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1、基礎(chǔ)會計實訓操作教程模塊二15月2日，公司出納李霞開出現(xiàn)金支票一張5000元，從銀行提取現(xiàn)金以備發(fā)放工資。借：庫存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 500025月2日，公司出納開出一張轉(zhuǎn)賬支票，支付前欠東方公司的貨款4000元。借：應付賬款東方公司 4000 貸：銀行存款 400035月4日，供銷科趙軍去青島參加訂貨會，預借差旅費3000元，經(jīng)授權(quán)審批，填制借款單借款。借：其他應收款趙軍 3000貸：庫存現(xiàn)金 300045月5日，出納李霞將多余的庫存現(xiàn)金2800元存入銀行，填寫現(xiàn)金繳款單一張。借：銀行存款 2800貸：庫存現(xiàn)金 280055月6日，從遼寧市安達股份有限公司購入甲材料10噸，每噸28

2、00元，計28000元，運費500元，款項通過開戶銀行電匯給供貨單位。安達股份有限公司的開戶銀行為中國工商銀行遼寧第一支行，賬號為340022342442166。借：在途物資甲材料 28500 貸：銀行存款 2850065月6日（同日），上述購入的甲材料驗收入庫。借：原材料甲材料 28500貸：在途物資甲材料 2850075月12日，銷售A商品2000件給臨江機械廠，每件150元，計300000元，增值稅額51000元，運費由購貨方負擔。款項收到并存入銀行。借：銀行存款 351000 貸：主營業(yè)務收入A產(chǎn)品 300000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 5100085月16日，銷售B商品10件

3、給個體工商戶李小鵬，單價50元，收到現(xiàn)金500元，開具普通發(fā)票。借：庫存現(xiàn)金 500 貸：主營業(yè)務收入B產(chǎn)品 50095月18日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料500千克，單位成本70元，計3500元；乙材料2噸，每噸2500元，計5000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 8500 貸：原材料甲材料 3500乙材料 5000105月22日，供銷科趙軍報銷差旅費，填寫差旅費報銷單（火車票2張，金額712元，住宿費800元，市內(nèi)交通費70元，郵電費40元，因公出差補助標準每天15元，共5天），以上費用經(jīng)批準同意報銷。原借款3000元，余款退回，并由出納開具收據(jù)一張。借：庫存現(xiàn)金 1303 管理費用差旅費 1697 貸：

4、其他應收款趙軍 3000115月30日，按產(chǎn)品生產(chǎn)工時比例分配制造費用，編制制造費用分配表。本月“制造費用”賬戶借方發(fā)生額為40000元，A產(chǎn)品的生產(chǎn)工時為1200小時，B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時為800工時。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 24000 B產(chǎn)品 16000 貸：制造費用 40000125月30日，對工資進行匯總，并編制工資結(jié)算表。借：生產(chǎn)成本 13655 制造費用 6690 管理費用 25570 銷售費用 19417 貸：應付職工薪酬 65332支付時：借：應付職工薪酬工資貸：其他應收款（內(nèi)部）其他應付款（外部）應交稅費個人所得稅基礎(chǔ)會計實訓操作教程模塊三答案現(xiàn)金日記賬：19月3日開出現(xiàn)金支票，從銀

5、行提取5000元備用（銀付1號）。 借：庫存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 500029月3日采購員王利預借差旅費1000元，以現(xiàn)金支付（現(xiàn)付1號）。 借：其他應收款王利 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000039月5日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金50000元，準備發(fā)放工資（銀行付2號）。 借：庫存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 5000049月6日以現(xiàn)金50000元發(fā)放工資（現(xiàn)付2號）。 借：應付職工薪酬 50000 貸：庫存現(xiàn)金 5000059月10日采購員李虹報銷差旅費，交回現(xiàn)金280元。 借：庫存現(xiàn)金 280 貸：其他應收款李虹 280銀行存款日記賬：15月4日從銀行存款中提取現(xiàn)金2000元

