文件中未明確規(guī)定納稅人個(gè)人享受減免稅必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人取得的所得完全符合減免稅條件的，無(wú)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人可自行享受減免稅 16. 關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的(??? )。 ??? A．一般情況下，個(gè)人所得稅應(yīng)向收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ??? B．從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)向境內(nèi)經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ??? C．在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ??? D．由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個(gè)人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ??? E．在中國(guó)境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來(lái)華人員，應(yīng)以稅法規(guī)

33、定的申報(bào)納稅日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申報(bào)納稅日期的，即在該地申報(bào)納稅 17. 下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有(??? )。 A．轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)?? B.出讓國(guó)有土地使用權(quán) C．轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)?? D．轉(zhuǎn)讓地上附著物產(chǎn)權(quán) E．轉(zhuǎn)讓地下建筑物產(chǎn)權(quán) 18. 房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20％扣除范圍的有(? )。 A．取得土地使用權(quán)繳納的契稅 B．占用耕地繳納的耕地占用稅 C．銷售過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用 D．開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用 E．支付建筑人員的工資福利費(fèi) 19. 下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有(???

34、)。 ? A．取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的 ? B．取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額50％以上的 ? C．申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 ? D．轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85％以上的 ? E．轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過(guò)85％但剩余可售面積自用的 20. 下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅核定征收條件的有(??? )。 ? A．符合土地增值稅清算條件的 ? B．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 ? C．按照法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 ? D．雖然設(shè)置賬簿但賬目混亂應(yīng)稅收入難以確定的 ? E．雖然設(shè)置賬簿但賬目混

35、亂成本，費(fèi)用難以確定的 21. 關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有(??? )。 ? A．建立賬簿的以立賬簿人為納稅人 ? B．訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的以立據(jù)人為納稅人 ? C．書立經(jīng)濟(jì)合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人 ? D．在國(guó)外書立憑證轉(zhuǎn)國(guó)內(nèi)使用的以使用人為納稅人 ? E．領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以授予證照的當(dāng)事人為納稅人 22. 下列合同中，可免征印花稅的有(??? )。 ??? A．簽訂的無(wú)息、貼息貸款合同 ??? B．出售標(biāo)準(zhǔn)住宅簽訂的購(gòu)銷合同? ??? C．企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同 ??? D．接收被處置證券公司財(cái)產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同 ??? E．外國(guó)政府

36、或國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同 23. 下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有(??? )。 A．政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)?? B．宗教寺廟出租的房產(chǎn) C．人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)?? D．事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn) E．個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn) 24. 下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有(??? )。 ??? A．軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn) ??? B．企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn) ??? C．企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn) ??? D．企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn) ??? E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn) 25. 下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有(??? )。

37、A．電動(dòng)自行車???? B．城市交通電車 C．農(nóng)業(yè)用拖拉機(jī)???? D．非機(jī)動(dòng)駁船 E．捕撈漁船 26. 下列車船中，應(yīng)根據(jù)“自重噸位”作為計(jì)稅依據(jù)的有 (??? )。 A．電車???? B．摩托車 C．三輪汽車???? D．掛車 E．載客汽車 27. 出讓國(guó)有土地使用權(quán)，以競(jìng)價(jià)方式出讓的，契稅的計(jì)稅依據(jù)一般為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，包括(??? )。 A．土地出讓金???? B.土地補(bǔ)償費(fèi)用 C．拆遷補(bǔ)償費(fèi)???? D．市政設(shè)施配套費(fèi) E．相關(guān)手續(xù)費(fèi) 28. 下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有(??? )。 ? A．個(gè)人購(gòu)買普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房的，免征契稅

38、 ? B．土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權(quán)屬證書，才需繳納契稅 ? C．已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅 ? D．土地或房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級(jí)以上人民政府確定是否減免契稅 ? E．職工首次購(gòu)買由各類公有制單位購(gòu)買并按國(guó)家房改政策出售的普通商品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門批準(zhǔn)，免征契稅 29. 某供熱企業(yè)房產(chǎn)原值8000萬(wàn)元，占用土地10000平方米。2008年全年經(jīng)營(yíng)收入9000萬(wàn)元，其中向居民供熱收入300萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確劃分向居民供熱的生產(chǎn)用房。該企業(yè)所在地計(jì)算房產(chǎn)

39、余值的減除比例為20％，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元／平方米。2008年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅各(? )萬(wàn)元。 A．2．79 B．2．9 C．3 D．74．24 E．76．80 30. 下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的有(??? )。 A．核電站在基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅 B．對(duì)于軍需工廠用地，既生產(chǎn)軍品又生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)民品的，一律不得免征城鎮(zhèn)土地使用稅 C．經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn) D．對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

