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1、第8課時財政與稅收,一,二,一、國家財政 考點1財政在社會經(jīng)濟生活中的作用(b理解重點) 國家財政是國家治理的基礎和重要支柱,在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。 (1)國家財政是 促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 (2)國家財政具有 促進資源合理配置的作用。 (3)國家財政具有 促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。,,,,一,二,考點2財政收入的渠道及影響財政收入的主要因素(b理解) 1.財政收入的渠道:稅收收入、利潤收入、債務收入、其他收入。其中, 稅收是財政收入最重要的來源。 2.影響財政收入的主要因素 (1) 經(jīng)濟發(fā)展水平(基礎性因素):只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高,社會財富不斷增加,才能保證

2、國家財政收入持續(xù)增長。 (2) 分配政策:不同 分配政策會影響財政收入。,考點3財政支出的主要用途、財政收入和支出的關系(a識記) 1.按照具體的用途,財政支出可分為經(jīng)濟建設支出、科教文衛(wèi)事業(yè)支出、行政管理和國防支出、社會保障支出、債務支出。 2.財政收入與支出的三種關系: 財政收支平衡當年的財政收支相等(基本上不存在)、財政收入大于支出略有盈余或支出大于收入略有赤字、 財政盈余、 財政赤字。,,,,,,,,一,二,二、征稅和納稅 考點4稅收的基本特征(a識記) 1.稅收的基本特征 (1)稅收的三個基本特征: 強制性、無償性、固定性。 (2)其中 固定性指國家在征稅之前就以法律的形式,預先規(guī)定

3、了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。 2.稅收的三個基本特征之間的關系 (1)稅收的無償性要求稅收具有 強制性,強制性保障 無償性; 強制性、無償性決定稅收的固定性。 (2)稅收的三個基本特征緊密聯(lián)系、不可分割,使稅收區(qū)別于其他財政收入形式,成為組織財政收入的最普遍的形式和最重要的來源。,,,,,,一,二,考點5增值稅和個人所得稅(b理解難點) 1.增值稅 (1)含義:增值稅,是以生產(chǎn)經(jīng)營中的 增值額為征稅對象的一種稅。 (2)納稅人:我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。 (3)作用:增值稅只對增值額征稅。這樣可以 避免對一個經(jīng)營額 重復征稅,可

4、以 防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的 偷漏稅行為。,,,,,,,一,二,2.個人所得稅 (1)含義:是國家對個人所得征收的一種稅。 (2)納稅人:是在我國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人,從我國境內(nèi)外取得的所得;在我國境內(nèi)無住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年的個人,從我國境內(nèi)取得的所得。 (3)征稅方式:我國個人所得稅,按應稅項目不同,分別實行超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率的特點是納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低。 (4)作用:是國家財政收入的重要來源,也是 調(diào)節(jié)個人收入分配、 實現(xiàn)社會公平的有效手段。,,,一,二,考點6依法納稅是公民的基本義務(c運用),,,,一,

5、二,考點7違反稅法的行為及應承擔的法律責任(a識記),一,二,一、分析財政在社會經(jīng)濟生活中的作用 1.財政的實質(zhì) 財政實質(zhì)是一種分配關系,是以國家為主體、憑借政治權力進行的社會產(chǎn)品的分配。,一,二,2.比較財政的三個作用,一,二,一,二,3.比較財政政策與貨幣政策,一,二,特別提示財政收入并非越多越好,也不是越少越好,財政收入的多少必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮,在保證國家財政收入穩(wěn)步增長的基礎上,實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展有弊還是有利,關鍵要看財政、信貸能否實現(xiàn)綜合平衡。如果銀行信貸具有較強的承受能力,財政、信貸能夠實現(xiàn)綜合平衡,財政赤字就不會對經(jīng)濟發(fā)

