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1、 醫(yī) 院 財 務(wù) 管 理 部 分 三級 二級 1、財務(wù)制度建設(shè)、會計核算 6分 8分 2、預(yù)決算分析管理 6分 6分 3、收費(fèi)管理 4分 4分 4、成本核算管理 4分 4分 5、財務(wù)監(jiān)督與審計 5分 3分財務(wù)管理 25 分五個部分 三級6分二級8分評審內(nèi)容 （ 一 ） 嚴(yán) 格 執(zhí) 行 財 經(jīng) 法 規(guī) 、 財 會 制 度 ， 規(guī) 范 醫(yī) 院 內(nèi) 部 各 項 財 會 管 理 制 度 ， 并 嚴(yán) 格 執(zhí) 行 。 （ 二 ） 加 強(qiáng) 財 務(wù) 會 計 核 算 關(guān)鍵點(diǎn)：嚴(yán) 重 違 反 紀(jì) 律 造 成 重 大 影 響 和 損 失 的 ， 財 務(wù) 評 審 取 消 。 參 考 上 一 年 內(nèi) 部 或 外 部 審

2、 計 意 見 的 整 改 情 況三 方 面 主 要 內(nèi) 容 ： 財 務(wù) 制 度 、 人 員 和 分 工 要 求 、 會 計 核 算 建 立 和 完 善 科 學(xué) 的 財 務(wù) 制 度 ， 必 須 把 握 的 重 要 原 則 合 法 性 原 則 全 面 性 和 重 要 性 兼 顧 的 原 則 有 效 性 原 則 可 操 作 性 原 則如 何 建 立未 建 立 各 項 制 度 扣 3分 ； 建 立 不 完 整 ， 缺 一 項 制 度 扣 0.5分 ，執(zhí) 行 不 嚴(yán) 一 項 扣 0.5分 。 評審內(nèi)容獨(dú) 立 設(shè) 立 會 計 機(jī) 構(gòu) ， 職 稱 結(jié) 構(gòu) 合 理 ， 分 工 明 確 。建 立 檢 查 方 法

3、 和 評 審 方 法崗 位 職 責(zé) 不 明 ， 分 工 不 規(guī) 范 扣 1分 。 對 不 相 容 的 崗 位 進(jìn) 行 分 離會 計 崗 位 缺 會 計 證 1人 扣 1分 。中 級 職 稱 占 財 務(wù) 人 員 比 例 ：三 級 醫(yī) 院 20%， 二 級 醫(yī) 院 15%扣 0.5分 評審內(nèi)容(1)按 照 會 計 法 和 醫(yī) 院 會 計 制 度 ， 正 確 建 立 會 計 帳 冊 ，正 確 設(shè) 置 和 使 用 會 計 科 目 。(2)建 立 嚴(yán) 密 的 原 始 憑 證 傳 遞 程 序 ， 明 確 原 始 記 錄 填 制 人 審 核 人的 責(zé) 任 。(3)建 立 帳 務(wù) 處 理 程 序 制 度 ，

4、各 項 會 計 事 務(wù) 按 規(guī) 定 及 時 辦 理 手 續(xù) ，進(jìn) 行 會 計 核 算 .(4)各 類 憑 證 內(nèi) 容 完 整 手 續(xù) 齊 備 ， 登 記 會 計 帳 簿 符 合 要 求 ， 會 計報 表 內(nèi) 容 齊 全 ， 報 送 及 時 ， 做 到 帳 證 、 帳 帳 、 帳 實 、 帳 表 相 符 。 檢 查 方 法 和 評 審 方 法 ：隨 機(jī) 抽 查 帳 本 、 憑 證 、 報 表 及 實 物 ， 并 實 地 查 看 。未 建 立 帳 冊 扣 3分 ， 會 計 科 目 運(yùn) 用 錯 誤 每 例 0 5分 。未 建 立 原 始 憑 證 傳 遞 程 序 扣 1分 ， 不 規(guī) 范 扣 0 5分

