《《會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)》課程教案-任務(wù)四會(huì)計(jì)賬薄登記.ppt》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)》課程教案-任務(wù)四會(huì)計(jì)賬薄登記.ppt（48頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、任務(wù)四 會(huì) 計(jì) 賬 簿 一、會(huì)計(jì)賬簿概述 二、賬簿的規(guī)則 三、會(huì)計(jì)賬簿的登記 四、結(jié)賬與對(duì)賬 項(xiàng)目一： 會(huì)計(jì)賬簿概述 一、會(huì)計(jì)賬簿的定義 二、會(huì)計(jì)賬簿的作用 三、會(huì)計(jì)賬簿的種類 （一）會(huì)計(jì)賬簿的定義 會(huì)計(jì)賬簿，簡(jiǎn)稱賬簿，是由具有一定格式、 互相聯(lián)系的若干賬頁(yè)組成的，以審核無(wú)誤 的會(huì)計(jì)憑證為登記依據(jù)的，用以 全面、系 統(tǒng)、序時(shí)（連續(xù)）、分類 記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)的簿冊(cè)。 （二）會(huì)計(jì)賬簿的作用 （一）提供較全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息，并 為會(huì)計(jì)報(bào)表的編制提供依據(jù) （二）確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整及各項(xiàng)資 金的合理使用。 （三）提供經(jīng)營(yíng)成果的詳細(xì)資料，為財(cái)務(wù) 成果的分配提供依據(jù)。 （四）提供會(huì)計(jì)分析的參考資料，

2、為會(huì)計(jì) 檢查提供依據(jù)。 （三）會(huì)計(jì)賬簿的 種類 （一）按用途分類 1.序時(shí)賬簿，又稱日記賬。 2.分類賬簿：總分類賬簿（簡(jiǎn)稱總賬）和明 細(xì)分類賬簿（簡(jiǎn)稱明細(xì)賬） 3.備查賬簿，又稱輔助賬簿。 （二）按外表形式分類 1.訂本式賬簿。 2.活頁(yè)式賬簿。 3.卡片式賬簿。 普通日記賬 日記賬 現(xiàn)金日記賬 特種日記賬 銀行存款日記賬 1 、按用途分 轉(zhuǎn)賬日記賬 一般企業(yè)通常不單獨(dú)設(shè)立 總分類賬 三欄式明細(xì)分類賬 會(huì)計(jì)賬薄 分類賬 明細(xì)分類賬 數(shù)量金額式明細(xì)分類賬 多欄式明細(xì)分類賬 平行式明細(xì)分類賬 如物資采購(gòu) 備查薄 訂本賬 2 、按外表形狀分 活頁(yè)賬 卡片賬 如租入固定資產(chǎn)登記薄、代銷商品登記薄 如

3、固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬 月 日 字 號(hào) 11 1 轉(zhuǎn) 1 物資采購(gòu) 購(gòu)入材料 15000 應(yīng)交稅金 增值稅 255 應(yīng)付賬款 紅旗公司 15255 2007 年 憑證 普 通 日 記 賬 第 12 頁(yè) 會(huì)計(jì)科目 摘要 借方金額 貸方金額 過(guò) 賬 月 日 字 號(hào) 4 1 月初余額 2200 9 記字 10 物資采購(gòu) 支付材料運(yùn)雜費(fèi) 440 1760 14 記字 14 銀行存款 從銀行提現(xiàn)金 24000 25760 15 記字 15 應(yīng)付工資 以現(xiàn)金發(fā)工資 24000 1760 25 記字 30 應(yīng)付福利費(fèi) 購(gòu)入醫(yī)藥用品等 1000 760 28 記字 37 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 支付銷售業(yè)務(wù)費(fèi) 300 460

4、29 記字 41 營(yíng)業(yè)外支出 支付交通費(fèi)罰款 450 10 30 本月合計(jì) 24000 26190 10 現(xiàn) 金 日 記 賬 第 頁(yè) 2007 年 憑證號(hào)碼 對(duì)方科目 摘要 收入 付出 結(jié)余 結(jié)算憑證 月 日 字 號(hào) 4 1 記字 月初余額 74296 2 記字 1 實(shí)收資本 收到投資款 200000 274296 4 記字 3 短期借款 向銀行借款 50000 324296 5 記字 4 長(zhǎng)期借款 購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備 35100 359396 5 記字 5 固定資產(chǎn) 購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備 35100 324296 6 記字 6 長(zhǎng)期借款 購(gòu)置建筑材料 120000 444296 6 記字 7 工程物資 購(gòu)