6、展產(chǎn)生危害。,一,二,【重點過關1】(2017浙江4月學考)2016年,國家全面推進脫貧攻堅,投入專項扶貧資金超過1 000億元:提高低保、優(yōu)撫、退休人員基本養(yǎng)老金標準,為1 700多萬困難和重度殘疾人發(fā)放生活或護理補貼。這里體現(xiàn)的國家財政作用有() 決定資源配置改善人民生活促進社會公平平衡總供給和總需求 A.B.C.D.,答案,解析,一,二,【重點過關2】(2018浙江4月學考)隨著全國小康社會的來臨,我國城鄉(xiāng)居民對優(yōu)質(zhì)糧食的需求迅速增長;由于優(yōu)質(zhì)糧食生產(chǎn)、銷售等方面的諸多困難,糧食供給一直存在優(yōu)質(zhì)品比率低的結構性問題,由此導致優(yōu)質(zhì)糧食價格上漲?；诖?我國從2017年開始實施“優(yōu)質(zhì)糧食工程

7、”,通過中央財政投入、鼓勵各級地方政府配套,支持優(yōu)良品種開發(fā)、制定質(zhì)量認定標準、暢通銷售渠道、重點支持一批產(chǎn)糧大縣、建立質(zhì)量安全檢驗監(jiān)測體系、產(chǎn)后服務體系等,提高優(yōu)質(zhì)糧食產(chǎn)品比率,為耕者謀利、為食者造福。 運用“國家財政”的相關知識,說明我國財政支持“優(yōu)質(zhì)糧食工程”對資源配置的意義。,一,二,答案:國家財政具有促進資源合理配置的作用。中央財政投入、鼓勵各級地方政府配套,有利于彌補優(yōu)質(zhì)糧食生產(chǎn)所需資金的不足;財政支持優(yōu)良品種開發(fā)、暢通銷售渠道等引導各種資源向優(yōu)質(zhì)糧食生產(chǎn)集中,有利于促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資源的合理配置。 解析:本題要求運用財政促進資源配置的知識解答,并要求寫出財政促進資源配置的意義。根據(jù)材

8、料可知,財政資金投入和支持,有利于優(yōu)良品種的開發(fā),促進農(nóng)業(yè)發(fā)展;同時,重點支持一批產(chǎn)糧大縣、建立質(zhì)量安全檢驗監(jiān)測體系、產(chǎn)后服務體系等,有利于促進資源合理配置。解答時要注意從意義角度分析,切忌只籠統(tǒng)回答促進資源合理配置,不結合材料分析。,一,二,二、區(qū)分理解增值稅和個人所得稅,一,二,易錯警示(1)稅收政策的調(diào)整不一定導致國家稅收收入增加和企業(yè)稅負增加,而應根據(jù)具體情況進行分析。 (2)個人所得稅調(diào)整屬于再分配方面稅收的調(diào)整,可以促進收入分配公平;增值稅調(diào)整屬于初次分配方面稅收的調(diào)整,可以避免重復征稅,促進社會分工。,一,二,【重點過關3】(2016浙江4月選考)國務院決定,自2016年5月1日

9、起,全面推開營業(yè)稅改增值稅試點,并提出“營改增”要確保所有行業(yè)稅負只減不增,以推動產(chǎn)業(yè)轉型、結構優(yōu)化。這一改革() 有利于增加財政收入,實現(xiàn)國家職能通過運用財政政策,調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟有利于避免重復征稅,降低生產(chǎn)成本通過調(diào)節(jié)收入分配,實現(xiàn)社會公平 A.B.C.D.,答案,解析,易失分點1,易失分點2,易失分點3,易失分點4,易失分點1對擴張性財政政策與緊縮性財政政策的區(qū)分。 【試練1】 當經(jīng)濟增長滯緩時,國家可以采取增發(fā)國債等緊縮性財政政策來促進經(jīng)濟發(fā)展。(),答案,解析,易失分點1,易失分點2,易失分點3,易失分點4,【試練2】 面對錯綜復雜的國內(nèi)外形勢,中國經(jīng)濟取得的成績來之不易。為此,中國必須

