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1、維護修理項目運行管理程序講解 p 一、資金渠道 p 二、項目立項 p 三、項目運行 p 四、 項目結(jié)算 資金渠道 資產(chǎn)后續(xù)支出，是為了提高資產(chǎn)使用效率，維護資產(chǎn)使 用效能，保持或延長資產(chǎn)經(jīng)濟壽命，強化資產(chǎn)安全、環(huán)保性 能而對現(xiàn)有資產(chǎn)進行的維護、修理或者改良、改造、更新、 擴建所發(fā)生的支出。資產(chǎn)后續(xù)支出分為費用化支出和資本化 支出 。 資產(chǎn)后續(xù)支出 維護修理費用是資產(chǎn)后續(xù)支出中的費用化支出。 資金渠道 u企業(yè)會計準則固定資產(chǎn)規(guī)定，與固定資 產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟利 益超過了原先的估計，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽 命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本 實質(zhì)性降低，則應(yīng)當計

2、入固定資產(chǎn)賬面價值，使它 成為資產(chǎn)價值的一部分,即資本化支出。 資本化的概念 資金渠道 費用化 資本化 資產(chǎn)后續(xù)支出 列投資成本費用 規(guī)劃計劃處財務(wù)處 資本化支出的管理由規(guī)劃計劃處負責資本化支出的管理由規(guī)劃計劃處負責 費用化支出的管理由公司財務(wù)處負責費用化支出的管理由公司財務(wù)處負責 資金渠道 u因生產(chǎn)技術(shù)和工藝的需要，對該項資產(chǎn)進行性能 、結(jié)構(gòu)、工藝流程的改變； u對設(shè)施的改建、擴建、增容、擴容 u主體設(shè)備、裝置、設(shè)施等因技術(shù)淘汰、磨損嚴重 而無修復(fù)價值需要整體更新、改造、改良，均屬資 本化范圍。 資本化項目 資金渠道 這些類型的支出在年度成本指標中列支，由財務(wù)處按 照股份公司資產(chǎn)后續(xù)支出管理

3、辦法負責管理。 費用化項目 為確保資產(chǎn)性能良好、正常運行而進行的 維護保養(yǎng) 定期 檢修 局部 維修 或?qū)ζ浠謴?fù)功能性的整體修理 包括為主體設(shè)施 配套的附屬設(shè)備 主要部件或總成件因 無修復(fù)價值需要更新的 資金渠道 （1）油水井：改變油水井原性質(zhì)而實施的井下作業(yè)及相 關(guān)地面流程改造等支出應(yīng)予資本化。 （2）管線：工藝流程改變、擴徑涉及的管線更換及對管 線整體性更換等支出應(yīng)予資本化；更換部分管線或縮徑 涉及的管線更換等支出應(yīng)予費用化。 （3）橋梁：拆除舊橋重建新橋等支出應(yīng)予資本化；單獨 更換或維修橋梁主要構(gòu)件如涵管、橋板、橋墩等維護措 施等支出應(yīng)予費用化。 資本化和費用化的具體界定 資金渠道 （4）

4、道路：改變原道路結(jié)構(gòu)性質(zhì)的道路改造等支出應(yīng)予 資本化;對原道路進行挖補、重新罩面等維護措施等支出 應(yīng)予費用化。 （5）房屋、設(shè)備：經(jīng)營性房屋裝修、設(shè)備更新、改造、 改良資本化；生產(chǎn)辦公用房屋裝修和維修、設(shè)備的維護 、修理、更換主要部件等維護修理支出則費用化。 （6）礦區(qū)維修：礦區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施的更新、改造資本化；礦 區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施的維修則費用化。 資本化和費用化的具體界定 資金渠道 費用化支出分油田管理的維護修理項目和各單位管理的修理項目兩部分 。 資金渠道的劃分 疑難井 措施 主干道 路橋梁 公共 設(shè)施 管轄范圍內(nèi)生產(chǎn) 設(shè)施、設(shè)備、房 屋等維護修理 公 司 各單位 資金渠道 資金渠道的劃分 財務(wù)處根據(jù)

