《2020年高考政治二輪專題：17 稅收及其種類》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《2020年高考政治二輪專題：17 稅收及其種類（20頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、2020年高考政治二輪專題：17 稅收及其種類 姓名:________ 班級:________ 成績:________ 一、 單選題 (共30題；共60分) 1. （2分） (2018高三上汕頭月考) 繼營改增、資源稅改革之后，個人所得稅改革成為下一步稅改的重點。我國個人所得稅將把工資薪金、勞務報酬等統(tǒng)一納入綜合范圍征稅，此外，養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負擔也有望納入抵扣。個人所得稅如此調(diào)整的政策有利于（ ） ①明確征稅范圍，引導合理消費 ②合理規(guī)避風險，增加個人收入 ③減輕個稅負擔，提高消費水平 ④縮小收入差距，維護社會公平

2、A . ①③ B . ②④ C . ②③ D . ③④ 2. （2分） 我國開始在交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)進行“營業(yè)稅改增值稅”的改革試點。之所以進行“營業(yè)稅改增值稅”的試點，是因為增值稅（ ） ①不受企業(yè)盈虧影響 ②可以避免重復征稅 ③稅源廣且便于征收 ④能防止進貨商品的偷漏稅行為 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 3. （2分） (2017高一上興寧期末) 下列有關(guān)增值稅的說法正確的是（ ） ①增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一個稅種 ②征收增值稅可避免對同一個經(jīng)營額重復征稅 ③免征增值稅有利于降低小微企業(yè)的生產(chǎn)成

3、本 ④免征增值稅有利于縮小收入差距，體現(xiàn)社會公平 A . ①②④ B . ①③④ C . ②③④ D . ①②③ 4. （2分） (2018高三上東遼期中) 2018年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定。此次修改將個稅“起征點”由原來的3500元提高至5000元，此外，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等家庭負擔也納入專項附加扣除。個人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導路徑是（ ） ①個人所得稅改革→降低納稅人家庭負擔→居民稅收負擔更加公平 ②個人所得稅改革→優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)→拓寬國家財政收入來源 ③個人所得稅改革→國家財政

4、收入減少→國家增發(fā)貨幣彌補財政赤字 ④個人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會總體消費水平提高 A . ①② B . ①④ C . ②④ D . ③④ 5. （2分） 新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》將個人工資、薪金所得減除費用標準由每月2000元提高至3500元（扣除“三險一金”）后，同時調(diào)整了稅率。如果小張的月收入是9000元，不考慮其他因素，他每月應繳納的個人所得稅是（ ） 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率(%) 1 不超過1500元的 3 2 超過1500元至4500元的部分 10 3 超過4,500元至9,000元的部分 20 ……

5、 7 超過80,000元的部分 45 A . 545元 B . 1800元 C . 1245元 D . 650元 6. （2分） (2019高一下新津開學考) 意大利統(tǒng)計學家基尼根據(jù)洛倫茲曲線找出了判斷分配平等程度的指標（如下圖）。設實際收入分配曲線（圖中弧線）與收入分配絕對平等曲線（圖中對角線）之間的面積為A，實際收入分配曲線右下方的面積為B，并以A除以A＋B的商表示不平等程度。這個數(shù)值被稱為基尼系數(shù)（或洛倫茲系數(shù)）。下列說法正確的是（ ） ①洛倫茲曲線的弧度越大，收入分配越公平 ②洛倫茲曲線的弧度越小，收入分配差距越小 ③提高居民個人所得稅起征點，有

6、利于擴大A的面積 ④建立企業(yè)工資正常增長機制，有利于擴大B的面積 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 7. （2分） (2017高一上汪清期末) 老王2016年12月薪金收入繳納了個人所得稅445元，由于我國個人薪金所得稅采用超額累進稅率進行征稅，那么老王該月的薪金收入是（ ） 我國個人所得稅稅率表（起征點：3500元人民幣） 級別 含稅級距（元/人民幣） 稅率（%） 1 0～1500 3 2 1500～4500 10 3 4500～9000 20 4 9000～35000 25 5 35000～55000 30 6

7、 55000～80000 35 7 80000以上 45 A . 8500元人民幣 B . 5752元人民幣 C . 9500元人民幣 D . 2252元人民幣 8. （2分） 某工程師的月工資為6800元，按照目前3500元的個人所得稅起征點，他需繳納的個人所得稅為（個稅稅率見下表）（ ） 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（%） 1 不超過1500元的 3 2 超過1500元至4500元的部分 10 3 超過4500元至9000元的部分 20 A . 175元 B . 225元 C . 349元 D . 160元 9. （2分） 新頒布