10、把握好宏觀調(diào)控的方向、力度、節(jié)奏,使經(jīng)濟運行處于合理區(qū)間,保證經(jīng)濟增長率、就業(yè)水平不滑出“下限”,物價漲幅不超出“上限”。為此,應該() 通過財政支出的調(diào)整保障經(jīng)濟不波動通過實施擴張性的財政政策刺激經(jīng)濟既防止物價上漲過快又防止通貨緊縮保證社會總供給和總需求的基本平衡 A.B.C.D.,答案,解析,易失分點1,易失分點2,易失分點3,易失分點4,易失分點2對財政三大作用的區(qū)分。 【試練1】 2017年我國加大財政支出力度以支持農(nóng)業(yè)供給側結構改革,這發(fā)揮了財政促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。(),答案,解析,易失分點1,易失分點2,易失分點3,易失分點4,【試練2】 S省開展2018年財政補貼高效照明

11、產(chǎn)品推廣工作,500萬個最高可享受50%財政補貼的節(jié)能燈在全省開售。這表明財政() A.有利于促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 B.有利于刺激消費,促進資源合理配置 C.是我國稅收的最普遍的形式 D.是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障,答案,解析,易失分點1,易失分點2,易失分點3,易失分點4,易失分點3對稅收的基本特征的理解。 【試練】 十二屆全國人大三次會議表決通過了關于修改立法法的決定。修改后的立法法規(guī)定,稅種的設立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度只能由法律規(guī)定,即“稅收法定”。“稅收法定”原則() 彌補了市場調(diào)節(jié)的固有缺陷明確了產(chǎn)生稅收的法律前提免去了征稅時需要付出的任何代價體現(xiàn)了稅收

12、的固定性和強制性特征 A.B.C.D.,答案,解析,易失分點1,易失分點2,易失分點3,易失分點4,易失分點4對增值稅作用的理解。 【試練】 (2018浙江11月選考)2018年5月1日起,我國下調(diào)增值稅稅率,其中制造業(yè)、交通運輸業(yè)等的稅率下調(diào)一個百分點。這次稅率下調(diào)主要是為了() A.減輕企業(yè)負擔 B.實施緊縮性財政政策 C.調(diào)節(jié)個人收入分配 D.避免對同一個經(jīng)營額重復征稅,答案,解析,一,二,一、命題透析,一,二,二、熱點演練 【猜題】 (2018浙江臺州中學高三期末)下面是我國近年來采取的部分財政措施。 信息一2018年1月1日,我國開始實施一系列稅改新政策,如企事業(yè)單位污染環(huán)境要繳環(huán)保

13、稅;1.6 L及以下排量汽車的購置稅恢復至10%;新能源汽車繼續(xù)免稅等。 信息二2018年,要全面實施全民參保計劃,完善統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保和大病保險制度。 信息三2017年,政府投資選擇那些長期能夠優(yōu)化經(jīng)濟結構,短期能夠拉動經(jīng)濟增長的項目,比如市政基礎設施建設、中西部地區(qū)鐵路建設,等。 結合材料,說明上述財政措施是如何體現(xiàn)財政的作用的。,一,二,答案:財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。通過稅收調(diào)整,刺激社會對新能源汽車的需求,促進汽車產(chǎn)業(yè)結構升級。財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。通過建立多層次社會保障體系,改善人民生活。財政具有促進資源合理配置的作用。通過市政基礎設施建設和中西部鐵路建設等投入,征收環(huán)保稅以更快淘汰高污染、低效能企業(yè),從而實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。 解析:解答本題需要準確掌握財政的作用,并能結合材料信息進行具體分析。尤其要注意:財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障,強調(diào)在民生改善上的作用;財政具有促進資源合理配置的作用,強調(diào)在基礎設施、落后地區(qū)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的作用;財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用,強調(diào)在稅收調(diào)整方面的作用。在分析材料的基礎上,將知識點和材料一一對應作答。,