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醫(yī)院財務(wù)管理制度.doc

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1、醫(yī)院財務(wù)管理制度目 錄財務(wù)管理1支票管理制度1現(xiàn)金(收支)管理制度1財務(wù)審批制度2發(fā)票管理制度2預(yù)算管理制度3借款管理規(guī)定4財務(wù)控制制度5會計檔案管理制度7固定資產(chǎn)管理辦法7收入管理規(guī)定9成本控制制度9內(nèi)部稽查制度11會計核算管理規(guī)定12會計核算處理規(guī)定14資產(chǎn)盤點制度15物價管理制度15應(yīng)收款管理規(guī)定16賬款催收管理辦法17問題賬款管理辦法17呆賬管理辦法18預(yù)繳金管理規(guī)定19財務(wù)電子信息化制度1921財務(wù)管理支票管理制度1. 業(yè)務(wù)人員到財務(wù)科領(lǐng)用銀行支票,必須憑付款審批單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期。2. 會計人員出單后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使

2、用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人。3. 簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。4. 支票用于轉(zhuǎn)帳的,必須在支票左上角劃兩條斜線。5. 業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財務(wù)科辦理入帳手續(xù)。現(xiàn)金(收支)管理制度1. 現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財務(wù)科主辦會計必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,以保證帳實相符。2. 庫存現(xiàn)金限額1000元。3. 因特殊業(yè)務(wù)需要應(yīng)支付備用金,不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。4. 不論何種來源收入的現(xiàn)金,原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。5. 支付現(xiàn)金,應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提??;不得從

3、現(xiàn)金收入直接支付,坐支現(xiàn)金。6. 現(xiàn)金收支范圍包括:員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;出差人員差旅費;采購辦 公用品或其他物品,金額在使用支票結(jié)算起點以下的;業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金;確需現(xiàn)金支付的其他支出。7. 嚴(yán)格審查采購物品化整為零,在結(jié)算起點以下的現(xiàn)金支付。8. 財務(wù)科應(yīng)建立、健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收付,帳目日清月結(jié),帳款相符。9. 不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行,不準(zhǔn)保留帳外公帳、私設(shè)小金庫。10. 一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。財務(wù)審批制度1. 公司和醫(yī)院所有收款業(yè)

4、務(wù),無需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,公司和醫(yī)院財務(wù)部門均可入帳。2. 公司和醫(yī)院所有付款業(yè)務(wù),必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,財務(wù)才能支付入帳。具體審批權(quán)限:1) 醫(yī)院院長審批權(quán)限:A. 單張票據(jù)或單筆經(jīng)營業(yè)務(wù)在(人民幣)5萬元以下;B. 支付員工的基本工資、績效工資、加班、夜班費用;C. 藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品采購款;D. 醫(yī)院上繳的各項稅款;E. 收費處定額備用金、駕駛員定額備用金、零星采購借款;F. 其他經(jīng)總經(jīng)理書面授權(quán)的項目或超限額審批權(quán)限。2)公司總經(jīng)理審批權(quán)限:A. 單張票據(jù)或單筆經(jīng)營業(yè)務(wù)在(人民幣)50萬元以下;B. 支付員工年薪報酬;C. 公司(醫(yī)院)內(nèi)部員工個人(除院長審批權(quán)限e款規(guī)定)借款;D. 其

5、他經(jīng)董事長書面授權(quán)的項目或超限額審批權(quán)限。3)公司董事長審批權(quán)限:A. 單張票據(jù)或單筆業(yè)務(wù)在(人民幣)50萬元以上;B. 外單位或個人向公司(醫(yī)院)各類借款;C. 其他經(jīng)董事會書面授權(quán)的項目或超限額審批權(quán)限。3.審批責(zé)任1) 審批人及經(jīng)辦人必須用鋼筆或簽字筆簽字。簽批人對所簽票據(jù)的真實性、合法性負責(zé)。2) 審批人員在履行審批權(quán)限時,應(yīng)遵守有關(guān)財經(jīng)制度,秉公辦事,對所審批事項負責(zé)。4.事后監(jiān)督醫(yī)院財務(wù)科應(yīng)配合集團公司計財部對醫(yī)院各項財務(wù)核算定期監(jiān)督檢查,并對費用性成本和資本性成本進行定期匯審,匯總檢查結(jié)果及處理建議,書面報告集團公司總經(jīng)理、醫(yī)院院長、計劃財務(wù)部。發(fā)票管理制度為了加強發(fā)票管理,根據(jù)

6、中華人民共和國發(fā)票管理辦法,結(jié)合集團公司的管理規(guī)定,制定本制度:發(fā)票:醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)需要,向財政機關(guān)申請購領(lǐng)的發(fā)票,主要包括醫(yī)療服務(wù)項目的門診、住院發(fā)票以及財政部門核定的其他非經(jīng)營性收款收據(jù)。為有效加強對發(fā)票的監(jiān)控,由財務(wù)科統(tǒng)一管理。1.發(fā)票的購領(lǐng):由財務(wù)科提出申購發(fā)票的申請,經(jīng)批準(zhǔn)后安排指定人員到所屬單位財政局辦理發(fā)票申購。經(jīng)辦人領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)憑發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式,向財政機關(guān)或稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。2.發(fā)票的使用:1)發(fā)票領(lǐng)用:必須是專職人員領(lǐng)用,并在發(fā)票登記薄上簽名;更換發(fā)票時,憑已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和作廢發(fā)票更換新發(fā)票并在登記簿簽名。2)填開發(fā)票:必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收

7、入時開具發(fā)票,未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票;開具發(fā)票時,必須做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚,一次復(fù)寫、打印,內(nèi)容完全一致。3)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;未經(jīng)財政機關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。3.發(fā)票的保管:1)購領(lǐng)發(fā)票后,按不同的種類分別登記發(fā)票號碼,由出納會計管歸統(tǒng)一保管。并在專庫(柜)存放,防火、防盜、防霉、防鼠、防蟲、防丟失。2)資金部應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度,設(shè)置發(fā)票登記簿,并定期向財政務(wù)機關(guān)及計財部報告發(fā)票使用情況。3)已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年;保存期滿,經(jīng)查驗后可以銷毀。4.其他事項:更換發(fā)票管理員時,需將所有

8、發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿交接,手續(xù)不清不準(zhǔn)離崗。預(yù)算管理制度為加強醫(yī)院的預(yù)算管理,強化內(nèi)部控制,防范經(jīng)營風(fēng)險,提高公司管理水平和經(jīng)濟效益,實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo),特制定本辦法。1.集團董事會負責(zé)制定公司的總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃,分配公司的經(jīng)營任務(wù),并負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的審批和下達 2.財務(wù)部負責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作,并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異,提出改進措施和建議。3.公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門,負責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作,并配合財務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。4.預(yù)算管理的基本原則1)量入為出,綜合平衡;2)效益優(yōu)

