《審計(jì)學(xué)》模擬試題一及答案.doc
《《審計(jì)學(xué)》模擬試題一及答案.doc》由會(huì)員分享,可在線閱讀,更多相關(guān)《《審計(jì)學(xué)》模擬試題一及答案.doc(17頁(yè)珍藏版)》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、審計(jì)學(xué)模擬試題(一)及答案 一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題,每小題1分,共20分)1.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除威脅獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r(shí),會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)( )。A以或有收費(fèi)形式收取審計(jì)費(fèi)用B對(duì)報(bào)表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)C將威脅獨(dú)立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組D拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定【答案】D【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果不能消除對(duì)獨(dú)立性的影響或不能將其影響降低至可接受水平,必須拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。2.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中,會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的人力資源政策和程序不應(yīng)當(dāng)考慮( )。A招聘B職業(yè)經(jīng)驗(yàn)C專業(yè)勝任能力D業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)【答案】B【解析】業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中會(huì)計(jì)師事
2、務(wù)所制定的人力資源政策和程序應(yīng)當(dāng)考慮:招聘;業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià);人員素質(zhì);專業(yè)勝任能力;職業(yè)發(fā)展;晉升;薪酬;人員需求預(yù)測(cè)。3.下列各項(xiàng)中,為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是()。A.從被審計(jì)單位銷(xiāo)售發(fā)票中選取樣本,追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單,以確定銷(xiāo)售的完整性B.實(shí)地觀察被審計(jì)單位固定資產(chǎn),以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)C.對(duì)已盤(pán)點(diǎn)的被審計(jì)單位存貨進(jìn)行檢查,將檢查結(jié)果與盤(pán)點(diǎn)記錄相核對(duì),以確定存貨的計(jì)價(jià)正確性D.復(fù)核被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表,以確定銀行存款余額的正確性【答案】D【解析】選項(xiàng)A一般與銷(xiāo)售的發(fā)生、完整性均無(wú)關(guān);選項(xiàng)B實(shí)地觀察主要是與存在相關(guān);選項(xiàng)C主要是與存在和完整性相關(guān)。本題
3、考核的是審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)之間的關(guān)系。4以下對(duì)審計(jì)證據(jù)的表述不正確的有( )。A財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄一般包括對(duì)初始分錄的記錄和支持性記錄B會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)C可用作審計(jì)證據(jù)的其他信息包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位內(nèi)部或外部獲取的會(huì)計(jì)記錄以外的信息D財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中包含的信息和其他信息共同構(gòu)成了審計(jì)證據(jù),兩者缺一不可【答案】B【解析】會(huì)計(jì)記錄中含有信息的性質(zhì)決定了其本身不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ),故B不對(duì),其余皆正確。5以下審計(jì)程序中,不屬于分析程序的是( )。A. 根據(jù)增值稅申報(bào)表估算全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收
4、入B. 分析樣本誤差后,根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計(jì)對(duì)象總體誤差C. 將購(gòu)入的存貨數(shù)量與耗用或銷(xiāo)售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較D將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價(jià)格、毛利率進(jìn)行對(duì)比,判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性【答案】B【解析】分析程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間比及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系,對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。在選項(xiàng)A中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)增值稅申報(bào)表內(nèi)的“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”和適用的增值稅稅率匡算出主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的“數(shù)據(jù)”,然后將匡算出來(lái)的“數(shù)據(jù)”與利潤(rùn)表內(nèi)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入“數(shù)據(jù)”進(jìn)行比較,從而評(píng)價(jià)利潤(rùn)表內(nèi)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入“數(shù)據(jù)”的總體合理性;在選項(xiàng)C中,存貨的“收發(fā)存”三者之間有內(nèi)在聯(lián)動(dòng)關(guān)系,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以