6、，以備日常開支。（銀付1號，支票號510） 借：庫存現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款 200025月4日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17920元貨款（銀行付2號，421） 借：應付賬款大明食品廠 17920 貸：銀行存款 1792035月4日向鴻運公司銷售糖果一批，價值100510元，貨款尚未收到。以銀行存款代墊運雜費592元（銀付3號，422）。 借：應收賬款鴻運公司 592 貸：銀行存款 59245月8日收到鴻運公司5月4日所欠貨款和運雜費，款項已存入銀行（銀收1號）。 借：銀行存款 101102 貸：應收賬款鴻運公司 10110255月8日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35600元，準備發(fā)放工資（銀付

7、4號，511）。 借：庫存現(xiàn)金 35600 貸：銀行存款 3560065月19日收到聯(lián)營單位麗華公司投資500000元，款項已存入銀行（銀收2號） 借：銀行存款 500000 貸：實收資本 50000075月28日以銀行存款支付廣告費6400元（銀付5號，423） 借：銷售費用 6400 貸：銀行存款 640085月28日以銀行存款支付短期借款利息350元（銀付6號）借：財務費用利息 350 貸：銀行存款 350 95月28日以銀行存款支付水電費1960元（銀付7號）。 借：管理費用 1960 貸：銀行存款 1960105月30日向大明食品廠購貨一批，價款201600元，已開也轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款

8、（銀付8號，424）。 借：庫存商品 201600 貸：銀行存款 201600總賬及三欄式明細賬：19月3日用銀行存款購入材料一批，已驗收入庫，貨款共計75875元。其中：甲材料500千克，單價885元；乙材料1000千克，單價1065元；丙材料4000件，單價1520元（銀付1號）。 借：原材料甲材料 4425 -乙材料 10650 -丙材料 60800 貸：銀行存款 7587529月8日用銀行存款償還前欠明達公司貨款19000元（銀付9號）。 借：應付賬款明達公司 19000 貸：銀行存款 1900039月15日由文華公司購入丁材料1500件，單價3500元，貨款尚未支付（轉(zhuǎn)字5號）。 借

9、：原材料丁材料 52500 貸：應付賬款文華公司 5250049月15日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)下列商品的成本：甲材料800千克，乙材料400千克，丙材料3600件，丁材料1500件（轉(zhuǎn)字6號）借：生產(chǎn)成本 118560 貸：原材料甲材料 7080 -乙材料 4260 -丙材料 54720 -丁材料 5250059月20日用銀行存款支付前欠文華公司貨款52500元（銀付30號） 借：應付賬款文華公司 52500 貸：銀行存款 5250069月25日購入材料一批，共計14175元，貨款尚未支付。其中：向明達公司，購入甲材料1000千克，單價885元；向文華公司購入乙材料500千克，單價1065元（轉(zhuǎn)字10號）

10、借：原材料甲材料 8850 -乙材料 5325 貸：應付賬款明達公司 8850 -文華公司 532579月26日用銀行存款償還前欠文華公司貨款8000元（銀付37號） 借：應付賬款文華公司 8000 貸：銀行存款 8000基礎(chǔ)會計實訓操作教程綜合業(yè)務題答案12日，供應科李剛預借差旅費3000元。借：其他應收款李剛 3000貸：銀行存款 30002銷售乙產(chǎn)品1200件，單價410元，貨款已收到。借：銀行存款 575640 貸：主營業(yè)務收入乙產(chǎn)品 492000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 8364032日，歸還銀行銀行短期貸款20000元。借：短期借款 20000 貸：銀行存款 2000043

11、日購入A材料4000千克，計10000元，增值稅17000元，款已支付。材料已驗收入庫。借：借：原材料A材料 100000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 17000 貸：銀行存款 11700053日，基本生產(chǎn)車間購買修理用工具310元，以現(xiàn)金支付。借：制造費用修理工具 310 貸：庫存現(xiàn)金 31063日，歸還前欠成都機械廠貨款120000元。借：應付賬款成都機械廠 120000 貸：銀行存款 12000073日收到廣州科海公司前欠貨款107000元。借：銀行存款 107000 貸：應收賬款廣州科海公司 10700085日，以銀行存款支付各項稅款計183700元。借：應交稅費應交增值稅 (已交

