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第2部分 第一章 會(huì)計(jì)電算化概述

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1、偉文教育 第二部分 第一章 會(huì)計(jì)電算化概述e   【考情分析】   1.本部分包括大綱第一章:會(huì)計(jì)電算化概述   第三章:會(huì)計(jì)電算化基本要求   2.本章所涉及內(nèi)容主要在客觀題中出現(xiàn)   3.本章的特點(diǎn)“啟后”   4.本章的很多知識(shí)點(diǎn)在學(xué)完后面的軟件操作回過頭很好理解   5.本章的學(xué)習(xí)方法主要是理解加記憶   第二部分 會(huì)計(jì)電算化理論   第一章 會(huì)計(jì)電算化概述   第三章 會(huì)計(jì)電算化基本要求   【系統(tǒng)講解】   第一章 會(huì)計(jì)電算化概述   第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介  

2、 第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件    第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)介   一、會(huì)計(jì)電算化的含義   二、我國會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展階段   三、會(huì)計(jì)電算化的作用   四、會(huì)計(jì)電算化的管理體制      一、會(huì)計(jì)電算化的含義   1.狹義:以計(jì)算機(jī)為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用;   2.廣義:與會(huì)計(jì)電算化有關(guān)的所有工作:軟件開發(fā)和應(yīng)用、人才培養(yǎng)、宏觀規(guī)劃、制度建設(shè)、市場(chǎng)的培育與發(fā)展等;   3.會(huì)計(jì)角度:專業(yè)人員編制會(huì)計(jì)軟件,會(huì)計(jì)人員操作,實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)替代人工完成會(huì)計(jì)工作;   4.發(fā)展:會(huì)計(jì)電算化是ERP系統(tǒng)一個(gè)重要組成部分。      二、我國會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展階

3、段   1.模擬手工記賬的探索起步  ?。?)1981年8月長(zhǎng)春一汽研討會(huì)提出概念;  ?。?)基本特征:采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng),開發(fā)自身賬務(wù)處理系統(tǒng);  ?。?)局限:計(jì)算機(jī)為高級(jí)計(jì)算工具,只為了解放會(huì)計(jì)人員手工勞動(dòng);  ?。?)未能主動(dòng)將會(huì)計(jì)電算化作為企業(yè)信息化建設(shè)重要組成;  ?。?)形成企業(yè)信息孤島;  ?。?)1989、1990年:確定商品化會(huì)計(jì)軟件評(píng)審制度和標(biāo)準(zhǔn)。   2.與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展  ?。?)信息技術(shù)的發(fā)展使企業(yè)將單向會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)電算化融合、擴(kuò)展為全面電算化;  ?。?)打通企業(yè)內(nèi)部信息孤島;  ?。?)會(huì)計(jì)信息、業(yè)務(wù)信息無縫銜接,彼此共享和利

4、用;  ?。?)會(huì)計(jì)信息和業(yè)務(wù)信息形成有機(jī)整體,單項(xiàng)會(huì)計(jì)核算升級(jí)為全面電算化;  ?。?)商品化會(huì)計(jì)核算軟件蓬勃發(fā)展;  ?。?)按服務(wù)層次和提供信息的深度劃分為三個(gè)層次   會(huì)計(jì)核算電算化:會(huì)計(jì)電算化的初級(jí)階段,主要是運(yùn)用計(jì)算機(jī)替代手工會(huì)計(jì)核算;   會(huì)計(jì)管理電算化:合理規(guī)劃和運(yùn)用資金,會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、開展會(huì)計(jì)分析;   會(huì)計(jì)決策電算化:又稱財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)(FDSS),會(huì)計(jì)電算化的高級(jí)階段。會(huì)計(jì)決策電算化是在電算化系統(tǒng)提供信息的基礎(chǔ)上,結(jié)合其他數(shù)據(jù)和信息,借助于決策支持系統(tǒng)的理論和方法,幫助決策者制定科學(xué)的決策方案。   3.引入會(huì)計(jì)專業(yè)判斷的滲透融