9、先,確保重點;3)全面預(yù)算,過程控制;4)權(quán)責(zé)明確,分級實施;5)規(guī)范運作,防范風(fēng)險。5.預(yù)算的編報采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。上而下分解目標(biāo),明確任務(wù);自上而下層層填報,逐級審核把關(guān)、匯總;最終進行綜合平衡;預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。 6.醫(yī)院的預(yù)算年度與會計年度一致。7.醫(yī)院所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動,都應(yīng)納入預(yù)算管理,明確預(yù)算目標(biāo),實現(xiàn)預(yù)算控制。8.醫(yī)院年度預(yù)算內(nèi)容應(yīng)該包括:1)固定資產(chǎn)購置預(yù)算 2)現(xiàn)金流量預(yù)算 3)成本預(yù)算 4)管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用預(yù)算 5)醫(yī)療業(yè)務(wù)收入和利潤預(yù)算 6)其他預(yù)算9.醫(yī)院預(yù)算管理的流程 1)每年末集團董事會根據(jù)集團年度總體目標(biāo),提出下

10、一財年總預(yù)算指標(biāo),并將總預(yù)算指標(biāo)分解。 2)醫(yī)院根據(jù)集團分解的指標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計劃安排編制當(dāng)年的財務(wù)預(yù)算。 3)財務(wù)部審查各醫(yī)院預(yù)算并提交總經(jīng)理室進行審議。 4)總經(jīng)理室將預(yù)算提交集團公司董事會審議,根據(jù)集團董事會意見調(diào)整財務(wù)預(yù)算后,由總經(jīng)理室將預(yù)算下達并執(zhí)行。10.預(yù)算控制和評價各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出,各項費用應(yīng)該按專項進行使用和控制,嚴(yán)禁各項目費用之間相互替代使用。借款管理規(guī)定1. 借款是指因特殊用途的臨時性借款,包括:差旅費借款、零星購物借款、其他臨時性借款。2. 對因公出差需借支差旅費時,應(yīng)填寫請款單,注明預(yù)借金額;經(jīng)各級主管審查、審核、簽批;到財務(wù)部領(lǐng)款;財務(wù)部以請

11、款單為借款依據(jù)、報銷差旅費審核依據(jù)。3. 對零星購物借款,由采購部門作出書面采購計劃;經(jīng)各級主管審查、審核、簽批;到財務(wù)部領(lǐng)款;財務(wù)科以采購請款單為借款依據(jù)。駕駛員、采購主管可領(lǐng)取定額借款(備用金),定額標(biāo)準(zhǔn)由相關(guān)科室擬訂財務(wù)科審核報醫(yī)院院長批準(zhǔn)。4. 個人臨時性借款不予借給。5. 借款人應(yīng)按規(guī)定期限及時報銷或還款。1)對出差人員,在返回公司5天內(nèi)報銷差旅費;2)對領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購,使用后5天內(nèi)結(jié)算;3)對領(lǐng)用備用金的部門、個人、定期(不定期)結(jié)算,年終須結(jié)清;6. 借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款,不得挪作它用;否則,應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。7. 財務(wù)部門定期、不定期清理暫借款。對

12、逾期未還、未報者,及時通知當(dāng)事人;仍未改進者,扣除工資和采取其他措施。8. 公司各醫(yī)院向公司借款用于醫(yī)院經(jīng)營的,由醫(yī)院院長向公司總經(jīng)理提出書面申請(說明借款用途),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由公司計劃財務(wù)部劃撥(無存入公司資金的,承擔(dān)銀行同期貸款利率)。9. 公司或醫(yī)院對外借款用于項目建設(shè)的,由公司董事會決定借款用途、借款總額和借款利率,公司財務(wù)總監(jiān)進行業(yè)務(wù)操作。10. 外單位(個人)向公司或醫(yī)院借款的,經(jīng)董事長審批后,根據(jù)借款合同約定內(nèi)容和領(lǐng)導(dǎo)審批意見,由公司計劃財務(wù)部操作。11. 外單位(個人)要求公司或醫(yī)院為其借款承擔(dān)擔(dān)保連帶責(zé)任的,必須經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后,由公司計劃財務(wù)部實行借款擔(dān)保跟蹤管理。財

13、務(wù)控制制度一、預(yù)算控制1. 建立健全預(yù)算編制,醫(yī)院一切收支出必須全部納入預(yù)算管理。2. 定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,確保年度預(yù)算的完成,建立預(yù)算執(zhí)行績效考評制度。二、收入控制1. 建立健全收入、價格、預(yù)收醫(yī)療款、票據(jù)、退費管理制度及崗位責(zé)任制。并制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程。2. 各項收入由財務(wù)部門統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理,其他部門、科室不得收取款項。3. 各類收入票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理,取得的各項收入必須開具統(tǒng)一的票據(jù)。4. 門診收入、住院收入及時準(zhǔn)確核算,做到日清月結(jié)。三、支出控制1. 建立健全支出審批制度,嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。2. 各項支出要符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度,嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算支出規(guī)定。 3. 加強成本核算

14、與管理,嚴(yán)格控制成本費用,提高經(jīng)濟效益。四、貨幣資金控制1. 建立健全貨幣資金管理,嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。2. 貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理,嚴(yán)格遵守現(xiàn)金、銀行支付規(guī)定。3. 建立貨幣資金盤點核查制度,隨機抽查銀行對賬單,銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,不定期抽查庫存現(xiàn)金,門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。五、藥品及庫存物資控制 1. 建立健全藥品及庫存物資管理制度,制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。2. 加強藥品及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理,按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù).。3. 根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì),保證臨床供應(yīng)及業(yè)務(wù)需求的前提下,控制強藥品及庫存物資庫存。4. 加強

15、藥品及庫存物資核對盤點管理,保證賬賬,賬實相符。5. 健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制和責(zé)任追究制度。六、固定資產(chǎn)控制1. 建立健全固定資產(chǎn)管理制度,制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。2. 建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度,大型貴重固定資產(chǎn)有專人負責(zé)保管,定期保養(yǎng)、 檢查維修作好臺賬記錄。3. 加強固定資產(chǎn)使用變動及處置控制。對出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈、報損、報廢按照管理權(quán)限逐級審核報批后執(zhí)行。4. 建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。每年度需進行一次全面清查盤點,保證賬、卡、物相符。七、債權(quán)和債務(wù)控制 1. 建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度。對發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施,建立清欠核對報告制度。2. 建立健全應(yīng)收款項,預(yù)

