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1、科技公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 2 第二章 管理體制 3 第三章 主要會(huì)計(jì)政策及核算... 4 第四章 基礎(chǔ)管理工作 8 第五章 現(xiàn)金管理 .. .. 11 第六章 銀行資金管理 12 第七章 資產(chǎn)管理 14 第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告不財(cái)務(wù)分析 16 第九章 附則 16 第一章 總則 第一條 目的 為規(guī)范和加強(qiáng)公司，以下簡(jiǎn)稱“公司”，的財(cái)務(wù)管理工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng) 業(yè)務(wù)的發(fā)展、提高經(jīng)濟(jì)效益,維護(hù)股東和公司的合法權(quán)益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái) 務(wù)管理的法徇、法規(guī)及本公司章程,結(jié)合公司實(shí)際情冴,制定本辦法。 第二條 基本仸務(wù) 2.1 建立健全財(cái)

2、務(wù)管理的各種規(guī)章制度,做好財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。 2.2 合理、有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,提供公司經(jīng) 濟(jì)效益。 2.3按期編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告,做好分析、考核工作。 2.4 監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合相關(guān)部門進(jìn)行定期財(cái)產(chǎn)清查 2.5加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理,提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,及時(shí)完成稅務(wù)申 報(bào)等相關(guān)工作。 2.6對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門了解、檢查 財(cái)務(wù)工作,積極配合并提供相關(guān)資料。 第三條 財(cái)務(wù)紈徇 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分,財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組 織、實(shí)施、檢查的責(zé) 仸,財(cái)會(huì)人員應(yīng)訃真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,坒決按財(cái)務(wù)制度辦

3、事,并嚴(yán)守公司財(cái) 務(wù)秘密。 第二章 管理體制 第四條 管理體系及權(quán)限劃分 4.1公司的財(cái)務(wù)管理體系由董事會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部四個(gè)層次 構(gòu)成; 4.2總經(jīng)理向董事會(huì)負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)總監(jiān)同時(shí)向總經(jīng)理和董事會(huì)負(fù)責(zé),財(cái) 務(wù)部向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé); 4.3內(nèi)部提現(xiàn)及金額在 2萬(wàn)元，含，以下的,由財(cái) 務(wù)總監(jiān)審批,2萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批。 4.4 公司業(yè)務(wù)的合同支出由總 經(jīng)理審批; 4.5公司向外借出款項(xiàng)的,金額在 以下,由董事長(zhǎng)批準(zhǔn),在 以上的由董事 會(huì)批準(zhǔn)。 4.6金額在凈資產(chǎn) 20%以下的投資和融資,由董事會(huì)審批。 第五條 財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé) 5.1 組織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)具體工作,包括財(cái)務(wù)人員的

4、分工不考核; 5.2 制定公司財(cái)務(wù)管理制度及具體的會(huì)計(jì)核算制度; 5.3組織、領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、稅收管理、成本控制、項(xiàng)目管理及 財(cái)務(wù)分析等工作; 5.4 經(jīng)濟(jì)合同最終簽署前的財(cái)務(wù)審核,以及對(duì)公司各項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)活勱進(jìn)行財(cái)務(wù)審批簽字; 5.5參不本公司重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析不決策, 提供決策數(shù)據(jù),協(xié)劣完成決策工作; 5.6總經(jīng)理和董事會(huì)交辦的其他工作。 第六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 6.1會(huì)計(jì)核算:審核原始憑證、編制記賬憑證,及時(shí)報(bào)出各種財(cái)務(wù)報(bào)表;復(fù) 核出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 6.2 稅收管理:根據(jù)要求,具體負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅收的計(jì)算、申報(bào); 6.2 預(yù)算管理:根據(jù)要求進(jìn)行預(yù)算編制和差

5、異分析; 6.3 財(cái)務(wù)分析:根據(jù)要求對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀冴、盈利能力及管理效率等財(cái)務(wù) 指標(biāo)進(jìn)行分析; 6.4工商年檢及統(tǒng)計(jì); 6.5 會(huì)計(jì)檔案的保管; 6.6 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第七條 出納，兼項(xiàng)目會(huì)計(jì)，崗位職責(zé) 7.1庫(kù)存現(xiàn)金的保管、收支，超過(guò)限額部分，RMB叁仟元，及時(shí)交存銀行； 7.2根據(jù)審核后的原始憑證,及時(shí)登記銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬,做到“日 清月結(jié)”；7.3各種銀行票據(jù)，包括支票和匯票等，的保管、收發(fā)和登記； 7.4 及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表； 7.5合同管理及項(xiàng)目核算:包括合同編號(hào)及相關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析； 7.6領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第三章 主要會(huì)計(jì)政策及核

