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1、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)若干問(wèn)題,廣東省財(cái)政廳績(jī)效評(píng)價(jià)處2006年3月,財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)若干問(wèn)題 一、為什么要開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作 二、績(jī)效評(píng)價(jià)的基本概念 三、國(guó)外財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)展 四、我省績(jī)效評(píng)價(jià)工作實(shí)施情況 五、部門(mén)單位績(jī)效自評(píng)工作的具體實(shí)施,一、為什么要開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作,（一）單位財(cái)務(wù)管理重要內(nèi)容，提高理財(cái)水平需要 穩(wěn)健理財(cái)，“慎用錢(qián)” 確保資金安全完整 確保資金規(guī)范合法 確保資金使用高效 形成一種自我監(jiān)督、自我約束、內(nèi)部規(guī)范的良性機(jī)制。,（二）加強(qiáng)財(cái)政支出管理，提高支出效益的需要 （三）當(dāng)前財(cái)政收支矛盾突出，要求財(cái)政資金必須提高使用效率,我省的財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)走在全國(guó)前列： 2003年8月率先

2、在省一級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn) 率先在全國(guó)成立了省級(jí)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu) 率先由省政府批準(zhǔn)省財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、人事四個(gè)部門(mén)聯(lián)合印發(fā)了廣東省財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)試行方案, 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用,1、作為預(yù)算安排的重要依據(jù) 2、提供給有關(guān)部門(mén) 人事部門(mén)作為單位領(lǐng)導(dǎo)政績(jī)的考核和評(píng)價(jià)內(nèi)容 審計(jì)部門(mén)重點(diǎn)審計(jì)依據(jù) 監(jiān)察部門(mén)、有關(guān)機(jī)關(guān)處理違規(guī)、違紀(jì)、違法等行為的依據(jù) 3、實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果內(nèi)部通報(bào)制度 4、實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果公布制度,率先在省級(jí)部門(mén)預(yù)算單位中全面推開(kāi)了自我績(jī)效評(píng)價(jià)工作，建立了績(jī)效評(píng)價(jià)長(zhǎng)效工作機(jī)制 績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施步驟: 項(xiàng)目單位部門(mén)綜合四個(gè)層次 現(xiàn)階段自評(píng)的范圍： 省級(jí)500萬(wàn)元以上的重大支

3、出項(xiàng)目 跨年度支出項(xiàng)目：連續(xù)2年以上安排資金的項(xiàng)目,率先探索建立項(xiàng)目績(jī)效預(yù)算財(cái)政管理新機(jī)制，項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度部門(mén)預(yù)算安排的重要依據(jù) 申報(bào)支出項(xiàng)目時(shí)，必須提交可行性方案，明確提出項(xiàng)目資金使用的績(jī)效目標(biāo) 申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，在項(xiàng)目預(yù)算表中要說(shuō)明項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)、資金使用績(jī)效自我評(píng)價(jià)以及省財(cái)政廳出具的評(píng)價(jià)意見(jiàn) 項(xiàng)目資金使用后必須進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果經(jīng)省財(cái)政廳審查核實(shí)后作為下一年度部門(mén)預(yù)算安排的重要依據(jù),二、績(jī)效評(píng)價(jià)的基本概念 （一）什么叫績(jī)效評(píng)價(jià) （二）績(jī)效評(píng)價(jià)與審計(jì)的區(qū)別 （三）績(jī)效評(píng)價(jià)的基本原則,（一）什么叫績(jī)效評(píng)價(jià) 1、績(jī)效 成績(jī)：工作的收獲 成效：功效或效果 績(jī)效是效益、效率和效果的