5、通過(guò)入庫(kù)存貨與出庫(kù)存貨的“數(shù)據(jù)”比較來(lái)分析期末存貨和當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的總體合理性;在選項(xiàng)D中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往通過(guò)比較銷(xiāo)售價(jià)格和毛利率來(lái)發(fā)現(xiàn)顯失公允的關(guān)聯(lián)方交易,如果同一產(chǎn)品銷(xiāo)售給一方的售價(jià)大大高于銷(xiāo)售給其他各方的售價(jià)就很容易發(fā)現(xiàn)該公司存在關(guān)聯(lián)方交易。但在選項(xiàng)B中,以樣本差異推斷總體誤差不存在“數(shù)據(jù)”之間有什么內(nèi)在關(guān)系的分析比較,僅僅是一種推算,不屬于分析程序。6.下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中,錯(cuò)誤的有()。A.在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí),既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額,又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策,則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的C.如果已識(shí)別但尚未更
6、正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過(guò)重要性水平,注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須要求管理層調(diào)整D.重要性的確定離不開(kāi)職業(yè)判斷【答案】C【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)尚未更正的錯(cuò)報(bào)來(lái)決定是否建議管理層調(diào)整。尚未更正的錯(cuò)報(bào)包括已識(shí)別尚未更正的錯(cuò)報(bào)和推斷的錯(cuò)報(bào),所以當(dāng)已經(jīng)識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過(guò)重要性水平,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)是否可能超過(guò)重要性水平,并考慮通過(guò)實(shí)施追加的審計(jì)程序或要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。7.在下列各類(lèi)審計(jì)證據(jù)中,證明力最強(qiáng)的是()。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行編制的銀行存款調(diào)節(jié)表B.應(yīng)收賬款函證的回函C.客戶自己編制的存貨盤(pán)點(diǎn)表D.應(yīng)付賬款函證的回函【答案】B【解析】本題考核點(diǎn)
7、為證據(jù)的可靠性。從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠.8.以下選項(xiàng)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)認(rèn)可的是( )。A. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越大,需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高,需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C. 被審計(jì)單位管理層的可信賴度越高,所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越少D. 如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷,僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無(wú)法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷【答案】C【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般不能以管理當(dāng)局的可信賴程度作為減少必要審計(jì)證據(jù)的理由。9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容不包括( )。A被審計(jì)單位所在行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)B與被審計(jì)單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不相關(guān)的環(huán)保要求C被
8、審計(jì)單位不納入合并范圍的投資D. 被審計(jì)單位擔(dān)保情況及表外融資情況【答案】B【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境:(一)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素;(二)被審計(jì)單位的性質(zhì);(三)被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用;(四)被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);(五)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià);(六)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。應(yīng)當(dāng)了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容包括與被審計(jì)單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的環(huán)保要求。10.下列風(fēng)險(xiǎn)中,不可能導(dǎo)致被審計(jì)單位存在更高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是( )。A不經(jīng)常發(fā)生的金額異常的重大交易產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)B. 不經(jīng)常發(fā)生的性質(zhì)異常的重大交易產(chǎn)