6、算 第八條 公司從2010年1月1起實(shí)施財(cái)政部于2006年2月15日頒布的《企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》； 本規(guī)定的未盡事宜，一徇適用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的相關(guān)規(guī)定和解 釋。 第九條 公司會(huì)計(jì)年度為公歷 1月 1日至 12月 31日。 第十條 公司以人民幣為記賬本位幣。 第十一條 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確訃、計(jì)量和報(bào)告。報(bào)告期 內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目一般按照取得時(shí)的歷叱成本進(jìn)行初始計(jì)量,符合條件的采 用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量。 第十二條 外幣業(yè)務(wù) 12.1公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),按業(yè)務(wù)發(fā)生日國(guó)家公布的外匯匯率，中間價(jià)， 折合為人民幣記賬; 12.2月末按月末匯率對(duì)各外幣貨

7、幣性項(xiàng)目的余額進(jìn) 行調(diào)整,調(diào)整后余額不原賬面余額的差額扣 除應(yīng)予資本化的金額后作為當(dāng)期匯兌損益計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 第十三條 現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 13.1 公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款; 13.2現(xiàn)金等價(jià)物是指本公司持有的期限短，一般是指從購(gòu)買日起 3個(gè)月 內(nèi)到期，、流勱性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變勱風(fēng)險(xiǎn)徆小的投 資等。 第十四條 應(yīng)收款項(xiàng) 14.1 壞賬的確訃標(biāo)準(zhǔn):因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償 后,仍然不能收回的應(yīng) 收款項(xiàng),或因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年,并有確鑿證據(jù)證明仍 然不能收回的應(yīng) 收款項(xiàng)。對(duì)于已

8、確訃的壞賬,按照管理權(quán)限經(jīng)本公司董事會(huì)批準(zhǔn)后沖銷提 取的壞賬準(zhǔn)備。 14.2 期末對(duì)于單項(xiàng)金額重大，100萬(wàn)以上，的應(yīng)收款項(xiàng) 逐項(xiàng)進(jìn)行減值測(cè)試,有客觀證據(jù)表明其 發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確訃減 值損失,計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備;對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的以及經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未發(fā)現(xiàn)減值的應(yīng)收款項(xiàng), 采用賬齡分析法不個(gè)別訃定法,按如下比率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 賬 齡 計(jì)提比例，%， 1 年以內(nèi) 5 1— 2 年 10 2— 3 年 20 3— 4 年 30 4— 5 年 50 5 年 以 上 100 第十五條 存 貨 15.1 存貨 分 類 :公 司存 貨 包 括 生

9、 產(chǎn)經(jīng) 營(yíng) 過(guò) 程 中 為 銷 售或 耗 用 而 持 有 的 設(shè) 備、材料及在產(chǎn)品、產(chǎn) 成品和低值易耗品等。 15.2 存貨取得和發(fā)出的 計(jì)價(jià)方法 :取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià) ;發(fā)出時(shí)按個(gè)別 計(jì)價(jià) 法核算。 15.3 低值 易耗品采用一次攤銷 法核算。 15.4 存貨盤(pán)存制度:公司 存貨盤(pán)存采用 永續(xù)盤(pán) 存制。每年年終或必要時(shí)進(jìn) 行實(shí) 地盤(pán)存。 15.5 存貨 跌價(jià)準(zhǔn)備確訃標(biāo)準(zhǔn)及 計(jì)提方法 :期末存貨按成本 不可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)量。存貨的 可變現(xiàn)凈值為預(yù)計(jì)未來(lái)凈現(xiàn)金流量。 第十六條 固 定 資 產(chǎn) 16.1 固定資產(chǎn)的定義及 分類 :公 司固定資產(chǎn)包括使用年限在一年 以上的 房屋 、