5、置 建筑材料 120000 324296 9 記字 9 物資采購(gòu)、應(yīng)交稅金 購(gòu)入丙材料 58500 265796 9 記字 10 物資采購(gòu) 支付材料運(yùn)雜費(fèi) 1760 264036 10 記字 11 應(yīng)付票據(jù) 歸還外地材料款 46800 217236 14 記字 14 現(xiàn)金 從銀行提現(xiàn)金 24000 193236 16 記字 17 管理費(fèi)用 支付行政辦公費(fèi) 1000 192236 17 記字 18 待攤費(fèi)用 支付預(yù)訂書報(bào)費(fèi) 1200 191036 18 記字 20 管理費(fèi)用 支付管理部門水電費(fèi) 600 190436 25 記字 24 短期借款 歸還銀行臨時(shí)借款 50000 140436 25 記

6、字 26 固定資產(chǎn)清理 出售固定資產(chǎn)一臺(tái) 30000 170436 25 記字 29 短期投資 購(gòu)入二年長(zhǎng)期債券 10000 160436 28 記字 35 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 支付 A 產(chǎn)品包裝費(fèi) 148 160288 29 記字 38 其他業(yè)務(wù)收入 出售材料 4095 164383 30 記字 50 應(yīng)交稅金 上交消費(fèi)稅 9210 155173 30 本月合計(jì) 439195 358318 155173 銀 行 存 款 日 記 賬 第 頁(yè) 2007 年 憑證號(hào)碼 對(duì)方科目 摘要 收入 付出 結(jié)余 月 日 字 號(hào) 7 1 月初余額 借 50000 2 轉(zhuǎn) 1 材料驗(yàn)收入庫(kù) 25000 借 75000 5

7、 轉(zhuǎn) 2 領(lǐng)用材料 30000 借 45000 月 日 7 1 月初余額 借 50000 5 1 5 日匯總 25000 30000 借 45000 10 6 10 日匯總 30000 35000 借 40000 貸 方 2007 年 摘要 借 方 余 額 借或貸 余 額憑證號(hào)碼 借或貸 總 分 類 賬 （匯總登記） 會(huì)計(jì)科目：原材料 第 頁(yè) 總 分 類 賬 （逐筆登記） 會(huì)計(jì)科目：原材料 第 頁(yè) 2007 年 憑證號(hào)碼 摘要 借 方 貸 方 類別：鋼材 計(jì)量單位： 千克 存放地點(diǎn)： 月 日 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 7 1 月初余額 1000 100 100000

8、 2 購(gòu)入 2000 100 200000 3000 100 300000 5 發(fā)出 500 100 50000 2500 100 250000 收 1 轉(zhuǎn) 5 收 入 摘要憑證號(hào)碼 發(fā) 出 結(jié) 存 會(huì)計(jì)科目：原材料 第 頁(yè) 原材料明細(xì)分類賬 （數(shù)量金額明細(xì)分類賬） 2007 年 月 日 折舊費(fèi) 修理費(fèi) 辦公費(fèi) 水電費(fèi) 8 5 現(xiàn)付 1 支付工資 3500 8 現(xiàn)付 3 支修理費(fèi) 500 4000 10 現(xiàn)付 5 支辦公費(fèi) 350 4350 15 轉(zhuǎn) 10 支水電費(fèi) 400 4750 30 轉(zhuǎn) 20 支付折舊 2000 6750 31 轉(zhuǎn) 30 轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 0 制造費(fèi)用明細(xì)分類賬 （多欄式明

9、細(xì)分類賬） 明細(xì)科目：制造費(fèi)用 第 頁(yè) 2007 年 憑證號(hào)碼 摘 要 工資和福利費(fèi) 借 方 貸方 余額 3500 6750 月 日 買價(jià) 采購(gòu)費(fèi)用 合計(jì) 月 日 金額 8 1 月初余額 3 購(gòu)入 5500 300 5800 8 5 5800 5 購(gòu)入 7200 400 7600 7 7600 6 購(gòu)入 2800 500 3300 8 3300 8 購(gòu)入 1000 200 1200 10 結(jié)余額 物資采購(gòu)明細(xì)分類賬 （平行式明細(xì)分類賬） 材料名稱：鋼材鋼板 第 頁(yè) 2007 年 憑證號(hào)碼 摘要 借 方 金 額 1200 （略） （略） 貸 方 金 額 憑證號(hào)碼 結(jié)余金額 0 （四）會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)

