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1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（一）1.購入材料一批，貨款18,000元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)700元，均已通過銀行付清，材料未驗(yàn)收入庫。 借：材料采購 18,700 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 3,060 貸：銀行存款 21,760 2.用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品一批，共600元。 借：管理費(fèi)用 600 貸：銀行存款 6003.生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6,000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8,000 元，管理部門一般耗用乙材料2,000元。 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 6,000 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 8,000 管理費(fèi)用 2,000 貸：原材料-甲材料 6,000 原材料-乙材料 10,0004.車間報(bào)銷辦公用

2、品費(fèi)300元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖。 借：制造費(fèi)用300 管理費(fèi)用500 貸：庫存現(xiàn)金8005.職工劉芳出差借款3,000元，以現(xiàn)金付訖。 借：其他應(yīng)收款-劉芳 3,000 貸：庫存現(xiàn)金 3,0006.以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)50,000元。借：營業(yè)外支出 50,000 貸：銀行存款 50,0007.劉芳報(bào)銷差旅費(fèi)1,500元，余款退回現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用 1,500 庫存現(xiàn)金 1,500 貸：其他應(yīng)收款-劉芳 3,0008.結(jié)算本月應(yīng)付職工薪酬100000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40,000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30,000元，車間管理人員工資10,000元

3、，企業(yè)管理部門人員工資20,000元。 借 ：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 40,000 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 30,000 制作費(fèi)用 10,000 管理費(fèi)用 20,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 100,000 9.按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 5,600 生產(chǎn)成本-B 產(chǎn)品 4,200 制造費(fèi)用 1,400 管理費(fèi)用 2,800 貸：應(yīng)付職工薪酬 14,00010.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)3,300元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1,200元。 借：制造費(fèi)用 3,300 管理費(fèi)用 1,200 貸：累計(jì)折舊 4,50011.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：庫存現(xiàn)金 800

4、貸：銀行存款 800 12.預(yù)提本月銀行借款利息3,000元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3,000 貸：預(yù)提費(fèi)用 3,00013.結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15,000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9,000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6,000 元。 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 9,000 應(yīng)付工資-B產(chǎn)品 6,000 貸：制造費(fèi)用 15,00014.開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18,000元。 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 18,000 貸：銀行存款 18,00015.通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時(shí)借款20,000元。 借：短期借款 20,000 貸：銀行存款 20,00016.銷售產(chǎn)品一批，貨款1,000,000元，增值稅

5、率17%，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款 1,170,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1,000,000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 170,00017.企業(yè)購入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86,500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn) 86,500 貸：銀行存款 86,50018.用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6,700元，原編會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付帳款 7,600 貸：銀行存款 7,600 用適當(dāng)?shù)母e(cuò)賬方法予以更正。 借： 應(yīng)付賬款 -900貸： 銀行存款 -90019.在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái)，重置價(jià)值為10,000元，按其新舊程度估計(jì)已提折舊4,000元，凈值6,000元。 借：固定資產(chǎn) 6,000 貸：待

6、處理財(cái)產(chǎn)損益 6,00020.結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本800,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本 800,000 貸：庫存商品 800,000基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （二）1.收到國家投資新機(jī)器一臺(tái),原價(jià)32,000元。 借：固定資產(chǎn) 32,000貸：實(shí)收資本 32,0002.歸還流動(dòng)資金借款20,000元。 借：短期借款 20,000 貸：銀行存款 20,0003.采購材料一批,價(jià)款19,000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3,230元，均以銀行存款支付。 借：材料采購 20,000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 3,230 貸：銀行存款 23,2304.上述材料已驗(yàn)收入庫，按實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)帳。

7、 借：原材料 20,000 貸：材料采購 20,0005.根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24,120元，車間一般耗用4,000元，廠部一般耗用2,000元。借：生產(chǎn)成本 24,120 制造費(fèi)用 4,000 管理費(fèi)用 2,000 貸：原材料 30,120 6.結(jié)算本月應(yīng)付職工薪酬,其中：生產(chǎn)工人工資8,000元，車間管理人員工資1,000元，廠部管理人員工資1,000元。 借：生產(chǎn)成本 8,000 制造費(fèi)用 1,000 管理費(fèi)用 1,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 10,0007.從銀行存款中提取現(xiàn)金10,000元，準(zhǔn)備支付工資。借：庫存現(xiàn)金 10,000 貸：銀行存款 10,00