5、合  ?。?)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國際趨同,引入會(huì)計(jì)專業(yè)判斷的要求;  ?。?)將各種確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告等要求,融合進(jìn)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng);  ?。?)為企業(yè)流程重組提供了條件;  ?。?)單機(jī)應(yīng)用向局域網(wǎng)應(yīng)用轉(zhuǎn)變;   (5)滲透融合階段雖然出現(xiàn)了以會(huì)計(jì)電算化為核心的管理信息系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)的概念,但其實(shí)質(zhì)仍停留在會(huì)計(jì)電算化階段,即構(gòu)建會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的初中級(jí)階段。   4.與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理  ?。?)內(nèi)部控制日益成為一個(gè)世界性話題,財(cái)政部先后發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)》和六項(xiàng)具體內(nèi)容會(huì)計(jì)控制規(guī)范;  ?。?)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)軟件不能滿足內(nèi)

6、控背景下的需要;  ?。?)XBRL:又稱可拓展業(yè)務(wù)報(bào)告語言,是一種基于互聯(lián)網(wǎng)、跨平臺(tái)操作、專門應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)告編制、披露和使用的計(jì)算機(jī)語言;  ?。?)從根本上實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成于最大化利用,使會(huì)計(jì)信息實(shí)現(xiàn)數(shù)出一門、資料共享;  ?。?)2008年11月,XBRL中國區(qū)組織成立,標(biāo)志著中國會(huì)計(jì)信息化建設(shè)邁上新臺(tái)階;  ?。?)ERP:又稱企業(yè)資源計(jì)劃,以計(jì)劃與控制為主線,以網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)為平臺(tái);   (7)會(huì)計(jì)信息化:是在會(huì)計(jì)電算化工作的基礎(chǔ)上,以構(gòu)建和實(shí)施有效的企業(yè)內(nèi)部控制為指引,集成管理企業(yè)的各種資源和信息。從會(huì)計(jì)電算化發(fā)展到會(huì)計(jì)信息化是一次質(zhì)的飛躍;  ?。?)會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)信

7、息化的初級(jí)階段和基礎(chǔ)工作;  ?。?)會(huì)計(jì)軟件發(fā)展趨勢(shì):以會(huì)計(jì)系統(tǒng)為核心的完整管理信息系統(tǒng)。      三、會(huì)計(jì)電算化的作用   1.提高會(huì)計(jì)核算的水平和質(zhì)量  ?。?)減輕會(huì)計(jì)人員勞動(dòng)強(qiáng)度,提高工作效率;  ?。?)縮短會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理周期,提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)效性;  ?。?)提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理正確性和規(guī)范性。   2.提高了企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)營管理水平  ?。?)為從經(jīng)驗(yàn)管理向科學(xué)化管理轉(zhuǎn)變創(chuàng)造條件;  ?。?)為從事后管理向事中控制、事前預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)變創(chuàng)造條件;  ?。?)為企業(yè)全面管理現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)。   3.推動(dòng)會(huì)計(jì)技術(shù)、方法、理論創(chuàng)新和觀念更新  ?。?)介質(zhì)、工具、簿

8、籍格式等發(fā)生了變化;  ?。?)會(huì)計(jì)核算的方式、程序、內(nèi)容和方法發(fā)生了變化。      四、會(huì)計(jì)電算化的管理體制   國家宏觀管理、企事業(yè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)微觀管理兩部分   1.宏觀管理  ?。?)管理主體:財(cái)政部、地方財(cái)政部門、各單位。  ?。?)基本任務(wù):  ?、僦贫〞?huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃并組織實(shí)施;  ?、诩訌?qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件管理;  ?、奂訌?qiáng)會(huì)計(jì)軟件電算化管理制度的建設(shè);  ?、芗訌?qiáng)會(huì)計(jì)電算化組織、領(lǐng)導(dǎo),引導(dǎo)基層實(shí)施;  ?、萁M織和管理會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn)工作。   2.微觀管理  ?。?)管理主體:基層單位  ?。?)重要性:保證工作順利進(jìn)行的必要條件、推動(dòng)發(fā)展

9、的必要手段  ?。?)主要內(nèi)容:建立會(huì)計(jì)電算化崗位職責(zé)   日常操作管理:計(jì)算機(jī)使用、上機(jī)操作、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序   計(jì)算機(jī)軟件和硬件系統(tǒng)維護(hù)管理   會(huì)計(jì)檔案管理       第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件   一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn)   二、會(huì)計(jì)核算軟件的分類   三、會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊   四、會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同      一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn)   1.會(huì)計(jì)核算軟件  ?。?)概念:專門用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件  ?。?)核心:會(huì)計(jì)核算軟件以會(huì)計(jì)理論、會(huì)計(jì)方法為核心  ?。?)依據(jù):會(huì)計(jì)制度  ?。?)基礎(chǔ):計(jì)

