《（全國通用版）2018-2019學年高中政治 第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收 2 征稅和納稅學案 新人教版必修1》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《（全國通用版）2018-2019學年高中政治 第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收 2 征稅和納稅學案 新人教版必修1（14頁珍藏版）》請在裝配圖網上搜索。

1、 學案2　征稅和納稅 課標要求 分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財政收入的主要來源；理解依法納稅是公民的基本義務。 學習目標 1.了解稅收的含義和基本特征。2.理解稅收基本特征之間的關系；增值稅、個人所得稅的作用；幾種違反稅法的行為。(重點)3.結合實際，說明公民誠信納稅、依法納稅的必要性。(難點) 一、稅收及其種類 1.稅收的含義與特征 (1)稅收的含義：人們習慣將稅和稅的征收合稱為稅收。 (2)稅收的本質：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。 (3)稅收的基本特征 ①稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別

2、于其他財政收入形式的主要標志。 ②稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。 試判斷：稅收是國家財政收入的主要來源，要充分發(fā)揮財政的作用，就要提高稅率。(　　) 提示　錯誤。稅收雖是國家財政收入的主要來源，但稅收具有固定性，稅率不是可以隨意提高的；而且稅率提高了，財政收入不一定就必然增加。 2.我國稅收的種類 (1)根據征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。 (2)影響最大的兩個稅種：增值稅和個人所得稅。 ①增值稅可以避免對一個經營額重復征稅，也

3、可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 ②個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 二、依法納稅 1.依法納稅的原因 (1)在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。 (2)國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。 (3)每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。 2.違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。 試判斷：現(xiàn)實生活中一些商家拒絕向消費者開具發(fā)票，拒開發(fā)票的行為是騙稅行為。(　　) 提示　錯誤

4、。用欺騙、隱瞞的方式不繳或少繳應納稅款的行為，屬于偷稅。 3.怎樣依法納稅 (1)自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。 (2)增強監(jiān)督意識，關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。 試判斷：征稅對象就是納稅人。(　　) 提示　錯誤。征稅對象是征稅所指向的客體，表明對什么東西征稅。征稅對象可以是商品、所得財產，也可以是資源、行為等。納稅人是繳納稅款的主體。 探究點一　稅收的特征及種類 第一篇 起步期　小李投資300萬元開了一家塑料公司(生產包裝袋)。由于他頭腦靈活，刻苦鉆研經營之道，公司總算有了起色。而

5、這時，他遇到了一些困惑。前天，稅務局工作人員督促他到稅務局繳納稅款。小李一頭霧水：什么是稅？不繳行嗎？若必須繳，能不能打折少繳點；繳完后，能不能像買國債那樣，到期還本付息呢？帶著一系列疑問，小李來到了稅務局。正巧遇到了多年未見的同學小張。 第二篇　輝煌期　兩年之后，小李的塑料公司終于打開了銷路，并逐漸拓寬了歐洲市場，等待裝箱出口的汽車排起了長龍。但是，小李遇到了兩件苦惱事：一是稅務局通知本廠工人進行納稅申報。原來工人工資都超過了個人所得稅的起征點3 500元，應該繳稅；二是小李提前進了一批生產原料，該原料廠除了催要貨款外，還為小李開了一張5萬元的增值稅發(fā)票，并要求公司將稅款連同貨款一塊付給原

6、料廠。小李不知如何是好。 (1)若你是小李的同學，請你解答小李的幾個疑惑。 (2)稅務局通知工人進行納稅申報的是一種什么稅？有什么作用？ (3)增值稅的征稅對象是什么？有什么作用？ 答案　(1)①稅收具有強制性，國家憑借政治權力強制征稅。小李作為納稅人必須依法納稅。②稅收具有固定性，國家在征稅之前，就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。因此，稅收不能打折。③稅收具有無償性。國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。 (2)是個人所得稅。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手

7、段。 (3)①征稅對象是生產經營中的增值額。②作用：增值稅不僅可以避免對同一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 稅收的作用 (1)促進經濟平穩(wěn)運行：如果經濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經濟過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，從而實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡。 (2)引導居民合理消費：通過調節(jié)稅收(主要是消費稅)，可以引導人們進行科學合理的消費。 (3)維護社會公平：通過個人所得稅，調節(jié)社會收入分配，維護社會公平。 (4)引導企業(yè)生產，促進經濟發(fā)展方式轉變：政府通過調節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動