8、0 8.按前述工資總額的14%分別提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本 1,120 制造費(fèi)用 140 管理費(fèi)用 140 貸：應(yīng)付職工薪酬 1,400 9.以銀行存款390元購買辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。 借：管理費(fèi)用 390 貸：銀行存款 39010.預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890元。 借：制造費(fèi)用 890 貸：預(yù)提費(fèi)用 89011.攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。 借：管理費(fèi)用 500 貸：待攤費(fèi)用 50012.月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2,000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1,000元。借：制造費(fèi)用 2,000 管理費(fèi)用 1,000 貸：累計(jì)折舊 3,000 13.部分

9、產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本30,000元。 借：庫存商品 30,000 貸：生產(chǎn)成本 30,00014.銷售產(chǎn)品一批價(jià)款50,000元，增值稅率17%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。 借：銀行存款 58,500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50,000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 8,500 15.計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1,200元。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1,200 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 1,20016.以銀行存款支付本月水電費(fèi)2,400元，其中車間耗用2,000元，管理部門耗用400元。 借：制造費(fèi)用 2,000 管理費(fèi)用 400 貸：銀行存款 2,40017.銷售A產(chǎn)品一批，貨款28,000，增值稅率

10、17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。 借：銀行存款 32,760 貸：主營業(yè)務(wù)收入 28,000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 4,76018.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品成本25,000元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 25,000 貸：庫存商品 25,00019.用銀行存款支付廣告費(fèi)3,700元。借：營業(yè)費(fèi)用 3,700 貸：銀行存款 3,70020.以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)3,120元。 借：應(yīng)付職工薪酬 3,120 貸：庫存現(xiàn)金 3,120基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （三）1.從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為 9的借款50,000元存入銀行。 借：銀行存款 50,000 貸：短期借款 50,0002.收回其他單位欠款2800

11、元存入銀行。 借：銀行存款 2,800 貸：應(yīng)收賬款 2,8003.職工出差報(bào)銷差旅費(fèi)1,180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1,500元）。借：庫存現(xiàn)金 320 管理費(fèi)用 1,180 貸：其他應(yīng)收款 1,500 4.購入甲材料2,000千克，單價(jià)9元；乙材料1,200千克，單價(jià)4元。發(fā)票注明的增值稅額為3,876元，價(jià)稅款未付。 借：材料采購-甲 18,000 材料采購-乙 4,800 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 3,876 貸：應(yīng)付賬款 26,6765.銀行存款3,200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：材料采購-甲 2,000=3,2002,000（1,200+2,000）材料采購-乙 1,

12、200=3,2001,200（1,200+2,000） 貸：銀行存款 3,200 6.倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70,000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30,000元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 70,000 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 30,000 貸：原材料 100,000 7.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。 借：管理費(fèi)用 600 貸：待攤費(fèi)用 6008.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 375 貸：預(yù)提費(fèi)用 3759.月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26,000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14,000元，車間管理人員工資10,000元，廠部管理人員工資8,000元。 借：生產(chǎn)成本

13、-A產(chǎn)品 26,000 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 14,000 制造費(fèi)用 10,000 管理費(fèi)用 8,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 58,00010.按工資額的14提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 3,640 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 1,960 制造費(fèi)用 1,400 管理費(fèi)用 1,120 貸：應(yīng)付職工薪酬 8,120 11.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。借：制造費(fèi)用 800 貸：待攤費(fèi)用 800 12.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1,700元，廠部設(shè)備折舊額1,300元。 借：制造費(fèi)用 1,700 管理費(fèi)用 1,300 貸：累計(jì)折舊 3,00013.銀行存款15,000元支付本廠子弟學(xué)校

14、經(jīng)費(fèi)。借：營業(yè)外支出 15,000 貸：銀行存款 15,000 14.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5,600元，增值稅額9,520元，款項(xiàng)未收到。借：應(yīng)收賬款 65,520 貸：主營業(yè)務(wù)收入 56,000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 9,520 15.經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2,800元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加-消費(fèi)稅 2,800 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅 2,800 16.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。借：營業(yè)費(fèi)用 500 貸：銀行存款 500 17.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30,000元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 30,000 貸：庫存商品 30,00018.銷售A材料20,000元，增值稅稅率為1