40、E．開發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用住房、商品住房項(xiàng)目中配套建造廉租住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房建筑面積占總建筑面積的比例免證城鎮(zhèn)土地使用稅 三 、計(jì)算題 1. 某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年度委托建筑公司承建住宅樓l0棟，其中：80％的建筑面積直接對(duì)外銷售。取得銷售收入7648萬(wàn)元；其余部分暫時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有： ??? (1)支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬(wàn)元。 ??? (2)取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬(wàn)元。 ??? (3)前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬(wàn)元，直接建筑成本2100萬(wàn)元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬(wàn)元。 ??? (4)

41、發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷售費(fèi)用280萬(wàn)元、利息費(fèi)用370萬(wàn)元(利息費(fèi)用雖未超過(guò)同期銀行貸款利率。但不能準(zhǔn)確按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?。當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、利息費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)的扣除比例為9％。 ??? 根據(jù)上述資料回答下列問題。 71．該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)(??? )萬(wàn)元。 ? A．412．99??? B.416．39??? C．420．64??? D．424．11 72．該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額共計(jì)(? )萬(wàn)元。 ? A．4028.39??? B.4071．

42、73??? C．4223．14??? D．4226．53 73．2008年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅(??? )萬(wàn)元。 ? A．738.24??? B.789．87??? C．1065．28??? D．1158.78 74．2008年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(??? )萬(wàn)元。(不考慮房產(chǎn)稅、印花稅)。 ? A．520．56??? B.676．18??? C．710．28??? D．725．51 2. 某綜合性企業(yè)2008年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ?(1)與A公司簽訂一項(xiàng)易貨合同，約定用l20萬(wàn)元市場(chǎng)價(jià)格的庫(kù)存商品換取市場(chǎng)價(jià)格為140萬(wàn)元的原材料，支付A公司差價(jià)20萬(wàn)元

43、。 ?(2)與B公司簽訂一份加工合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)l20萬(wàn)元。 ?(3)與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬(wàn)元，施工期間將價(jià)值600萬(wàn)元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，企業(yè)實(shí)際支付其轉(zhuǎn)包金額500萬(wàn)元。 ?(4)2008年度擁有房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元，其中90％為企業(yè)自用(當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20％)，10％對(duì)外出租，出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬(wàn)元。 ??? 根據(jù)上述資料回答下列問題。 ? 75．與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納

44、印花稅(??? )元。 ??? A．360??? B.420??? C．780???? D．840 ? 76．與B公司簽訂的加工合同，應(yīng)繳納印花稅(??? )元。 ??? A．600??? B.1260??? C．1500??? D．2100 ? 77．與C公司簽訂的建筑工程合同及轉(zhuǎn)包合同應(yīng)繳納的印花稅 (??? )元。 ??? A．1800??? B.7500??? C．9000??? D．9300 ? 78.自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅共計(jì)(??? )萬(wàn)元。 ??? A．51．84??? B.61．44??? C．61．48??? D．61．52 四 、綜合題 1

45、. 國(guó)家鼓勵(lì)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2006年4月在我國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)立，經(jīng)營(yíng)期限為l5年，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，適用l7％的增值稅率。該企業(yè)設(shè)立的當(dāng)年盈利，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，該特區(qū)2006年～2007年適用的企業(yè)所得稅稅率為l5％。2008年，該企業(yè)自行核算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額2820萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額80萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況： ??? (1)“管理費(fèi)用”賬戶列支l00萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。 ??? (2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支4

46、0萬(wàn)元，其中：2008年6月1日向非金融企業(yè)借人資金200萬(wàn)元用于廠房擴(kuò)建，當(dāng)年支付利息l2萬(wàn)元，該廠房于9月底竣工結(jié)算并交付使用：同期銀行貸款年利率為6％。 ??? (3)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支50萬(wàn)元，其中：對(duì)外捐贈(zèng)30萬(wàn)元(通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)10萬(wàn)元)；價(jià)值40萬(wàn)元的產(chǎn)品被盜(外購(gòu)原材料成本占60％)，獲得保險(xiǎn)公司賠償30萬(wàn)元；被環(huán)保部門處以罰款l0萬(wàn)元。 ??? (4)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬(wàn)元，其中：從境內(nèi)A公司(小型微利企業(yè))分回股息l0萬(wàn)元：從境外B公司分回股息30萬(wàn)元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20％；國(guó)債利息收 入5萬(wàn)元。 ???

