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1、 《經(jīng)濟生活》第三單元學案 第八課 財政與稅收 一、學習目標（考點熟悉） 序號 考點內容 1 了解財政收入的含義及其來源 2 理解影響財政收入的主要因素 3 了解財政支出的含義和種類 4 了解財政收支平衡 5 理解我國財政的作用 6 了解稅收的含義、基本特征、及作用 7 了解個人所得稅 8 理解依法納稅是公民的基本義務 二、基礎盤點（考點解讀與誤區(qū)提醒） 1.國家的 和 就是財政，財政收入和支出是 的兩個方面。財政本質上是一種 。 2.國家通過一定的形式和渠道籌集起

2、來的資金，就是 。根據(jù)國家籌集資金的 渠道，財政收入可以分為 、 、 以及其他收入。其中， 是國家組織財政收入 的形式，是財政收入 的來源。 3.影響財政收入的因素很多，其中主要是 和 。 對財政收入的影響是 的，二者是 、 的關系。 只有 不斷提高，社會財富不

3、斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。 在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少 和 的收入，不利于 和 的增加，最終將對 的增加產生不利影響。如果國家財政集中地收入太少，將直接影響 ，降低財政對 的支持力度，最終不利于 和 。因此，國家應當制定合理的

4、，既保證 ，又促進 和 的不斷提高。 4.國家對籌集的財政資金進行分配和使用，就是 。按照具體的用途，財政支出可以分為 、 、 和 ， ， 。 5.財政收入和支出的關系，不外有三種情況：財政收支平衡、財政盈余、財政赤字。 當年的財政收入大于支出略

5、有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于 。 6.稅收是國家為 ，憑借 ，依法取得 的基本形式。稅收具有 、 和 的特征。這些特征是稅收區(qū)別于 的主要標志。 稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的 要求它具有 ， 是 的保障。稅收的 和 又決定了它必須具有 。

6、 7.個人所得稅：征稅對象：個人所得。納稅人：在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。計稅方法：按應稅項目不同，分別實行 和 。作用：個人所得稅是國家財政收入的 ，也是調節(jié) 、實現(xiàn) 的有效手段。 8.現(xiàn)實生活中仍然存在著違反稅法的現(xiàn)象。如果納稅人發(fā)生了 、 、 、 行為，稅務機關在追繳稅款的同

7、時，要加收 甚至并處 ，觸犯刑法的還要由 追究其 。 經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求 與 保持基本平衡，避免出現(xiàn) 。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取 ，通過增加 ， ， ， ，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取

8、 ，通過減少 、 ，抑制總需求， ，給經(jīng)濟“降溫”。 10.國家財政的作用是什么？ 11.在我國，納稅人為什么要依法納稅？怎樣更好地依法納稅？ 12.稅收的作用是什么？ 【易錯易混】 1.財政收入就是稅收收入。 2.財政收入越多越好。 3.國家稅收政策的調整違背了稅收的固定性。 4.。偷稅就是騙稅。 參考答案;1.錯。財政收入包括稅收收入、債務收入、利潤收入和其他收入，稅收收入僅是財政收入的一個組成部

9、分，但是財政收入最重要的來源，所以這種說法是錯的。 2.錯。財政收入不是越多越好，也不是越少越好。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。因此，這種說法是不科學的。 3.錯。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不

10、變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。因經(jīng)濟形勢變化而調整稅收政策是必要的，沒有違背稅收的固定性。 4.錯。區(qū)分偷稅和騙稅，主要應看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應納稅款的，則屬于偷稅行為（例如，偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，進行虛假的納稅申報等）；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收（減免、退稅等）優(yōu)惠的，則屬于騙稅行為（例如，為騙取出口退稅而虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格等；為騙取國家高新技術產業(yè)稅收優(yōu)惠而偽造高新技術產業(yè)認證材料等）。 【熱點鏈接】： 調結構惠民生，2010

11、財政再發(fā)力 2010年我國繼續(xù)實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，通過加大財政支出，推動我國經(jīng)濟結構調整，提升人民生活水平，促進經(jīng)濟質量和效益的不斷提升。 2010年政府工作報告中，擬安排財政赤字10500億元。這是新中國成立60年來財政赤字首度破萬億元，我國將繼續(xù)實施積極的財政政策。根據(jù)預算安排，今年中央財政支出46660億元，增長6.3%，中央財政赤字達到8500億元。2010年中央政府公共投資安排9927億元，比2008年預算增加5700億元。加上2008年第四季度新增的1040億元和2009年新增的5038億元，可以實現(xiàn)中央政府新增公共投資1.18萬億元的計劃。根據(jù)預算報告，2

12、010年安排科學技術支出1632.85億元，增長8%，高于中央財政支出平均增幅1.7個百分點。大力推動新能源汽車、“三網(wǎng)”融合、物聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展。今年是“十一五”節(jié)能減排目標實現(xiàn)的最后一年，打好節(jié)能減排攻堅戰(zhàn)對于優(yōu)化經(jīng)濟結構，加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉變意義重大。根據(jù)預算報告，中央財政安排環(huán)境保護支出1412.88億元，增長22.7%，高于中央財政支出平均增幅16.4個百分點。2010年，中央財政用在與人民群眾生活直接相關的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性住房、文化方面的民生支出安排合計8077.82億元，增長8.8%。 上述材料是如何體現(xiàn)財政作用的？ 參考答案：（1）2010年我國繼續(xù)實施積極