15、7%，價(jià)稅款存入銀行。借：銀行存款 23,400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20,000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 3400 19.該項(xiàng)已銷材料的采購成本為18,000元。借：其他業(yè)務(wù)支出 18,000 貸：原材料 18,000 20.用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。 借：預(yù)提費(fèi)用 900 貸：銀行存款 900基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （四）1.從銀行取得臨時(shí)借款600,000元存入銀行。 借：銀行存款 600,000 貸：短期借款 600,0002.接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評估作價(jià)800,000元投入使用。借：固定資產(chǎn) 800,000 貸：實(shí)收資本 800,000 3.接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備

16、價(jià)值20,000元。 借：固定資產(chǎn) 20,000 貸：資本公積 20,0004.收回某單位所欠本企業(yè)貨款70,000元存入銀行。借：銀行存款 70,000 貸：應(yīng)收賬款 70,000 5.銷售A產(chǎn)品1,000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51,000元，款項(xiàng)尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 351,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300,000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 51,0006生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3,600元，乙材料2,400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5,000元，車間一般性消耗甲材料1,760元。 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 6,000生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 5,000 制造費(fèi)用 1,760 貸：原材料-甲材料 1

17、0,360 原材料-乙材料 2,4007.從銀行提取現(xiàn)金30,000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。 借：庫存現(xiàn)金 30,000 貸：銀行存款 30,0008.用銀行存款1,000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。借：營業(yè)費(fèi)用 1,000 貸：銀行存款 1,000 9.月末計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2,500元。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2,500 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建設(shè)稅 2,50010.企業(yè)購買一臺(tái)不需安裝的車床，買價(jià)24,000元，運(yùn)雜費(fèi)1,000元，款項(xiàng)暫未支付，設(shè)備交付使用。 借：固定資產(chǎn) 25,000 貸：應(yīng)付賬款 25,00011.提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計(jì)提10,000元，廠部計(jì)提7,500

18、元。借：制造費(fèi)用 10,000 管理費(fèi)用 7,500 貸：累計(jì)折舊 17,500 12.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 980 貸：預(yù)提費(fèi)用 980 13.分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資 12,000元，B產(chǎn)品工人工資10,000元，車間管理人員工資16,000元。 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 12,000 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 10,000制造費(fèi)用 16,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 38,00014.按各自工資額14提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 1,680 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 1,400 制造費(fèi)用 2,240 貸：應(yīng)付職工薪酬 5,32015.本月發(fā)生制造費(fèi)用30,000元，

19、按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6,000工時(shí)、B產(chǎn)品4,000工時(shí)）分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 18,000 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 12,000 貸：制造費(fèi)用 30,00016.用銀行存款5,400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營業(yè)外支出 5,400 貸：銀行存款 5,400 17.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本185,000元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 185,000 貸：庫存商品 185,00018.將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。借：本年利潤 202,380 貸：主營業(yè)成本 185,000 營業(yè)費(fèi)用 1,000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加

20、2,500 管理費(fèi)用 7,500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 980 營業(yè)外支出 5,400 19.將本月實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。 借：主營業(yè)收入 300,000 貸：本年利潤 300,00020.按利潤總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。借：本年利潤 97,620 貸：利潤分配 97,620 借：所得稅 32,214.6=（97,62033%）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 32,214.6 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （五）1.購入材料一批，貨款11,100元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)400元，均已通過銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫。 借：材料采購 11,500 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 1,887 貸：銀行存款 13

21、,3872.向銀行借入臨時(shí)借款100,000元，存入銀行。 借：銀行存款 100,000 貸：短期借款 100,0003.企業(yè)購入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86,500元，以銀行存款支付。 借：固定資產(chǎn) 86,500 貸：銀行存款 86,5004.企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1,000件，每件售價(jià)80元，增值稅率17%，價(jià)稅款已通過銀行收訖。 借：銀行存款 93,600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80,000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 13,6005.企業(yè)銷售乙產(chǎn)品900件，每件售價(jià)50元，增值稅率17%，但價(jià)稅款尚未收到。借：應(yīng)收賬款 52,650 貸：主營業(yè)務(wù)收入 45,000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 7,650 6.結(jié)轉(zhuǎn)已售

22、甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本65,400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本36,000元。 借：庫存商品-甲產(chǎn)品 65,400 庫存商品-乙產(chǎn)品 36,000貸：生產(chǎn)成本-甲 65,400 生產(chǎn)成本-乙 36,000借：主營業(yè)務(wù)成本-甲產(chǎn)品 65,400 主營業(yè)務(wù)成本-乙產(chǎn)品 36,000貸：庫存商品-甲產(chǎn)品 65,400 庫存商品-乙產(chǎn)品 36,0007.以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)1,520元。借：營業(yè)費(fèi)用 1,520 貸：銀行存款 1,520 8.根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅8,750元。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 8,750 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建設(shè)稅 8,7509.王外出歸來報(bào)銷因公務(wù)