10、算機(jī)和通信技術(shù)  ?。?)處理對(duì)象:會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)  ?。?)目標(biāo):提供會(huì)計(jì)信息   (7)具備獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、輸出功能模塊的軟件   2.會(huì)計(jì)核算軟件的演進(jìn)  ?。?)人工管理階段:?jiǎn)雾?xiàng)處理、無集成、解決數(shù)據(jù)量大、計(jì)算簡(jiǎn)單但多次重復(fù)的單項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);  ?。?)文件管理系統(tǒng)階段:實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)部門內(nèi)各項(xiàng)工作的集成,仍屬于企業(yè)會(huì)計(jì)部門專用的信息系統(tǒng),在物理上獨(dú)立于企業(yè)其他部門的信息系統(tǒng),被動(dòng)得依賴業(yè)務(wù)部門提供數(shù)據(jù),無法有效地進(jìn)行事中控制。  ?。?)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段:會(huì)計(jì)電算化逐漸形成ERP系統(tǒng)一個(gè)重要子系統(tǒng);   ERP系統(tǒng):企業(yè)資源計(jì)劃的簡(jiǎn)稱   以系統(tǒng)化管理思想為基礎(chǔ),為

11、企業(yè)決策層及員工提供決策運(yùn)行手段的管理平臺(tái)、整合并優(yōu)化企業(yè)資源為目的   ERP系統(tǒng)集信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想于一體,成為現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)行模式。   信息集成:來源唯一、實(shí)時(shí)共享   ERP中會(huì)計(jì)信息系統(tǒng):財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)   財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng):處理日常的財(cái)務(wù)作業(yè),并以企業(yè)實(shí)體為單位對(duì)外出具按照規(guī)定格式生成的各種會(huì)計(jì)報(bào)表;    管理會(huì)計(jì)子系統(tǒng):則以企業(yè)內(nèi)部管理為目標(biāo),可以靈活設(shè)置核算對(duì)象,從財(cái)務(wù)角度為管理提供必要的信息。   【例題·判斷題】企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)軟件中用于處理會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)部分的模塊不屬于會(huì)計(jì)核算軟件的范疇(?。? 【答案】× 【解析】企業(yè)資源計(jì)劃(ERP

12、)軟件中用于處理會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)部分的模塊屬于會(huì)計(jì)核算軟件的范疇。      二、會(huì)計(jì)核算軟件的分類   1.按適用范圍劃分:專用、通用  ?。?)專用會(huì)計(jì)核算軟件:又稱定點(diǎn)開發(fā)核算軟件   含義:針對(duì)本單位開發(fā)、本單位專用   優(yōu)點(diǎn):核算規(guī)則寫入軟件、針對(duì)性強(qiáng)、簡(jiǎn)單易行、可滿足特定功能   缺點(diǎn):規(guī)則固化,受使用范圍、時(shí)間限制,適用個(gè)別單位   分類:本單位自行開發(fā)、委托其他單位開發(fā)、其他單位聯(lián)合開發(fā)  ?。?)通用會(huì)計(jì)核算軟件   含義:一般是指由專業(yè)軟件公司研制,公開在市場(chǎng)銷售,能適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會(huì)計(jì)核算與管理基本需要的會(huì)計(jì)核算軟件。   優(yōu)點(diǎn):適用不同單

13、位、不同行業(yè)、一次開發(fā)、多次使用   缺點(diǎn):初始化工作量大、資源占用浪費(fèi)、特殊需求難以滿足   分類:全國通用、行業(yè)通用   飛躍:20世紀(jì)80年代末、1994年   特點(diǎn):通用性強(qiáng)   成本相對(duì)較低   維護(hù)量小,維護(hù)有保障   軟件開發(fā)水平較高   開發(fā)者決定系統(tǒng)的擴(kuò)充和修改   專業(yè)性差:最大缺陷   如何選擇商品化會(huì)計(jì)軟件:  ?。?)能否滿足和保證單位的特殊需求   滿足會(huì)計(jì)制度的需求----行業(yè)特點(diǎn)   滿足會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理需求----會(huì)計(jì)核算的特殊性   滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)變化和發(fā)展的需求  ?。?)會(huì)計(jì)軟件需要的計(jì)算機(jī)硬件和軟件環(huán)境   計(jì)算