9、生的風(fēng)險(xiǎn)C重大會(huì)計(jì)估計(jì)變更產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)D. 重大會(huì)計(jì)政策變更產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)【答案】D【解析】可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括:(一)與重大非常規(guī)交易相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn);(二)與重大判斷事項(xiàng)相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)。非常規(guī)交易是指由于金額或性質(zhì)異常而不經(jīng)常發(fā)生的交易;判斷事項(xiàng)通常包括做出的會(huì)計(jì)估計(jì)。11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),可以選擇的總體應(yīng)對(duì)措施不包括( )。A向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性B分派更有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員,提供更多的督導(dǎo)或利用專家的工作C考慮涉及的各類(lèi)交易、帳戶余額和列報(bào)的特征,以制定合理的審計(jì)方案D在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí),注意某些程序不
10、能被被審計(jì)單位管理層預(yù)見(jiàn)或事先了解【答案】C【解析】總體應(yīng)對(duì)措施中不包括C,C屬于實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)應(yīng)考慮的內(nèi)容。12以下審計(jì)程序中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能證實(shí)已記錄應(yīng)付賬款存在的是( )。A從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至購(gòu)貨合同、購(gòu)貨發(fā)票和入庫(kù)單等憑證B檢查采購(gòu)文件以確定是否使用預(yù)先編號(hào)的采購(gòu)單C. 抽取購(gòu)貨合同、購(gòu)貨發(fā)票和入庫(kù)單等憑證,追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬D向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款【答案】A【解析】屬于查找未入賬應(yīng)付賬款的測(cè)試程序。13在對(duì)詢證函的以下處理方法中,正確的是()。)A在粘封詢證函時(shí)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)B寄發(fā)詢證函,并將重要的詢證函復(fù)制給被審計(jì)單位進(jìn)行催收C有10封詢證函直接交給被審計(jì)單位的
11、業(yè)務(wù)員,由其到被詢證單位蓋章后取回D有10封詢證函要求被詢證單位傳真至被審計(jì)單位,并將原件蓋章后寄至?xí)?jì)師事務(wù)。【答案】A【解析】本題的考點(diǎn)為審計(jì)證據(jù)的可靠性和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)詢證函的處理。C、D做法會(huì)因影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的可靠性,詢證函經(jīng)被審計(jì)單位職員之手,易被涂改或偽造。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接控制詢證函的發(fā)送和回收,B做法有誤。14.應(yīng)付款項(xiàng)實(shí)質(zhì)性分析程序的內(nèi)容不包括()。A.將本期期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進(jìn)行比較,分析波動(dòng)的原因B.將本期各月應(yīng)付賬款余額進(jìn)行比較,分析變動(dòng)的趨勢(shì)是否正常C.計(jì)算應(yīng)付賬款對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率,并與以前期間對(duì)比分析D.分析存貨、營(yíng)業(yè)成本的增減變動(dòng)幅度,判斷應(yīng)
12、付賬款增減變動(dòng)的合理性E. 計(jì)算應(yīng)付賬款與存貨的比率,并與以前年度相關(guān)比率對(duì)比分析【答案】B【解析】對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債類(lèi)賬戶而言,由于是時(shí)點(diǎn)賬戶,其年末余額并不來(lái)自各月月末余額,因此實(shí)質(zhì)性分析的內(nèi)容一般不包括本期各月月末余額的比較。15.在查找已提前報(bào)廢但尚未做出會(huì)計(jì)處理的固定資產(chǎn)時(shí),實(shí)施的審計(jì)程序是( )。A以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn),檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況B以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn),檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況C以分析折舊費(fèi)用為起點(diǎn),檢查固定資產(chǎn)實(shí)物D以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn),分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費(fèi)用【答案】B【解析】查找已提前報(bào)廢但尚未做出會(huì)計(jì)處理的固定資產(chǎn)時(shí),主要是檢查固定資產(chǎn)的真實(shí)
13、存在性,從帳入手,測(cè)試丙公司是否需列資產(chǎn)。因此以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn),檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況。16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存貨周轉(zhuǎn)率波動(dòng),分析其原因不可能存在( )情況。A.存貨成本項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)B.存貨盤(pán)存制度發(fā)生變動(dòng)C.銷(xiāo)售額發(fā)生大幅度變動(dòng)D.存貨核算方法發(fā)生變動(dòng)【答案】B【解析】存貨盤(pán)存制度發(fā)生變動(dòng)屬于內(nèi)部控制變動(dòng)。17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí),下列提法不正確的是( )。A對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)是證實(shí)存貨是否存在的重要程序B對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)最重要的程序C按照存貨正確截止的要求,對(duì)于截止至12月31日已收到購(gòu)貨發(fā)票并登記入賬但未到庫(kù)的在途物資,注冊(cè)