10、置原則 （一）確保全面、連續(xù)、系統(tǒng)核算各項(xiàng)經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供系統(tǒng)、分類 的會(huì)計(jì)核算資料。 （二）在滿足實(shí)際需要的前提下，盡量節(jié) 約人力、物力。 （三）賬簿格式的設(shè)置要力求簡(jiǎn)明適用。 （五）會(huì)計(jì)賬簿的基本要素 1、封面 2、扉頁(yè) 3、賬頁(yè) 各種賬頁(yè)格式一般包括以下內(nèi)容： 賬戶名稱 登賬日期 憑證種類及號(hào)數(shù) 摘要 借貸金額及余額的方向 總頁(yè)次和分頁(yè)次 賬頁(yè)的一般內(nèi)容 原材料總分類賬 2007 12 1 記 5 1、賬戶名稱 2、登賬日期 3、 憑證種類及號(hào)數(shù) 摘要 借貸金額 6、余額的方向 7、 總頁(yè)次 項(xiàng)目二：登記賬簿的規(guī)則 （一）賬簿啟用規(guī)則 啟用賬簿時(shí)，應(yīng)在賬簿封面上寫明單位名稱

11、和賬簿名稱。 在賬簿扉頁(yè)上應(yīng)附“賬簿使用登記表”或“賬簿啟用 表”，登記有關(guān)內(nèi)容。 啟用訂本式賬簿，對(duì)于未印制順序號(hào)的賬簿，應(yīng)從第一 頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活 頁(yè)式賬頁(yè)，應(yīng)按賬頁(yè)順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。裝 訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，另加目錄，記 明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。 操作演示 登記賬簿的規(guī)則 項(xiàng)目二：賬簿登記規(guī)則 1、登記賬簿時(shí)，將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘 要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)。做到數(shù)字準(zhǔn)確， 摘要清楚，登記及時(shí)。 2、登記完畢后，要在會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章，并注明 已經(jīng)登賬的符號(hào) (如“ ” )，表示已經(jīng)記賬。 3、賬簿中書寫的文字

12、和數(shù)字上面要留適當(dāng)空距， 不要寫滿格，一般應(yīng)占格長(zhǎng)的二分之一。 登記賬簿的規(guī)則 登記賬簿的規(guī)則 登記賬簿的規(guī)則 4、登記賬簿要用藍(lán)黑或黑色墨水書寫。不得使用圓珠筆 (銀行的復(fù)寫賬簿除外 )或鉛筆書寫。 （ 1）按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄。 （ 2）在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)。 （ 3）在三欄式賬戶的余額欄前，如未標(biāo)明余額的方向， 在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額。 （ 4）會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的其他記錄。 應(yīng) 收 賬 款 明 細(xì) 分 類 賬 明細(xì)科目： A公司 2005年 憑 證 摘 要 借 方 貸 方 余 額 月 日 種類 號(hào)數(shù) 8 31 轉(zhuǎn) 11 銷售商品 120 000

13、 120 000 轉(zhuǎn) 21 更正本月轉(zhuǎn) 11號(hào)憑證 100 000 20 000 銀收 8 收回 A公司賬款 30 000 10 000 登記賬簿的規(guī)則 會(huì)計(jì)科目：庫(kù)存商品 2005年 憑 證 借 摘 要 借 方 貸 方 或 余 額 貸 8 1 期初余額 借 200000 16 轉(zhuǎn) 18 入庫(kù) 100000 借 300000 18 轉(zhuǎn) 28 出庫(kù) 50000 借 250000 會(huì)計(jì)科目：庫(kù)存商品 2005 年 憑 證 借 摘 要 借 方 貸 方 或 余 額 貸 月 日 種類 號(hào)數(shù) 月 日 種類 號(hào)數(shù) 李樂(lè) 李樂(lè) 此頁(yè)注銷 此行注銷 記賬人員 5、各種賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果