4、統(tǒng)稱(chēng) 運(yùn)用“績(jī)效”概念衡量財(cái)政支出行為，所指的不單純是一個(gè)政績(jī)層面的概念，主要包括財(cái)政支出成本、支出效率、政治穩(wěn)定、社會(huì)進(jìn)步、發(fā)展前景等內(nèi)涵。,2、評(píng)價(jià) 是通過(guò)對(duì)事物比較分析做出全面判斷過(guò)程 3、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià) 是運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的績(jī)效評(píng)價(jià)方法，對(duì)照統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，按照績(jī)效的內(nèi)在原則，對(duì)財(cái)政支出行為過(guò)程及其效果（包括經(jīng)濟(jì)績(jī)效、政治績(jī)效和社會(huì)績(jī)效）進(jìn)行的科學(xué)、客觀、公正的衡量比較和綜合評(píng)判。, 績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容 經(jīng)濟(jì)測(cè)定投入資源的成本 效率測(cè)定投入與產(chǎn)出間的比率 效益測(cè)定組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 績(jī)效評(píng)價(jià)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程 包括確定績(jī)效目標(biāo)、擬定評(píng)價(jià)指標(biāo)、選擇評(píng)價(jià)方法、安排適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)時(shí)間和評(píng)價(jià)步驟、收集資料、實(shí)施

5、評(píng)價(jià)及運(yùn)用評(píng)價(jià)結(jié)果提高管理水平等環(huán)節(jié)。,（二）績(jī)效評(píng)價(jià)與審計(jì)的區(qū)別,審計(jì) 績(jī)效評(píng)價(jià) 時(shí)間： 事后 事前（確定目標(biāo)） 事中和事后（評(píng)價(jià))） 內(nèi)容：對(duì)資金使用合法性 側(cè)重對(duì)資金使用經(jīng)濟(jì)性、 和合規(guī)性審查 效率性和效果性的評(píng)價(jià) 目標(biāo)：提供“鑒證和報(bào)告” 發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題， 找出原因，提出政策建議， 從而提高資金使用效益， 提高政府工作效率,從結(jié)果應(yīng)用看： 審 計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查處糾正 績(jī)效評(píng)價(jià) （1）作為預(yù)算安排的重要依據(jù) （2）提供給有關(guān)部門(mén) （3）實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果內(nèi)部通報(bào)制度 （4）實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果公布制度,（三）績(jī)效評(píng)價(jià)的基本原則（3E）,1、經(jīng)濟(jì)性（Economy） 是指以最低費(fèi)用取得一定質(zhì)

6、量的資源，即支出是否節(jié)約。 2、效率性（Efficiency） 是指投入和產(chǎn)出關(guān)系，即支出是否講究效率。 3、有效性（Effectiveness） 是指多大程度上達(dá)到政策目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和其他預(yù)期結(jié)果，即是否達(dá)到目標(biāo)。,4、對(duì)財(cái)政資金使用狀況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，要從經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性三者之間的相互聯(lián)系中進(jìn)行綜合考察、分析，做出科學(xué)、客觀、公正的評(píng)價(jià)。,（1）完美的支出應(yīng)該是經(jīng)濟(jì)性和有效性的協(xié)調(diào)一致。 但有的時(shí)候?qū)σ恍┙?jīng)濟(jì)性不佳、卻具有很強(qiáng)有效性的財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)，應(yīng)進(jìn)行綜合考慮和辯證分析，以避免評(píng)價(jià)的片面性。 如澳大利亞的悉尼歌劇院 “有效性”達(dá)到了完美的程度，但“經(jīng)濟(jì)性”差,(2)好的財(cái)政支出項(xiàng)

7、目，應(yīng)該是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性和效率性的統(tǒng)一 但有時(shí)會(huì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性影響效率性的情況（經(jīng)濟(jì)性好、效率性差） 有時(shí)也會(huì)出現(xiàn)追求效率性而損害經(jīng)濟(jì)性的情形（經(jīng)濟(jì)性差、效率性好） 需要在績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)加以具體分析,（3）效率性和有效性之間辯證關(guān)系的最好狀態(tài)以最佳的方式、最快的速度達(dá)到最佳的結(jié)果 出現(xiàn)效率性好、有效性差或效率性差、有效性好時(shí)，評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)該以實(shí)現(xiàn)有效性為主導(dǎo)地位的綜合評(píng)價(jià)。,三、國(guó)外財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)展,（一）探索階段: 20世紀(jì)二三十年代至70年代中期 （二）發(fā)展階段： 20世紀(jì)70年代中期至90年代中期 （三）成熟階段： 20世紀(jì)90年代至今 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)績(jī)效審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)績(jī)效管理（以績(jī)效定預(yù)算）,四、我