5、 。未 建 立 帳 務(wù) 處 理 程 序 制 度 扣 0 5分 ， 執(zhí) 行 不 嚴(yán) 扣 0 5分 。憑 證 內(nèi) 容 不 完 整 、 不 規(guī) 范 扣 0 5分 ,會 計 帳 簿 不 符 合 要 求 扣 0 5，帳 帳 、 帳 證 、 帳 實 、 帳 表 不 符 ， 扣 0 5分 （ 每 發(fā) 現(xiàn) 一 例 扣 分 ， 可 累 計 ） 會 計 基 礎(chǔ) 規(guī) 范 化 ：對 憑 證 、 報 表 、 實 物 管 理 等 方 面 的 要 求 。例 如 ， 財 務(wù) “ 收 支 兩 條 線 ” 的 執(zhí) 行 情 況例 如 ， 原 始 憑 證 的 審 核 內(nèi) 容 ： 真 實 、 合 法 、 合 理 、 完 整 、 正 確

6、 財 務(wù) 付 款 手 續(xù) 、 憑 證 摘 要 、 核 算 口 徑 、 及 時 入 賬 、 銀 行 對 賬 。 。 。 。 。 。 。 內(nèi) 控 制 度 主 要 包 括 兩 個 方 面 ： 預(yù) 算 管 理 工 作 3分 建 立 財 務(wù) 報 告 制 度 3分 評 審 內(nèi) 容1） 按 零 基 預(yù) 算 編 制 方 法 ， 編 制 年 度 預(yù) 算 表 ； 如 遇 調(diào) 整 ， 應(yīng) 編 制 預(yù) 算調(diào) 整 方 案 ， 并 報 上 級 主 管 部 門 批 準(zhǔn) 。2） 正 確 執(zhí) 行 預(yù) 算 ， 按 季 分 析 預(yù) 算 執(zhí) 行 情 況 ， 預(yù) 算 執(zhí) 行 符 合 率 達(dá) 90以 上 ， 二 級 醫(yī) 院 達(dá) 80%以

7、 上 。 （ 按 金 額 ） 檢 查 方 法 和 評 審 方 法 ：查 預(yù) 算 及 年 度 計 劃 表 ， 預(yù) 算 執(zhí) 行 分 析 。查 預(yù) 算 詳 細(xì) 清 單 及 基 建 、 設(shè) 備 可 行 性 論 證 。無 預(yù) 算 扣 3分 。 無 詳 細(xì) 清 單 扣 2分 。未 經(jīng) 論 證 扣 2分 。 未 分 析 扣 1.5分 ， 分 析 不 規(guī) 范 扣 1 分 。符 合 率 未 達(dá) 標(biāo) 的 ， 每 下 降 10% 扣 1 分 （ 未 滿 10%以 10%計 算 ） 評 審 內(nèi) 容1) 定 期 進(jìn) 行 財 務(wù) 分 析 。 每 季 進(jìn) 行 專 題 分 析 ， 每 半 年 進(jìn) 行 全 面 分 析 。2)

8、三 甲 醫(yī) 院 期 中 、 年 末 財 務(wù) 報 告 必 須 附 有 會 計 報 表 附 注 、 財 務(wù) 狀 況 說 明書 和 財 務(wù) 分 析 。 分 析 中 必 須 具 有 相 關(guān) 指 標(biāo) 的 分 析 3)二 級 醫(yī) 院 結(jié) 合 相 關(guān) 指 標(biāo) 進(jìn) 行 分 析 、 評 價 財 務(wù) 管 理 成 效 ， 為 醫(yī) 院 決 策 提 供信 息 ， 并 能 用 來 指 導(dǎo) 實 踐 。 檢 查 方 法 和 評 審 方 法查 看 三 年 書 面 材 料 與 實 地 考 察 相 結(jié) 合 。1） 未 建 立 財 務(wù) 報 告 制 度 扣 1分 。2） 不 及 時 扣 0 5分 。 無 相 關(guān) 指 標(biāo) 的 分 析 扣