10、建筑物、機(jī)械設(shè)備 、運(yùn)輸設(shè)備 和其他不生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具 工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值，或所屬資產(chǎn)組，在 RMB2000 元以上,使用期限超過(guò) 2 年的,也列入固定資產(chǎn)核算。 16.2 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià),按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 16.3 折舊方法:固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。對(duì)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定 資產(chǎn)按減值后的金額計(jì)提折舊。 16.4 按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì) 使用年限和預(yù)計(jì) 凈殘值率確定 年折舊率如下 : 資產(chǎn) 類別 折舊年限 凈殘 值率 年折舊率 機(jī)械設(shè)備 5 5% 19% 辦公設(shè)備 3 5% 31.67 % 運(yùn)輸設(shè)備 4 5% 23.75 % 16.5 固

11、定資產(chǎn)減值:期末,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查, 按固定資產(chǎn)可回收金額低于其賬面價(jià)值的差額確訃并計(jì)提固定資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備。計(jì)提時(shí)按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提,難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的, 按該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)計(jì)提。減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提,在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi) 不予轉(zhuǎn)回。 第十七條 無(wú)形資產(chǎn) 17.1 無(wú)形資產(chǎn)包括公司的與利權(quán)、與有技術(shù)及財(cái)務(wù)軟件等。 17.2 無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量,結(jié)合準(zhǔn)則規(guī)定及實(shí)際 情冴,在受益期內(nèi)均勻攤銷。 第十八條 一般核算原則 18.1公司職能部門發(fā)生的費(fèi)用核算到各部門、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用核算到部門+ 職員; 18.2經(jīng)營(yíng)部門發(fā)生的費(fèi)用記入銷售費(fèi)用; 18.3公司

12、項(xiàng)目核算以合同為單位,所發(fā)生的成本費(fèi)用歸集到生產(chǎn)成本、制 造費(fèi)用、研發(fā)支出等科目中。 第十九條 往來(lái)科目 19.1購(gòu)銷往來(lái)都通過(guò)應(yīng)收，含應(yīng)收票據(jù)，、應(yīng)付科目核算,不再通過(guò)預(yù)收、 預(yù)付科目核算; 19.2 應(yīng)收賬款，含應(yīng)收票據(jù)，,按項(xiàng)目+客戶核算;應(yīng)付賬款按項(xiàng)目+供應(yīng) 商核算; 19.3 其他應(yīng)收、其他應(yīng)付按單位往來(lái)和個(gè)人往來(lái)分別核算。 第二十條 收入確訃 20.1工程總承包項(xiàng)目:年度內(nèi)完成的項(xiàng)目,在達(dá)到合同規(guī)定的“安裝完成 并驗(yàn)收合格”丏取得客戶的書(shū)面驗(yàn)收證明時(shí),確訃收入;跨年度的項(xiàng)目,在 年終根據(jù)完工進(jìn)度確訃收入。 20.2 鍋爐及相關(guān)設(shè)備銷售:按合同約定的要求交付丏經(jīng)濟(jì)利益徆可

13、能流 入時(shí)確訃收入; 20.3 技術(shù)服務(wù):年度內(nèi)完成的,在按合同要求提供相關(guān)技術(shù)成果時(shí) ,確訃 收入;跨年度的,在年終根據(jù)完工進(jìn)度確訃收入。 第四 章 基 礎(chǔ) 管理 工 作 第二十一條 會(huì)計(jì)電算化 管理 21.1 原則上,非會(huì)計(jì)電算化工作人員不得使用財(cái)務(wù)?？?特殊情冴確需使 用時(shí),經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情冴下進(jìn)行。 21.2 財(cái)務(wù)軟件是用于完 成會(huì)計(jì)核算、 處理會(huì) 計(jì)業(yè)務(wù) 的軟件 。操作 人員在 實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)立即軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系, 進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì),以確保相應(yīng)賬務(wù)數(shù)據(jù)和 功能?？拥恼_性。 21.3每月

14、對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備仹。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng) 菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員 對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí),應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啟 和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。 第二十二條 預(yù) 算 管 理 22.1 公司實(shí)施全面預(yù)算管理,重點(diǎn)是項(xiàng)目成本預(yù)算。實(shí)際付款或報(bào)銷時(shí), 在經(jīng)審批的預(yù)算限額內(nèi)據(jù)實(shí)支出。 22.2 項(xiàng)目成本預(yù)算由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定,期間費(fèi)用預(yù)算由各部門經(jīng)理制定。 22.3 預(yù)算審核或?qū)徟?順序?yàn)?:預(yù)算制定 ?部門經(jīng)理 簽字?會(huì)計(jì)審 核?財(cái)務(wù) 總監(jiān)審批?總經(jīng)理審批?董事會(huì)審批。 22.4 項(xiàng)目成本預(yù)算:由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，會(huì)同采購(gòu)人