8、經濟發(fā)展方式的轉變。 例1　去年暑假，一高校學生小孟在某企業(yè)實習，實習結束后拿到約定報酬2 200元，但需繳納勞務報酬所得稅280元。原來1980年通過的個人所得稅法分列了工資薪金所得稅和勞務報酬所得稅。30多年過去了，工薪所得稅起征點已調整，但是勞務所得稅800元的起征點、20%的稅率卻一直沿用至今。對此，下列看法正確的是(　　) ①個人所得稅法規(guī)定個人的一切收入都必須繳稅?、诙惙ㄊ嵌愂盏姆梢罁?，納稅人必須依法納稅　③稅收具有固定性，該誰交和交多少是不會變的　④勞務所得稅起征點多年不改，不利于社會公平 A.①② B.②④ C.①③ D.③④ 答案　B 解析　個人所得稅是

9、國家對個人所得征收的一種稅，征稅對象是個人所得額，需要去掉起征點，①是錯誤的；稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。稅法是稅收的法律依據，納稅人必須依法納稅，②正確；稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變，但不是不變，③是錯誤的；30多年過去了，工薪所得稅起征點已由800元增至3 500元，但是勞務所得稅800元的起征點、20%的稅率卻一直沿用至今，這說明勞務所得稅起征點多年不改，不利于社會公平，④正確；故本題答案選B。 探究點二　依法納稅 　　　圖一　　　　　　　　　　　圖二

10、 　　　圖三　　　　　　　　　　　圖四 (1)四幅漫畫反映了納稅人的什么行為？有什么共同特點？ (2)你認為應從哪方面解決漫畫中的行為？ 答案　(1)四幅漫畫分別反映了部分納稅人的偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為。圖中納稅人的四種行為均屬于違反稅法的行為，都應受到法律的制裁。 (2)應從兩個方面解決：從稅務機關看，應加強稅收的監(jiān)管與稅收宣傳，有效防止偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為的發(fā)生；從納稅人角度看，應提高納稅人意識，依法自覺誠信納稅。 1.違反稅法的四種行為比較 行為 不同點 相同點 實施手段 目的 ①都是違反稅法的行為 ②都要受到法律的處罰和制裁 偷稅 欺騙或者隱

11、瞞 不繳或少繳 欠稅 超出繳稅期限 不繳 騙稅 欺騙以獲得稅收優(yōu)惠 騙取稅收優(yōu)惠 抗稅 暴力、威脅等 不繳 2.全面理解依法納稅的必要性 (1)從我國稅收的性質看，公民依法誠信納稅，是由我國稅收的性質決定的。我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的。 (2)從稅收的作用看，有國必有稅，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。 (3)從權利與義務的關系看，在我國，公民的權利與義務是統(tǒng)一的，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。 3.公民怎樣做到依法納稅 (1)納稅人要依據

12、稅法自覺誠信納稅。 (2)公民要自覺監(jiān)督和舉報違反稅法的行為。 (3)公民要增強納稅人意識，增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉。 (1)巧分四種違反稅法的行為 ①偷稅：“偷著不(少)繳”。 ②欠稅：“欠著未繳”。 ③騙稅：“騙取優(yōu)惠”。 ④抗稅：“抗著不繳”。 (2)比較偷稅和騙稅的異同 ①同：手段相似，都采用欺騙手段。 ②異：對象不同，偷稅指向應納稅款，騙稅指向稅收優(yōu)惠。 例2　近日，大連市西崗區(qū)地稅局的稽查人員在檢查中發(fā)現(xiàn)，某醫(yī)療企業(yè)以考察的名義，組織部分營銷員外出旅游

13、，未將該筆費用作為“工資、薪金所得”代扣代繳個人所得稅，造成少代扣代繳個人所得稅87 900元。后來，該企業(yè)認識到了錯誤，主動補扣補繳了上述個人所得稅，并接受了稅務機關的處罰。這表明(　　) ①稅法是稅收的法律依據和法律保障　 ②企業(yè)是個人所得稅的納稅人　 ③依法納稅是企業(yè)和公民應盡的義務　 ④稅收取之于民、用之于民 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　B 解析　企業(yè)認識到了錯誤，主動補扣補繳了上述個人所得稅，并接受了稅務機關的處罰，這表明稅法是稅收的法律依據和法律保障，依法納稅是企業(yè)和公民應盡的義務，①③正確且符合題意；企業(yè)不是個人所得稅的納稅人，②說法錯誤