47、 (5)實(shí)際支付工資總額300萬(wàn)元(其中殘疾人員工資50萬(wàn)元)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元。 ??? (6)2008年1月份購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，設(shè)備投資額20萬(wàn)元，2月份投入使用，該設(shè)備按照直線法計(jì)提折舊，期限為10年，殘值率10％。企業(yè)將設(shè)備購(gòu)置支出一次性在成本中列支。 ??? (7)接受某公司捐贈(zèng)的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款l0萬(wàn)元、增值稅額1．7萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。 ??? (8)用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本70萬(wàn)元，不含稅銷售價(jià)格100萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。 ??? 根據(jù)上述

48、資料回答下列問題。 ? 79．2008年度企業(yè)所得稅前可以扣除“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”共計(jì)(??? )萬(wàn)元(考慮加計(jì)扣除因素)。 ??? A．107??? B.114??? C．126???? D．135 ? 80．2008年度該企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)利潤(rùn)(??? )萬(wàn)元。 ??? A．121．62??? B.125．62??? C．142．98??? D．14B.2 ? 81．該企業(yè)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支的項(xiàng)目納稅調(diào)整金額(??? )萬(wàn)元。 ??? A．1B.14??? B.1B.76??? C．20．83??? D．22．73 ? 82．工資與職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工

49、保險(xiǎn)費(fèi)納稅調(diào)整金額共計(jì)(??? )萬(wàn)元。 ??? A．-27??? B.-20??? C．22．5??? D．23 ? 83．2008年度該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額(??? )萬(wàn)元。 ??? A．99．63??? B.100．96??? C．107．63??? D．117．63 ? 84．2008年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(??? )萬(wàn)元。 ??? A．7．86??? B.8.97????? C．10．46?? D．13．60 2. 約翰為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年， 2008年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿

50、1年，取得收入如下： ??? (1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。 ??? (2)2008年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限l年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi))。 ??? (3)每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元。 ??? (4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。 ??? (5)2008年約翰回國(guó)探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，l2月離境，l2月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各l 8000元。 ??? (6)10月份取得境

51、內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元。 根據(jù)上述資料回答下列問題。 85．2008年約翰每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(??? )元。 ? A．2065??? B.3225??? C．7425??? D．8125 86．2008年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(??? )元。 ? A．1680??? B.3600??? C．3648??? D．3840 87．約翰獲得的各項(xiàng)收入，可享受免稅的有(??? )元。 A．探親費(fèi)收入???? B．住房補(bǔ)貼收入 C．紅利收入???? D．探親期間境外工資收入 E．探親期間境內(nèi)工資收入

52、88．5月份約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作(??? )天。 ? A．8??? B.9??? C．10??? D．11 89．約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(??? )元。 ? A．2200??? B.2800? C．3100??? D．3360 90．2008年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(??? )元。 ? A．70400??? B.95500? C．95548??? D．96060 2009年注冊(cè)稅務(wù)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法二》試題及參考答案 一 、單項(xiàng)選擇題 ???? 1. B???? ???? 2. D???? ???? 3. A???? ???? 4. C???? ?

53、??? 5. D???? ???? 6. B???? ???? 7. B???? ???? 8. A???? ???? 9. B???? ???? 10. B????? ???? 11. A???? ???? 12. C???? ???? 13. A???? ???? 14. D???? ???? 15. A???? ???? 16. A???? ???? 17. B???? ???? 18. A???? ???? 19. C???? ???? 20. D????? ???? 21. B???? ???? 22. A???? ???? 23. C???? ???? 24. D???

54、? ???? 25. B???? ???? 26. D???? ???? 27. A???? ???? 28. C???? ???? 29. B???? ???? 30. C????? ???? 31. A???? ???? 32. B???? ???? 33. C???? ???? 34. B???? ???? 35. A???? ???? 36. A???? ???? 37. B???? ???? 38. D???? ???? 39. B???? ???? 40. B????? 二 、多項(xiàng)選擇題 ???? 1. C, D, E???? ???? 2. A, D, E???? ??

55、?? 3. A, D, E???? ???? 4. B, D???? ???? 5. B, C, D???? ???? 6. A, B, E???? ???? 7. A, B, E???? ???? 8. A, C, E???? ???? 9. A, D, E???? ???? 10. A, B, C, E???? ???? 11. B, C???? ???? 12. A, C, D???? ???? 13. B, D, E???? ???? 14. A, C, D???? ???? 15. C, D, E???? ???? 16. A, B, D, E???? ???? 17. A,

56、C, D???? ???? 18. A, B, D, E???? ???? 19. A, C, D, E???? ???? 20. B, C, D, E????? ???? 21. A, B, C, D???? ???? 22. A, C, D???? ???? 23. B, D, E???? ???? 24. A, B, E???? ???? 25. A, C, E???? ???? 26. C, D???? ???? 27. A, B, C, D???? ???? 28. C, E???? ???? 29. B, D???? ???? 30. A, D, E????? 三 、計(jì)算題 1. 【正確答案】 71．B；72．C ；73．D；74．A 2. 【正確答案】 75．C；76．C；77．D；78．D ? 四 、綜合題 1. 【正確答案】 79．C；80．C；81．B；82．A；83．B；84．B 2. 【正確答案】 85．C；86．B；87．ABC? ；88．C；89．B；90．B