16、付款項和備用金的催收,清理制度。3. 重點加強對病人預(yù)交住院金,應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費,醫(yī)療欠費核對管理工作。八、財務(wù)電子信息化控制 1. 建立健全財務(wù)電子信息化管理制度。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊,明確相關(guān)部門的崗位的職責(zé),確保軟件系統(tǒng)操作與維護,系統(tǒng)操作與檔案保管相互分離,加強監(jiān)督和制約機制。2. 財務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分,業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗等方面必須符合財務(wù)會計內(nèi)部控制的要求。3. 門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部醫(yī)療機構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范的要求。4. 加強財務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理,上機守則,操作規(guī)程;加強對操作員

17、的控制,實行操作授權(quán),嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫,確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。5. 加強數(shù)據(jù),程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級口令密碼控制,建全加密操作、數(shù)據(jù)存儲、備份處理的有效控制,做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入;加強接觸控制,定期監(jiān)測病毒,保證程序不被修改,不被病毒感染;采用數(shù)據(jù)保密,訪問控制,認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法,確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?. 建立財務(wù)電子信息檔案管理制度,加強文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時雙備份,專人保管,并存放在安全可靠的不同地點。會計檔案管理制度XX集團的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報

18、告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)會計制度,以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件,如合同、章程等各種會計資料。一、 會計檔案的保存1. 計劃財務(wù)部有專人負責(zé)保存會計檔案,責(zé)任人為會計部經(jīng)理或指定人員。定期將歸檔的會計資料按順序立卷登記。2. 會計檔案的保管期限分永久保存和定期保管兩類,具體保管期限按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3. 會計檔案保管期滿需要銷毀時,由會計檔案管理人員提出銷毀意見,經(jīng)計財部經(jīng)理審查、總經(jīng)理批準(zhǔn),報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行;同時會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊。銷毀時應(yīng)由審計部和計財部有關(guān)人員共同參加,并在銷毀單上簽名或蓋章。二、 會計檔案的借用1. 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔

19、案時,必須按規(guī)定順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。2. XX集團公司各單位若因公需要查閱會計檔案時,必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,經(jīng)計財經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱。3. 外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應(yīng)持單位介紹信,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),計財部經(jīng)理同意,方可查閱;同時,會計檔案管理人員應(yīng)詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。4. 會計檔案原則上不得帶出檔案管理室外,如有特殊情況,需帶出室外復(fù)制時,必須由總經(jīng)理批準(zhǔn),計財部經(jīng)理同意,并限期歸還。三、 會計人員變動或會計機構(gòu)的改變等,會計檔案需要移交時,須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人

20、簽字或蓋章。固定資產(chǎn)管理辦法為了加強醫(yī)院固定資產(chǎn)的保管和使用管理,促進固定資產(chǎn)的利用率,特制訂本規(guī)定。1.范圍:固定資產(chǎn)指使用年限在1年以上,單位價值在500元以上的各種設(shè)備;單價在200元以上,耐用時間在1年以上的大批同類物資設(shè)備以及零星購入同類設(shè)備也列入固定資產(chǎn)管理。本規(guī)定固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)等。房屋建筑物指醫(yī)院擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋和建筑物及其附屬設(shè)備;專用設(shè)備指醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)需要購置價值在10000元以上各種大型醫(yī)療設(shè)備,如CT、B超、X光機等;一般設(shè)備指醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)需要購置價值在500元以上10000元以下各種醫(yī)療設(shè)備;圖書指醫(yī)院為開展醫(yī)療

21、科研活動所購置各種醫(yī)療科研用書。其他固定資產(chǎn)是指以上各類未包含的固定資產(chǎn)。包括交通工具、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、家具、其他一般設(shè)備等。2.管理體系實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理,分級負責(zé),責(zé)任到人的管理原則。即:在院長領(lǐng)導(dǎo)下的三級管理體系。會計部門實行金額控制,具體負責(zé)固定資產(chǎn)賬的核算;管理部門負責(zé)數(shù)量金額分類管理,具體對固定資產(chǎn)的日常管理;使用部門負責(zé)對固定資產(chǎn)的使用和保管。3.編序固定資產(chǎn)取得后,即歸固定資產(chǎn)管理部門管理。管理部門應(yīng)會同會計部門依類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編序并粘貼。編序:所屬部門+類別+購買日期+序號,房屋建筑物、汽車、圖書不參加編序;保證編號的唯一性、實用性。編序辦法:1)

22、所屬部門,簡稱拼音首字母,門診內(nèi)科(MN),門診外科(MW),內(nèi)科病區(qū)(NB),外科病區(qū)(WB),放射科(FS),手術(shù)室(SS)。2) 所屬類別,專用設(shè)備(ZY)、一般設(shè)備(YB)、其他(QT)。3) 購置日期,如2009年02月15日(0902)。4) 序號,0199。4.增減報告會計部門應(yīng)于次月15日前,就房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般專用設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)等項目編制固定資產(chǎn)增置表一式三聯(lián),并填列異?;蚋齼?nèi)容后,送固定資產(chǎn)管理部門核對。其中第一聯(lián)固定資產(chǎn)管理部門留存,第二聯(lián)送返會計部門自存,第三聯(lián)送使用部門留存。抽查:根據(jù)會計部門、管理部門固定資產(chǎn)管理明細賬(對捏賬),深入到各使用部

23、門逐一核對。盤點:固定資產(chǎn)管理部門會同會計部門每年12月組織對固定資產(chǎn)的全面實地盤點,盤點結(jié)果與固定資產(chǎn)總賬(會計核算賬)及固定資產(chǎn)明細賬進行總額核對。盤點后填寫盤存單,并注明盈虧原因,提出處理意見,辦理報批手續(xù)。增置:固定資產(chǎn)購置驗收后,使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)增加單(驗收入庫單)一式三聯(lián),經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門簽章后,送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額。第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)登記卡,第二聯(lián)由會計部門自存計入固定資產(chǎn)登記卡,第三聯(lián)使用部門留存。會計部門應(yīng)每月與管理部門核對固定資產(chǎn)登記卡記載事項。移動:固定資產(chǎn)在醫(yī)院內(nèi)各部門之間調(diào)拔時由移出部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單一式四聯(lián),并由固