14、；④說法正確但在材料中未體現(xiàn)，排除；故本題答案選B。 營改增已減稅2.1萬億，實現(xiàn)增值稅對貨物服務全覆蓋 財政部部長助理許宏才30日表示，截至2017年底，中國營改增已累計實現(xiàn)減稅2.1萬億元人民幣，實現(xiàn)了增值稅對貨物和服務的全覆蓋，是近年來中國實施的減稅規(guī)模最大的改革措施。為進一步完善稅制，支持制造業(yè)、小微企業(yè)等實體經濟發(fā)展，繼續(xù)為市場主體減負，國務院日前確定了深化增值稅改革的措施，決定自2018年5月1日起實施。 1.2018年我國繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。財政政策要更加積極有效，預算安排要適應推進供給側結構性改革、降低企業(yè)稅費負擔、保障民生兜底的需要。下列

15、措施中符合這一政策要求的是(　　) ①全面穩(wěn)步推進“營業(yè)稅改征增值稅”改革　 ②進一步上調最低工資標準　 ③增收減支，降低企業(yè)征稅起征點　 ④優(yōu)化支出結構，加大民生支出 A.①② B.②③ C.③④ D.①④ 答案　D 解析　全面穩(wěn)步推進“營業(yè)稅改征增值稅”改革、優(yōu)化支出結構，加大民生支出屬于積極的財政政策，①④與題意相符；進一步上調最低工資標準屬于企業(yè)初次分配，不屬于積極財政政策，②與題意不符；增收減支，降低企業(yè)征稅起征點屬于緊縮性財政政策，③與題意不符；正確選項為D。 2.從2017年7月1日起，增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；

16、將農產品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。簡化增值稅稅率結構的積極效應有(　　) ①優(yōu)化國家稅種結構，拓寬財政收入來源?、诮档推髽I(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力?、鄞龠M第三產業(yè)發(fā)展，助力經濟結構調整?、芡七M財稅體制改革，強化財政支出約束 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 答案　C 解析　拓寬財政收入來源與題意不符，故①排除；“強化財政支出約束”說法不科學，故④排除。②③說法正確且符合題意，故本題答案選C。 3.“營改增”一年來，北京市四大行業(yè)(建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè))納稅人總體稅負下降15.3%，累計減稅規(guī)模達435.8億元；而全鏈條抵扣政策又大大激發(fā)

17、了企業(yè)在購進不動產、更新設備、引進先進技術服務等方面加大投入的積極性，在降低稅負的同時，更助推了行業(yè)技術創(chuàng)新進步，提升了企業(yè)應對市場風險的能力；一年來，北京市新辦注冊納稅人23.2萬戶，其中第三產業(yè)新增21.3萬戶，第三產業(yè)增加值同比增長7.1%。高精尖產業(yè)稅收增速和比重雙提高，對北京市稅收貢獻過半，金融、科技、信息服務業(yè)等優(yōu)勢產業(yè)對全市經濟增長的貢獻率合計達44.4%。 結合材料，運用稅收的相關知識，談談你對“營改增”稅制改革的理解。 答案　(1)必要性：部分企業(yè)的稅負較重，影響其活力；不同企業(yè)在競爭中面對不同的稅種和不同的稅率，承受的是不公平競爭的巨大壓力；在經濟下行的壓力下，國家利用

18、稅收等工具進行宏觀調控勢在必行。 (2)影響：減輕了企業(yè)負擔、規(guī)范經營管理；促進產業(yè)升級，拉動經濟增長；助力供給側改革；為企業(yè)創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境。 1.環(huán)境稅也稱生態(tài)稅、綠色稅，主要是針對污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅。開征環(huán)境稅是治理我國環(huán)境污染和適應嚴峻的環(huán)境保護形勢的需要。國家征收環(huán)境稅直接引起的連鎖反應是(　　) A.增加消費者經濟負擔→提高消費水平→養(yǎng)成文明消費習慣→改善生態(tài)環(huán)境 B.增加企業(yè)的生產成本→減少企業(yè)利潤→引導企業(yè)實現(xiàn)低排放→建設生態(tài)文明 C.引導企業(yè)實現(xiàn)低排放→降低企業(yè)的生產成本→增加企業(yè)利潤→建設生態(tài)文明 D.增加企業(yè)的生產成本→增加消費者經濟負擔