14、 發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或注明“此行 空白”或“此頁(yè)空白”字樣。并由記賬人員簽名或蓋章。 6、 凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)定期結(jié)出余額。結(jié)出余額后， 應(yīng)在標(biāo)明余額方向的 “ 借或貸 ” 欄內(nèi)寫明 “ 借 ” 或 “ 貸 ” 的字 樣。沒(méi)有余額的賬戶，應(yīng)在該欄內(nèi)寫 “ 平 ” 字，并在余額欄 （ “ 元 ” 位上）內(nèi)用 “ 0”表示。現(xiàn)金和銀行存款日記賬必須逐 日結(jié)出余額。 2005年 憑 證 摘要 借 貸 借 或 貸 余額 月 日 字 號(hào) 8 1 期初余額 借 60 000 8 1 收回貨款 60000 平 16 3 銷售商品款未收 20000 借 20 000 31 本月合計(jì)

15、 20000 60000 借 20000 應(yīng)收賬款明細(xì)賬 公司名稱： AK公司 寫出余額方向，余額 方向代表賬戶的性質(zhì) 計(jì)算余額 7、 每一張賬頁(yè)登記完畢需要結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)繼續(xù)登記時(shí)， 要在該頁(yè)最末一行的摘要欄內(nèi)填寫“過(guò)次頁(yè)”字樣，在 借、貸方欄內(nèi)登記本賬頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)，余額欄內(nèi)結(jié) 出余額；在下頁(yè)第一行的摘要欄內(nèi)填寫“承前頁(yè)”字樣， 在借、貸方欄和余額欄將上頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額過(guò) 入，然后再登記新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額 的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初 起至本頁(yè)末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā) 生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年 初起至本頁(yè)末止的累

16、計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)記本月發(fā)生額 也不需要結(jié)記本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁(yè)末 的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。 會(huì)計(jì)科目：原材料 20 年 憑 證 借 摘 要 借 方 貸 方 或 余 額 貸 2 6 承前頁(yè) 200000 10000 100000 15 轉(zhuǎn) 35 入庫(kù) 100000 借 300000 17 轉(zhuǎn) 36 出庫(kù) 50000 過(guò)次頁(yè) 300000 60000 借 150000 會(huì)計(jì)科目：原材料 20 年 憑 證 借 摘 要 借 方 貸 方 或 余 額 貸 2 17 承前頁(yè) 300000 60000 借 150000 18 轉(zhuǎn) 39 入庫(kù) 100000 月 日 種類 號(hào)數(shù) 月 日 種類 號(hào)數(shù) 下一頁(yè)

17、的第一行應(yīng)登記“承前頁(yè) ”的內(nèi)容保證賬簿登記連續(xù)性 每一頁(yè)登記完畢，應(yīng)“過(guò)次頁(yè)” 項(xiàng)目三：會(huì)計(jì)賬簿的登記 （一）日記賬的設(shè)置 常用的日記賬有現(xiàn)金日記賬和銀行存款日 記賬兩種 （二）日記賬的登記 1、現(xiàn)金日記賬 通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證、 現(xiàn)金付款憑證，逐日逐筆順序登記。每次收付現(xiàn) 金后，隨時(shí)結(jié)出賬面余額，至少將每日收付款項(xiàng) 逐筆登記完畢后，計(jì)算每日現(xiàn)金收入和支出的合 計(jì)數(shù)及賬面余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額同 庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存額核對(duì)相符。 日期 ： 據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期 憑證字號(hào) ： 據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào) 摘要 ： 簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 對(duì)應(yīng)科目 ： 會(huì)計(jì)分

18、錄中 “ 庫(kù)存現(xiàn)金 ” 科目的對(duì)應(yīng)科目 第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目； 第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目 第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目 欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上 “ 等 ” 字。 借方、貸方 ：根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的 “ 庫(kù)存現(xiàn)金 ” 科目的借貸方向及金 額記入。 余額： 根據(jù) “ 本行余額上行余額本行借方本行貸方 ” 公式計(jì)算填入 。 余額方向默認(rèn)為借方 ， 若出現(xiàn)貸方余額 ， 則用紅字登記 。 返回 例： 2007年 12月 4日，以現(xiàn)金 2186元 支付 職工生活困難補(bǔ)助。 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角