24、定資產(chǎn)管理部門簽章后,送移入部門簽認(rèn)。其中:第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門,第二聯(lián)送會計部門,第三聯(lián)移入部門,第四聯(lián)送移出部門。減損:固定資產(chǎn)因減損擬報損者,應(yīng)由使用部門填寫固定資產(chǎn)減損單一式四聯(lián),注明報損原因,送固定資產(chǎn)管理部門及會計部門簽注意見后呈報院長(總經(jīng)理)。核準(zhǔn)后,第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門計入固定資產(chǎn)登記卡;第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同有關(guān)資料辦理倉庫簽收,其中第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向有關(guān)部門辦理報備手續(xù),第三聯(lián)自存。收入管理規(guī)定1.醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。收入核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.醫(yī)院收入包括:1)財政補助收入,即醫(yī)院從主管部門或

25、主辦單位取得的財政性事業(yè)經(jīng)費(包括定額和定項補助)。2)上級補助收入,即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財政性補助收入。3)醫(yī)療收入,即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中所取得的收入,包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗收入、護理收入和其他收入。4)藥品收入,即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的中、西藥品收入。5)其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括培訓(xùn)收入、救護車收入、廢品變價收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。3.醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策,建立健全各項收費管理制度。 醫(yī)院門診、住院收費必須使用稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù),并切實加強收費票據(jù)的管理。

26、醫(yī)院費用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬,并及時核算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。成本控制制度為了加強成本管理,降低成本耗費,提高經(jīng)濟效益,根據(jù)有關(guān)成本費用的管理規(guī)定,結(jié)合本公司實際制定本制度。一、在成本預(yù)測、決策、計劃、核算、控制、分析和考核等成本管理各環(huán)節(jié)中,要抓住成本控制這個中心環(huán)節(jié)并貫穿到成本管理的全過程,以實現(xiàn)目標(biāo)成本,提高經(jīng)濟效益的目的。二、必須在經(jīng)營的全過程開展有效的成本控制。1.制定費用預(yù)算和成本計劃,進行成本的事前控制。2.從醫(yī)療業(yè)務(wù)開展過程,結(jié)合量化測評標(biāo)準(zhǔn),進行成本的事中控制。3.從整個醫(yī)療過程,編制經(jīng)營成果、成本指標(biāo)完成情況及成本報表,對目標(biāo)責(zé)任成本及降低成本的任務(wù)進行考核分析

27、,進行成本的事后控制。三、成本控制由醫(yī)院財務(wù)科長負責(zé)組織管理,其他有關(guān)部門密切配合,按照科室核算管理要求,以科室為考核單位實行成本控制中心,從而實現(xiàn)醫(yī)院目標(biāo)成本,增加經(jīng)濟效益。醫(yī)院支出包括:1. 醫(yī)療支出,即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出,包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、衛(wèi)生材料費、修繕費、設(shè)備購置費和其他費用。2. 藥品支出,即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。3. 其他支出,即醫(yī)療、藥品支出以外的支出,包括被沒收的財務(wù)支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的基礎(chǔ)性科研制出、醫(yī)療賠償

28、支出等。四、成本控制的基礎(chǔ)1.做好各種費用的定額(率)工作,要求完整、齊全,符合成本控制要求。2.制訂藥品的計劃價格,力求合理、穩(wěn)定,藥品綜合差價率應(yīng)高于同行平均水平。3.整理原始記錄,做好統(tǒng)計工作,要求憑證完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報表及時。4.對于成本超支規(guī)定,應(yīng)嚴(yán)格管理,有相應(yīng)激勵措施。五、進行成本控制必須先做好成本計劃。同時,要經(jīng)常檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,解決執(zhí)行中出現(xiàn)的問題,保證降低成本計劃指標(biāo)的實現(xiàn)。六、建立成本管理責(zé)任制,在院長領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)科負責(zé)組織 ,召開有關(guān)部門會議,對醫(yī)院成本結(jié)果進行考核分析。七、建立內(nèi)部成本分析考核制度1.成本分析,主要是利用成本核算資料與目標(biāo)成本、上年實際成本進行比

29、較,查明影響成本升、降的因素,揭示節(jié)約與浪費的原因,尋求進一步降低成本的方向和途徑,擬定進一步降低成本的要求和措施。2.成本考核,主要是以各責(zé)任者為成本考核對象,按責(zé)任的歸屬來核算有關(guān)的成本信息,考核評價其工作業(yè)績。3.在醫(yī)院內(nèi)部要定期進行成本分析,并與經(jīng)濟活動分析結(jié)合起來,把成本考核列入量化測評,與工效掛鉤,與效益工資、獎金結(jié)合起來;同時制定切實可行的成本獎懲考核制度,以充分發(fā)揮成本分析考核的作用。內(nèi)部稽查制度為了加強會計監(jiān)督工作,保證資金合法、合理、有效地使用,提高會計核算質(zhì)量,發(fā)揮會計工作的積極作用,根據(jù)有關(guān)政策結(jié)合醫(yī)院管理辦法,特制定本制度。一、 賬務(wù)稽查1. 核查核實原始憑證是否合法

30、,內(nèi)容是否真實,手續(xù)是否完備,附件是否齊全;會計審核,出納人員審核和付款后是否加蓋了有關(guān)印章,以便落實崗位責(zé)任和經(jīng)濟責(zé)任。2. 審查復(fù)核記帳憑證是否具備會計工作人員規(guī)則所規(guī)定的全部內(nèi)容。即記帳憑證中摘要是否清晰,內(nèi)容和數(shù)字是否與原始憑證相符,會計科目和編號是否準(zhǔn)確,印章是否齊全。3. 檢查收支是否符合規(guī)定,是否根據(jù)不同資金來源和性質(zhì)劃清收支渠道,正確歸屬費用。4. 審查復(fù)核賬簿記錄是否有憑有據(jù),摘要是否清晰完整,余額和會計是否正確,記帳和結(jié)帳、更正錯誤是否符合規(guī)定要求,帳證之間、帳實之間、帳帳之間是否相符。5. 審查內(nèi)部往來賬,是否按月填制未達賬明細表,查對賬單是否依序保管。審查往來賬,是否經(jīng)

31、常核對。6. 審查復(fù)核報表的編制是否符合規(guī)定的要求,帳表是否一致,各項指標(biāo)填列是否完整,數(shù)字是否一致,報表報送是否及時,應(yīng)蓋印章是否齊全,編表說明是否準(zhǔn)確、清楚。二、財物稽查1. 建立不定期現(xiàn)金抽查制度。抽查時主要核實帳實是否相符,庫存現(xiàn)金是否超過限額,是否有白條項庫、已收未入帳、已付未入帳等現(xiàn)象?,F(xiàn)金日記中記載的內(nèi)容和數(shù)字是否與會計憑證相符。2. 復(fù)核、審核銀行調(diào)整未達帳中的每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實可靠,經(jīng)手人是否逐筆核實,及時處理。檢查財務(wù)人員是否按規(guī)定手續(xù)簽發(fā)銀行支票,支票和印簽是否分管,手續(xù)是否完備,是否符合財務(wù)內(nèi)部牽制制度。3. 檢查各部門備用金,應(yīng)注意其限額是否按規(guī)定限額存放。4.