19、→監(jiān)督企業(yè)低排放→改善生態(tài)環(huán)境 答案　B 解析　環(huán)境稅主要是針對污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅，國家征收環(huán)境稅會增加此類企業(yè)的生產成本，減少企業(yè)利潤，從而引導企業(yè)實現(xiàn)低排放，達到減少環(huán)境污染、建設生態(tài)文明的目的，故選項B傳導過程正確。 2.財政部、國家稅務總局等部門下發(fā)《關于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》，宣布從2014年9月1日起到2017年12月31日，購置新能源汽車免征車輛購置稅。這一稅收政策的調整(　　) ①說明稅收的固定性是相對的　 ②說明稅收具有無償性 ③能增加國家的財政收入　 ④有利于引導消費方向 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 答案　B

20、 解析　購置新能源汽車免征車輛購置稅說明稅收的固定性是相對的，有利于引導消費方向，①④當選。②與題意不符；這一措施會減少國家的財政收入，③錯誤。 3.之所以進行“營業(yè)稅改增值稅”的試點，是因為增值稅(　　) ①不受企業(yè)盈虧影響　 ②可以避免重復征稅　 ③稅源廣且便于征收　 ④能防止進貨商品的偷漏稅行為 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　C 解析　解答本題的“題眼”是“增值稅”。增值稅是在我國境內對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人以其生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅的征收可以避免對一個經營額重復征稅，同時可以防止前

21、一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，②④正確。①與題意不符，增值稅受企業(yè)盈虧的影響，排除；③不屬于增值稅的特點，排除。 4.納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應關系正確的是(　　) ①李先生繳納1 200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人　 ②某連鎖商店繳納8 500元增值稅——該商店既是納稅人也是負稅人　 ③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人 ④某公司購買一臺66 000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　B

22、解析　本題的題眼是“直接向稅務機關繳納稅款”“實際負擔稅款”。李先生繳納個人所得稅，直接繳納和實際負擔稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負稅人應該是消費者，②錯誤；張女士購買含稅的消費品，她是負稅人，但不是納稅人，③正確；某公司購買含稅的機床，該公司是負稅人，不是納稅人，④錯誤。答案選B。 5.漫畫《漏》中企業(yè)的行為是一種(　　) A.偷稅行為 B.欠稅行為 C.騙稅行為 D.抗稅行為 答案　A 解析　漫畫《漏》反映了納稅人有意違反稅法偷逃稅款用于分紅，某企業(yè)的這種行為屬于偷稅行為，A符合題意。B、C、D均與漫畫寓意不符。 一、選擇題

23、 1.國家有關部門公布的廣東、天津和福建自由貿易試驗區(qū)有關進口稅收政策明確規(guī)定，對設在自貿試驗區(qū)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內的企業(yè)生產、加工并銷往內地的貨物依舊征收進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，而直接銷往國外的則不征收。這表明(　　) ①稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質基礎　②增值稅可以避免對一個經營額重復征稅?、鄱愂站哂袕娭菩?，納稅人必須依法納稅?、芏愂站哂泄潭ㄐ裕A先規(guī)定征稅對象 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 答案　D 解析　“對設在自貿試驗區(qū)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內的企業(yè)生產、加工并銷往內地的貨物依舊征收進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，而直接銷往國外的則不征收”，體現(xiàn)了稅收法定的原則，體現(xiàn)

24、了稅收具有強制性，納稅人必須依法納稅，稅收具有固定性，要預先規(guī)定征稅對象，選③④；①②與材料無關。故答案選D。 2.稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志是(　　) A.稅收是國家憑借政治權力征收的 B.稅收是稅務機關征收的 C.稅收具有強制性、無償性、固定性的特征 D.稅收的法律依據是稅法 答案　C 解析　稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。稅收是以國家為主體，采取法律形式的分配關系。稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志是稅收具有強制性、無償性、固定性。故本題答案為C，A、B、D均不符合題目要求，排除。 3.漫畫《作繭自縛》體現(xiàn)了稅收具有(　　)

25、 A.無償性 B.固定性 C.懲罰性 D.強制性 答案　D 解析　稅收具有強制性，即國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。材料中強調了對偷稅行為進行打擊，體現(xiàn)了稅收的強制性，選D；A、B與材料無關；稅收不具有懲罰性，C不選。 4.自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。這一政策的實施有利于(　　) ①引導社會資金投向　②激發(fā)小微企業(yè)市場活力?、蹟U大國家稅收來源　④提高小微企業(yè)融資成本 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　A 5.2016年1月1日，增值稅發(fā)