8、省績(jī)效評(píng)價(jià)工作實(shí)施情況,（一）績(jī)效評(píng)價(jià)的工作文件 （二）我省開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)踐探索 1、探索試點(diǎn)，積累經(jīng)驗(yàn)階段 2、總結(jié)規(guī)范，建章建制階段 3、穩(wěn)步推進(jìn)，開(kāi)展自評(píng)階段,五、部門(mén)單位績(jī)效自評(píng)工作具體實(shí)施,（一）前期準(zhǔn)備 1、申報(bào)績(jī)效目標(biāo) 申報(bào)支出項(xiàng)目時(shí)，必須提交項(xiàng)目可行性方案，明確提出項(xiàng)目資金使用的績(jī)效目標(biāo)。 申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，在項(xiàng)目預(yù)算表中要說(shuō)明項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)、資金使用績(jī)效自我評(píng)價(jià)以及省財(cái)政廳出具的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。,南方日?qǐng)?bào)3月6日?qǐng)?bào)道 “十一五”規(guī)劃指標(biāo)中，有8個(gè)是政府必須完成的約束性指標(biāo)： “十一五”全國(guó)總?cè)丝诳刂圃?3.6億 單位GDP能耗降低20%左右 單位工業(yè)增加值用水量降低30% 耕地保有

9、量保持1.2億公頃 主要污染物排放總量減少10% 森林覆蓋率達(dá)到20% 城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋達(dá)到2.23億人 新型農(nóng)村合作醫(yī)療覆蓋提至80%以上,2、成立評(píng)價(jià)工作組，負(fù)責(zé)本部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的具體組織實(shí)施。 3、制定評(píng)價(jià)工作方案 主要包括：評(píng)價(jià)目標(biāo)、評(píng)價(jià)對(duì)象，評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)指標(biāo)、擬用評(píng)價(jià)方法、選用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)工作人員、工作時(shí)間安排、需要準(zhǔn)備的各種評(píng)價(jià)資料及有關(guān)工作要求等。,(1) 確定評(píng)價(jià)目標(biāo) 評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，對(duì)于不同的支出項(xiàng)目，應(yīng)確立不同的評(píng)價(jià)具體目標(biāo)，選定合適的評(píng)價(jià)指標(biāo)和相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) (2) 確定評(píng)價(jià)項(xiàng)目 2005年度自評(píng)范圍是： 一是財(cái)政2005年安排500萬(wàn)元以上項(xiàng)目 二是財(cái)政

10、連續(xù)2年以上安排資金的跨年度項(xiàng)目 三是列入2005年度評(píng)價(jià)范圍的上年度項(xiàng)目,（3） 選用評(píng)價(jià)指標(biāo) 定性指標(biāo)的評(píng)議方法 專(zhuān)家判斷 問(wèn)卷測(cè)試 橫向比較 “一票否決”法, 指標(biāo)運(yùn)用的基本要求 體現(xiàn)評(píng)價(jià)目標(biāo)（相關(guān)性原則）： 是否能夠體現(xiàn)項(xiàng)目的績(jī)效水平，滿(mǎn)足評(píng)價(jià)的目的和需求 可操作易取得（經(jīng)濟(jì)適用性原則）：考慮收集數(shù)據(jù)的難易和成本的高低 可比較能分析（可比性原則）：在同一層面的評(píng)價(jià)結(jié)果能夠在一定程度上進(jìn)行比較和綜合,（4） 選取評(píng)價(jià)方法 成本效益比較法 對(duì)財(cái)政支出所確定的目標(biāo)，以其產(chǎn)生的效益與付出的成本進(jìn)行比較，分析判斷支出績(jī)效。 主要適用于效益是經(jīng)濟(jì)的、有形的、可以用貨幣衡量的支出項(xiàng)目。 目標(biāo)預(yù)定與實(shí)