32、檢查有價證券、票據(jù),與有關(guān)賬表或核對是否一致。5. 檢查藥物藥品、衛(wèi)生材料及其他保管品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符,有無遺漏或短少,保管是否妥善,質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符,出庫憑證,是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā),有無損壞待廢物品,賬簿是否注明,所存應(yīng)報廢物品,數(shù)量是否與賬簿記載相符。6. 檢查固定資產(chǎn)及低值易耗品時,需核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿,必要時,得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)賬簿,實地盤點或抽查盤點,相互核對。三、稽查人員在工作中要認(rèn)真遵守各項財經(jīng)制度,秉公辦事,客觀、公正、實事求是。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)通知有關(guān)人員及時查明更正,并認(rèn)真登記。所有財務(wù)稽查結(jié)果,要書面報

33、告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查后歸檔。會計核算管理規(guī)定為了加強會計基礎(chǔ)工作,提高會計工作水平,實現(xiàn)會計工作規(guī)范化、科學(xué)化,根據(jù)財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求,結(jié)合公司的實際情況和管理要求,制定本制度。一、會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。1. 原始憑證:各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法、簽署、傳遞、匯集、反饋,應(yīng)做到真實、完整、正確、清晰、及時,具體要求如下:1) 原始憑證的內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額。2) 從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,

34、必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。3) 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。支付款項的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明。4) 一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報銷憑證。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得銷毀。5) 職工公出借款憑據(jù),必須附在記賬憑證之后。收回借款時,應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本,不得退還原借款收據(jù)。6) 經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需

35、要單獨歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。2. 記賬憑證:根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證,記賬憑證包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。具體要求如下:1) 記賬憑證的內(nèi)容必須具備填制:憑證的日期;憑證編號;經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要;會計科目;金額;所附原始憑證張數(shù);填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章。收付款的記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章,并加蓋帶有日期的“收訖” 、“付訖”章。2) 記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制,或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。3) 記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及

36、幾張記賬憑證,可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面,在其他記賬憑證上注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證,可以不附原始憑證。4) 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證,在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時,可用紅字編制一張與原內(nèi)容相同的注銷記賬憑證,在摘要欄注明“注銷某年某日某號憑證”,同時用藍字重新編制一張正確的記賬憑證,注明“訂正某日某號憑證”。如果會計科目沒有錯誤,也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額,另編一張調(diào)整的記賬憑證,調(diào)增金額用藍字,調(diào)減金額用紅字,發(fā)現(xiàn)以前年度的錯誤,應(yīng)用藍字編制一張更正的記賬憑證。5) 對于記賬憑證,要認(rèn)真審核,做到會計科目使用正確,數(shù)字準(zhǔn)確無誤,簽章齊全。對偽造

37、或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證,應(yīng)拒絕受理,并及時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。3. 要妥善保管會計憑證,具體要求如下:1) 各種會計憑證應(yīng)及時傳遞,登記完畢后,應(yīng)按照分類和編號順序保管,不得散亂丟失。2) 對于各種記賬憑證,應(yīng)連同所附的原始憑證,按照編號順序,折疊整齊,按期裝訂成冊,并加上封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、號碼,憑證種類,由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3) 對于數(shù)量過多的原始憑證,可以單獨裝訂保管,在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類,同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。4) 各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證,應(yīng)另編目錄,單獨登記保管,并在有關(guān)的記

38、賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。5) 原始憑證不得外借,其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時,經(jīng)集團公司批準(zhǔn),可以復(fù)制,在專設(shè)的登記簿上登記,并由提供人員和收取人共同簽名蓋章。6) 從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明,并注明原來的憑證的號碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位負責(zé)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。二、會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。包括:總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。1. 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬不得用銀行對賬單或其他方法代替。2. 用計算機打印的會計賬簿必須定期打印,連續(xù)編號,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊,并由記賬人員

39、和財務(wù)部負責(zé)人簽字或蓋章。3. 總賬和明細賬應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并與庫存現(xiàn)金核對無誤。4. 應(yīng)按照規(guī)定,定期(按月或按季、按年)結(jié)賬,結(jié)賬前,要求做到將本期所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。5. 應(yīng)當(dāng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符,包括:現(xiàn)金日記賬賬面余額與實際庫存數(shù)相核對;銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單相核對,各種財物明細賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對,各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等

40、。 三、財務(wù)報告應(yīng)按照統(tǒng)一的會計制度及有關(guān)規(guī)定,定期編制財務(wù)報告(含會計報表及其說明)。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注 。1. 會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。2. 會計報表之間,會計報表各項目之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致。本期報表與上期報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。各個年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法如有變動,應(yīng)在年度會計報表中加以說明。3. 各種會計報表中所規(guī)定的補充資料,都要填列齊全,內(nèi)容完整。4. 應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定所要求的期限對外報送的財務(wù)報告,必須依次編定頁

41、碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章,封面上應(yīng)當(dāng)注明:單位名稱、單位地址、財務(wù)報告所屬年度、季度、月度、送出日期等。5. 會計報表由院長、財務(wù)科負責(zé)人和主辦會計審閱,并簽名蓋章。院長對財務(wù)報告的合法性、真實性負主要責(zé)任。6. 報出的會計報表如發(fā)現(xiàn)錯誤,應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)。除更正本公司留存的報表外,并應(yīng)同時通知接受報表的單位更正。錯誤較多的,應(yīng)重新編報。會計核算處理規(guī)定1. 醫(yī)院的會計核算處理規(guī)定除根據(jù)法令及企業(yè)章程執(zhí)行外,悉以本規(guī)定辦理。2. 會計原則與會計方法的采用,考慮到能充分反映醫(yī)院財務(wù)狀況,其處理原則前后一致,不得任意改變,以便會計結(jié)果的比較和分析。基于重大原因必須變更者,按有關(guān)規(guī)定程序辦