14、機(jī)硬件、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫等   (3)會(huì)計(jì)軟件售后服務(wù):技術(shù)力量、反應(yīng)時(shí)間  ?。?)同類企業(yè)成功應(yīng)用  ?。?)會(huì)計(jì)軟件的易用性、穩(wěn)定性、安全性   數(shù)據(jù)的安全性和可靠性   2.按硬件結(jié)構(gòu)劃分  ?。?)單用戶會(huì)計(jì)核算軟件   含義:每臺(tái)計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)核算軟件獨(dú)立運(yùn)行   特點(diǎn):適合獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算單位   不能直接實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交換共享  ?。?)多用戶(網(wǎng)絡(luò))會(huì)計(jì)核算軟件   含義:安裝在多用戶系統(tǒng)的主機(jī)上,各終端同時(shí)運(yùn)行   特點(diǎn):適合分支機(jī)構(gòu)多、獨(dú)立核算部門多的企業(yè)      三、會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊   1.會(huì)計(jì)軟件的基本構(gòu)成  ?。?)

15、功能模塊概念:會(huì)計(jì)核算軟件中能夠相對(duì)獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個(gè)部分。  ?。?)模塊構(gòu)成:賬務(wù)處理、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、應(yīng)收應(yīng)付款核算、銷售核算、成本核算會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總、財(cái)務(wù)分析等模塊。  ?。?)各模塊主要功能      1.賬務(wù)處理模塊   有的軟件稱為總賬系統(tǒng),賬務(wù)處理模塊是會(huì)計(jì)核算軟件中的核心,它是以會(huì)計(jì)憑證為原始數(shù)據(jù),通過憑證錄入、憑證審核,完成記賬和結(jié)賬、銀行對(duì)賬、賬簿查詢及打印輸出等基本功能,以及個(gè)人往來與管理、部門核算和管理、項(xiàng)目核算管理等輔助核算功能。   2.工資核算模塊   工資核算模塊是以職工個(gè)人工資原始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),完

16、成職工工資計(jì)算。主要包括:工資費(fèi)用匯總和分配;計(jì)算個(gè)人所得稅;查詢、統(tǒng)計(jì)和打印各種工資表;自動(dòng)進(jìn)行工資費(fèi)用的分配并生成轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理模塊。   3.固定資產(chǎn)核算模塊   固定資產(chǎn)核算模塊主要完成兩個(gè)功能:一是固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的登記;二是根據(jù)各種折舊計(jì)算方法計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)模塊還包括固定資產(chǎn)卡片的定義和計(jì)提折舊方法的定義功能;折舊計(jì)算和折舊入賬功能完成固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算和折舊入賬。   4.存貨核算模塊   存貨核算模塊根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行存貨采購核算;按計(jì)劃計(jì)價(jià)或?qū)嶋H計(jì)價(jià)的方式,完成存貨收發(fā)結(jié)存的核算;查詢和打印各種賬表;自動(dòng)編制材料費(fèi)用分配轉(zhuǎn)賬憑證、自動(dòng)計(jì)算、編制成

17、本差異轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理模塊。通常工業(yè)企業(yè)才需要使用該模塊。   5.應(yīng)收應(yīng)付款核算模塊   應(yīng)收應(yīng)付款核算模塊是根據(jù)往來業(yè)務(wù)(應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù))的有關(guān)憑證,完成應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來業(yè)務(wù)的登記、核銷等工作;動(dòng)態(tài)反映各往來單位信息;進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計(jì);生成應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)表、賬款分析表等;自動(dòng)編制有關(guān)憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊。有的會(huì)計(jì)軟件將應(yīng)收/應(yīng)付核算功能模塊單獨(dú)分離出來,分別建立應(yīng)收賬款核算功能模塊和應(yīng)付賬款核算功能模塊。   6.銷售核算模塊   銷售核算模塊是根據(jù)有關(guān)銷售憑證及銷售費(fèi)用等數(shù)據(jù)完成產(chǎn)品銷售收入、銷售費(fèi)用、銷售稅金、銷售利潤(rùn)的核算;生成產(chǎn)品銷售明細(xì)賬簿;查詢