8、的《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》于2018年1月1日起施行，該稅法按照“稅負平移”的原則，將排污費轉(zhuǎn)換為環(huán)保稅，現(xiàn)行的排污費由原來中央和地方的1:9分成調(diào)整為全部環(huán)保稅作為地方財政收入，中央不再參與分成。這一變化產(chǎn)生的傳導過程是（ ） ①優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)→提高環(huán)境污染成本→倒逼高污染企業(yè)轉(zhuǎn)型升級 ②加強政府執(zhí)法的規(guī)范性→督促企業(yè)履行環(huán)保責任→推進生態(tài)文明建設 ③完善國家稅收制度→優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)→實現(xiàn)財政收支平衡增 ④理順中央和地方財政分配關(guān)系→增加地方財政收入→提高地方政府調(diào)控能力 A . ①④ B . ②④ C . ②③ D . ①③ 10. （2分） 國家稅務總局要求

9、強化稅收征管,嚴厲打擊偷稅、騙稅行為,確保稅收增長預期目標的實現(xiàn)。這體現(xiàn)了稅收的（ ） A . 固定性 B . 強制性 C . 自覺性 D . 無償性 11. （2分） (2020高一上佳木斯期末) 《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》第十三條的規(guī)定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于排放標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅；低于排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅。實行多排多征、少排少征、不排不征和高危多征、低危少征的正向減排激勵機制。這一征收機制（ ） ①有利于引導企業(yè)改進工藝，加大節(jié)能減排力度 ②強化了稅收對污染、損害環(huán)境行為的矯正力度 ③差

10、別化地對待污染排放，不利于企業(yè)公平競爭 ④減少了企業(yè)稅收成本，實現(xiàn)企業(yè)和社會的共贏 A . ①② B . ③④ C . ①③ D . ②④ 12. （2分） (2018高三上汕頭月考) 未來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。適度增加財政赤字規(guī)模的影響是（ ） ①保持財政收支相等，促進社會供求平衡 ②增加貨幣資金回籠，維護金融市場穩(wěn)定 ③擴大減稅降費和支出空間，助力結(jié)構(gòu)性改革 ④增強財政政策的靈活性和政府的調(diào)控能力 A . ①② B

11、. ①④ C . ②③ D . ③④ 13. （2分） (2016高三上茂名期中) 某企業(yè)張某為6間外貿(mào)進出口公司代開增值稅發(fā)票26份,把沒有出口的商品通過偽造出口單據(jù)變成出口商品,獲得出口退稅518萬元,張某的行為屬于（ ）。 A . 欠稅 B . 抗稅 C . 偷稅 D . 騙稅 14. （2分） (2017高一上肥東期末) S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截止到2012年底，該市共有15．9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍，其中有九成企業(yè)稅負減輕。2013年1月，國務院決定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務業(yè)在全國推廣“營改增”?！盃I改增”的積極效應是（ ）

12、①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源 ②降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力 ③促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整 ④完善國家財稅制度，強化財政支出約束 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 15. （2分） (2017高三上齊齊哈爾期末) 2016年12月25日，十二屆全國人大常委會第二十五次會議表決通過了《環(huán)境保護稅法》，該法將于2018年1月1日起施行。自法律施行之日起，依照法律規(guī)定征收環(huán)境保護，不再征收排污費?！董h(huán)境保護稅法》的通過（ ） ①表明稅收的法制性特征，有利于落實“稅收法定”原則 ②稅收是組織財政收入的基本形式，此舉主要目的在于籌集財

13、政收入 ③費改稅之后，有利于解決現(xiàn)行排污費制度存在的執(zhí)法剛性不足的問題 ④通過稅收杠桿，推進生態(tài)文明建設 A . ①② B . ①③ C . ②④ D . ③④ 16. （2分） (2016高二下河北期末) 自2016年5月1日開始，我星全面推開“營改增”試點。作為深化財稅體制改革的“重頭戲”，“營改增”具有謀一域促全局的功效，也是推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措。國家全面推開“營改增”試點旨在（ ） ①減輕企業(yè)稅負，激發(fā)市場活力 ②完善分配制度，實現(xiàn)社會的公平 ③發(fā)展新經(jīng)濟，增加財政收入 ④促進產(chǎn)業(yè)升級，培育發(fā)展新動力 A . ①② B . ②③ C . ①④