14、會(huì)計(jì)師不應(yīng)納入盤(pán)點(diǎn)范圍D對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)審計(jì),一般采用分層抽樣法【答案】C【解析】對(duì)于截止至12月31日,“單到貨未到”的在途物資,因?yàn)橄鄳?yīng)的負(fù)債已記入本年賬內(nèi),因此應(yīng)納入盤(pán)點(diǎn)范圍。18. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核存貨監(jiān)盤(pán)備忘及相關(guān)審計(jì)工作底稿時(shí),做法正確的是()。A.監(jiān)盤(pán)前將抽盤(pán)范圍告知被審計(jì)單位,以便其做好相關(guān)準(zhǔn)備B.索取全部盤(pán)點(diǎn)表并按編號(hào)順序匯總后,進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)C.抽盤(pán)后將抽盤(pán)記錄交予被審計(jì)單位,要求被審計(jì)單位據(jù)以修正盤(pán)點(diǎn)表D.未能監(jiān)盤(pán)期初存貨,根據(jù)期末監(jiān)盤(pán)結(jié)果倒推存貨期初余額,并予以確認(rèn)【答案】B【解析】本題的考點(diǎn)為存貨監(jiān)盤(pán)。A中抽盤(pán)范圍注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行確定,不必告知K公司;C中注冊(cè)會(huì)計(jì)師將抽
15、查結(jié)果與被審計(jì)單位盤(pán)點(diǎn)記錄相核對(duì),并形成相應(yīng)記錄,如果抽查時(shí)發(fā)現(xiàn)差異,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)查明原因,及時(shí)提請(qǐng)被審計(jì)單位更正。D中未能監(jiān)盤(pán)期初存貨注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施以下一項(xiàng)或多項(xiàng)審計(jì)程序,以獲取有關(guān)本期期初存貨余額的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù):(一)查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿;(二)審閱上期存貨盤(pán)點(diǎn)記錄及文件;(三)抽查上期存貨交易記錄;(四)運(yùn)用毛利百分比法等進(jìn)行分析。19. 如果被審計(jì)單位的投資證券是委托某些專門(mén)機(jī)構(gòu)代為保管的,為證實(shí)這些投資證券的真實(shí)存在,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)( )。A實(shí)地盤(pán)點(diǎn)投資證券 B獲取被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明C向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證 D逐筆檢查被審計(jì)單位相關(guān)會(huì)計(jì)記錄【答案】C【解析】被審計(jì)
16、單位的投資證券是委托某些專門(mén)機(jī)構(gòu)代為保管的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證,證實(shí)這些投資證券的真實(shí)存在性。20. 下列符合“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督”原則的是()。A.由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章C.由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬或總賬的登記工作【答案】D【解析】出納員的職責(zé)是擔(dān)負(fù)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的核算等職責(zé),不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。選項(xiàng)A、B、C沒(méi)有遵循不相容崗位相互分離原則。二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題,每小題2分,共20
17、分)1下列關(guān)于順查法的說(shuō)法中正確的是().A審計(jì)質(zhì)量高B工作量大,不利于提高審計(jì)工作效率C適用于內(nèi)控系統(tǒng)比較健全的被審計(jì)單位D適用于規(guī)模較小的被審計(jì)單位E審計(jì)的目的性針對(duì)性比較強(qiáng)【答案】A B D【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是順查法的缺點(diǎn)。順查法的優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)過(guò)程全面細(xì)致,因此審計(jì)質(zhì)量高。缺點(diǎn)是事無(wú)巨細(xì),不突出重點(diǎn),工作量大,不利于提高審計(jì)工作效率。一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位。2關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)要素的相關(guān)表述不正確的是( )。A鑒證對(duì)象只能是財(cái)務(wù)狀況B審計(jì)時(shí)所使用的標(biāo)準(zhǔn)是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則C注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)鑒證對(duì)象信息提供保證D標(biāo)準(zhǔn)即用來(lái)對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量的基準(zhǔn)E. 當(dāng)鑒
18、證對(duì)象為財(cái)務(wù)業(yè)績(jī),鑒證對(duì)象信息是財(cái)務(wù)報(bào)表【答案】ABC【解析】鑒證對(duì)象可能是財(cái)務(wù)狀況,也可能是非財(cái)務(wù)狀況,故A不對(duì)。審計(jì)時(shí)所使用的標(biāo)準(zhǔn)是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度,故B不對(duì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不提供保證,故C不對(duì)。3.屬于自我評(píng)價(jià)損害獨(dú)立性的情形主要包括( )。A鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工B對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式C為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他服務(wù)D為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)E. 為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他記錄【答案】ACDE【解析】對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式屬于經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生損害的情形。4注冊(cè)會(huì)
