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1、監(jiān)督檢查整改情況的工作方案 監(jiān)督檢查工作方案 精品文檔，僅供參考 監(jiān)督檢查整改情況的工作方案 監(jiān)督檢查工作方案 XX縣財務(wù)管理定期監(jiān)督檢查工作實施方案 為加強對全縣各單位的財務(wù)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作，切實履行財政部門監(jiān)督職責(zé)，規(guī)范財政資金管理，確保財政資金安全、有效，預(yù)防、遏制腐敗，提高單位會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《XX省財政監(jiān)督條例》等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我縣實際，特制定如下實施方案。下面是本站為大家整理的，供大家參考。監(jiān)督檢查整改情況的工作方案 一、 檢查目的 完善單位財務(wù)制度和內(nèi)控制度建設(shè)，以建制度、查隱患、

2、促整改為目標(biāo)，強化監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，有效遏制各項財政資金被套取、截留、貪污和挪用，確保財政財務(wù)管理規(guī)范化和資金的安全、合理、有效，促使財政資金發(fā)揮最大效益，從根本上杜絕腐敗發(fā)生。 二、 檢查對象 全縣行政事業(yè)單位，縣屬國有企業(yè)。 三、檢查內(nèi)容 (一)會計基礎(chǔ)工作情況的檢查。 1.擔(dān)任財務(wù)核算管理工作的人員是否具備從事會計工作的專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德。 2.是否建立單位內(nèi)部會計核算體系，所有賬套是否納入財務(wù)軟件核算，是否按照財務(wù)管理制度的規(guī)定制定相應(yīng)的分工管理職責(zé)。重點檢查單位內(nèi)部控制制度、稽核制度和財務(wù)報銷制度是否健全。 3.單

3、位銀行賬戶開設(shè)管理情況：銀行賬戶是否符合開設(shè)賬戶的規(guī)定，銀行賬戶批復(fù)書是否保存完整，銀行賬戶是否按要求進(jìn)行了清理、審批、備案、年檢，未經(jīng)批準(zhǔn)的銀行賬戶和過渡戶是否及時取消, 是否按月與開戶銀行進(jìn)行對賬，賬面余額與銀行對賬單是否一致，對未達(dá)賬項是否查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)辦人員和分管領(lǐng)導(dǎo)是否在對賬單或?qū)~表上簽字蓋章。 4.是否制定了單位票據(jù)領(lǐng)購、保管、使用、核銷等具體的管理規(guī)定，重點檢查收款與票據(jù)是否相符。 5.會計往來科目、會計結(jié)余科目真實性，單位是否存在將收支計入往來賬核算問題。 6.銀行存款、現(xiàn)金支付授權(quán)審批手續(xù)是否完善，是否存在越權(quán)審批、

4、支付行為。 7.會計科目和會計賬簿設(shè)置合理、完備性，會計賬簿、財務(wù)報表信息的真實性，賬表之間、賬賬之間、賬簿與憑證之間對應(yīng)及真實性。 8.財務(wù)會計檔案管理情況。 監(jiān)督檢查整改情況的工作方案 (二)部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況檢查。 1.部門預(yù)決算編制是否精準(zhǔn)。檢查單位上年結(jié)余資金和部門所有收入是否按規(guī)定全部編入部門預(yù)算; 項目支出預(yù)算編制是否真實、合理、必要; 是否按規(guī)定編制政府采購預(yù)算; 是否按規(guī)定進(jìn)行投資預(yù)算評審; 部門決算報表是否與單位會計賬簿保持一致，所有收支是否全部編入決算中反映;

5、是否存在人為調(diào)整數(shù)據(jù)、漏報和瞞報、隱瞞收支和藏匿結(jié)余。 2.部門預(yù)算執(zhí)行是否規(guī)范。檢查單位預(yù)算支出是否按預(yù)算編制的內(nèi)容執(zhí)行，是否存在擅自調(diào)整項目支出、無預(yù)算或超預(yù)算支出的行為; 項目資金是否存在擠占挪用問題; 是否嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付有關(guān)規(guī)定;資金撥付是否及時，程序是否合規(guī)，是否存在以撥代支問題; 是否按規(guī)定實施政府采購; 非稅收入是否按規(guī)定及時上繳財政專戶或國庫，是否執(zhí)行收支兩條線。 3.資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余是否沉淀。檢查單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余規(guī)模，結(jié)余資金的使用方向是否按預(yù)算執(zhí)行，有無挪用專項結(jié)余資金補充基本支出等情況; 存