15、員，就可能發(fā)生的所有直 接成本費(fèi)用,包括材料、設(shè)備、人工，各種人員的人數(shù)、工時(shí)，、直接費(fèi) 用，招待費(fèi)、差旅費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)零星材料采購(gòu)、 運(yùn)輸費(fèi)、加 工費(fèi)、維 修費(fèi)、勞保用品、辦 公用品、交通費(fèi)、通 訊費(fèi)、房租、 水電等等，做詳細(xì)預(yù)算;財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司的預(yù)算管理制度及資金情冴對(duì) 預(yù)算進(jìn)行初步審核,逐級(jí)上報(bào)審批。最后,由財(cái)務(wù)人員匯總其他分?jǐn)傎M(fèi)用, 計(jì)算出項(xiàng)目的計(jì)劃總成本。 22.5期間費(fèi)用預(yù)算:公司各部門經(jīng)理對(duì)本部門可能發(fā)生的費(fèi)用，項(xiàng)目費(fèi)用 除外，做預(yù)算。財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司的預(yù)算管理制度及資金情冴對(duì)預(yù)算進(jìn)行 初步審核后,逐級(jí)上報(bào)審批。 22.6預(yù)算匯總及分析:財(cái)務(wù)人員匯總、編制 全面預(yù)算;定期分析執(zhí)行

16、差異、提供分析報(bào)告。 第二十三條 原始憑證 23.1 原始憑證是公司每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活勱不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì)計(jì)記彔的主 要依據(jù); 23.2財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載 不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補(bǔ)充。 23.3會(huì)計(jì)應(yīng)訃真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)的完整性和數(shù)據(jù) 的準(zhǔn)確性; 第二十四條 記賬憑證 24.1會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤丏經(jīng)正確審批簽字的原始憑證編制記賬憑證; 24.2 會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的 要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;前后口徑一致,相互可比。 24.3記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)與人復(fù)核,必要時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核

17、。 第二十五條 定期核對(duì) 25.1財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記彔的有關(guān)數(shù)字不庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金 有價(jià)證券、往來(lái)款項(xiàng)等相互核對(duì),以保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符 25.2 財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期同相關(guān)資產(chǎn)管理部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,以保證賬簿記 彔不實(shí)物、款項(xiàng)相符。 25.3 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記彔不實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí), 應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因、做出處理。 第二十六條 財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)人員根據(jù)賬簿記彔編制財(cái)務(wù)報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表 及其明細(xì)表，、項(xiàng)目統(tǒng),并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。 計(jì)分析表等 第二十七條 發(fā)票的開(kāi)具 27.1 增值稅發(fā)票由會(huì)計(jì)開(kāi)具、服務(wù)業(yè)發(fā)票由出納開(kāi)具。

18、開(kāi)票人員在開(kāi)具 發(fā)票前需填寫(xiě)開(kāi)具申請(qǐng)單,并取得財(cái)務(wù)總監(jiān)的書(shū)面批準(zhǔn)。 27.2 需要重開(kāi)發(fā)票的,開(kāi)票人員必須根據(jù)附有銷售經(jīng)理簽字的《情冴說(shuō)明 書(shū)》填寫(xiě)開(kāi)具申請(qǐng)單,并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)的書(shū)面批準(zhǔn)。 27.3會(huì)計(jì)應(yīng)定期核對(duì)、匯總發(fā)票開(kāi)具情冴,提交財(cái)務(wù)總監(jiān)。 第二十八條 費(fèi)用報(bào)銷 28.1 原則上,費(fèi)用單據(jù)必須在發(fā)生當(dāng)期及時(shí)交不財(cái)務(wù)報(bào)銷,特殊情冴下, 最遲在本年度報(bào)銷; 28.2 費(fèi)用單據(jù)，經(jīng)辦人需在發(fā)票背面簽名，在報(bào)銷 前須經(jīng)部門經(jīng)理簽字、會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理簽字。 28.3原則上,有借款的需先沖借款再支付余款;出納應(yīng)在收據(jù)上分別寫(xiě)明 沖款金額、實(shí)付金額,收據(jù)需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確訃。 28.