26、票系統(tǒng)升級改造完成，即日起增值稅電子發(fā)票可在全國開出。電子發(fā)票與傳統(tǒng)紙質發(fā)票相比，納稅人申領、開具、流轉、查驗電子發(fā)票等，都可以通過統(tǒng)一的電子發(fā)票管理系統(tǒng)在互聯(lián)網上進行。增值稅發(fā)票系統(tǒng)的升級有利于(　　) ①企業(yè)節(jié)約相關費用，降低經營成本 ②避免對一個經營額重復征稅 ③稅務部門提高工作效率，降低管理成本 ④調節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平 A.①② B.②④ C.①③ D.③④ 答案　C 解析 本題可用排除法來做。避免對一個經營額重復征稅是增值稅的作用和意義，②不符合題意，排除；調節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平是個人所得稅的意義，④不符合題意，排除；增值稅發(fā)票系統(tǒng)的升級有利于稅務

27、部門提高工作效率，降低管理成本，促使企業(yè)節(jié)約相關費用，降低經營成本，①③符合題意，故本題答案選C。 6.據統(tǒng)計，營改增試點全面推開以來，實現(xiàn)了所有行業(yè)稅負只減不增的預期目標，其中，2017年1～11月，累計減稅7 162億元。國家推廣營改增是基于(　　) ①緩解經濟下行壓力，保持國民經濟高速增長　②釋放企業(yè)發(fā)展活力，提高市場主體競爭力?、弁七M結構性減稅，降低企業(yè)生產成本?、軘U大國家財政赤字，刺激國內消費需求 A.①② B.②③ C.③④ D.①④ 答案　A 解析　根據材料“確保所有行業(yè)稅負只減不增”可知，推進結構性減稅，降低企業(yè)生產成本的說法錯誤，故③排除；④不符合題意，排除

28、；①②符合題意且說法正確，故答案選A。 7.2018年我國深入推進財稅體制改革，發(fā)揮稅收作用。下列關于稅收作用的傳導過程，正確的是(　　) ①推進資源稅改革→提高資源開采費用→提高資源利用效率?、诮档蛡€人所得稅起征點→調節(jié)個人收入分配→實現(xiàn)社會公平　③優(yōu)化財稅結構→拓寬財政收入增長空間→促進國家經濟發(fā)展?、軐Ω邫n消費品征收消費稅→高檔消費品價格上漲→高檔消費品消費減少 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　D 解析　根據題意，推進財稅體制改革，可以優(yōu)化財稅結構，拓寬財政收入增長空間，促進國家經濟發(fā)展；也可以通過對高檔消費品征收消費稅，促使高檔消費品價格上漲，從而使高

29、檔消費品消費減少，故③④入選。推進資源稅改革不會直接提高資源開采費用，故排除①。②表述的是降低個人所得稅，與題意不符。選D。 8.稅制改革是深化改革的重要內容之一，而結構性減稅將扮演十分重要的角色。下列結構性減稅對經濟影響的傳導中，正確的是(　　) ①降低企業(yè)所得稅起征點→企業(yè)稅負降低→生產擴大?、谕七M資源稅改革→提高資源開采和使用成本→促進資源節(jié)約和環(huán)境保護　③營業(yè)稅改增值稅→國家財政收入增加→經濟持續(xù)健康發(fā)展?、芙∪屯晟苽€人所得稅制度→調節(jié)收入分配→擴大居民消費需求 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 答案　D 解析　推進資源稅改革，可能會提高資源開采和使用成本，

30、從而促進資源節(jié)約和環(huán)境保護，②正確；個人所得稅制度改革，有利于調節(jié)個人收入，促進社會公平，刺激居民消費，④正確；提高企業(yè)所得稅起征點，才能減輕企業(yè)稅負，①錯誤；“營改增”，可能會導致財政收入減少，③錯誤。選D。 9.“提高個稅起征點”可以說是最近最為熱門的民生話題之一。2018年兩會《政府工作報告》明確提出，將提高個人所得稅征收點，并增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除。之所以重視個人所得稅改革，是因為個人所得稅(　　) ①是國家財政收入的重要來源?、谟欣谡{節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平?、塾欣诒Ｕ现械褪杖胝叩氖找妗、苡欣跍p輕社會各群體的稅收負擔 A.①②③ B.①②④ C.②