19、分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 附單據(jù) 張 記 帳 貸 方 金 額 合 計(jì) 總帳科目 明細(xì)科目摘 要 借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2007 12 04 002 付職工生活困難補(bǔ)助 應(yīng)付職工薪酬 2 1 8 6 0 0 庫(kù)存現(xiàn)金 ￥ 2 1 8 6 0 0 1 周正業(yè) 職工福利 2 1 8 6 0 0 ￥ 2 1 8 6 0 0 李莉 王芳 返回 月 日 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 12 01 期初余額 4

20、 1 4 0 0 0 對(duì) 應(yīng)科目 07 年 憑證 字號(hào) 摘 要 余 額借 方 貸 方 現(xiàn) 金 日 記 賬 CASH JOURNAL 第 1 頁(yè) 04 記 002 付職工困難補(bǔ)助 應(yīng)付職工薪酬 21 8 6 0 0 1 9 5 4 0 0 登記方法 返回 2、 銀行存款日記賬 由出納人員根據(jù)審核后的銀行存款收款憑證、銀行存款付 款憑證，逐日逐筆順序登記。若一個(gè)單位開(kāi)立有若干銀行存 款戶，應(yīng)分別設(shè)戶登記，便于與銀行核對(duì)，也有利于銀行存 款的管理。銀行存款日記賬的借方欄一般根據(jù)銀行存款收款 憑證登記，貸方欄一般根據(jù)銀行存款付款憑證登記。每次收 付銀行存款后，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出銀行存款的余額，至少將每日收 付

21、款項(xiàng)逐筆登記完畢后，計(jì)算出每日銀行存款收入和支出的 合計(jì)數(shù)及賬面余額，以便于定期同銀行送來(lái)的對(duì)賬單核對(duì)， 并隨時(shí)檢查、監(jiān)督各種款項(xiàng)收付，避免因超過(guò)實(shí)有余額付款 而出現(xiàn)透支。 日期 ： 據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期 憑證字號(hào) ： 據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào) 摘要 ： 簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 對(duì)應(yīng)科目 ： 會(huì)計(jì)分錄中 “ 銀行存款 ” 科目的對(duì)應(yīng)科目 第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目； 第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目 第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目 欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上 “ 等 ” 字。 借方、貸方 ：根據(jù)相關(guān)憑

22、證中記錄的 “ 銀行存款 ” 科目的借貸方向及金 額記入。 余額： 根據(jù) “ 本行余額上行余額本行借方本行貸方 ” 公式計(jì)算填入 。 余額方向默認(rèn)為借方 ， 若出現(xiàn)貸方余額 ， 則用紅字登記 。 返回 例： 日收到深圳三勇建材有限公司轉(zhuǎn)入前欠賬款 234 000元 。 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 附單據(jù) 張 記 帳 貸 方 金 額 合 計(jì) 總帳科目 明細(xì)科目摘 要 借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2007 12 03 001 收前欠賬款 銀行存款 三勇建材 2 3 4

23、 0 0 0 0 0 應(yīng)收賬款 1 周正業(yè) 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 王芳 李莉 返回 月 日 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 銀行 憑證 對(duì) 應(yīng)科目 年 憑證 字號(hào) 摘 要 余 額借 方 貸 方 借 或 貸 第 1 頁(yè) 開(kāi)戶銀行 賬 號(hào) 銀行存款日記賬 CASH JOURNAL 模擬銀行 20020021087 07 12 01 期初余額 2 01 2 0 0 0 0 借 03 記 001 收前欠賬款 應(yīng)收賬款 2

24、3 4 0 0 0 0 0 借 4 3 5 2 0 0 0 0 銀行憑證：填寫辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)所依據(jù)的銀行結(jié)算憑證種類和號(hào)數(shù) 返回 （三）明細(xì)賬的設(shè)置與登記 三欄式明細(xì)賬 多欄式明細(xì)賬 數(shù)量金額式明細(xì)賬 例： 日收到深圳三勇建材有限公司轉(zhuǎn)入前欠賬款 234 000元 。 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 附單據(jù) 張 記 帳 貸 方 金 額 合 計(jì) 總帳科目 明細(xì)科目摘 要 借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2007 12 03 001 收前欠賬款 銀行存款 三勇建材 2

25、3 4 0 0 0 0 0 應(yīng)收賬款 2 周正業(yè) 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 王芳 李莉 成北林 返回 月 日 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 年 憑證 字號(hào) 摘 要 借 或 貸 余 額借 方 貸 方 明 細(xì) 分 類 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號(hào) 明細(xì)科目 總賬科目 A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C 第 頁(yè) 連續(xù)第 頁(yè) 112201 深圳三勇建材有限公司 應(yīng)收賬款 07