42、理,并在財務(wù)報表內(nèi)注明。1) 醫(yī)院的會計決算年度自公歷年1月1日起至12月31止。2) 醫(yī)院財務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制、借貸復(fù)式記帳方法。3) 醫(yī)院的會計科目、會計憑證、會計帳簿、會計報表等各種會計記錄,都必須根 據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行設(shè)置、登記。做到手續(xù)齊全,內(nèi)容真實完整、及時、數(shù)字正確。4) 醫(yī)院的會計科目按照資金活動的具體形式和不同的經(jīng)濟內(nèi)容分類設(shè)置,并按其分類的詳細程度,分設(shè)總帳科目和明細科目兩種。資產(chǎn)盤點制度為加強醫(yī)院財務(wù)管理,保證存貨及財產(chǎn)盤點的正確性,明確相關(guān)人員和管理職責(zé),特制定本制度。一、盤點范圍1.存貨盤點:包括藥物藥品、衛(wèi)生材料以及低值易耗品等有關(guān)存貨材料。2.財務(wù)盤點:包

43、括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券的盤點。3.財產(chǎn)盤點:包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點。1)固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、醫(yī)療設(shè)備、交通工具、其他設(shè)備等資本支出購置的資產(chǎn)。2)保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費用報支的各項設(shè)備。3)保管品:以費用購置的資產(chǎn)。二、盤點方式1.年中、年終盤點1)存貨:由保管部門會同財務(wù)部門每季全面盤點。2)財務(wù):由財務(wù)出納與會計和財務(wù)經(jīng)理共同盤點。3) 財產(chǎn):由財產(chǎn)管理部門以及其他職能部門會同財務(wù)部門每年不少于二次全面清查盤點。2月末盤點月末保管部門對所有存貨組織全面清點,財務(wù)部門應(yīng)參與盤點工作,盤點表一式二份,保管部門及財務(wù)部門各執(zhí)一份。三、人員的指派與職責(zé) 1總盤人

44、:由醫(yī)院院長或院長指定人擔(dān)任,負責(zé)盤點工作的全面工作,督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。2主盤人:由各部門主管擔(dān)任,負責(zé)實際盤點工作的推動及實施。3復(fù)盤人:由醫(yī)院院長室需要指派及職能經(jīng)管部門的主管,負責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。4盤點人:由資產(chǎn)使用保管部門指派,負責(zé)點計數(shù)量。 5. 監(jiān)點及會點人:由財務(wù)部門指派(人員不足時,間接部門支援),負責(zé)會點并記錄,與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。物價管理制度1. 成立物價管理小組。小組成員應(yīng)有院領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)教科、護理部、信息科、藥劑科、財務(wù)科等有關(guān)科室人員組成,負責(zé)醫(yī)院物價管理。2. 配備專(兼)職物價員,隸屬財務(wù)科,負責(zé)醫(yī)院的物價管理和監(jiān)督、檢查工作。3. 各有關(guān)

45、科室,應(yīng)指定兼職物價員,負責(zé)本科室的物價管理工作,督促本科室依照收費標(biāo)準(zhǔn),按實際醫(yī)療項目填寫病人醫(yī)療費用通知單。4. 物價管理小組和專(兼)職物價員要經(jīng)常指導(dǎo)職工認(rèn)真執(zhí)行物價政策,嚴(yán)格執(zhí)行物價部門公布的醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn),及時更新醫(yī)療收費庫數(shù)據(jù),建立正常物價管理秩序。5. 醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)中未列的醫(yī)療項目,應(yīng)由專職物價員和成本核算崗位人員共同進行醫(yī)療成本測算,填制“新增醫(yī)療項目收費審批表”,報經(jīng)衛(wèi)生行政和物價部門批準(zhǔn)執(zhí)行,醫(yī)院、科室或個人無權(quán)制定、提高、擴大醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)。6. 統(tǒng)一醫(yī)療收費通知單,詳細記錄醫(yī)療項目,反映醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)和病員的醫(yī)療費用。7. 專(兼)職物價員要依據(jù)醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合醫(yī)院醫(yī)療等

46、級和醫(yī)療情況,整理醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn),并印發(fā)各科室依照執(zhí)行。不準(zhǔn)擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn),不準(zhǔn)分解收費,不準(zhǔn)擴大收費范圍。8. 收費標(biāo)準(zhǔn)的變更,應(yīng)憑財務(wù)科或?qū)#妫┞毼飪r員的書面通知規(guī)定的時間執(zhí)行,不準(zhǔn)推遲或提前。其他科室或個人無權(quán)通知變更醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)。9. 主要醫(yī)療收費項目,如掛號費、住院費,大型設(shè)備檢查等常規(guī)項目,要在醒目的地方明碼標(biāo)價,張榜公布,接受群眾監(jiān)督。10. 積極配合物價部門或主管部門的物價檢查,如實提供有關(guān)資料,接受檢查監(jiān)督,任何人不得阻撓刁難。應(yīng)收款管理規(guī)定1.公司及各醫(yī)院應(yīng)收款分為“應(yīng)收醫(yī)療款”、“應(yīng)收帳款”和“其他應(yīng)收款”三大類。2.應(yīng)收醫(yī)療款是核算醫(yī)療經(jīng)營收入的專用帳戶,在確認(rèn)“應(yīng)收

47、醫(yī)療款”業(yè)務(wù)時,財務(wù)必須根據(jù)債務(wù)人(單位名稱)進行明細核算,并且附有以下條件之一的證明資料(政府醫(yī)保中心例外):1) 協(xié)議單位蓋章或工廠主管簽字的就醫(yī)“綠色通道”單,經(jīng)醫(yī)院區(qū)域外勤簽名確認(rèn)同意的證明單;2) 區(qū)域外勤簽名確認(rèn)同意的“先出院后結(jié)帳”證明單;3) “VIP”病人“先出院后結(jié)帳”主要擔(dān)保責(zé)任人簽名,院長審批同意的證明單;4) 醫(yī)院員工關(guān)系戶“先出院后結(jié)帳”的,醫(yī)院員工作為結(jié)帳擔(dān)保人簽名,院長審批同意的證明單;5) 其他由院長以上領(lǐng)導(dǎo)簽名同意的證明單。3.“應(yīng)收帳款”、“其他應(yīng)收款”是核算公司和醫(yī)院因其他經(jīng)營業(yè)務(wù)和往來業(yè)務(wù)的帳戶,財務(wù)在確認(rèn)這項業(yè)務(wù)時,也必須按單位或個人名稱進行明細核算

48、,證明債權(quán)的原件(嚴(yán)禁復(fù)印件)作為入帳原始單據(jù),并且必須符合以下條件之一的:1) 有債務(wù)人簽名或蓋章的書面證明,同時有審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)的審批意見;2) 有債務(wù)擔(dān)保人簽名或蓋章的書面證明,同時有審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)的審批意見。4.各核算單位財務(wù)主辦會計每月終后八個工作日內(nèi),應(yīng)將“應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款(包括應(yīng)付款中的借方余額單位或個人明細)”,與財務(wù)報表同日,報送公司計劃財務(wù)部審核(計劃財務(wù)部隨同財務(wù)報表一起報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)),同時醫(yī)院財務(wù)主辦會計直接單獨報送醫(yī)院院長。5.“應(yīng)收款”報表項目要求:“債務(wù)人名稱、債務(wù)內(nèi)容摘要、上月應(yīng)收余額、本月發(fā)生額、本月歸還額、月末應(yīng)收余額、最遲還款時間、責(zé)任人或擔(dān)保

