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1、應(yīng)收賬款管理制度,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算,,天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632,應(yīng)收賬款控制的兩個重要指標,信用額度,信用期,商業(yè)最高為三個月,直銷醫(yī)院最高為四個月,,,客戶開戶管理,分項管理制度,銷售代表填寫“開戶、授信申請表”,,各級業(yè)務(wù)經(jīng)理審核,,會計部復(fù)核,,附上經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照（醫(yī)院為醫(yī)療機構(gòu)許可證）、藥品經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證,合格后予以開戶，相關(guān)信息錄入檔案,新增客戶信用額度,業(yè)務(wù)部門在申請表上填寫信用額度,,合格的法人或自然人擔(dān)保,,銷售經(jīng)理、銷售副總裁、財務(wù)總監(jiān)核決,,客戶資信條件良好，可以賒銷的,核決后方可授予信用額度,分項管理制度,

2、原則上不授予,分項管理制度,客戶檔案管理,所有客戶均應(yīng)提供客戶檔案,,客戶檔案變更,,,客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人,,客戶更名,客戶更改 其它檔案,須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證、股東構(gòu)成，并出具由新公司承擔(dān)原公司債務(wù)的申明,必須提供書面通知,,客戶檔案的更新存檔,,客戶檔案信息的錄入及保管,營業(yè)執(zhí)照（或醫(yī)療機構(gòu)許可證）、藥品經(jīng)營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次，時間要求與客戶的年協(xié)議同步,有關(guān)客戶的所有檔案信息、客戶函證、對帳調(diào)節(jié)表、其他檔案，全部由應(yīng)收賬款會計及時錄入微機，檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝

3、訂保管,超出核定信用額度的客戶報財務(wù)總監(jiān)核準,分項管理制度,應(yīng)收帳款信用額度管理,依據(jù)客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式，按季度滾動核定，年度則對所有客戶予以全面修訂,追加信用額度的申請,,銷售代表填寫“開戶、授信申請表”,,各級經(jīng)理、銷售副總核準,,會計部核對,,銷售代表寫簽呈,,商業(yè)經(jīng)理提呈,臨時超信用額度或信用期限,,銷售副總核準,,財務(wù)總監(jiān)簽字,,發(fā)貨,,分項管理制度,銷售合同管理,銷售代表整本領(lǐng)用,一次最多2本，交舊領(lǐng)新，對合同的使用負全責(zé)，遺失合同需主管經(jīng)理簽字確認 . 合同內(nèi)容必須填寫齊全、清晰，不得涂改，銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章,銷售代表發(fā)生變動時,已領(lǐng)用

4、合同要辦理移交手續(xù)或退回，否則，給公司造成的經(jīng)濟損失由其直接主管經(jīng)理負全責(zé)，并對責(zé)任人予以處罰,對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的,由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注,對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的,由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注,合同存根交會計部核對,合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負責(zé)。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查,分項管理制度,銷售發(fā)票管理,開具發(fā)票,依據(jù)合同,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接寄往辦事處,銷售代表將發(fā)票交與客戶,有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發(fā)票安全,要由客戶簽收,,,,分項管理制度,應(yīng)收帳款帳務(wù)管理,應(yīng)收帳款帳齡分析表、預(yù)警分析表,涉及應(yīng)收賬款的發(fā)

5、票、到款、沖賬費用要求當日入賬。 發(fā)貨、到款日報表、應(yīng)收賬款賬齡表等，每月二十號以前，每三天向相關(guān)人員發(fā)送一次（每月二十日后每天發(fā)送一資。）,,,,,,,辦事處,業(yè)務(wù)經(jīng)理,省經(jīng)理,大區(qū)經(jīng)理,銷售代表每月對自己經(jīng)管的應(yīng)收帳款簽字確認，對異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯誤應(yīng)及時反饋給應(yīng)收帳款會計,帳齡超過半年以上的欠款利息,由歸管銷售代表負擔(dān)其相應(yīng)利息（按貸款利率）的百分之八十,另外百分之二十由上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負擔(dān),分項管理制度,收貨回執(zhí)管理,,異地庫發(fā)貨,合同必須要有調(diào)撥單、客戶回執(zhí),從客戶處直接調(diào)貨給其他客戶,必須有調(diào)入客戶的收條,公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨,由儲運部門負責(zé)收全回執(zhí)，會計部簽收