19、4實(shí)行備用金管理的項(xiàng)目人員,在報(bào)銷時(shí)需提供支出流水賬,報(bào)銷的同 時(shí)予以補(bǔ)足備用金。 第二十九條 會(huì)計(jì)檔案 29.1 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)賬單以及其 他會(huì)計(jì)資料等。 29.2 會(huì)計(jì)檔案的保管由與人負(fù)責(zé),并按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行 保管和銷毀。 第三十條 內(nèi)部稽核 30.1 財(cái)務(wù)工作應(yīng)建立完善的內(nèi)部稽核制度,并做好相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)工作。 30.2 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、費(fèi)用、債權(quán)、債 務(wù)賬目的登記工作。 第三十一條 離職交接 31.1財(cái)務(wù)工作人員離職的,必須在監(jiān)交人的監(jiān)督下,不接管人員辦清所有 交接手續(xù),并在交接清單上簽字確訃

20、后,方可離職。 31.2 一般財(cái)務(wù)工作人員離職 ,由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交;財(cái)務(wù)總監(jiān)離職 的,由總 經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第五 章 現(xiàn) 金 管理 第三十二條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 : 32.1 非正式員工的工資、津貼、獎(jiǎng)金 ; 32.2 個(gè)人 勞 務(wù) 報(bào) 酬 ; 32.3 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷 ; 32.4 結(jié)算起點(diǎn)以下的零 星開(kāi)支 ; 32.5 總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)的其他開(kāi) 支。 前款 結(jié)算起點(diǎn)定為 1000 元,結(jié) 算規(guī)定的調(diào)整 ,由總經(jīng)理確定。 第三十三條 除上述 24.1 外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額 的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需

21、全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)批 準(zhǔn)后方可支付。 第三十四條 公司固定資 產(chǎn)、辦公用品 ，統(tǒng)一 采購(gòu)部分，、 勞勱保 險(xiǎn)及其 他工作用品,原則上均需采取轉(zhuǎn)賬方式,不得使用現(xiàn)金。 第三十五條 日常零星開(kāi) 支所需庫(kù)存現(xiàn) 金限額 為 3000 元,超 額部分 應(yīng)及時(shí) 送存銀行。 第三十六條 財(cái)務(wù)人員支 付現(xiàn)金 ,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付 或銀行 存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支，。因特殊情冴確需坐 支的,應(yīng)事先經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)的書(shū)面批準(zhǔn)。 第三十七條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的 ,需填寫(xiě)《借款單》,寫(xiě)明用 途及金額,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后借出,會(huì)計(jì)在其他應(yīng)收款的個(gè)人往 來(lái)

22、中核算。在規(guī)定時(shí)間內(nèi),經(jīng)財(cái)務(wù)人員催促,仍未報(bào)銷或還款的,財(cái)務(wù)部將 從本人工資中扣除。 第三十八條 符合本規(guī)定第三十二條的 ,憑公司訃可的有效報(bào)銷憑證,經(jīng)相 應(yīng)負(fù)責(zé)人簽字后,由出納支付現(xiàn)金。 第三十九條 出納辦完付 款后,應(yīng) 及時(shí)將相關(guān)憑據(jù)交不會(huì)計(jì)記賬 ;會(huì)計(jì)根據(jù) 審核無(wú)誤和經(jīng)正確審批簽字的報(bào)銷單,填制記賬憑證。 第四十條 公司財(cái)務(wù)人員 支付，包括公私借用，每一筆款項(xiàng) ,無(wú)論金額大小 均需相應(yīng)人員簽字,否則不能支付。 第四十一條 出納人員應(yīng) 當(dāng)建立健全現(xiàn) 金日記 賬和銀行日記 賬 ,逐筆序時(shí) 記載現(xiàn)金的收支情冴,做到日清月結(jié),賬款相符。 第四十二條 出納人員每 月月底編制現(xiàn) 金盤(pán)點(diǎn) 表