14、 D . ③④ 17. （2分） (2017高三上郯城期末) 從2017年12月1日起，我國調(diào)降187項商品的進口關(guān)稅。此次降稅圍繞消費需求旺盛、與人民日常生活息息相關(guān)、國內(nèi)一時供給不上的一些優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和特色優(yōu)勢產(chǎn)品。此舉將（ ） ①調(diào)節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公平 ②擴大有效供給，滿足國內(nèi)居民消費需求 ③倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型，邁向全球價值鏈中高端 ④增加財政收入，優(yōu)化資源配置 A . ①② B . ③④ C . ②③ D . ①④ 18. （2分） (2017高一上莆田期末) 某工程師的月工資6300元，個稅起征點3500元。根據(jù)下面的超額累進稅率，則他需繳納的個人所得稅為（

15、 ） 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（%） 1 不超過1500元的部分 3 2 超過1500元至4500元的部分 10 3 超過4500元至9000元的部分 20 A . 175 B . 280 C . 349 D . 1160 19. （2分） (2016高三上巍山期末) 某校一高中老師每月繳納個人所得稅165元，如果起征點為3500元，五險一金，商業(yè)保險等稅前扣減收入為1500元，按照超額累進稅率計算，該老師的實際收入為（ ） A . 5200元 B . 6700元 C . 3200元 D . 4200元 20. （2分） (2018陽朔模

16、擬) 新頒布的《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》于2018年1月1日起施行，該稅法按照“稅負平移”的原則，將排污費轉(zhuǎn)換為環(huán)保稅，現(xiàn)行的排污費由原來中央和地方的1：9分成調(diào)整為全部環(huán)保稅作為地方財政收入，中央不再參與分成。這一變化產(chǎn)生的傳導過程是（ ） ①優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)→提高環(huán)境污染成本→倒逼高污染企業(yè)轉(zhuǎn)型升級 ②完善國家稅收制度→優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)→實現(xiàn)財政收支平衡增長 ③加強政府執(zhí)法的規(guī)范性→督促企業(yè)履行環(huán)保責任→推進生態(tài)文明建設 ④理順中央和地方財政分配關(guān)系→增加地方財政收入→提高地方政府調(diào)控能力 A . ①③ B . ①④ C . ③④ D . ②④ 21. （2分） (

17、2017高二下曹妃甸期中) 稅制改革是深化改革的重要內(nèi)容之一，而結(jié)構(gòu)性減稅將扮演十分重要的角色。下列結(jié)構(gòu)性減稅對經(jīng)濟影響的傳導中，正確的是（ ） ①降低企業(yè)所得稅起征點→企業(yè)稅負降低→生產(chǎn)擴大 ②推進資源稅改革→提高資源使用成本→促進資源節(jié)約和環(huán)境保護 ③健全和完善個人所得稅制度→調(diào)節(jié)收入分配→促進社會公平 ④營業(yè)稅改增值稅→國家財政收入增加→經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展 A . ①③ B . ①④ C . ②③ D . ②④ 22. （2分） (2016鞍山模擬) 如果某工程師的月工資為8400元，個稅起征點3500元，則他所需要繳納的個人所得稅是多少（ ） 級數(shù) 全月

18、應納稅所得額 稅率% 1 不超過1500元 3 2 超過1500元至4500元的部分 10 3 超過4500元至9000元的部分 20 … A . 635元 B . 385元 C . 980元 D . 425元 23. （2分） 從2011年9月1日起，個人所得稅適用新的征收標準。王某當月取得工資收入8400元，則王某當月應納個人所得稅稅額為（ ） A . 425元 B . 450元 C . 980元 D . 1180元 24. （2分） (2016高三上浙江期中) 針對一些地方的工商管理部門隨意增加收費，加重個體工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問題

19、，有專家呼吁將“費”改“稅”，這樣可減輕個體工商戶的負擔。這是因為（ ）。 A . 稅收具有強制性 B . 稅收具有固定性 C . 稅收具有無償性 D . 稅收金額比收費低 25. （2分） (2017高一上寧城期末) 自2017年1月1日起至12月31日止，對購置1．6升及以下排量的乘用車減按7．5%的稅率征收車輛購置稅。自2018年1月1日起，恢復按10%的法定稅率征收車輛購置稅。財政部的這一規(guī)定，給我國汽車供需帶來的影響表現(xiàn)在（ ） A . 大排量汽車的供給量一定會減少 B . 小排量汽車的價格一定會上升 C . 小排量汽車的供給量可能會減少 D . 節(jié)能和