11、施效果比較法 通過(guò)比較財(cái)政支出所產(chǎn)生的實(shí)際結(jié)果與預(yù)定的目標(biāo)，分析完成（或未完成）目標(biāo)的因素，從而評(píng)價(jià)財(cái)政支出績(jī)效。,攤提計(jì)算法 研究某項(xiàng)支出通過(guò)年度盈余得以回收的時(shí)限，即計(jì)算投資回收期或投資風(fēng)險(xiǎn)。攤提時(shí)間越短，風(fēng)險(xiǎn)越小。 最低成本法 在無(wú)法取得有關(guān)項(xiàng)目的預(yù)期收益時(shí)，分析比較項(xiàng)目的投入，費(fèi)用或成本最低即為最優(yōu)。 因素分析法 通過(guò)列舉分析所有影響收益及成本的內(nèi)外因素，綜合分析評(píng)價(jià)的方法。,歷史動(dòng)態(tài)比較法 將歷史上各時(shí)期的公共支出按一定原則和類(lèi)別分類(lèi)排列，分析比較，確定公共支出效率變化的情況。 橫向比較法 將相同或近似的支出項(xiàng)目通過(guò)比較其在不同地區(qū)間的實(shí)施執(zhí)行情況來(lái)分析判斷支出的績(jī)效。,專(zhuān)家評(píng)議與問(wèn)

12、卷調(diào)查法（公眾評(píng)判法 通過(guò)若干相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家對(duì)財(cái)政支出績(jī)效進(jìn)行分析，同時(shí)，設(shè)計(jì)不同的調(diào)查問(wèn)卷，發(fā)給一定數(shù)量人員填寫(xiě)，最后匯總分析各方意見(jiàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)判斷。 主要適用于無(wú)法直接用量化指標(biāo)來(lái)計(jì)算效率的支出，即定性指標(biāo)的評(píng)價(jià)。 其他方法,（5）選用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 包括定量標(biāo)準(zhǔn)（標(biāo)準(zhǔn)值）和定性標(biāo)準(zhǔn)（評(píng)語(yǔ)） 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：國(guó)家公布的行業(yè)水平 計(jì)劃（目標(biāo)、預(yù)算、定額）標(biāo)準(zhǔn) 歷史標(biāo)準(zhǔn)：上年數(shù)，歷史最好水平 經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)：據(jù)經(jīng)濟(jì)規(guī)律和管理實(shí)踐， 得出的有關(guān)指標(biāo)或慣例,行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)： 2001年有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)值 行業(yè)類(lèi)型 固定資產(chǎn)交付使用率 項(xiàng)目建成投產(chǎn)率 全國(guó)總計(jì) 68.2 64.5 農(nóng)林牧漁業(yè) 43.6 64.5 采掘業(yè) 78.7 5

13、0.4 制造業(yè) 70.9 50.0,經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) 公認(rèn)的、普遍認(rèn)可的 如國(guó)際上在衡量一個(gè)國(guó)家財(cái)政赤字規(guī)模是否適度，一般公認(rèn)的赤字率（財(cái)政赤字占GDP比例）為不超過(guò)3% 西方國(guó)家在債務(wù)負(fù)擔(dān)率（國(guó)債余額占GDP的比重）指標(biāo)普遍認(rèn)可是60%的標(biāo)準(zhǔn)。,（二）評(píng)價(jià)階段,1、收集評(píng)價(jià)依據(jù) 一是相關(guān)政策性依據(jù) 國(guó)家（?。┫嚓P(guān)政策、法律、法規(guī)，國(guó)家（?。┫嚓P(guān)發(fā)展規(guī)劃，部門(mén)（行業(yè)）發(fā)展規(guī)劃，項(xiàng)目的相關(guān)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)規(guī)范，部門(mén)單位的規(guī)章制度、管理辦法（業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理）、工作規(guī)定等。,二是部門(mén)單位（項(xiàng)目）的數(shù)據(jù)資料,單位基本概況（包括職責(zé)、人員編制、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、總結(jié)和績(jī)效目標(biāo)等）；立項(xiàng)申報(bào)文本、可

