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1、應收賬款管理制度 第一章總則 第一條：為保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時 間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。 第二條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和銷售部門，財務部們負責數(shù)據(jù)傳遞和 信息反饋，銷售部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部們和銷售部門共同負責客戶信用額 度的確定。 第二章客戶資信管理制度 第三條：客戶的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內容，由財務部 和銷售部共同確定?？蛻粜庞脵n案的建立由銷售部在收集整理的基礎上建立客戶信息檔案， 客戶信息檔案包括：有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、

2、地址、電話、注冊 資金、經(jīng)營規(guī)模、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。 第四條：客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次 數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍?？蛻舻男畔?資料應根據(jù)業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務經(jīng)理定期予以 更新或補充。 第五條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失， 如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接 不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。 第六條：實行對客戶資信額度的定期確定制，由銷售

3、部、財務部、總經(jīng)理每年對客戶的 資信額度、信用期限進行一次確定。信用額度根據(jù)客戶綜合情況滾動制定，確定每個客戶可 以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存 一份。 第七條：公司為鼓勵客戶提前還款，縮短收款期，可采取現(xiàn)金折扣的方式，現(xiàn)金折扣政 策必須由總經(jīng)理和財務經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。 第三章 產品銷售賒銷的管理 第八條：產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，經(jīng)辦人員必須根據(jù)賒銷合同填寫“開據(jù) 發(fā)票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批 后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)； 第九條：財務部會計每

4、十天對照《信用額度期限表》核對應收帳款的回款和結算情況， 嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限15內仍未回款的，應及時告知財務經(jīng)理， 并及時匯總通知銷售部門負責人立即聯(lián)系客戶清收。 第十條:凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外， 一律不再發(fā)貨和賒銷。 第十一條：銷售人員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和信用額度來決定 銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。 第十二條：對客戶應定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合 理性和結合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調整信用等級。 第四章 應收賬款監(jiān)控

5、制度 第十三條：財務部門應于每月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細 表〉，提交給銷售部門。由相關銷售人員核對無誤后報經(jīng)銷售經(jīng)理批準進行賬款回收工作。 該表由銷售人員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象； 第十四條：銷售人員在與客戶簽定賒銷合同時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信 用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關賬款的催收和聯(lián)絡。 如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理： 1、超過1-15天時，由經(jīng)辦人上報部門負責人，向客戶發(fā)出貨款催收單并電話通知客 戶; 2、 超過16-30天時，由部門經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門催

6、收，并由業(yè)務部門 對經(jīng)辦人給予相應懲罰； 3、 超過30天時，并經(jīng)催收無效的，由業(yè)務主管報總經(jīng)理批準后作個案處理（如提請 公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并由業(yè)務部門對經(jīng)辦人給予相應懲罰； 第十五條：款項收回時銷售員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折 扣時需在授權范圍內執(zhí)行，并書面陳述原因，由銷售經(jīng)理簽字后及時向財務交納相關款項并 銷帳。 第十六條：業(yè)務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開 除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。 1、 收款不報或積壓收款。 2、 退貨不報或積壓退貨。 3、 轉售不依規(guī)定或轉售圖利。 第五章壞

7、賬管理制度 第十七條：壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應收款項。企業(yè)的應收賬款 符合下列條件之一的，應確認為壞賬： 1、 債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回； 2、 債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回； 3、 債務人較長時期內未履行償債義務，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性 極小。 第十八條：公司可根據(jù)備抵法計提壞賬準備，計入各期的管理費用，根據(jù)目前公司狀 況具體計提比例如下: 賬齡 計提比例（％） 1年以內（含1年） 3 1年至2年（含2年） 10 2年至3年（含3年） 30 3年至4年（含4年） 50 4年至5年（含5年） 8

8、0 5年以上 100 第十九條：凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算 銷售人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。 第六章應收賬款交接 第二十條：銷售人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進行交接，凡銷售人員調 崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任 由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批 準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司 造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為

9、準，在生 效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任； 第二十一條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字， 并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份； 第二十二條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接 手清收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業(yè)務人員手中帳單的真實性。）； 交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三 方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。 應收賬款流程: 審核合同 ▼ y 開具發(fā)票

10、 倉庫發(fā)貨單 I ； 發(fā)票金額確認 合同及發(fā)貨單確認 I I 銷售人員 "與銷售員 財務人員、 對賬一?有差異 ? 核對 記賬錯誤 "無誤 * 編制應收賬款明細表及賬齡分析表 調整往來 < 否一檢查應收賬款是否按時付款 催收并控制后續(xù)發(fā)貨 是 收款 入賬，沖減應收款，更新記錄 出具應收賬款情況說明書 完成 20年 月往來情況明細表 序號 單位 期初 本期購入 本期付款 期末余額 備注 注：合同原件存放在銷售部，復印件兩份，一份交財務，一份交倉庫 合同移交簽

11、字人員：庫管員、材料會計、銷售部專員 催收流程: 銷售部催收欠款（1-15天） ?催款單 ? 檢查 1F 是否已發(fā)送一?否*記錄原因 逾期15天、30天催收欠款 「 1 - 是 否 一 客戶付款 與客戶聯(lián)系 三次催收仍未付款 * 入賬，更新應收款記錄 ? 完成 t * 停止發(fā)貨并及時反映到營運部—協(xié)同財務完成清賬 催收函 公司： 截止 年 月31日，我公司賬面顯示貴公司尚有欠款 元（人民幣大寫）。按照貴公司的有關合同協(xié)議約定，貴公司應在 年—月—日之前支付上述款項，但我公司至今未收到該筆款項。因此，特請 貴公司盡快向我公司支付上述款項。如有其他原因請書面回復，謝謝！ 公司（蓋章） 年月日