20、新能源汽車的需求量可能會上升 26. （2分） (2019高一上吉林期末) 2019年1月1日,新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》正式實施,起征點提高至5000 元/月;《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》發(fā)布,其中包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貨款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。下列對我國個人所得稅調(diào)整的影響，分析正確的是（ ） A . 個稅起征點提高，財政收入減少，不利于財政作用發(fā)揮，影響社會公平和改善民生 B . 個稅起征點提高，高收入者稅負增加，收入差距縮小，有利于提高社會總體消費水平 C . 增加專項費用扣除，居民現(xiàn)期收入增加，有利于刺激消費，

21、促進經(jīng)濟發(fā)展 D . 增加專項費用扣除，食物支出所占比重提高，有利于擴大內(nèi)需，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展 27. （2分） (2017高三上湖南月考) 自2015年5月1日起，全面推開營業(yè)稅改正增值稅試點，將建筑業(yè)房地產(chǎn)、金融業(yè)、生活服務業(yè)納入試點范圍，確保所有行業(yè)稅負只減不增。全面推開這一工作旨在（ ） ①減輕納稅負擔，激發(fā)市場活力 ②完善稅收體制，促進社會專業(yè)化分工 ③杜絕偷稅漏稅，增加國家稅收 ④調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平 A . ①② B . ②④ C . ③④ D . ①③ 28. （2分） (2017高一上城固期末) 2017年我國經(jīng)濟工作的重點之一是繼續(xù)推進財稅體制

22、改革，落實和完善全面推開“營改增”試點政策，營造簡潔透明、更加公平的稅收環(huán)境。全面推開“營改增”，是因為增值稅（ ） ①可以避免重復征稅，減輕企業(yè)稅負 ②發(fā)展新經(jīng)濟，增加財政收入 ③稅源廣且便于征收 ④能防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 A . ①② B . ①④ C . ②③ D . ③④ 29. （2分） 某批發(fā)公司于2014年7月份購進液晶電視1 000臺，購入價200萬元，電視銷售總收入210萬元。該月支付本公司20名員工工資8萬元，支付各項費用4萬元。本材料涉及應納稅的稅種有（ ） ①消費稅?、谠鲋刀悺、蹅€人所得稅?、苄袨槎? A . ①②

23、B . ②③ C . ③④ D . ②④ 30. （2分） 從2015年2月1日起，我國將電池、涂料列入消費稅征收范圍，在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收，適用稅率均為4%，而太陽能電池等環(huán)保產(chǎn)品免征。這說明（ ） ①稅收對經(jīng)濟發(fā)展具有調(diào)節(jié)作用 ②電池、涂料的消費者成為納稅人 ③公民要承擔義務，自覺誠信納稅 ④國家在調(diào)整產(chǎn)業(yè)布局和保護環(huán)境 A . ①② B . ③④ C . ②④ D . ①④ 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31. （5分） (2017高二下山東期末) 閱讀材料，完成下列要求。 生態(tài)文明建設是中國特色社會主義事業(yè)的重要內(nèi)容，關(guān)系人民福祉，關(guān)乎民

24、族未來，影響全球氣候治理。 材料一：中共中央、國務院《關(guān)于加快推進生態(tài)文明建設的意見》提出:健全價格、財稅等政策，激勵、引導各類主體積極投身生態(tài)文明建設。深化自然資源及其產(chǎn)品價格改革，凡是能由市場形成價格的都交給市場，政府定價要體現(xiàn)資源利用效率高低的差異，體現(xiàn)生態(tài)環(huán)境損害成本和修復效益;加大財政資金投入，對新能源和可再生能源開發(fā)利用、先進適用技術(shù)研發(fā)示范等給予支持;將高耗能、高污染產(chǎn)品納入消費稅征收范圍，完善節(jié)能環(huán)保、新能源的稅收優(yōu)惠政策。 材料二：中國一直是全球應對氣候變化事業(yè)的積極參與者，目前已成為世界節(jié)能和利用新能源、可再生能源第一大國。中國將落實創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理