6、量資金是否按時清理并按存量資金管理有關(guān)規(guī)定及時處理。 (三)三公經(jīng)費情況的檢查。 單位是否規(guī)范三公經(jīng)費消費行為，有效壓縮三公經(jīng)費支出等。 (四)國庫集中支付和零余額賬戶執(zhí)行情況檢查。 1.是否存在未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，擅自劃轉(zhuǎn)零余額賬戶資金情況，有無年終突擊列支。 2.是否嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，是否嚴(yán)格按預(yù)算辦理資金支付; 是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行支付審批制度; 是否分人分崗設(shè)置用款計劃初審崗位和審批崗位; 是否違規(guī)將授權(quán)支付資金從國庫轉(zhuǎn)入單位存款賬戶; 是否違規(guī)從國庫轉(zhuǎn)入出納個人賬戶。

7、 3.有無超大額提取現(xiàn)金情況和違反現(xiàn)金管理暫行條例情況。 4.是否執(zhí)行公務(wù)卡管理制度; 是否執(zhí)行規(guī)定的支出項目：公務(wù)車燃油費及維修保養(yǎng)費、機票費、住宿費、餐飲費等，使用公務(wù)卡結(jié)算。 (五)財政專項資金情況檢查。 1.財政?？畹奶囟▋?nèi)容和性質(zhì)、有無隨意擠占和挪用情況; 有無任意改變其性質(zhì)，有無任意調(diào)換項目。 2.專項資金使用及公開情況(重點是發(fā)放惠民補貼到位情況)，建設(shè)項目及資金管理情況(如：是否按制度對專項資金使用及項目實施情況進(jìn)行抽查巡查，抽查巡查記錄是否完備)。 (六)單位執(zhí)行政府采購制度情況檢查。

8、 政府采購項目是否按規(guī)定程序辦理，是否按規(guī)定編制上報了政府采購預(yù)算，是否存在達(dá)到公開招標(biāo)限額而未公開招標(biāo)現(xiàn)象，納入集中采購目錄的政府采購項目，是否委托集中采購機構(gòu)代理采購，專家抽取、評標(biāo)程序是否合規(guī)，是否按中標(biāo)價簽訂合同，單一來源采購是否辦理審批手續(xù)，是否按批準(zhǔn)的單一來源采購企業(yè)進(jìn)行采購。 (七)治理小金庫、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律情況檢查。 1.單位取得的各項收入是否納入單位法定賬戶管理和核算情況。 2.是否有亂發(fā)獎金、補貼、津貼、實物的行為，是否有虛列支出、使用虛假發(fā)票等，轉(zhuǎn)移和套取資金，設(shè)置小金庫情況。 (八)固定資產(chǎn)管理情況的檢查。

9、 實物資產(chǎn)是否定期清查，是否做到賬賬、賬卡、賬實相符; 是否有使用財政資金對外投資，對外投資是否經(jīng)過審批，注冊資本是否足額到位，對外投資是否按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，投資收益是否入賬并正確核算; 資產(chǎn)出租出借是否經(jīng)過審批，資產(chǎn)出租、出借取得的收入，是否按照有關(guān)規(guī)定納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理; 資產(chǎn)處置是否按規(guī)定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)、降低變價收入。 (九)報銷標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)性的檢查。 1.會議是否有計劃，是否超會議定額標(biāo)準(zhǔn)、代表人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工作人員人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)和會期標(biāo)準(zhǔn)列支會議費，是否以虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報銷會議費，是否有鋪張浪