23、出差的差旅費(fèi)350元（原已預(yù)支400元）。借：管理費(fèi)用 350 庫存現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收賬款-王xx 40010.以現(xiàn)金1,000元支付廠部辦公費(fèi)。 借：管理費(fèi)用 1,000 貸：庫存現(xiàn)金 1,00011.企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45,000并存入銀行。 借：銀行存款 45,000 貸：應(yīng)收賬款 45,00012.從銀行提取現(xiàn)金6,000元。 借：庫存現(xiàn)金 6,000 貸：銀行存款 6,00013.年初，用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費(fèi)2,040元。 借：待攤費(fèi)用 2,040 貸：銀行存款 2,04014.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉庫租賃費(fèi)170元。 借：管理費(fèi)用 170 貸：待攤費(fèi)用 17

24、015.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入125000元。借：主營業(yè)收入 125,000 貸：本年利潤 125,000 16.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本101,400元，營業(yè)費(fèi)用1,520元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加8,750元，管理費(fèi)用1,520元。借：本年利潤 113,190 貸：主營業(yè)務(wù)成本 101,400 營業(yè)費(fèi)用 1,520 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 8,750 管理費(fèi)用 1,520 17.根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤總額，按33稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。本年利潤=125,000-113,190=11,810借：所得稅 3,897.3=（本年利潤）11,81033% 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得

25、稅 3,897.318.以銀行存款上交稅金，其中城建稅8,750元，所得稅3,897.3元。 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 8,750 應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 3,897.3 貸：銀行存款 12,647.319.以銀行存款償還短期借款4,000元，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記錯(cuò)，但金額均記為40,000元，用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。 借：短期借款 36,000 貸：銀行存款 36,00020、企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為280,000元，已提折舊額為100 ,000元，對盤虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 180,000 累計(jì)折舊 100,000 貸

26、：固定資產(chǎn) 280,000 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （六）1.銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)180元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。 借：應(yīng)收賬款 157,950 貸：主營業(yè)務(wù)收入 135,000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 22,9502.銷售B產(chǎn)品1 000件，單價(jià)250元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款 292,500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 250,000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 42,500 3.預(yù)收C產(chǎn)品貨款50,000元存入銀行。 借：銀行存款 50,000 貸：預(yù)收賬款 50,0004.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。 借：庫存商品-A產(chǎn)品

27、 112,500庫存商品-B產(chǎn)品 200,000貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 112,500 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 200,000借：主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品 112,500 主營業(yè)務(wù)成本-B產(chǎn)品 200,000 貸：庫存商品-A產(chǎn)品 112,500庫存商品-B產(chǎn)品 200,0005.用銀行存款支付廣告費(fèi)3,000元。 借：營業(yè)費(fèi)用 3,000 貸：銀行存款 3,0006.用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5,000元。 借：營業(yè)費(fèi)用 5,000 貸：庫存現(xiàn)金 5,0007.用現(xiàn)金支付管理人員工資8,000元。 借：管理費(fèi)用 8,000 貸：庫存現(xiàn)金 8,0008.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2,000元。

28、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2,000 貸：預(yù)提費(fèi)用 2,0009.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。 借：管理費(fèi)用 800 貸：待攤費(fèi)用 80010.用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10,000元。借：營業(yè)外支出 10,000 貸：銀行存款 10,000 11.收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。借：銀行存款 300 貸：營業(yè)外收入 300 12.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)780元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1 200元。 借：制造費(fèi)用 780 管理費(fèi)用 1,200 貸：累計(jì)折舊 1,98013.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。 借：庫存現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 80014.用

29、轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品300元。 借：管理費(fèi)用 300 貸：銀行存款 30015.用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2,000元。借：預(yù)提費(fèi)用 2,000 貸；銀行存款 2,000 16.收到投資者投入貨幣資金1,000,000元，存入銀行存款戶。 借：銀行存款 1,000,000 貸：實(shí)收資本 1,000,00017.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入385,000元和營業(yè)外收入300元。 借：主營業(yè)收入 385,000 營業(yè)外收入 300 貸：本年利潤 385,30018.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本312,500元、營業(yè)費(fèi)用8,000元、管理費(fèi)用10,300元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2 ,000元和營業(yè)外支出10,000元。