19、計(jì)師通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位( )人員進(jìn)行書(shū)面或口頭詢問(wèn)等查詢方法來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。A內(nèi)部知情人士 B外部知情人士C律師 D財(cái)會(huì)人員E. 財(cái)務(wù)經(jīng)理【答案】ABCDE【解析】詢問(wèn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以書(shū)面或口頭方式,向P公司內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息,并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程。被審計(jì)單位律師及財(cái)會(huì)人員都屬于內(nèi)部知情人員。5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有( )。A. 觀察經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所B. 追蹤交易通過(guò)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)的過(guò)程C. 計(jì)算內(nèi)部控制生成和記錄D. 詢問(wèn)公司有關(guān)人員E. 穿行測(cè)試【答案】AD【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù):(一)詢問(wèn);
20、(二)觀察;(三)檢查;(四)分析程序。6.在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列( )方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)。A.控制是如何運(yùn)行的B.控制是否得到一貫執(zhí)行C.控制由誰(shuí)執(zhí)行D.控制以何種方式運(yùn)行E. 控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的【答案】BCDE【解析】在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù):(一)控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的;(二)控制是否得到一貫執(zhí)行;(三)控制由誰(shuí)執(zhí)行;(四)控制以何種方式運(yùn)行。7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí),常用的控制測(cè)試程序有( )。A檢查發(fā)運(yùn)
21、憑證連續(xù)編號(hào)的完整性B檢查賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)C檢查銷(xiāo)售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性D觀察已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性E. 檢查對(duì)賬單連續(xù)編號(hào)的完整性【答案】AC【解析】檢查發(fā)運(yùn)憑證和銷(xiāo)售發(fā)票等原始票據(jù)是否連續(xù)編號(hào),是測(cè)試銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)完整性常用的控制測(cè)試程序。檢查賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn),觀察已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性分別為測(cè)試交易授權(quán)和獨(dú)立稽核。8注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┐胧?duì)函證實(shí)施過(guò)程進(jìn)行控制。A將被詢證者的名稱、地址與被審計(jì)單位有關(guān)記錄核對(duì)B將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)資料核對(duì)C詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后,由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出D在詢證函中指明直接向接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托的會(huì)計(jì)師事
22、務(wù)所回函E. 詢證函經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章后,由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出【答案】ABCD【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取以下措施對(duì)函證實(shí)施過(guò)程進(jìn)行控制:將被詢證者的名稱、地址與被審計(jì)單位有關(guān)記錄核對(duì);將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)資料核對(duì);詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后,由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出;在詢證函中指明直接向接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所回函;將發(fā)出詢證函的情況記錄于工作底稿;將收到的回函形成工作底稿,并匯總統(tǒng)計(jì)函證結(jié)果。9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性程序,下列表述正確的是( )。A對(duì)已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查其是否已暫估入賬并計(jì)提折舊B實(shí)施實(shí)地檢查審計(jì)