26、12 01 期初余額 2 3 4 0 0 0 0 0 借 1 03 記 001 收前欠賬款 2 3 4 0 0 0 0 0 平 0 返回 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 年 月 日 憑證 字號(hào) 摘 要 發(fā) 出 數(shù)量 單價(jià) 金 額 數(shù)量 單價(jià) 收 入 金 額 結(jié) 存 數(shù)量 單價(jià) 金 額 進(jìn) 銷 存 SUBSIDIARY LEDGER OF INVENTORG 部類 . 產(chǎn)地 單位 規(guī)格 品名 總第 頁(yè) 分第 頁(yè) 原材料 公斤 甲材料 07 12 01 期初結(jié)存 8 5 0 0 0 0 0 0 8500 100

27、 1 例： 5日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料 400公斤、乙材料 100公斤，領(lǐng)料單號(hào) 200301。 暫不編制記賬憑證，根據(jù)領(lǐng)料單登記甲、乙材料明細(xì)分類賬 05 領(lǐng) 200301 生產(chǎn)車間領(lǐng)用 4 0 0 0 0 0 0 400 100 8100 100 81 0 0 0 0 0 0 0 返回 返回 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 附單據(jù) 張 記 帳 貸 方 金 額 合 計(jì) 總帳科目 明細(xì)科目摘 要 借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2008 12 31 028 分配工資費(fèi)用 生

28、產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 5 0 0 0 0 0 0 制造費(fèi)用 1 1 8 0 0 0 0 0 ￥ 1 1 8 0 0 0 0 0 1 周正業(yè) ￥ 1 1 8 0 0 0 0 0 應(yīng)付職工薪酬 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 B產(chǎn)品 工資 工資 工資 工資 4 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 例： 31日，結(jié)算本月工資費(fèi)用 王芳 成北林 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 摘要 直接材料 直接人工 年 月 日 憑證 字號(hào) 制造費(fèi)用

29、借 方發(fā)生額 成 本 項(xiàng) 目 總賬科目 產(chǎn)品名稱 規(guī)格型號(hào) 計(jì)量單位 生 產(chǎn) 成 本 賬 SUBSIDIARY LEDGER OF PRODUCTIVE COST 生產(chǎn)成本 B產(chǎn)品 個(gè) 1 07 12 01 期初余額 1 1 2 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 3 2 0 0 0 0 第 頁(yè) 連續(xù)第 頁(yè) 返回 31 記 028 分配工資費(fèi)用 4 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 31 記 029 計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 6 4 0 0 0 0 31 記 033 領(lǐng)用材料 1 5 0 0 0 0 0 0 31 記 034 分配制造費(fèi)用 3 1 0 0 0

30、 0 0 31 記 035 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 6 4 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0 3 1 0 0 0 0 0 2 3 8 6 0 0 0 0 1 5 5 0 0 0 0 0 4 9 4 0 0 0 0 3 4 2 0 0 0 0 例： 5日，向上海全網(wǎng)有限公司購(gòu)買甲材料 4 000公斤，單價(jià) 98元， 價(jià)款 392 000元，增值稅額 66 640元，乙材料 2 000公斤，單價(jià) 48元，價(jià) 款 96 000元，增值稅額 16 320元，款項(xiàng)以商業(yè)匯票支付。 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 附單據(jù) 張 摘 要 借 方

31、金 額 記 帳 貸 方 金 額 合 計(jì) 總帳科目 明細(xì)科目 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2007 12 05 004 采購(gòu)甲、乙材料 材料采購(gòu) 乙材料 3 9 2 0 0 0 0 0 甲材料 9 6 0 0 0 0 0 2 周正業(yè) 8 2 9 6 0 0 0 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 應(yīng)付票據(jù) 5 7 0 9 6 0 0 0 ￥ 5 7 0 9 6 0 0 0 ￥ 5 7 0 9 6 0 0 0 王芳 成北林 返回 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億