5、公司年度成本預(yù)算資金安排，結(jié)合年度油 田維護修理預(yù)算統(tǒng)一安排疑難井措施、油區(qū)主干道路橋梁 、礦區(qū)公共設(shè)施維護和突發(fā)應(yīng)急事件的支出項目。 公司統(tǒng)一安排的維護修理項目 自2006年實行完全成本管理后，核定的原公司所屬各 單位成本指標中均包含了維修維護的專項費用。 資金渠道 各單位成本承擔的維護修理項目 財務(wù)處根據(jù)上年末經(jīng)相關(guān)部門審查通過的各單位下年度 維護修理項目計劃，經(jīng)綜合平衡公司資金，測算各單位下年 度維護修理費總額，并核定到各單位下年度預(yù)算考核指標的 成本費用支出中。 各單位結(jié)合本單位實際生產(chǎn)需要安排維修費用的支出 ，保證生產(chǎn)平穩(wěn)進行。 資金渠道的劃分 資金渠道 費用化項目 新建 改造 安裝

6、 擴建 設(shè)備 購置 成本 維修項目中費用化的支出，旨在改善和維持固定資產(chǎn)的 持續(xù)使用狀態(tài)，費用化支出列入成本，影響當期的利潤而不 增加資產(chǎn)的原值。 說明: 對這一問題界定不明會給企業(yè)帶來不必要的損失。 礦區(qū)維護項目的 支出資本化以后，所 發(fā)生的增值稅要計入 的資產(chǎn)原值，不能抵 扣進項稅。 p 一、資金渠道 p 二、項目立項 p 三、項目運行 p 四、 項目結(jié)算 項目立項 所屬各單位在生產(chǎn)、工作過程中發(fā)現(xiàn)的各類隱患和資 產(chǎn)的老化、損壞，經(jīng)過初步論證，確實存在繼續(xù)使用的價值 ，或資產(chǎn)本身有不可替代性，可通過油田經(jīng)濟運行程序?qū)ζ?進行后續(xù)維護。其經(jīng)濟可行性、資金渠道、投入規(guī)模和設(shè)計 、施工可隨著項目

7、的運作逐步展開。 項目立項 單位承擔的維修項目按預(yù)算金額履行相應(yīng)的報批備案手 續(xù)或自行安排。 公司承擔的維修項目實行統(tǒng)一管理，并參照執(zhí)行中 國石油冀東油田項目管理辦法的相關(guān)規(guī)定。 項目管理辦法項目管理辦法 公司維修 單位維修 項目立項 各單位日常修理費列支的單項金額在10萬元以下的維 護修理項目由各單位按照公司經(jīng)濟運行程序自行組織實施。 單項金額在10萬元以上的維護修理項目（含10萬元），由各 單位以報告的形式上報財務(wù)處備案后方可按照公司經(jīng)濟運行 程序組織實施。 單位維修項目 項目立項 10萬元以下 10萬元以上 上報 備案 專業(yè)處室審核 財務(wù)處備案 乙方定價 合同 經(jīng)濟運行會 材料 單位承擔

8、的 維修項目 自行 安排 項目立項 油田承擔的維護修理項目 公司維護修理費列支的項目必須列入公司維護修理項目 計劃或收到公司維護修理項目立項便函后方可實施。 資產(chǎn)使用單位根據(jù)資產(chǎn)運行狀況確定維護修理項目，經(jīng) 生產(chǎn)技術(shù)部門和財務(wù)處等相關(guān)處室現(xiàn)場勘查確定后，于每月 26日前將維護修理項目申請上報財務(wù)處, 公司審批通過后下 達公司維護修理項目月度（季、年度調(diào)整）計劃。 項目立項 u 對應(yīng)急搶險類的項目， 建設(shè)單位可先行組織實施， 事后按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。 項目總體流程 項目立項 現(xiàn)場勘查 1.單位提出申請 專業(yè)處室或財務(wù)處組織設(shè)計部門、相關(guān) 單位，對現(xiàn)場實際勘查、測評。 2.現(xiàn)場勘查 應(yīng)對維修對象的