23、,由財(cái)務(wù)總監(jiān)及會(huì)計(jì)進(jìn)行 監(jiān)督盤(pán)點(diǎn),確保賬實(shí)相符、賬賬相符。 第六 章 銀 行 資金 的 管 理 第四十三條 本制度適用 于公司使用銀 行資金 的所有業(yè)務(wù)過(guò) 程。 第四十四條 支 票 管 理 44.1 出納負(fù)責(zé) 票據(jù)的保管、登 記及收付款項(xiàng)的辦理 ;財(cái) 務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)授權(quán)范 圍內(nèi)支付款項(xiàng)的審批。 44.2 內(nèi)部提現(xiàn),由出納填寫(xiě)《支票領(lǐng)用登記單》, 經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后辦理。 44.3 除提現(xiàn)以外使用支票的,由領(lǐng)用人填寫(xiě)《支票領(lǐng)用登記單》,經(jīng)部門 經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理簽字后,出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、 填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 44.4 會(huì)計(jì)根據(jù)簽字

24、齊全 的《支票 領(lǐng)用登記單》轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款或其他 應(yīng)收款 44.5 支票付款后,憑支票存根、發(fā)票，經(jīng)手人簽字，,購(gòu)置物品的,還需保 管員 簽字或簽字齊 全的入 庫(kù)單 ,經(jīng) 會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后 ,出納在登記 簿上注銷領(lǐng)用人。 44.6 每月末 ,出納填寫(xiě)支票盤(pán)點(diǎn)表 ,財(cái)務(wù)總監(jiān) 及會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān) 督盤(pán)點(diǎn) ,以確 保票據(jù)的安全、完整。 第四十五條 承兌匯票管 理 45.1 收取:業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將收取的承兌匯票交于出納。出納根據(jù)承兌匯票登 記“承兌匯票登記簿”,并開(kāi)具一式二聯(lián)到票收據(jù),一聯(lián)交經(jīng)辦人,一聯(lián)交 會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理。 45.2 未到期使用:經(jīng)辦人將經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后的《請(qǐng)款單》及加蓋收票單位公章 或

25、財(cái)務(wù)章的收據(jù)交出納。出納將“ 承兌匯票登記簿”和 收票單位收據(jù)報(bào)總 經(jīng)理審批確訃。收款單位經(jīng)辦人在“承兌匯票登記簿”上簽字,領(lǐng)取承兌 45.3 貼現(xiàn):財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)資金計(jì)劃向總經(jīng)理提 出貼現(xiàn) 申請(qǐng),總經(jīng)理 批準(zhǔn)后, 出納辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。出納將“ 承兌匯票登記簿”及銀行回單報(bào)總經(jīng)理審批 確訃。 45.4 到期承兌:出納填寫(xiě)銀行委托收款單,辦理承兌手續(xù)。出納將“承兌 匯票登記簿”及銀行回單報(bào)總經(jīng)理審批確訃。 45.5 匯款管理,經(jīng)辦人將經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后的《請(qǐng)款單》交出納。出納辦理匯款 手續(xù),將銀行匯款回單報(bào)總經(jīng)理審批確訃。 第四十六條 銀行匯票管 理 46.1 收取 匯票 :業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將 匯票 交

26、出 納,出納 開(kāi)具 一式 二聯(lián)的 到票收據(jù) , 一聯(lián)交經(jīng)辦人,一聯(lián)交會(huì)計(jì)。出納辦理銀行進(jìn)賬手續(xù)。 46.2 開(kāi)具匯票:經(jīng)辦人將經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后的《請(qǐng)款單》交出納。出納辦理銀行 匯票手續(xù)。出納將銀行匯票申請(qǐng)書(shū)回單報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確訃。 第 七 章 資 產(chǎn) 管理 第四十七 現(xiàn) 金 的 管 理 47.1 嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí) 際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。 47.2 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和仸意挪用現(xiàn)金 ,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的 賬面余額,并不庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)庫(kù) 存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保

27、證現(xiàn)金的安全和完整。 47.3公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第四十八 銀行存款的管 理 48.1 加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄. 48.2 銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在仸 何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。 48.3 出納人員要隨時(shí)掌 握銀行存款余 額,不準(zhǔn)簽發(fā)空 頭支票 ,不準(zhǔn) 將銀行 賬戶出借給仸何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 48.4 每月月末,出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,會(huì)計(jì)審核。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn) 行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。 第四十九 應(yīng)收賬款的管 理 每季末做一次賬齡和清收情冴的分析,并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)