30、借：本年利潤 342,800 貸：主營業(yè)成本 312,500 營業(yè)費(fèi)用 8,000 管理費(fèi)用 10,300 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2,000 營業(yè)外支出 10,000 19.按利潤總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。借：所得稅 14,025=（本年利潤）42,50033% 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交稅所得稅 14,025 20.按稅后凈利潤額的50計(jì)算應(yīng)付投資者股利。 借：本年利潤 42500=385,300-342,800貸：利潤分配-未分配利潤 42500借：利潤分配-未分配利潤 28,475=（本年利潤）42,500（1-33%） 貸：應(yīng)付股利 28,475 借：利潤分配 14,237.5= 28,4752貸：應(yīng)付

31、股利 14,237.5基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄 （七）1.從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為 9的借款500,000元存入銀行。 借：銀行存款 500,000 貸：短期借款 500,0002.收回其他單位所欠貨款52,800元存入銀行。 借：銀行存款 52,800 貸：應(yīng)收賬款 52,8003.公出人員報(bào)銷差旅費(fèi)1,180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1,500元）。 借：管理費(fèi)用 1,180 庫存現(xiàn)金 320 貸：其他應(yīng)收款 1,5004.購入甲材料2,000千克，單價(jià)9元；乙材料1,200千克，單價(jià)4元。材料尚未驗(yàn)收入庫，增值稅稅率為17%，價(jià)稅款未付。 借：材料采購-甲材料 18,000 材料采購-乙材

32、料 4,800 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 3,876 貸：應(yīng)付賬款 26,6765.用銀行存款3,200元支付上述甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。 借：材料采購-甲 2,000材料采購-乙 1,200 貸：銀行存款 3,2006.接受某公司捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值70,000元，投入使用。 借：固定資產(chǎn) 70,000 貸：資本公積 70,0007.倉庫發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示：發(fā)出材料匯總表 單位：元用途甲材料乙材料材料耗用數(shù)量金額數(shù)量金額合計(jì)制造產(chǎn)品領(lǐng)用A產(chǎn)品耗用80002000006000120000320000B產(chǎn)品耗用10000250000400080000330000小計(jì)1800

33、045000010000200000650000車間一般耗用5000125000200040000165000合計(jì)2300057500012000240000815000借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 320,000 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 330,000 制造費(fèi)用 165,000 貸：原材料-甲材料 575,000 原材料-乙材料 240,0008.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。借：管理費(fèi)用 600 貸：攤銷費(fèi)用 600 9.用銀行存款支付本月水電費(fèi)，其中車間用1,600元，廠部用800元。 借：制造費(fèi)用 1,600 管理費(fèi)用 800 貸：銀行存款 2,40010.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初取得的借款利息

34、3,750元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3,750 貸：預(yù)提費(fèi)用 3,75011.月末分配工資費(fèi)用，其中： A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資126,000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資114,000元，車間管理人員工資60,000元，廠部管理人員工資28,000元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 126,000 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 114,000 制造費(fèi)用 60,000 管理費(fèi)用 28,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 328,00012.按各自工資額的14提取福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 17,640 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 15,960 制造費(fèi)用 8,400 管理費(fèi)用 3,920 貸：應(yīng)付職工薪酬 45,92013.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修

35、理費(fèi)800元。 借：制造費(fèi)用 800 貸：待攤費(fèi)用 80014.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：車間設(shè)備折舊額4,200，廠部設(shè)備折舊額2,100。借：制造費(fèi)用 4,200 管理費(fèi)用 2,100 貸：累計(jì)折舊 6,300 15.用銀行存款15,000元支付罰款支出。 借：營業(yè)外支出 15,000 貸：銀行存款 15,00016.用現(xiàn)金6,000元發(fā)放退休職工退休金。 借：管理費(fèi)用 6,000 貸：庫存現(xiàn)金 6,00017.將無法償還的應(yīng)付賬款32,675元予以轉(zhuǎn)賬。 借：應(yīng)付賬款 32,675 貸：資本公積 32,67518.將本月發(fā)生的制造費(fèi)用240000元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 126,000生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 114,000 貸：制造費(fèi)用 240,00019.企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺(tái)，單價(jià)5,600元，增值稅率17%，款項(xiàng)未收到。 借：應(yīng)收賬款 262,080 貸：主營業(yè)務(wù)收入 224,000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 38,08020.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品成本117,928元。 借：庫存商品 117,928貸：生產(chǎn)成本 117,928借：主營業(yè)務(wù)成本 117,928 貸：庫存商品 117,928