9、具體參數(shù)和主要工作量核實準 確，通過方案比選確定最佳方案。申請單位匯總整理后 ，向設(shè)計部們提出設(shè)計任務(wù)（委托）書。 申請單位 專業(yè)處室 財務(wù)處現(xiàn)場勘查 修哪 部分 是否 維修 怎樣 維修 ？ 設(shè)計任務(wù)書 項目立項 1.設(shè)計公司 作出施工圖和預(yù)算后送交建設(shè)單位、財務(wù)處審定。 2.建設(shè)單位和財務(wù)處 審核圖紙，確定主要審核工作量和現(xiàn)場勘查一致，某些 項目的圖紙還需要組織會審。 圖紙審核 說明：建設(shè)單位對圖紙和預(yù)算審核后，將其隨立項報告一起上報 圖紙 預(yù)算 財務(wù)處建設(shè)單位 項目立項 立項報告的填報 總體要求： 1、立項報告格式的標準化 2、項目名稱的規(guī)范性和統(tǒng)一性 3、項目內(nèi)容真實、完整 4、項目資金

10、預(yù)算的準確 項目立項 立項報告的填報 中國石油冀東油田公司 2007年度維護修理項目申請報告 項目名稱： 項目編號： 申請單位： 填報日期： 年 月 日 項目立項 立項報告的填報 1.圖紙審定后建設(shè)單位根據(jù)預(yù)算填寫正式立項報告。立項報 告中預(yù)算與主要工作內(nèi)容應(yīng)與施工圖和預(yù)算一致。 說明：初步設(shè)計和施工圖的深度不同，各專業(yè)的初步設(shè)計有著詳細的 要求和行業(yè)規(guī)范，設(shè)計費的收費標準也不同。財務(wù)處以建設(shè)單位審定后 的圖紙和預(yù)算送造價公司審定設(shè)計費，建設(shè)單位應(yīng)上報施工圖1份，預(yù)算 2份。 施工圖 預(yù)算 立項報告 預(yù)算 金額 工作 內(nèi)容 財務(wù)處 項目立項 立項報告的填報 2.立項報告由專業(yè)處室審核 介紹：維

11、 修項目按 類型由不 同的專業(yè) 處室管理 基建工程部 生產(chǎn)運行處 質(zhì)量安全環(huán)保處 鉆采工程部 油水井 疑難措 施 安全 環(huán)保 專項 集輸管網(wǎng) 生產(chǎn)房屋維修 道橋、水電 訊 、設(shè)備 、天然氣管 網(wǎng) 公共事業(yè)部 礦 區(qū) 維 護 項目立項 立項報告的審批 3.立項報告由主管專業(yè)處室審核，送交財務(wù)處。財務(wù)處 審核后由油田主管領(lǐng)導(dǎo)、主管經(jīng)營的領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審 批。 授權(quán) 申請單位專業(yè)處室財務(wù)處 企管法規(guī)處 油田領(lǐng) 導(dǎo) 財務(wù)處 維護修理 計劃 p 一、資金渠道 p 二、項目立項 p 三、項目運行 p 四、 項目結(jié)算 項目運行 組織施工 1.總經(jīng)理批準后對授權(quán)維修項目的項目長組織實施 2.項目長通過經(jīng)濟運程序

12、選擇施工隊。施工隊伍一般由招標的 方式產(chǎn)生。標底由造價公司根據(jù)施工圖和預(yù)算編制，由審計處 對造價公司編制的標底進行審核。 施工圖 預(yù)算 造價公司 審計處 標底 項目運行 3.通過經(jīng)濟運行會，確定施工隊伍并開始施工。建設(shè)單位每月 要向財務(wù)處匯報工程進展情況.維修工程本身有具體性和復(fù)雜 性的特點，可能產(chǎn)生少量需要現(xiàn)場簽認的工作量,因施工過程 中產(chǎn)生的現(xiàn)場變更而增加的工作由項目長通過現(xiàn)場簽證單確認 ，但應(yīng)保證維修項目的總預(yù)算控制在資金計劃之內(nèi)。 組織施工 施工預(yù) 算 現(xiàn)場 簽證單 資金 計劃 項目長 項目運行 組織施工 4.因現(xiàn)場實際與施工設(shè)計不符，使施工費用超過資金計劃的部 分必須上報財務(wù)處，經(jīng)審