49、人名稱、備注”等。6.各核算單位應(yīng)加強對“應(yīng)收款“管理。院長對應(yīng)收款負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,對能夠明確責(zé)任的要落實專人負責(zé),對超過二個月時間的應(yīng)收款要進行跟蹤監(jiān)督。財務(wù)主辦會計每月必須與醫(yī)保中心進行應(yīng)收款核對和取得核對證明資料。同時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人提供準(zhǔn)確、真實的應(yīng)收款數(shù)據(jù),并且協(xié)助責(zé)任人或區(qū)域外聯(lián)進行應(yīng)收款核對。7.發(fā)生下列情況之一的,有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任:1) 無法收回的,責(zé)任人或擔(dān)保人負100%責(zé)任;2) 超過還款承諾期歸還的,責(zé)任人或擔(dān)保人承擔(dān)超過還款期的利息(利率按銀行一年期貸款利率按實計算)。賬款催收管理辦法1. 醫(yī)院的營銷部門與財務(wù)管理部門對簽約單位的醫(yī)療應(yīng)收款情況必須掌握的一清二楚,并

50、形成制度化的管理、監(jiān)督與流程化的控制。2. 賬款到期前的一定期限內(nèi)應(yīng)通知簽約單位做好付款準(zhǔn)備。3. 付款期一到,如簽約單位未按期付款,應(yīng)馬上與簽約單位聯(lián)系,并開展正常的催款行為并做好催款記錄。4. 第一次催收之后一周之內(nèi),如簽約單位還未付款,則應(yīng)再次加強催收。5. 如果二周之后簽約單位還未付款,則應(yīng)告訴簽約單位拖欠的后果,并由用戶書面明確最后付款期限。6. 對有以下情況之一者,列入重點催收對象,由營銷部派員進一步核查,并提出催收意見書。1) 帳款逾期,經(jīng)多次催收仍不回款的。2) 發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有經(jīng)營嚴(yán)重不良,可能形成非常債權(quán)的。3) 發(fā)現(xiàn)患者家庭無償付能力,可能形成呆賬的。問題賬款管理辦法為妥善處

51、理“問題賬款”,爭取時效,維護醫(yī)院的權(quán)益,特制定本辦法。1. “問題賬款”是醫(yī)院在醫(yī)療服務(wù)過程中所發(fā)生的醫(yī)療費用即:應(yīng)收醫(yī)療款出現(xiàn)倒帳、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn),或部分款項出現(xiàn)“醫(yī)療糾紛”未能如期收回等情況的賬款。2. “問題賬款”發(fā)生后,應(yīng)于二日內(nèi),據(jù)實填寫“問題帳款報告書”,并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等,依序呈請所在在負責(zé)人查證并簽注意見后,報院部相關(guān)部門協(xié)助處理。3. 院部相關(guān)部門依據(jù)事實于收到報告書后二日之內(nèi),與經(jīng)辦人及經(jīng)辦人部門負責(zé)人會商,了解情況后擬訂處理方法,呈請醫(yī)院院長批示,并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。4. 經(jīng)批示后的報告書,院部相關(guān)部門應(yīng)立即復(fù)印一份通知財務(wù)科備案,如為尚未開立發(fā)票的問題賬款,

52、則應(yīng)另復(fù)印一份通知財務(wù)科備案。5. 經(jīng)辦人填寫報告書,應(yīng)注意:務(wù)必親自據(jù)實填寫,不得遺漏;應(yīng)依時間的先后,逐一載明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。6. “問題賬款”發(fā)生后,經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書,請求協(xié)助者,院部可以不予受理,逾15天仍未提出者,該問題賬款應(yīng)由經(jīng)辦人負全部賠償責(zé)任。7. 院部疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定時間內(nèi)填寫并提出報告書時,經(jīng)辦人負全部賠償責(zé)任時,該部門負責(zé)人應(yīng)連帶受責(zé)任。8. 問題賬款處理期間,經(jīng)辦人及其科室負責(zé)人應(yīng)與院部相關(guān)部門充分合作,必要時,可外請法律顧問介入。9. 經(jīng)核定由經(jīng)辦人賠付的問題賬款,院部及相關(guān)科室仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理,若事后追回帳款時,應(yīng)報請院長另

53、行處理。10. 院部對問題賬款的受理,以報告書的收受為依據(jù),如情況緊急時,得由經(jīng)辦人先以口頭提請并經(jīng)所在科室負責(zé)人同意后處理,但經(jīng)辦人應(yīng)于次日補填報告書。呆賬管理辦法為了有效處理呆帳,保證資金的流通順暢,特制訂本辦法。1. 醫(yī)院應(yīng)對所有簽約單位,按照客戶誠信度和銷售情況確定信用等級,擬訂信用限額及欠賬期限。2. 營銷人員所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時,應(yīng)要求交付支票人背書。各種票據(jù)應(yīng)按記載日期提示,不得因客戶的要求不為或遲延提示,但經(jīng)主管核準(zhǔn)者不在此限。3. 支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時,營銷人員取回原支票后,必須先向客戶取得新開支票,始將原支票交付。

54、4. 財務(wù)科接到銀行通知客戶退票時,應(yīng)即轉(zhuǎn)告相關(guān)營銷人員,對于退票,無法換回現(xiàn)金或新票時,應(yīng)通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善策處理。5. 催收或經(jīng)訴訟案件,應(yīng)收帳款確定無法收回時,應(yīng)專案列送財務(wù)科,并附相關(guān)合法憑證呈院長核準(zhǔn)后,始得沖銷應(yīng)收帳款。6. 醫(yī)院營銷人員不依規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為,致使醫(yī)院權(quán)益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。7. 醫(yī)保病人應(yīng)嚴(yán)格遵守醫(yī)保結(jié)算中心有關(guān)規(guī)定辦理,對未按規(guī)定結(jié)算造成損失的,相關(guān)人員及財務(wù)人員應(yīng)全額賠償。預(yù)繳金管理規(guī)定預(yù)繳金是保證醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù),保障入院患者治療,醫(yī)院應(yīng)根據(jù)住院病人的病情,預(yù)收住院病人住院期間醫(yī)療所需的醫(yī)療治療費用。1.