25、念，形成人與自然和諧發(fā)展現(xiàn)代化建設新格局。中國政府認真履行氣候變化領(lǐng)域的承諾，2015年設立200億元人民幣的中國氣候變化南南合作基金。氣候變化巴黎會議前，中國與主要國家展開磋商，并與美國、法國、歐盟等達成了重要的雙邊氣候變化聯(lián)合聲明。在巴黎會議談判最關(guān)鍵階段，習近平主席與美國總統(tǒng)奧巴馬通電話，再次強調(diào)中美雙方要同各方加強協(xié)調(diào)、共同努力，確保巴黎大會如期達成有法律約束力的協(xié)議。 （1） 企業(yè)是最重要的市場主體。結(jié)合材料一和所學經(jīng)濟知識，談談你對國家采取上述經(jīng)濟政策引導企業(yè)投身生態(tài)文明建設的認識。 （2） 結(jié)合材料二和所學政治生活的知識，分析中國政府是如何參與全球氣候治理的。 32. （

26、10分） 近年來，面對復雜的國際經(jīng)濟環(huán)境，為促進我國經(jīng)濟的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國繼續(xù)實行積極的財政政策，不斷深化稅制改革，相繼實施了提高個人所得稅起征點、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時，為保證國家稅收的收繳，稅務機關(guān)也加大了對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度，震懾了違法行為，保證了稅收任務的順利完成。 （1） 結(jié)合材料，說明我國實施上述減稅政策的重要意義。 （2） 運用稅收的知識，分析加大對四種違反稅法行為懲處力度的經(jīng)濟學依據(jù)。 33. （10分） 隨著經(jīng)濟形勢發(fā)展變化，現(xiàn)行財稅體制不適應、不完善的問題日益凸顯，為此我國政府從以下幾方面積極推動財稅體制的改革。一是推進預算

27、公開。加大預算公開力度，擴大預算公開范圍，細化預算公開內(nèi)容，強化預算公開工作的監(jiān)督檢查。二是推進稅制改革。重點是擴大營改增，消除重復征稅，減輕企業(yè)負擔，促進工業(yè)轉(zhuǎn)型、服務業(yè)發(fā)展和商業(yè)模式創(chuàng)新。清費立稅，推進消費稅、資源稅改革，加快環(huán)境保護稅等立法進程，繼續(xù)降低小微企業(yè)稅費負擔。三是劃分事權(quán)和支出責任。把一些不適合中央部門管理的事權(quán)與財權(quán)下放。 （1） 請結(jié)合材料，運用財政與稅收的知識，說明我國大力推動預算公開的原因。 （2） 請結(jié)合材料，分析說明稅制改革和對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠的意義。 34. （10分） 近年來,黨中央、國務院根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的變化,審時度勢,從容應對,對宏觀

28、調(diào)控政策進行了及時、靈活的調(diào)整。閱讀材料,回答問題。 材料一 材料二　2008年下半年以來,全球經(jīng)濟減速對我國的影響加深,我國財稅政策進行了適時調(diào)整,釋放出“保增長、擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的強烈信號,并逐步形成“結(jié)構(gòu)性減稅”的基調(diào)(結(jié)構(gòu)性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅,是“有增有減,結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案)。 材料三　表　2008年下半年以來我國部分稅收政策的調(diào)整情況 （1） 描述圖1表明的變化,并依據(jù)圖2和材料三闡釋變化的原因。 （2） 結(jié)合材料二,運用經(jīng)濟生活知識,分別闡明上表中三種稅收政策的調(diào)整對我國經(jīng)濟發(fā)展的積極意義。 （3） 結(jié)合材料三

29、,運用政治生活知識,概括說明我國稅收政策的調(diào)整是如何體現(xiàn)政府宗旨的。 （4） 結(jié)合材料二,分析“結(jié)構(gòu)性減稅”政策確立的哲學依據(jù)。 第 20 頁 共 20 頁 參考答案 一、 單選題 (共30題；共60分) 1-1、 2-1、 3-1、 4-1、 5-1、 6-1、 7-1、 8-1、 9-1、 10-1、 11-1、 12-1、 13-1、 14-1、 15-1、 16-1、 17-1、 18-1、 19-1、 20-1、 21-1、 22-1、 23-1、 24-1、 25-1、 26-1、 27-1、 28-1、 29-1、 30-1、 二、 材料分析題 (共4題；共35分) 31-1、 31-2、 32-1、 32-2、 33-1、 33-2、答案：略 34-1、 34-2、 34-3、 34-4、