13、的財政政策和適度寬松的貨幣政策，通過加大財政支出，推動我國經(jīng)濟結構調整，提升人民生活水平，促進經(jīng)濟質量和效益的不斷提升。體現(xiàn)了國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。 （2）中央財政安排環(huán)境保護支出，打好節(jié)能減排攻堅戰(zhàn)對于優(yōu)化經(jīng)濟結構，加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉變意義重大。體現(xiàn)了國家財政具有促進資源合理配置的作用。 （3）中央財政用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性住房、文化方面的民生支出體現(xiàn)了國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。 【典型例題】： 1.（2009.寧夏卷）2009年1至4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價格同比下降5.1%，其中，原材

14、料、燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟增長，可采取的財政政策有 （ ） ①加大政府的社會保障支出 ②加大國企上繳財政的利潤比例 ③擴大國債發(fā)行規(guī)模 ④擴大財政收支盈余 A①③ B ②④ C①④ D②③ 參考答案：A 2.(2009 全國卷)某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受。上述做法 （ ） ①使餐館少繳納6元稅款 ②使餐館多獲得6元收

15、益 ③不利于保護消費者的權益 ④餐館的行為屬于騙稅 A①③ B ②③ C①④ D②④ 參考答案：B 三、考點針對性練習 1.中央財政將對中西部地區(qū)最低標準基礎養(yǎng)老金 給予全額補助，對東部地區(qū)補助50%，使同一地區(qū)參保農民將來領取的基礎養(yǎng)老金水平是相同的。這說明 （ ） A.國家財政是促進社會公平、改善人民生活的 物質保障 B.我國現(xiàn)有的收入分配制度是合理的、完善的 C.中央財政在資源配置中發(fā)揮了基礎性作用 D.中央財政是農民平等享受社會保險和福利權利的法律保障 2.在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以運

16、用的貨幣政策有 （ ） ①擴大赤字規(guī)模 ②增發(fā)國債增加支出 ③下調存貸款基準利率 ④放松商業(yè)銀行信貸規(guī)模 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 3.經(jīng)國務院批準，財政部、國家稅務總局決定從2008年9月19日起，調整證券（股票）交易印花稅征收方式，將現(xiàn)行的對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據(jù)1‰的稅率對雙方當事人征收證券（股票）交易印花稅調整為單邊征稅。材料體現(xiàn)了稅收的 （ ） A.固定性 B.強制性 C.無償性 D.公益性 4.漫畫中的某高收入者的做法 A.屬于偷稅行為，會受到法律的制裁 B.屬于抗稅行為

17、，將直接影響所在企業(yè)的信譽和形象 C.對國家不利，但有利于增加個人的實際收入 D.是市場條件下企業(yè)和個人追求經(jīng)濟效益的必然產物 5.為促進經(jīng)濟發(fā)展，我國采取多種措施積極應對金融危機的嚴峻挑戰(zhàn)。下列措施正確的有（ ） ①增發(fā)國債→增加財政收入→擴大政府投資→拉動經(jīng)濟增長 ②擴大就業(yè)→保證居民收入→鼓勵居民儲蓄→拉動消費需求 ③提高人民幣匯率→增加商品出口→擴大外需→促進經(jīng)濟增長 ④實施家電下鄉(xiāng)→促進農民消費，開拓農村市場→促進經(jīng)濟發(fā)展 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 6.財政部于2009年6月再次提高我國部分商品的出口退稅率，這是自200

18、8年8月以來第七次大范圍提高出口退稅率，相比此前的6 次上調，這次覆蓋商品范圍更廣。對此，下列認識正確的是 （ ） A.這是國家擴大內需的重要舉措 B.這違背了稅收的固定性特征 C.表明稅收是調節(jié)個人收入分配的有效手段 D.表明稅收是調節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿 7.隨著經(jīng)濟發(fā)展和人民生活水平提高，我國石油的對外依存度逐年提高，目前已達到50%。我國石油利用效率低、單耗水平高、浪費現(xiàn)象嚴重。目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物，來自機動車尾氣排放，燃油污染也日益嚴重。我國高油耗、大排量汽車發(fā)展迅速，而小排量、節(jié)能環(huán)保

19、型汽車因發(fā)展環(huán)境不利而受阻。其重要原因之一是在成品油價稅費環(huán)節(jié)上缺少有效的手段，以引導公眾的消費行為，購買、使用節(jié)能環(huán)保汽車。為此，我國適時進行了費稅改革，決定從2009年1月1日起開征燃油稅。 從經(jīng)濟生活角度簡要說明開征燃油稅對我國經(jīng)濟發(fā)展的積極作用。（12分） 四、學習總結反思（存在哪些疑點與難處）

20、 參考答案 1.A 2.D 3.A 4.A 5.B 6.D 7.（1）稅收具有固定性的特征，開征燃油稅，有利于理順稅費關系，公平社會負擔，形成“多用油多負擔，少用油少負擔”的機制。 （2）開征燃油稅有利于人們樹立科學的消費觀，合理消費，促進節(jié)能減排、環(huán)境保護。 （3）消費對生產具有反作用。燃油稅的開征還有利于小排量和節(jié)能環(huán)保汽車的發(fā)展，促使汽車產業(yè)優(yōu)化升級。 6