55、住院部按規(guī)定對入院病人預(yù)收醫(yī)療費用,對特殊病情或暫時不能一次付清的病人,需經(jīng)醫(yī)院院長授權(quán)人員簽字同意,并在限定日期付款,方可辦理入院手續(xù)。2. 患者交款后應(yīng)及時開具預(yù)繳金票據(jù)一式三聯(lián),一聯(lián)交給患者,一聯(lián)上繳財務(wù),一聯(lián)留存?zhèn)洳?。并在為患者開具預(yù)交款收據(jù)時,應(yīng)準(zhǔn)確清楚地填寫患者姓名、住院科別、押金類別、押金金額、收款日期等項目。最后經(jīng)手人簽字蓋收費專用章,及時錄入計算機,患者辦理住院手續(xù)就可進行治療費用就開始發(fā)生。當(dāng)天工作結(jié)束后,收費員根據(jù)預(yù)交款存根聯(lián)進行整理,做到錢、帳相符后,上報財務(wù)處進行核收。3. 在住院部,根據(jù)科室劃定記帳員,記帳員負責(zé)所管科室病人分戶帳的記錄和病人費用超支的催收工作,同時

56、監(jiān)督收款員是否按照規(guī)定收取病人的醫(yī)療預(yù)交款。4. 管好轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算,對持轉(zhuǎn)帳支票來辦理入院手續(xù)的病人,根據(jù)病人病情,按需要金額填制解入銀行。不是待病人出院后,才根據(jù)病人住院期間所用醫(yī)療費用填寫支票金額,這樣做既遵守了空白轉(zhuǎn)帳支票的管理制度,還能及時將應(yīng)收的預(yù)收款收帳。記帳員經(jīng)常清理住院病人醫(yī)療應(yīng)收款分戶帳,對支出額接近預(yù)交款的及時催促補交。5. 收費員采取定期輪崗制,嚴(yán)格管理,嚴(yán)格要求,防止違法行為的發(fā)生。6. 患者出院時得手持預(yù)收押金憑證到住院收費結(jié)算處結(jié)帳。但有個別患者由于種種原因丟失或沒有帶來押金憑證,但必須要結(jié)帳出院的可采取患者申請與科室主任批準(zhǔn),由經(jīng)管科查實存根簽字,交于財務(wù)部門核實

57、的方法來解決。7. 預(yù)收醫(yī)療款涉及的金額較大、經(jīng)手人多,故除必要的周轉(zhuǎn)金外,收費員所收款必須及時上繳;同時定期抽檢,核對住院患者預(yù)交金,即將在院患者的預(yù)交金與財務(wù)“預(yù)收醫(yī)療款”明細帳余額進行核對,做到及時發(fā)現(xiàn)問題,及時解決問題。財務(wù)電子信息化制度為了加強財務(wù)電子信息化工作,規(guī)范財務(wù)電算化業(yè)務(wù),根據(jù)會計法和會計電算化管理辦法的有關(guān)規(guī)定,制定本制度。1.硬件管理 1) 會計電算化應(yīng)配備相應(yīng)的計算機設(shè)備,并需按固定資產(chǎn)管理要求登記,由專人負責(zé) 保管;2) 會計信息系統(tǒng)所用的計算機設(shè)備必須配備不間斷電源,以保其系統(tǒng)正常運行,保障會計數(shù)據(jù)的安全;3) 操作人員應(yīng)隨時保持設(shè)備的潔凈,并定期檢查設(shè)備的運行情

58、況,做好記錄;4) 硬件發(fā)生故障時,應(yīng)由專人或定點維修人員負責(zé)檢修排除,做好維修記錄,其他人員不得擅自拆修。2.軟件管理 1) 選擇的財務(wù)軟件應(yīng)符合財政部會計核算軟件基本功能規(guī)范和上級部門的要求, 并且能滿足會計電算化的實際工作需要;2) 系統(tǒng)管理人員應(yīng)對軟件進行正常維護,以保證系統(tǒng)的正常工作,其他任何人員未經(jīng)允許,不得對軟件數(shù)據(jù)進行修改、刪除;3) 會計軟件運行發(fā)生錯誤,系統(tǒng)管理人員應(yīng)立即檢查處理,如無法處理,需及時與軟件開發(fā)商聯(lián)系,弄清原因,排除故障;會計核算軟件的修改必須在處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和監(jiān)督下進行,嚴(yán)禁擅自修改軟件。3.會計電算化操作管理 1) 財務(wù)處工作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)和授權(quán)認(rèn)可后方能上

59、機操作,其他人員未經(jīng)允許不得上機操作;2) 財務(wù)科工作人員應(yīng)按密碼和操作權(quán)限操作,除系統(tǒng)管理員外其他人員不得擅自上機操作;3) 任何人員禁止在網(wǎng)絡(luò)機器上安裝和使用游戲軟件;使用外來軟盤時應(yīng)先進行殺毒;使用內(nèi)部局域網(wǎng)時禁止同時使用校園網(wǎng)等外部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),以保證計算機數(shù)據(jù)安全和防止感染計算機病毒;4) 任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作,不允許隨意增刪和修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu);不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞程序、數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等;5) 各崗位工作人員在操作使用計算機過程中,如遇異常情況,要及時聯(lián)系系統(tǒng)管理員進行解決,不得自行解決,不得自行處理。6) 操作人員對自己的上機注冊名與

60、口令要嚴(yán)格保守秘密,不得泄露。7) 操作人員必須嚴(yán)格履行崗位職責(zé)與操作權(quán)限,不能越權(quán)、越位操作。未經(jīng)財務(wù)負責(zé)人同意,不能向他人提供各類會計數(shù)據(jù)。8) 輸入到計算機的記帳憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員審核才能進行記帳。月末結(jié)帳前確保本月憑單本月處理完畢。4.檔案管理 1) 電算化會計檔案,包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面形式的會計數(shù)據(jù);會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計憑證、會計賬簿、會計報表等數(shù)據(jù)。2) 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作,要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計 檔案進行管理,由專人負責(zé);一般不允許借閱。3) 會計電算化的數(shù)據(jù),必須每日備份,重要的會計數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)備雙份。 4) 對電算化會計檔案要定期進行檢查更新,定期用其他介質(zhì)進行備份,備份至少雙份,防止會計檔案和數(shù)據(jù)丟失。5) 會計檔案要嚴(yán)格保密,按規(guī)定保管,存放時間截止至該軟件停止使用為止。不得隨便翻閱、打印和復(fù)制與工作職責(zé)無關(guān)的數(shù)據(jù)。

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