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1、2011-2012學年上學期會計模擬實訓期中考試試題一、填空：共35分每空1分1.原始憑證按其取得的來源不同，可以分為 原始憑證和 原始憑證。2.專用發(fā)票基本聯(lián)次有三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和 聯(lián)；其中的 聯(lián)作為購買方核算采購成本的記賬憑證。3收料單、成品入庫單是企業(yè)材料、產成品驗收入庫時，由 填寫；領料單、產品出庫單由 在領用材料及銷售產品時填寫。4.不同的費用應填寫不同的報銷單。報銷差旅費時填寫 報銷單；報銷醫(yī)藥費時填寫 報銷單；報銷其他費用時（如辦公費、業(yè)務招待費）時填寫 報銷單。5.如業(yè)務員出差回來，報銷差旅費600元，走前已預借800元，剩余款項交回現(xiàn)金。這項業(yè)務需編制兩張記賬憑證，一張應

2、根據收款收據填制 憑證，一張根據差旅費報銷憑單填制 憑證。6.對于現(xiàn)金和銀行存款之間的劃轉業(yè)務，為了避免重復記賬，通常只編制 憑證。如提取現(xiàn)金，只編制 憑證；將現(xiàn)金存入銀行，只編制 憑證。7.出納人員根據收付款憑證收付款項，要在憑證上加蓋 或 戳記，以免重復收付，防止差錯。8.對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權 ，并向單位負責人報告，查明原因，追究當事人的責任；對記載不準確、不完整的原始憑證應 ，要求經辦人按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行更正、補充。9.需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”欄內寫明 或 等字樣；沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”欄內寫 字，并在余額欄內用 表示

3、。10.三欄式適用于只需要反映 的經濟業(yè)務；數量金額式賬頁適用于既要進行 核算，又要進行 核算的財產物資賬戶。11.結賬時，要在月結、季結數字上端和下端均劃 紅線；在年結數字的上端劃 紅線，下端劃 紅線。12.出納崗位最基本的職責是 。13.清點現(xiàn)金之前，先要做好現(xiàn)金整理工作，主要包括 和 兩項工作。14.填制差旅費報銷單時，對其所附原始憑證（附件）要進行必要的外形加工：過寬過長的附件，應進行縱向和橫向的 ；過窄過短的附件，不能直接裝訂時，應先整理粘貼于 上，然后再裝訂。15.劃線支票只能用于 ，不得支取 。二、原始憑證的填制，共35分。實訓目的：掌握原始憑證的填制方法實訓資料：向陽企業(yè)（開戶

4、銀行：沐一商業(yè)銀行青山支行；賬號：62622005；納稅登記號：510622200111145，2006年10月份發(fā)生的部分經濟業(yè)務如下：（1）4日，填制“現(xiàn)金支票”（表1）向銀行提取現(xiàn)金115000元，用于發(fā)放職工工資。（2）10日，收到美思百貨（開戶銀行：沐一商業(yè)銀行五西支行，賬號：62652312）的“轉賬支票”（表2）1張，歸還前欠貨款25000元，財會根據“轉賬支票”填制“進賬單”（表3）一并送存銀行。（3）18日，向新宇鋼鐵廠購買甲料10000千克，每千克10元，增值稅率為17?？铐棽捎谩巴惺粘懈丁保ū?）結算，收到“增值稅專用發(fā)票”（表5），材料驗收入庫收到“驗收單”（表6）。表

5、1沐一市商業(yè)銀行現(xiàn)金支票存根62650001科 目 對方科目 出票日期年月日收款人金 額用 途單位主管： 會計 沐一市商業(yè)銀行 現(xiàn)金支票 62650001出票日期 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分用途 上列款項請從我賬戶內支付出票人簽章科目（借）對方科目（貸）付訖日期 年 月 日出納 復核 記賬表2.沐一市商業(yè)銀行轉賬支票存根62660001科 目 對方科目 出票日期年月日收款人金 額用 途單位主管： 會計 沐一市商業(yè)銀行 轉賬支票 62660001出票日期 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分用途 上

6、列款項請從我賬戶內支付出票人簽章科目（借）對方科目（貸）轉賬日期 年 月 日出納 復核 記賬表3. 沐一市商業(yè)銀行進賬單（回單或收賬通知） 年 月 日 第 號付款人全 稱收款人全 稱賬 號賬 號開戶銀行開戶銀行人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分票據種類 收款人開戶行蓋章票據張數單位主管 會計 復核表4.托收承付憑證（承付/支款通知） 第 號 委托日期 年 月 日 托收號碼：付款人全 稱收款人全 稱賬號或地址賬 號開戶銀行開戶銀行托收金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分附 件商品發(fā)運情況合 同 名 稱 號 碼附件單證張數備注：單位主管 會計 復核 記賬 付款人開戶銀行蓋章 月 日表5 遼 寧

7、增 值 稅 專 用 發(fā) 票 N0：開票日期： 年 月 日 發(fā)票聯(lián)第二聯(lián)報銷憑證購貨單位名 稱納 稅 登 記 號地址、電話開戶銀行及賬號貨物或應稅勞務名 稱規(guī)格型號計量單位數量單價金 額稅率（）稅 額合 計價 稅 合 計佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥備 注銷貨單位名 稱納 稅 登 記 號地址、電話開戶銀行及賬號銷貨單位（章）： 收款人： 復核： 開票人：表6. 驗收單(收料單)供應單位： 收料倉庫： 發(fā)票號碼： 年 月 日 第 號材料編號材料名稱規(guī)格單位數量金額應收實收單價買價運費成本合 計倉庫負責人： 經辦人： 收料人：三、記賬憑證的填制，每題5分，共計15分。某企業(yè)2008年1月2日

8、發(fā)生下列經濟業(yè)務： 1、按完工產品實際成本為80 000元，結轉入庫。 2、收到東方工廠歸還的貨款50 000元，存入銀行。 3、以現(xiàn)金60 000元發(fā)放本月工資。 要求 填制相應的記賬憑證。收款憑證借方科目： 20 年 月 日 收字第 號摘要貸方總帳科目明細科目金額記帳符號會計主管： 記帳： 出納： 審核： 制證：付款憑證貸方科目： 20 年 月 日 付字第 號摘要借方總帳科目明細科目金額記帳符號會計主管： 記帳： 出納： 審核： 制證：轉賬憑證 20 年 月 日 摘要總帳科目明細科目借方金額貸方金額記帳符號會計主管： 記帳： 審核： 制證：四、更正下列錯賬： 1、簽發(fā)轉帳支票3 000元，預付大華公司材料款。原編會計分錄為： 借：應付帳款 3 000 貸：銀行存款 3 000 2、結轉本月實際完工產品的生產成本49 000元。原編會計分錄為： 借：庫存商品 94 000 貸：生產成本 94 000 3、結轉本月職工工資，其中，生產工人工資14 000元，管理人員工資3 400元。原編會計分錄為： 借：生產成本 1 400 管理費用 340 貸：應付職工薪酬 1 740 要求 寫出更正方法的名稱、更正的會計分錄。