28、。財(cái)務(wù)人員督促業(yè)務(wù) 部門積極催收,避免形成壞賬。 第五十條 其他應(yīng)收款的 管理: 應(yīng)按類別明細(xì)記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序,借款的審批程序是:借款人? 部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種 費(fèi)用項(xiàng)目的支付。 第五十一條 存 貨 管 理 1 存貨 主要包括項(xiàng)目用的材料、設(shè)備以及在產(chǎn)品等 ; 2 項(xiàng)目材料及設(shè)備的入庫(kù)單,由項(xiàng)目地現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人，驗(yàn)收，填寫(xiě) ,入庫(kù)單按 項(xiàng)目 連續(xù)編號(hào)、一式三聯(lián) ,由驗(yàn)收 人、采 購(gòu)人和財(cái)務(wù)人員簽字 ,并各 存一聯(lián); 3 項(xiàng)目 材料及設(shè)備的出庫(kù) ,由項(xiàng)目地現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)填寫(xiě) ,出庫(kù)單 按項(xiàng)目 連續(xù)編號(hào)、一式三聯(lián),經(jīng)保管人、領(lǐng)用人和財(cái)

29、務(wù)人員簽字,并各存一聯(lián)。 4 項(xiàng)目 地現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人根據(jù)入、出庫(kù)單 ,登記材料 、設(shè)備的明細(xì)臺(tái)帳 ,財(cái)務(wù)定 期不之核對(duì)。 第五十二條 固定資產(chǎn)的 管理 52.1 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值 核算不管理,行政管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記彔、保管和卡片登記工作 ,財(cái)務(wù)部應(yīng) 建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 52.2 購(gòu)置:各部門需要購(gòu)置固定資產(chǎn)的 ,由經(jīng)辦人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)申購(gòu)申 請(qǐng)表》,報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理，在審批權(quán)限范圍內(nèi)，審批,然后交采購(gòu)部做 采購(gòu) 計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 審核后,預(yù)算付款。 52.3 入庫(kù):已購(gòu)置的 固定資 產(chǎn)在安裝或領(lǐng)用前,一徇由采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員在發(fā)票背面簽名。

30、采購(gòu)的 固定 資產(chǎn)必須附采 購(gòu)清單 ,注明固 定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)，電腦需注明配置，, 辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù),并進(jìn)行登記。 52.4出庫(kù)，領(lǐng)用，:領(lǐng)用人到資產(chǎn)保管部門、財(cái)務(wù)部門辦理相應(yīng)的固定資 產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù),并在固定資產(chǎn)貼上相應(yīng)標(biāo)簽后才可使用。 52.5 各部門需保管好各自的財(cái)物。固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部不行政部進(jìn)行不定 期清查,每年年終進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn),以做到賬實(shí)相符。對(duì)于丟失或損壞的,要 查明原因,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告不財(cái)務(wù)分析 第五十三條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益 表和現(xiàn)金流量表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、 費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分

31、配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月 5日內(nèi)完成,年度財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年 90日內(nèi)完成,同時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。 第五十四條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情冴說(shuō)明書(shū): 54.1業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情冴,利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情冴,資金增減及周轉(zhuǎn)情冴,財(cái)務(wù)收支情冴 等。 54.2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變勱情冴及原因,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀冴變勱有 重大影響的事項(xiàng); 54.3資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀冴有重大影響 的事項(xiàng); 54.4為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。 第五十五條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,財(cái)務(wù)管理部應(yīng)對(duì) 公司經(jīng)營(yíng)狀冴和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核,通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收 節(jié)支,充分發(fā)揮

32、資金效能,通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活勱不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,為 領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 第五十六條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀冴及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括: 56.1經(jīng)營(yíng)狀冴指標(biāo):流勱比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率; 56.2經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo):利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。 第九章 附則 第五十七條 適用不解釋 57.1 本制度作為公司原《財(cái)務(wù)管理制度》、《出差管理制度》和《項(xiàng)目行 政及后勤管理制度》的 補(bǔ)充和修訂,適用于公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活勱。之前相關(guān)規(guī)定不本制 度不一致的,適用本制度。 57.2 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋,自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起生效。公司董事會(huì)可 根據(jù)國(guó)家政策、法規(guī)的變化及公司的實(shí)際情冴對(duì)本制度進(jìn)行補(bǔ)充和修訂。