12、稅金) 137000 應交營業(yè)稅 30000 應交城建稅 11690 應交教育費附加 5010 貸：銀行存款 18370095日，銷售乙產(chǎn)品100件，計41000元，增值稅6970元，同時，以現(xiàn)金支付代墊運費320元。借：應收賬款廣州科海 48290 貸：主營業(yè)務收入-乙產(chǎn)品 41000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 6970 庫存現(xiàn)金 320106日，從銀行提取現(xiàn)金1000元，備用。借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 1000116日，購入B材料2000千克，計154000元，增值稅26180元，運費1200元，已驗收入庫。借：原材料B材料 155200 應交稅費應交增值稅（進項稅額）

13、 26180 貸：應付賬款 成都機械廠 181380128日，從銀行取得生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款120000元。借：銀行存款 120000 貸：短期借款生產(chǎn)周轉(zhuǎn) 120000138日，收到投資者貨幣資金出資，計50萬元。借：銀行存款 500000 貸：實收資本 500000149日，銷售甲產(chǎn)品100件，單價360元，計36000元，增值稅6120元，款項尚未收到。借：應收賬款浙江機床廠 42120 貸：主營業(yè)務收入甲產(chǎn)品 36000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 61201510日，出售以前庫存積壓的C材料57000元，取得貨款67500元，同時結(jié)轉(zhuǎn)材料成本。借：銀行存款 78975 貸：其他業(yè)務收入出

14、售C材料 67500 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 11475 借：其他業(yè)務成本C材料 57000 貸：原材料C材料 570001611日，購入A材料2000千克，計50000元，增值稅8500元，材料已驗收入庫，款項未付。借：原材料A材料 50000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 8500 貸：應付賬款杭州物質(zhì)供應公司 585001711日，以銀行存款支付電視臺廣告費4680元。借：銷售費用廣告費 4680 貸：銀行存款 46801812日，歸還前欠成都機械廠的貨款181380元。借：應付賬款成都機械廠 181380 貸：銀行存款 1813801912日，支付銀行短期借款利息1680元。

15、借：財務費用利息 1680 貸：銀行存款 1680 2012日，銷售甲產(chǎn)品1200件，單價360元，同時代墊運費3000元，已辦好托收手續(xù)。借：應收賬款廣州科海 508440 貸：主營業(yè)務收入甲產(chǎn)品 432000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 73440 銀行存款 3000 2112日，職工李剛回來報銷差旅費2700元，同時交回現(xiàn)金300元。借：庫存現(xiàn)金 300 管理費用差旅費 2700 貸：其他應收款李剛 30002215日，付銀行結(jié)算手續(xù)費88元。借：財務費用 88 貸：銀行存款 882316日，收回客戶前欠的應收賬款計642120元。借：銀行存款 642120 貸：應收賬款廣州科海有限

16、公司 600000 浙江機床廠 421202416日，付電力局電費，計1980元。借：管理費用 1980 貸：銀行存款 19802516日，購入B材料2000千克，計146000元，增值稅24820元，運費800元（由銷貨方代付），材料已驗收入庫，款項未付。借：原材料B材料 146800 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 24820 貸：應付賬款 成都機械廠 1716202620日，從銀行提取現(xiàn)金275424元，備發(fā)工資。借：庫存現(xiàn)金 275424 貸：銀行存款 2754242720日，發(fā)放職工工資275424元。借：應付職工薪酬 275424 貸：庫存現(xiàn)金 2754242820日，購入A材料6

17、720千克，計16000元，增值稅27200元，運費1500元，材料已驗收入庫，款項已付。借：原材料A材料 161500 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 27200 貸：銀行存款 1887002921日，銷售甲產(chǎn)品1400件，單價360元，同時代墊運費1320元，收到銀行承兌匯票一張。借：應收票據(jù)福建萬盛 591000 貸：主營業(yè)務收入甲產(chǎn)品 504000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 85680 銀行存款 13203021日，財產(chǎn)清查，倉庫盤虧A材料200千克。借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 5000 貸：原材料A材料 50003122日，銷售甲產(chǎn)品800件，單價360元，貨款未收。