23、程序時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)進(jìn)行追查C注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地檢查固定資產(chǎn)的重點(diǎn)應(yīng)放在當(dāng)期增加的固定資產(chǎn)D審計(jì)固定資產(chǎn)減少的目的在于查明減少的固定資產(chǎn)是否已做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理E注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地檢查固定資產(chǎn)的重點(diǎn)應(yīng)放在當(dāng)期減少的固定資產(chǎn)【答案】ABCD【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地檢查固定資產(chǎn)的重點(diǎn)應(yīng)放在當(dāng)期增加的固定資產(chǎn),而不應(yīng)包括減少的固定資產(chǎn),減少的固定資產(chǎn)無(wú)法通過(guò)實(shí)地檢查發(fā)現(xiàn)。10. 審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)包括()。A指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱B提及財(cái)務(wù)報(bào)表的附注C指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間D指明審計(jì)報(bào)告的收件人E. 指明管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段【答案】ABC【解析】審計(jì)報(bào)告的引
24、言段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明被審計(jì)單位的名稱和財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)過(guò)審計(jì),并包括下列內(nèi)容:指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱;提及財(cái)務(wù)報(bào)表的附注;指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間。三、名詞解釋(本大題共2小題,每小題2分,共4分)認(rèn)定【答案】認(rèn)定是指管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)作出的明確或隱含的表達(dá)。2.控制活動(dòng)【答案】控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序,包括與授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動(dòng)。四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題,每小題5分,共10分)1. A公司主要經(jīng)營(yíng)電視機(jī)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。產(chǎn)品銷(xiāo)售以倉(cāng)庫(kù)為交貨地點(diǎn)。A公司目前主要采用手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師
25、負(fù)責(zé)于2008年10月20 日 至11月20日對(duì)A公司的貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試與評(píng)價(jià)。資料:注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)A公司貨幣資金與交易循環(huán)的內(nèi)部控制實(shí)施測(cè)試,并在審計(jì)工作底稿中記錄了測(cè)試情況,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)關(guān)于銀行存款的內(nèi)部控制:財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)負(fù)責(zé)支票的簽署,外出時(shí)其職責(zé)由副處長(zhǎng)代為履行;副處長(zhǎng)負(fù)責(zé)銀行預(yù)留印鑒的保管和財(cái)務(wù)專用章的管理,外出時(shí)其職責(zé)由廠長(zhǎng)代為履行;財(cái)務(wù)人員乙負(fù)責(zé)空白支票的管理,僅在出差期間交由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)管理。負(fù)責(zé)簽署支票的財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的個(gè)人名章由其本人親自掌管,僅在出差期間交由副處長(zhǎng)臨時(shí)代管。(2)關(guān)于貨幣資金支付的規(guī)定:部門(mén)或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)提前向?qū)徟颂峤簧暾?qǐng),注明款項(xiàng)的用
26、途、金額、支付方式、經(jīng)濟(jì)合同、或相關(guān)證明;對(duì)于金額在10000元以下的用款申請(qǐng),必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)副處長(zhǎng)的審批,金額在10000元以上的用款申請(qǐng),應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的審批;出納人員根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳;貨幣資金支付后,應(yīng)由專職的復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、時(shí)間等,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后及時(shí)糾正。要求:針對(duì)資料第(1)和第(2)項(xiàng),假定不考慮其他條件,請(qǐng)逐項(xiàng)指出上述事項(xiàng)是否表明相關(guān)內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。如果表明相關(guān)內(nèi)部控制未能得到有效執(zhí)行,請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,并提出改進(jìn)建議。【答案】(1)(1)有嚴(yán)重缺陷。理由:因
27、為如果財(cái)務(wù)處長(zhǎng)與財(cái)務(wù)人員乙同時(shí)出差,則空白支票、簽署支票的個(gè)人名章、財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒將全部落入副處長(zhǎng)之手。同樣地,如果副處長(zhǎng)與財(cái)務(wù)人員乙同時(shí)出差,空白支票、簽署支票的個(gè)人名章、財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒將全部將全部落入處長(zhǎng)之手,這就違反了簽發(fā)支票的全部印鑒不能由一個(gè)人掌管的規(guī)定,難以防止銀行存款被貪污的情況。建議:財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、副處長(zhǎng)外出期間,分別指定與貨幣資金支付無(wú)關(guān)的專門(mén)人員掌管印鑒。(2)貨幣資金的支付制度存在嚴(yán)重缺陷。理由:因?yàn)橐皇俏磳?duì)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的審批權(quán)限規(guī)定任何限制,違反了“對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策”的規(guī)定,無(wú)法防范貪污、侵占、挪用貨幣資金的行為;二是貨幣資金支付在前