18、和打印各種賬表等。   7.成本核算模塊   成本管理模塊是根據(jù)成本核算的要求,通過用戶對(duì)成本核算對(duì)象的定義,對(duì)成本核算方法的選擇,以及對(duì)各種費(fèi)用分配方法的選擇,自動(dòng)對(duì)從工資模塊、存貨核算模塊、固定資產(chǎn)模塊、賬務(wù)處理模塊傳遞的數(shù)據(jù)或者用戶手工輸入的數(shù)據(jù),匯總計(jì)算,輸出用戶需要的成本計(jì)算底稿,自動(dòng)編制有關(guān)轉(zhuǎn)賬憑證并傳遞給賬務(wù)處理系統(tǒng)。   8.報(bào)表處理模塊   報(bào)表處理生成、匯總分析模塊主要是根據(jù)事先定義好的格式和數(shù)據(jù)生成公式,由計(jì)算機(jī)自動(dòng)從賬務(wù)處理系統(tǒng)的賬簿數(shù)據(jù)庫中獲取核算數(shù)據(jù),完成各種報(bào)表的編制與匯總工作,生成各種內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表及匯總報(bào)表,并根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等。企業(yè)會(huì)計(jì)

19、報(bào)表發(fā)生變動(dòng)時(shí),只需修改或者重新定義報(bào)表格式和取數(shù)公式即可。   2.會(huì)計(jì)核算軟件各模塊之間的數(shù)據(jù)關(guān)系      1.總賬系統(tǒng)與工資管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系   總賬系統(tǒng)的初始化設(shè)置數(shù)據(jù),如會(huì)計(jì)科目檔案、部門檔案、職員檔案等,與工資管理系統(tǒng)可以共享。會(huì)計(jì)科目檔案在總賬系統(tǒng)中設(shè)置后,在工資管理中就不必重復(fù)設(shè)置;部門檔案、職員檔案在工資管理中設(shè)置后,在總賬系統(tǒng)中就不必重復(fù)設(shè)置。在工資管理中進(jìn)行工資業(yè)務(wù)處理完畢后,各項(xiàng)工資費(fèi)用的分配及其相關(guān)費(fèi)用的代扣、提列,可以通過相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)中,不必手工填制與工資相關(guān)業(yè)務(wù)的記賬憑證。   2.總賬系統(tǒng)與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系

20、   總賬系統(tǒng)與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)可以共享會(huì)計(jì)科目、部門檔案、固定資產(chǎn)期初余額等初始設(shè)置數(shù)據(jù)。固定資產(chǎn)管理的日常業(yè)務(wù)處理中所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),如固定資產(chǎn)增加、固定資產(chǎn)減少或固定資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)據(jù),可以生成相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)中;月末固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的計(jì)提與分配數(shù)據(jù),也可以生成相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證直接傳遞到總賬系統(tǒng)中。   3.總賬系統(tǒng)與采購管理、庫存管理、存貨核算和應(yīng)付款管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系   總賬系統(tǒng)與采購管理、庫存管理、存貨核算和應(yīng)付款管理系統(tǒng)可以共享會(huì)計(jì)科目、部門檔案、供應(yīng)商檔案、存貨檔案等初始設(shè)置數(shù)據(jù)。采購管理中輸入采購入庫單和采購發(fā)票,采購入庫單經(jīng)過庫存管理的審核,傳遞到存貨核算中匯

21、總記賬,存貨核算將入庫材料或商品的匯總數(shù)據(jù)生成轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。采購發(fā)票經(jīng)過應(yīng)付款管理審核,進(jìn)行采購結(jié)算,生成付款憑證或轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。   4.總賬系統(tǒng)與銷售管理、庫存管理、存貨核算和應(yīng)收款管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系   總賬系統(tǒng)與銷售管理、庫存管理、存貨核算和應(yīng)收款管理系統(tǒng)可以共享會(huì)計(jì)科目、部門檔案、客戶檔案、存貨檔案等初始設(shè)置數(shù)據(jù)。銷售管理中輸入銷售出庫單和銷售發(fā)票,銷售出庫單經(jīng)過庫存管理的審核,傳遞到存貨核算中匯總記賬,存貨核算將出庫匯總數(shù)據(jù)生成轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。銷售發(fā)票經(jīng)過應(yīng)收款管理審核,進(jìn)行銷售結(jié)算,生成收款憑證或轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。   5.總賬系統(tǒng)與成