32、 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 手 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 借 或 貸 余 額銷 項(xiàng) 稅 額 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸 方 合 計(jì) 年 憑證 字號(hào) 摘 要 借 方 合計(jì) 進(jìn) 項(xiàng) 稅 額 已 交 稅 金 月 日 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬 第 頁(yè) 連續(xù)第 頁(yè) 1 07 12 01 期初余額 18 960 00 貸 返回 05 記 004 購(gòu)原材料 借 64 000 00 829 600 0 829 60 00 06 記 005 銷售產(chǎn)品 借 43 600 00 204 00 00 204 00 00

33、07 記 007 交納稅金 借 62 560 00 18 960 00 1 8 960 00 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 附單據(jù) 張 記 帳 貸 方 金 額 合 計(jì) 總帳科目 明細(xì)科目摘 要 借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2007 12 06 005 銷售 A產(chǎn)品 銀行存款 A產(chǎn)品 1 4 0 4 0 0 0 0 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 周正業(yè) 1 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 4 0 4 0 0 0 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷） 2 0 4 0 0 0 0 ￥ 1

34、4 0 4 0 0 0 返回 例： 6日，銷售 A產(chǎn)品 300件給新星實(shí)業(yè) ,貸款 120 000元及增值稅 20 400元已收妥存入銀行。產(chǎn)品已發(fā)出，出庫(kù)單號(hào)為 40036。 王芳 成北林 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁(yè) 連續(xù)第 頁(yè) 賬號(hào) A/C.NO. 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 借 方 年 月 日 憑證 字號(hào) 摘要 返回 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6001 第 頁(yè) 連續(xù)第 頁(yè) 1 07 貸 方 合 計(jì) A產(chǎn)品 06 記 005 銷售 A產(chǎn)

35、品 1 2 0 0 0 0 0 0 12 1 2 0 0 0 0 0 0 返回 例： 9日，以現(xiàn)金支付企管部零星辦公用品費(fèi)用 885元。 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 附單據(jù) 張 記 帳 貸 方 金 額 合 計(jì) 總帳科目 明細(xì)科目摘 要 借 方 金 額 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號(hào) 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2007 12 09 009 付企管部零星辦公用品 管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 8 8 5 0 0 庫(kù)存現(xiàn)金 1 周正業(yè) 8 8 5 0 0 ￥ 8 8 5 0 0 ￥ 8 8 5 0 0 王芳 成北林 明 細(xì) 賬

36、 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁(yè) 連續(xù)第 頁(yè) 賬號(hào) A/C.NO. 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 借 方 年 月 日 憑證 字號(hào) 摘要 返回 管理費(fèi)用 6602 第 頁(yè) 連續(xù)第 頁(yè) 1 07 借 方 合 計(jì) 辦公費(fèi) 09 記 009 零星辦公用品 8 8 5 0 0 12 8 8 5 0 0 20 記 017 付電費(fèi) 1 4 0 0 0 0 1 4 0 0 0 0 水電費(fèi) 31 記 038 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 5 7 4 8 5 0 0 8 8 5 0 0

37、 1 4 0 0 0 0 28 記 022 付房租 9 5 0 0 0 0 房屋租賃費(fèi) 9 5 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 百 十 萬(wàn) 12 9 記 09 購(gòu)零星辦公用品 8 8 5 0 0 借 8 8 5 0 0 8 8 5 0 0 20 記 17 付電費(fèi) 1 4 0 0 0 0 借 2 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1

38、4 0 0 0 0 28 記 22 付房租 9 5 0 0 0 0 借 1 1 7 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 9 5 0 0 0 0 29 記 24 行政部報(bào)差旅費(fèi) 5 5 0 0 0 0 借 1 7 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 31 記 25 計(jì)提折舊 5 0 0 0 0 0 借 2 2 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 31 記 26 攤銷租房裝修 1 0 0 0 0 0 0 借 3 2 2 8

39、5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 31 記 28 分配職工工資 2 0 0 0 0 0 0 借 5 2 2 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 31 記 29 計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 3 2 0 0 0 0 借 5 5 4 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 31 記 33 領(lǐng)用材料 2 0 0 0 0 0 借 5 7 4 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 31 記 38 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 5 7 4 8 5 0 0 平 0 摘要 辦公費(fèi) 水電費(fèi) 房屋租賃費(fèi) 差旅費(fèi) 折舊費(fèi) 年 月 日 憑證 字號(hào) 余 額 分 析 借 或 貸 借方 貸方 余額 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁(yè) 連續(xù)第 頁(yè) 科 目 名 稱 ACCOUNT 管理費(fèi)用 返回