18、借：應收賬款浙江機床廠 336960 貸：主營業(yè)務收入甲產(chǎn)品 288000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 489603223日，上述盤虧A材料系計量不準造成，同意計入管理費用。借：管理費用 5000 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 50003323日，收到銀行存款利息通知，計利息收入2078元。借：銀行存款 2078 貸：財務費用 20783424日，歸還銀行長期借款120000元。借：長期借款 120000 貸：銀行存款 1200003524日，銷售乙產(chǎn)品1500件，單價410元，款項已收到。借：銀行存款 719550 貸：主營業(yè)務收入乙產(chǎn)品 615000 應交稅費應交增值稅（銷項稅

19、額） 1045503625日，計提本月固定資產(chǎn)折舊。借：制造費用 15840 管理費用 8000 其他業(yè)務成本 368 貸：累計折舊 242083725日，歸還欠杭州物資公司的貨款61900元。借：應付賬款杭州物質(zhì)公司 61900 貸：銀行存款 619003831日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料的實際成本。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 466400 乙產(chǎn)品 347300 制造費用 51000 管理費用 44460 貸：原材料A材料 346000 B材料 5631603931日，分配本月工資費用。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 89409 乙產(chǎn)品 70110 制造費用 31920 管理費用 45600 在建工程 38304 貸：

20、應付職工薪酬 2754244031日，分配本月制造費用。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 54820 乙產(chǎn)品 44250 貸：制造費用 9907041結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。借：庫存商品甲產(chǎn)品 716700 乙產(chǎn)品 596920 貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 716700 乙產(chǎn)品 59692042結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本（采用先進先出法）借：主營業(yè)務成本甲產(chǎn)品 837250乙產(chǎn)品 837228 貸：庫存商品甲產(chǎn)品 837250 乙產(chǎn)品 83722843計算應交的城建稅和教育費附加。借：營業(yè)稅金及附加應交城建稅 22199.45教育費附加 9514.05 貸：應交稅費應交城建稅 22199.45應交教育費附加 9514.0544結(jié)轉(zhuǎn)

21、損益。借：主營業(yè)務收入 2408000 其他業(yè)務收入 67500 貸：本年利潤 2475500 借：本年利潤 1875669.50 貸：主營務成本 1674478 營業(yè)稅金及附加 31713.5 其他業(yè)務成本 57368 銷售費用 4680 管理費用 107740 財務費用 （310）45計算并結(jié)轉(zhuǎn)應交的所得稅。借：所得稅費用 149957.63（599830.5025） 貸：應交稅費-應交所得稅 149957.63 借:：本年利潤 149957.63 貸：所得稅費用 149957.6346進行利潤分配并結(jié)轉(zhuǎn)。借：本年利潤 449872.87 貸：利潤分配 449872.87 借：利潤分配 1

22、79949.16 貸：盈余公積 44987.29 應付股利 134961.87試算平衡表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金27002767242760543370銀行存款188200274536312848521648711交易性金融資產(chǎn)150000150000應收賬款426000935810749120612690應收票據(jù)2000005910000791000其他應收款300030000原材料44090061350097116083240庫存商品54000013136201674478179142固定資產(chǎn)42560004256000生產(chǎn)成本4801001072

23、3701313620238850在建工程38304038304累計折舊10044100242081028618短期借款2000020000120000120000應付賬款123400363280411500171620應付職工新酬113600275424275424113600應交稅費183700287400602506.13498806.13應付利息4150041500應付股利134961.87134961.87長期借款1200001200000實收資本450000005000005000000資本公積289440289440盈余公積167850044987.29212837.29本年利潤2

24、475500247550000利潤分配120000179949.16449872.87389923.71待處理財產(chǎn)損益5000500000制造費用990709907000主營業(yè)務收入2408000240800000其他業(yè)務收入675006750000主營業(yè)務成本1674478167447800其他業(yè)務成本573685736800營業(yè)稅金及附加31713.531713.500銷售費用4680468000管理費用10774010774000財務費用2078207800所得稅費用149957.63149957.6300合計6683900668390015918829.315918829.380013078001307