10、費的現(xiàn)象，報銷憑證和手續(xù)是否齊全。 2.培訓(xùn)是否有計劃，是否超過培訓(xùn)定額標(biāo)準(zhǔn)、支出范圍列支培訓(xùn)費，是否超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放講課費，是否以虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報銷培訓(xùn)費，是否轉(zhuǎn)嫁、攤派培訓(xùn)費，是否向參訓(xùn)人員亂收費，報銷憑證和手續(xù)是否齊全。 3.單位發(fā)放的值班費、加班費是否有制度依據(jù)，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家相關(guān)規(guī)定，是否給在本單位領(lǐng)取工資的人員開支勞務(wù)費，是否有編制虛假勞務(wù)費清單支取勞務(wù)費現(xiàn)象，是否向不具備專家資格的人員發(fā)放專家咨詢費、評審費，是否超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放勞務(wù)費，是否違反規(guī)定發(fā)放津貼補貼，是否違反規(guī)定辦理購物卡，報銷憑證和手續(xù)是否齊全。 4.單位報銷差旅費，是否附出差

11、審批單，是否按規(guī)定的等級乘坐交通工具，是否按規(guī)定的住宿費限額標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費，是否按規(guī)定的伙食補助費和市內(nèi)交通費標(biāo)準(zhǔn)報銷相關(guān)費用，參加舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的會議、培訓(xùn)是否只報銷往返的差旅費。 除以上規(guī)定的及檢查組認(rèn)為需要檢查的其他有關(guān)情況。 監(jiān)督檢查整改情況的工作方案 四、 檢查方式 從202X年起，縣財政局與縣審計局、縣巡察辦聯(lián)動，按照每年30%，三年全覆蓋完成對全縣納入監(jiān)督檢查單位的財務(wù)檢查。檢查主要采取單位自查和重點檢查相結(jié)合的方式。 (一)自查自糾 凡列入此項監(jiān)督檢查范圍的行政事業(yè)單位、公司企業(yè)，要對照上述內(nèi)容，規(guī)范財務(wù)管理，完善規(guī)章制度，

12、強化內(nèi)部會計監(jiān)督，不斷提高會計信息質(zhì)量，并于每年3月底前對上年度財務(wù)管理情況逐項進(jìn)行自查，自查面必須達(dá)到100%。對自查中發(fā)現(xiàn)的各種違規(guī)問題，必須自覺糾正。各單位負(fù)責(zé)人對自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任。 (二)重點檢查 在單位自查自糾基礎(chǔ)上，縣財政局組織監(jiān)督檢查組于每年4月-12月入駐單位開展財務(wù)監(jiān)督檢查，采取查帳、現(xiàn)場調(diào)查核實等形式，并可針對被查單位工作特點和突出問題進(jìn)行延伸檢查。監(jiān)督檢查組檢查結(jié)束后，及時向單位反饋發(fā)現(xiàn)的問題并提出處理意見和整改建議，幫助被查單位針對發(fā)現(xiàn)的問題，規(guī)范財務(wù)管理，完善財務(wù)制度。被查單位要對監(jiān)督檢查組提出的整改意見認(rèn)真進(jìn)行整改，并在規(guī)定時間內(nèi)予以整改回復(fù)。

13、 五、工作要求 (一)強化組織安排?？h財政局要精心安排部署，細(xì)化工作措施，確定檢查重點，落實具體任務(wù)和要求，確保工作有序推進(jìn)。注重統(tǒng)籌安排，與會計信息質(zhì)量、部門預(yù)算執(zhí)行、績效評價等檢查有機結(jié)合，整合檢查力量，擴(kuò)大檢查覆蓋面。 (二)嚴(yán)明紀(jì)律要求。各單位要認(rèn)真配合監(jiān)督檢查組的工作，如實匯報情況，提供真實資料，絕不允許弄虛作假。檢查組人員在檢查過程中要嚴(yán)格遵守廉潔自律的有關(guān)規(guī)定，不準(zhǔn)增加基層負(fù)擔(dān)，更不準(zhǔn)吃拿卡要，對檢查中查出的問題要深究到底，不徇私情。 (三)抓好工作落實。認(rèn)真組織開展檢查，對查出的問題，依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)線索提交縣紀(jì)委監(jiān)委處理，充分發(fā)揮警示與威懾作用，同時，督促各單位及時制定方案，落實具體措施，切實整改到位，確保工作實效。要加強對檢查發(fā)現(xiàn)問題的匯總、分析與研究，及時通報各類違規(guī)違紀(jì)問題。