28、,復(fù)核在后,至多能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,而無(wú)法防止問(wèn)題的發(fā)生。建議:經(jīng)董事會(huì)指定財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的審批權(quán)限,對(duì)超過(guò)權(quán)限的貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策;支付貨幣資金之前,應(yīng)由專職的復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、支付單位等是否妥當(dāng)。復(fù)核無(wú)誤后交由出納員辦理支付業(yè)務(wù)。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)XYZ股份有限公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),其未經(jīng)審計(jì)的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額如下(單位:人民幣萬(wàn)元):財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目名稱 金 額 資產(chǎn)總計(jì) 180 000股東權(quán)益合計(jì) 88 000營(yíng)業(yè)收入 240 000利潤(rùn)總額 36 000凈利潤(rùn) 24 120要求:如果以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)(股東權(quán)益)、
29、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)作為判斷基礎(chǔ),采用固定比率法,并假定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)的固定百分比數(shù)值分別0.5%、1%、0.5%和5%,請(qǐng)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算確定XYZ股份有限公司1997年度財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平(請(qǐng)列示計(jì)算過(guò)程)。(1)計(jì)算確定XYZ股份有限公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表層次的審計(jì)重要性水平;(2)簡(jiǎn)要說(shuō)明重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系;(3)簡(jiǎn)要說(shuō)明重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系。【答案】略五、論述題(本大題共1小題,共10分)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。(1)請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù),其特性包括哪些?(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用哪些審計(jì)方法獲取審計(jì)證據(jù)?(3)
30、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序可以劃分為哪幾類(lèi)?【答案】略六、案例分析題(本大題共3小題,每小題12分,共36分)1下表列示了交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)項(xiàng)目的若干具體審計(jì)目標(biāo)及可能實(shí)施的主要審計(jì)程序。請(qǐng)針對(duì)每一審計(jì)目標(biāo),在相應(yīng)的審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)選出能夠?qū)崿F(xiàn)該審計(jì)目標(biāo)的一項(xiàng)最佳審計(jì)程序,將其相應(yīng)的編號(hào)列在題后表格內(nèi),每一項(xiàng)審計(jì)程序最多只能被選擇一次。 審計(jì)項(xiàng)目 審計(jì)目標(biāo) 審計(jì)程序 交易性金融資產(chǎn) (1) 交易性金融資產(chǎn)存在性。(2) 交易性金融資產(chǎn)計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。(3)在資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目的分類(lèi)恰當(dāng)。 A.檢查交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)分類(lèi)恰當(dāng),并已進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。B.抽查
31、交易性金融資產(chǎn)交易記錄原始憑證,證實(shí)有關(guān)憑證是否已預(yù)先編號(hào)。C.確定交易性金融資產(chǎn)價(jià)格的任何波動(dòng)已進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理。D.函證資產(chǎn)負(fù)債表日被托管的所有有價(jià)證券。 應(yīng)收賬款 (4)在資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)收賬款記錄完整。(5)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款余額正確。(6)應(yīng)收賬款總體合理。(7)應(yīng)收賬款分類(lèi)反映恰當(dāng)。(8)在資產(chǎn)負(fù)債表日,被審計(jì)單位對(duì)所有應(yīng)收賬款具有法定收款權(quán)。 A.分析應(yīng)收賬款同銷(xiāo)售的比率關(guān)系,并同前期比較。B.實(shí)施銷(xiāo)售截止測(cè)試,確定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和相應(yīng)的存貨及銷(xiāo)貨成本記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。C.按計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍、標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算已提壞賬準(zhǔn)備是否充分,并提請(qǐng)調(diào)整大額差異。D.抽查被審計(jì)單位職員及有關(guān)部門(mén)的