31、③④ D.①③④ 答案　A 解析　個人所得稅是國家財政收入的重要來源，是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段，①②③符合題意；個人所得稅實行的超額累進稅率的特點是納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低，④說法錯誤。故答案選A。 10.有專家認為，網購市場已通過“稅收紅利”做大，并對實體經濟尤其是現(xiàn)有零售業(yè)為代表的流通體系造成了巨大沖擊。從市場公平競爭的角度而言，應該全面試點并推行電子商務發(fā)票，對電商征稅。推行電子商務發(fā)票(　　) ①有利于形成公平競爭的市場環(huán)境?、谀軌蚪档投愂照鞴艹杀荆龠M資源節(jié)約?、劭梢詾榫W購維權提供憑證，杜絕網購侵權現(xiàn)象?、芸梢詼p輕實體經濟稅負，促進實

32、體經濟發(fā)展 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　A 解析　推行電子商務發(fā)票可以減少紙質發(fā)票的使用，降低稅收征管成本，促進資源節(jié)約，也有利于實體經濟和電子商務在同等稅負條件下進行公平競爭，①②表述正確且符合題意；③中“杜絕網購侵權”說法絕對，排除；電子商務發(fā)票的推行并不能減輕實體經濟的稅負，④不選。選A。 11.某公司通過其控制的多家公司虛設貿易環(huán)節(jié)，逐步虛增二極管等商品的價格，并在此過程中將套取的增值稅專用發(fā)票的品名由CPU轉換為二極管等商品，虛報出口價格。從稅法的角度來講，該公司的這種行為屬于(　　) A.偷稅 B.欠稅 C.騙稅 D.抗稅 答案　C

33、 解析　本題材料中某公司通過“虛設貿易環(huán)節(jié)”“虛增二極管等商品的價格”“虛報出口價格”等手段騙取國家稅收優(yōu)惠的行為，屬于騙稅，故C項符合題意；A、B、D三項在材料中未體現(xiàn)出來，故不能入選。 12.第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十五次會議表決通過了《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》，并于2018年1月1日開始實施。環(huán)保稅，由此成為我國的第十八個稅種。據此可知(　　) ①環(huán)保最強有力的調控是基于稅收的強制性和固定性等特征　 ②國家運用行政命令強制企業(yè)轉型升級、主動承擔社會責任　 ③我國通過稅收杠桿引導企業(yè)積極履行治污減排的社會義務　 ④應把推進生態(tài)環(huán)境保護和生態(tài)文明建設作為發(fā)展第一

34、要義 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　B 解析　環(huán)保稅，由此成為我國的第十八個稅種。據此可知環(huán)保最強有力的調控是基于稅收的強制性和固定性等特征，我國通過稅收杠桿引導企業(yè)積極履行治污減排的社會義務，①③符合題意。故選B。 二、非選擇題 13.進入新的一年，我國經濟開局平穩(wěn)，供給側改革效應顯著。財政政策積極，為改革發(fā)展營造了良好的宏觀環(huán)境。1～4月份，水利、交通、信息等基礎設施投資同比增長19.0%；服務業(yè)和高技術產業(yè)投資同比分別增長12.4%和15.1%；同時“三措并舉”即全面營改增、取消違規(guī)政府性基金、免征18項行政事業(yè)性收費。 從財政與稅收的角度，分析政府

35、實施相關措施的經濟意義。 答案　(1)實施積極的財政政策，發(fā)揮財政促進經濟平穩(wěn)運行的作用。 (2)加大對基礎設施建設的投入，發(fā)揮財政促進資源合理配置的作用。 (3)全面實行營改增，有利于避免重復征稅，減輕企業(yè)負擔。 14.依據下面漫畫，回答問題。 (1)漫畫中富翁的行為是違反稅法的何種行為？請簡要分析說明。 (2)假如你是一名稅務工作人員，現(xiàn)局領導派你向富翁作稅收政策解讀，請你列出宣講提綱。 答案　(1)漫畫中富翁的行為是有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為，這屬于偷稅行為。 (2)①在我國，稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，每個公民的生活都與稅收息息相關。②稅收是國家組織財政收入的基本形式，是國家實現(xiàn)其職能的物質保障。③公民在享受國家稅收提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺依法誠信納稅。④對于違反稅法的行為，稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。 14