13、核通過后，由建設(shè)單位會同設(shè)計公司 出具設(shè)計變更，經(jīng)財務(wù)處審核后方可繼續(xù)施工。 5.未經(jīng)財務(wù)處確認的設(shè)計變更，造價公司不得列入工程預(yù)（結(jié) ）算的審核。 現(xiàn)場勘 查 設(shè)計 變更 資金 計劃 財務(wù)處同意 建設(shè)單位 設(shè)計公司 設(shè)計變更 項目運行 運行管理 1.項目長與施工前編制項目運行計劃。 2.每月由建設(shè)單位向財務(wù)處匯報工程進度或項目運行情況。 3.定期參加結(jié)算協(xié)調(diào)會，及時解決項目運行過程中的結(jié)算問題 。 p 一、資金渠道 p 二、項目立項 p 三、項目運行 p 四、 項目結(jié)算 項目驗收及結(jié)算 完工驗收 項目完工 建設(shè)單位及時組織驗收。 由建設(shè)單位擬定項目驗收組成員名單，通知各單位參加 。驗收組成員

14、由各單位參與項目實施的相關(guān)人員組成，一般 包括工程設(shè)計人員、工程監(jiān)理、質(zhì)檢站、造價公司、專業(yè)處 室、財務(wù)處和審計處。 驗收 甲方 乙方 監(jiān)理人員主要設(shè)計人員 造價公司 審計處 財務(wù)處 專業(yè)處室 質(zhì)檢站 質(zhì)量檢 驗報告 工程驗 交證書 項目驗收及結(jié)算 1.驗收組成員對資產(chǎn)的修復(fù)情況作出評估，對施工質(zhì)量和 修復(fù)效果進行檢驗，聽取監(jiān)理人員的監(jiān)理工作總結(jié)。 2. 驗收組成員對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時向乙方單位提 出，乙方單位匯總整理并作出整改方案和整改承諾。整改 后重新組織驗收。 3. 驗收組綜合各方意見明確驗收結(jié)果合格或不合格， 由質(zhì)檢站出具質(zhì)量驗收報告。 完工驗收 項目驗收及結(jié)算 項目驗收 4.按

15、質(zhì)量驗收報告出具日期計算，5個工作日內(nèi)，乙方 單位將工程驗交證書和預(yù)算報給項目長進行審查。 5.以項目長審查簽字日期計算，3個工作日內(nèi)乙方單位將報 審材料送造價公司審定。 6.造價公司審定預(yù)算在10萬元以上的項目，需由審計處二 次審定。以造價公司審定預(yù)算的日期計算，3個工作日內(nèi) 乙方單位將報審材料送審計處審定。 項目驗收及結(jié)算 項目結(jié)算 1.結(jié)算材料包括合同履行結(jié)算記錄表、工程驗交證書、合 同正本、審計付款建議書、發(fā)票 發(fā)票 工程驗 交證書 工程預(yù)算書/ 審計付款建議 書 合同正本 合同履 行結(jié)算 記錄表 資金結(jié)算中心 項目驗收及結(jié)算 項目結(jié)算 2.結(jié)算一般分為兩步：掛帳和資金支付。油田實行資

16、金集 中管理，并嚴格執(zhí)行資金計劃，因此，先對結(jié)算材料進行 帳務(wù)處理，即掛帳。 資金支付是指掛帳后，結(jié)算中心根據(jù)我方資金計劃安排情 況和乙方約定付款時間和額度。 項目驗收及結(jié)算 項目結(jié)算 3.乙方未按規(guī)定時間結(jié)算，油田在資金安排上不予保證。 4.維修項目原則上不支付工程預(yù)付款 5.100萬元以下的維修項目原則上不支付工程形象進度款 6.工程領(lǐng)用的甲供材料應(yīng)于當月辦理結(jié)算。 項目驗收及結(jié)算 工程預(yù)（結(jié)）算書的編制要求 1. 按規(guī)定標準編制工程預(yù)（結(jié)）算書 2. 施工過程中因設(shè)計變更增加的工作量必須經(jīng)過財務(wù)處審 核，未經(jīng)審核通過的設(shè)計變更不得列入工程預(yù)（結(jié)） 算書中。 3. 工程預(yù)(結(jié))算書必須經(jīng)過項目長簽字認可方能上報造價 公司審定。 4. 施工隊伍不得虛增工作量或擅自提高定額標準，對于 工程預(yù)（結(jié)）算書審減率大于10的項目，將追究項 目長和乙方的責任。