32、暫借款項(xiàng)的記錄,確定已計(jì)入正確的賬戶。E.檢查貨運(yùn)文件是否連續(xù)編號(hào),作廢的文件是否蓋章注銷(xiāo)。F.復(fù)核所有貸款協(xié)議,確定應(yīng)收賬款是否已作抵押。 固定資產(chǎn) (9)被審計(jì)單位對(duì)所審會(huì)計(jì)期間內(nèi)所增固定資產(chǎn)享有所有權(quán)。(10)在資產(chǎn)負(fù)債表日所有在冊(cè)固定資產(chǎn)均存在。(11)在資產(chǎn)負(fù)債表日,所有固定資產(chǎn)的凈值均已正確計(jì)量 A. 實(shí)地檢查所有主要的機(jī)器設(shè)備。B.復(fù)核折舊費(fèi)用的計(jì)提,并確定固定資產(chǎn)有效使用年限及折舊方法同以前年度一致。C.確定固定資產(chǎn)記錄部門(mén)與保管使用部門(mén)的職責(zé)分離。D.審查固定資產(chǎn)契約和保險(xiǎn)單據(jù)。 【答案】略2. Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)X公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。相關(guān)資料如下:資料一:X公司
33、主要從事A產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售,無(wú)明顯產(chǎn)銷(xiāo)淡旺季。產(chǎn)品銷(xiāo)售采用賒銷(xiāo)方式,正常信用期為20天。在A產(chǎn)品生產(chǎn)成本中,a原材料成本占重大比重。a原材料在208年的年初、年末庫(kù)存均為零。A產(chǎn)品的發(fā)出計(jì)價(jià)采用移動(dòng)加權(quán)平均法。資料二:208年度,X公司所處行業(yè)的統(tǒng)計(jì)資料顯示,生產(chǎn)A產(chǎn)品所需a原材料主要依賴進(jìn)口,匯率因素導(dǎo)致a原材料采購(gòu)成本大幅上漲;替代產(chǎn)品面市使A產(chǎn)品的市場(chǎng)需求減少,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,導(dǎo)致銷(xiāo)售價(jià)格明顯下跌。資料三:X公司208年度未經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)戶記錄反映:(1)A產(chǎn)品207年度和208年度的銷(xiāo)售記錄(2)A產(chǎn)品208年度收發(fā)存記錄(3)與銷(xiāo)售A產(chǎn)品相關(guān)的應(yīng)收賬款變動(dòng)記錄要求:根據(jù)上述資料
34、,運(yùn)用分析程序識(shí)別X公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并列示分析過(guò)程和分析結(jié)果?!敬鸢浮柯?.注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表。2008年11月,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了初步了解和測(cè)試。資料:通過(guò)對(duì)甲公司內(nèi)部控制的測(cè)試,注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到,除下列情況表明存貨相關(guān)內(nèi)部控制可能存在缺陷外,其他內(nèi)部控制均健全、有效:(1)甲公司未定期對(duì)存貨實(shí)施盤(pán)點(diǎn),但有完整的存貨會(huì)計(jì)記錄和倉(cāng)庫(kù)記錄;(2)甲公司發(fā)出存貨時(shí)未全部按順序記錄;(3)甲公司生產(chǎn)存貨所需的零星C材料由XYZ公司代管,但甲公司未對(duì)C材料的變動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄;(4)甲公司每年12月25日后發(fā)出的存貨在倉(cāng)庫(kù)的明細(xì)賬上記錄,但未在財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)賬上反映;(5)甲公司發(fā)出材料存在不按既定計(jì)價(jià)方法核算的現(xiàn)象;(6)甲公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)記錄和倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬均反映了代XYZ公司保管的E材料。要求:(l)注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試所注意到的各種情況是否實(shí)際構(gòu)成存貨內(nèi)部控制缺陷?并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由(請(qǐng)?jiān)诖痤}卷的表格中解答)。(2)根據(jù)資料,對(duì)于上述情況中確實(shí)存在內(nèi)部控制缺陷的,為了證實(shí)其可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤,請(qǐng)代A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別確定一項(xiàng)最主要的實(shí)質(zhì)性程序,并分別說(shuō)明實(shí)施各項(xiàng)程序能夠?qū)崿F(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)(請(qǐng)?jiān)诖痤}卷給定的表格中解答)?!敬鸢浮柯詜
- 溫馨提示:
1: 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
2: 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
3.本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
5. 裝配圖網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 110中國(guó)人民警察節(jié)(筑牢忠誠(chéng)警魂感受別樣警彩)
- 2025正字當(dāng)頭廉字入心爭(zhēng)當(dāng)公安隊(duì)伍鐵軍
- XX國(guó)企干部警示教育片觀后感筑牢信仰之基堅(jiān)守廉潔底線
- 2025做擔(dān)當(dāng)時(shí)代大任的中國(guó)青年P(guān)PT青年思想教育微黨課
- 2025新年工作部署會(huì)圍繞六個(gè)干字提要求
- XX地區(qū)中小學(xué)期末考試經(jīng)驗(yàn)總結(jié)(認(rèn)真復(fù)習(xí)輕松應(yīng)考)
- 支部書(shū)記上黨課筑牢清廉信念為高質(zhì)量發(fā)展?fàn)I造風(fēng)清氣正的環(huán)境
- 冬季消防安全知識(shí)培訓(xùn)冬季用電防火安全
- 2025加強(qiáng)政治引領(lǐng)(政治引領(lǐng)是現(xiàn)代政黨的重要功能)
- 主播直播培訓(xùn)直播技巧與方法
- 2025六廉六進(jìn)持續(xù)涵養(yǎng)良好政治生態(tài)
- 員工職業(yè)生涯規(guī)劃方案制定個(gè)人職業(yè)生涯規(guī)劃
- 2024年XX地區(qū)黨建引領(lǐng)鄉(xiāng)村振興工作總結(jié)
- XX中小學(xué)期末考試經(jīng)驗(yàn)總結(jié)(認(rèn)真復(fù)習(xí)輕松應(yīng)考)
- 幼兒園期末家長(zhǎng)會(huì)長(zhǎng)長(zhǎng)的路慢慢地走