14、行性研究報(bào)告等相關(guān)論證材料；項(xiàng)目預(yù)概算報(bào)告、執(zhí)行情況報(bào)告及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；合同（協(xié)議）資料，項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)的相關(guān)材料，下達(dá)資金的有關(guān)文件，財(cái)政資金使用情況，相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，有關(guān)部門(mén)依法進(jìn)行檢查、審計(jì)的結(jié)論；評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)等。 三是專(zhuān)門(mén)采集整理的外部信息資料,2、設(shè)計(jì)自評(píng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表 3、項(xiàng)目（用款）單位 （1）收集整理評(píng)價(jià)基礎(chǔ)指標(biāo)、數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，填制項(xiàng)目（用款）單位財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)自評(píng)基礎(chǔ)表,（2）進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，確定評(píng)價(jià)結(jié)果 一是績(jī)效目標(biāo)及其完成情況。包括項(xiàng)目立項(xiàng)績(jī)效目標(biāo)的科學(xué)規(guī)范性，項(xiàng)目的完成程度，項(xiàng)目主要的經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)效益等。 二是資金安排使用情況。包括財(cái)政資金到位、實(shí)際使用的具體情況及結(jié)余情

15、況；配套資金來(lái)源、到位情況等。,三是項(xiàng)目組織管理情況。包括管理制度建設(shè)及執(zhí)行落實(shí)情況，財(cái)務(wù)管理狀況，項(xiàng)目從申報(bào)、日常管理到竣工驗(yàn)收等整個(gè)過(guò)程的組織實(shí)施情況等。 評(píng)價(jià)結(jié)果： 優(yōu)（90分以上），良(9080分) 中(8070分)， 低(7060分) 差（60分以下）,4、主管部門(mén) （1）組織現(xiàn)場(chǎng)勘、審查，核實(shí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的全面性、真實(shí)性以及指標(biāo)口徑的一致性 （2）收集整理各項(xiàng)目（用款）單位自評(píng)基礎(chǔ)表和相關(guān)資料，認(rèn)真分析、審核匯總，填制主管部門(mén)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)自評(píng)基礎(chǔ)表 （3）進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，確定評(píng)價(jià)結(jié)果,（三）報(bào)告階段 1、撰寫(xiě)自評(píng)報(bào)告 項(xiàng)目（用款）單位，撰寫(xiě)自評(píng)報(bào)告，報(bào)主管部門(mén) 主管部門(mén)撰寫(xiě)自評(píng)報(bào)告，

16、報(bào)省財(cái)政廳（績(jī)效評(píng)價(jià)處） 報(bào)送時(shí)間：5月30日前 2、總結(jié)建檔,（四）省財(cái)政廳抽樣復(fù)核審查，組織重點(diǎn)評(píng)價(jià)，下達(dá)審核意見(jiàn),（1）專(zhuān)家組進(jìn)行復(fù)核審查，形成初審意見(jiàn) （2）對(duì)抽樣項(xiàng)目用款單位進(jìn)行審查驗(yàn)證 （3）對(duì)存在較大問(wèn)題的項(xiàng)目，進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)價(jià)。 （4）征求部門(mén)意見(jiàn)，核實(shí)相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)，下達(dá)審核意見(jiàn)。 （5）對(duì)自評(píng)工作情況進(jìn)行總結(jié)，報(bào)省委、省政府, 自我績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用,（1）對(duì)逾期不報(bào)送評(píng)價(jià)報(bào)告的，視同績(jī)效目標(biāo)沒(méi)有達(dá)到。 （2）對(duì)跨年度中期評(píng)價(jià)的項(xiàng)目，在提交年度評(píng)價(jià)報(bào)告之前不再撥付后續(xù)資金。 （3）對(duì)不按規(guī)定提交自評(píng)價(jià)報(bào)告的，必須向省政府提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)同意后撥款。 （4）自評(píng)報(bào)告的結(jié)果，將作為下年度預(yù)算安排的重要依據(jù),謝 謝！,