6、整理保管,其他方式發(fā)貨給客戶的,以運輸郵寄部門的運單為回執(zhí)，由儲運部門保管存檔,所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對方公章或業(yè)務(wù)章或倉儲章，收貨人簽字并注明日期,分項管理制度,應(yīng)收帳款函證管理,會計部以每年6月末、12月末應(yīng)收賬款余額為基準，分兩次向客戶函證,應(yīng)收帳款函證,,60天內(nèi)回函,醫(yī)院的應(yīng)收帳款,函證在規(guī)定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停止一季度發(fā)函證一次發(fā)貨,不能在次季度30日內(nèi)蓋財務(wù)專用章或院公章確認的停止供貨,,一季度發(fā)函證一次,依據(jù)退貨申請、內(nèi)部退貨轉(zhuǎn)帳憑證,,分項管理制度,退貨管理,客戶提出退貨,退貨入庫,客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫，并按退貨管理流程轉(zhuǎn)移原始憑整

7、 經(jīng)管銷售人員要索取當?shù)囟悇?wù)局出具的退稅證明，并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明，稅款全部由經(jīng)管人員負擔(dān)，半年內(nèi)取回退稅證明，銷售人員簽呈，銷售經(jīng)理核準后，財務(wù)部門將所扣稅額返還,需要換貨,由營銷綜合辦負責(zé)按規(guī)定辦理，業(yè)務(wù)員在事先未經(jīng)任何領(lǐng)導(dǎo)書面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償。,屬非質(zhì)量原因退貨,由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注理、銷售經(jīng)理平均負擔(dān)罰款的百分之二十,,銷售代表提出退貨申請,,銷售經(jīng)理批準,,會計部處理帳務(wù),向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經(jīng)財務(wù)蓋章確認的無稅扣款證明，不能取得上述資料時，調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負擔(dān),,分項管理制

8、度,調(diào)貨管理,從客戶處調(diào)貨,調(diào)出貨物直接銷售,經(jīng)管業(yè)務(wù)員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時開票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨，調(diào)貨人員負全責(zé),,呈報主管經(jīng)理審批,,調(diào)出貨物時,分項管理制度,應(yīng)收帳款對帳管理,,會計部,銷售人員對各自經(jīng)管客戶的應(yīng)收帳款負全責(zé)。負責(zé)與客戶日常對賬是經(jīng)管銷售人員的責(zé)任,銷售代表發(fā)生變動時,依據(jù)半年一次的函證結(jié)合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶,,主管經(jīng)理監(jiān)交,,有質(zhì)疑,如果不履行接交手續(xù)，所發(fā)生的一切損失由接管人員和主管經(jīng)理負責(zé),會計部對賬,11-5、銷售人員必須陪同，對帳結(jié)果雙方加蓋財務(wù)專用章，也可蓋業(yè)務(wù)章或公章，但

9、必須加以備注原因，陪同的銷售人員、對帳會計簽字，事后要上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理簽字確認。,,分項管理制度,銷售折扣管理,,折扣方法,折扣的其他處理方法,依據(jù)半年一次的函證結(jié)合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶,,會計部計算,,季度反饋,在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還,,銷售副總,,財務(wù)總監(jiān),分項管理制度,到款及其他費用管理,,銷售人員取得匯票,十日之內(nèi)郵回公司會計部,客戶破損及帳務(wù)處理,銷售人員應(yīng)及時掌握客戶破損及帳務(wù)處理情況，并向?qū)Ψ剿饕茡p證明，破損證明應(yīng)為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單,破損貨物處理,一次性破損金額（售價）達一千元以上的需退回公司處理,分項管理制度,清欠與訴訟管理,,銷售代表清欠,認為以自己的能力已很難清回貨款的，可書面申請（附件10）并經(jīng)銷售經(jīng)理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠,專職清欠人員清欠,專職清欠仍無結(jié)果的情況下，應(yīng)由清欠專員會同原銷售人員和上級經(jīng)理共同提出訴訟解決的請求,訴訟,銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決,清欠無結(jié)果，造成呆壞帳損失，由責(zé)任人負擔(dān)呆壞帳金額的百分之二十,