22、本管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系   總賬系統(tǒng)與成本管理系統(tǒng)可以共享會(huì)計(jì)科目、部門檔案、項(xiàng)目檔案、產(chǎn)品檔案等初始設(shè)置數(shù)據(jù),各產(chǎn)品的主要成本管理數(shù)據(jù)均來自于相關(guān)系統(tǒng),如直接人工費(fèi)來自于工資管理;直接材料費(fèi)來自于存貨核算;制造費(fèi)用來自于固定資產(chǎn)管理、總賬系統(tǒng)、存貨核算等。成本管理的處理結(jié)果以轉(zhuǎn)賬憑證的方式傳遞到總賬系統(tǒng)。   6.報(bào)表管理與各系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系   報(bào)表管理的功能是將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中各相關(guān)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和整理,并以報(bào)表文件的形式反映會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。為實(shí)現(xiàn)報(bào)表編制功能,系統(tǒng)要求操作人事先定義報(bào)表的取數(shù)函數(shù)與取數(shù)公式,通過取數(shù)函數(shù)、取數(shù)公式可以從各系統(tǒng)中讀取數(shù)據(jù)

23、并生成會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。   【例題·單選題】會(huì)計(jì)軟件中最基本的功能模塊是(?。?。   A.賬務(wù)處理與成本處理   B.工資計(jì)算與應(yīng)收應(yīng)付處理   C.賬務(wù)處理與會(huì)計(jì)分析決策 D.賬務(wù)處理與報(bào)表處理 【答案】D 【解析】賬務(wù)處理模塊、報(bào)表處理模塊是會(huì)計(jì)軟件中的最基本模塊。在有的財(cái)務(wù)軟件中,報(bào)表模塊是賬務(wù)處理模塊的一部分。      四、會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同   1.相同點(diǎn)  ?。?)目標(biāo)一致:加強(qiáng)經(jīng)營管理、提供準(zhǔn)確及時(shí)合規(guī)的會(huì)計(jì)信息、參與經(jīng)營決策、提高經(jīng)濟(jì)效益  ?。?)遵守共同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度:會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度、法規(guī)政策  ?。?)遵

24、守共同的基本會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法:復(fù)式記賬、折舊  ?。?)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程大體一致  ?、俣急仨殞徍嗽紤{證的客觀、真實(shí)、合法性;  ?、诙夹枰凑战栀J記賬法編制并審核憑證;  ?、鄱夹枰鶕?jù)審核后的憑證登記賬簿并定期結(jié)賬;  ?、芫枰鶕?jù)國家會(huì)計(jì)制度的統(tǒng)一規(guī)定編制相關(guān)報(bào)表。  ?、蓦m然手工下一些步驟取消了,但是由計(jì)算機(jī)完成,實(shí)質(zhì)沒變。   2.不同點(diǎn)  ?。?)會(huì)計(jì)核算工具不同   手工:算盤、計(jì)算器,大量重復(fù)工作、速度慢   電算化:計(jì)算機(jī)  ?。?)會(huì)計(jì)信息載體不同   手工:紙質(zhì)載體,優(yōu)點(diǎn)是比較難以全面復(fù)制,是審計(jì)線索記錄的比較理想的介質(zhì);缺點(diǎn)是占用空間答,保管不易,查找困難共享性差。   電算化:磁介質(zhì)存儲(chǔ),優(yōu)點(diǎn)是占用空間小,查找方便,保管容易;缺點(diǎn)是存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)文件具有無形性,容易復(fù)制、篡改與刪除且不留痕跡等。  ?。?)記賬規(guī)則不完全相同   手工:賬簿格式、錯(cuò)賬更正   電算化:賬簿自動(dòng)登記、計(jì)算機(jī)更正(安全合規(guī)問題)  ?。?)賬務(wù)處理流程類型存在差別   手工:多種類型,無法避免重復(fù)轉(zhuǎn)抄,差錯(cuò)舞弊幾率高   電算化:總賬和明細(xì)賬的登賬都是一次性登賬  ?。?)內(nèi)部控制方式不同:人工控制轉(zhuǎn)為人機(jī)共同控制   

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