9、 0 5分 。 3） 財 務(wù) 報 告 不 完 整 ， 財 務(wù) 報 告 缺 少 分 析 、 評 價 扣 1分 。 另 外 ： 考 慮 主 管 部 門 下 達(dá) 的 相 關(guān) 指 標(biāo) 以 及 報 表 上 的 幾 個 指 標(biāo) 數(shù) 據(jù)償 債 能 力 分 析 :償 債 能 力 是 指 企 業(yè) 償 還 各 種 到 期 債 務(wù) 的 能 力 . 常 用 的 財 務(wù) 比 率 有 ： 流 動 比 率 、 速 動 比 率 、 資 產(chǎn) 負(fù) 債 率營 運(yùn) 能 力 分 析 :評 價 營 運(yùn) 能 力 ， 可 以 了 解 企 業(yè) 的 營 業(yè) 狀 況 ， 資 金 周 轉(zhuǎn) 狀況 及 經(jīng) 營 管 理 水 平 。資 產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率 :流

10、 動 資 產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率 、 固 定 資 產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率 、 總 資 產(chǎn) 周 轉(zhuǎn) 率獲 利 能 力 的 財 務(wù) 比 率 有1、 百 元 醫(yī) 療 收 入 占 用 衛(wèi) 生 材 料 比 例 ， 百 元 醫(yī) 療 收 入 占 用 固 定 資 產(chǎn) 比例 ， 百 元 醫(yī) 療 收 入 占 用 流 動 資 金 比 例 。2、 收 入 增 長 率 ， 收 入 結(jié) 余 率 ， 凈 資 產(chǎn) 結(jié) 余 率 ， 資 產(chǎn) 報 償 率 ， 固 定 資產(chǎn) 收 益 率 ， 人 均 業(yè) 務(wù) 收 入 ， 藥 品 收 入 占 總 收 入 比 例 。 評 審 內(nèi) 容 ：1） 配 備 專 （ 兼 ） 職 物 價 管 理 人 員 ， 嚴(yán) 格

11、執(zhí) 行 醫(yī) 療 收 費(fèi) 標(biāo) 準(zhǔn) ，定 期 組 織 檢 查 ， 做 好 自 查 自 糾 工 作 。2） 常 用 醫(yī) 療 服 務(wù) 項 目 明 碼 標(biāo) 價 ， 接 受 群 眾 監(jiān) 督 。 設(shè) 立 門 診 、住 院 價 格 信 息 查 詢 電 腦 ， 實 行 一 日 清 單 制 ， 并 隨 時 提 供 查詢 。3） 每 年 省 、 市 物 價 檢 查 組 意 見 ： 物 價 符 合 率 達(dá) 到 100% 檢 查 方 法 和 評 審 方 法 ：查 看 書 面 材 料 與 實 地 考 察 相 結(jié) 合 。查 財 務(wù) 收 費(fèi) 系 統(tǒng) 、 向 物 價 和 主 管 部 門 了 解 。未 配 備 專 職 人 員 扣

12、 2分 。未 明 碼 標(biāo) 價 扣 1分 ；未 設(shè) 立 價 格 信 息 查 詢 電 腦 扣 1分 ，未 實 行 一 日 清 單 制 扣 1分 。物 價 檢 查 報 告 中 有 罰 款 的 ， 扣 2分 。 （ 已 整 改 ） 評 審 內(nèi) 容 ： 成 立 成 本 管 理 領(lǐng) 導(dǎo) 小 組 ， 建 立 成 本 核 算 制 度 ， 落 實 人 員 ， 開 展 成 本 核 算 工 作 。 成 本 核 算 必 須 配 備 專 （ 兼 ） 職 核 算 員 ， 進(jìn) 行 醫(yī) 院 科 室 成 本 核 算 ， 對 醫(yī) 院 各 項 成本 支 出 要 有 規(guī) 劃 、 預(yù) 算 。 三 級 醫(yī) 院 ： 備 有 成 本 核 算

13、 手 冊 ， 明 確 成 本 對 象 、 成 本 項 目 及 費(fèi) 用 歸 集 分 攤 方 法 ，制 定 較 為 合 理 的 、 對 成 本 費(fèi) 用 有 控 制 、 有 考 核 、 適 合 本 單 位 特 點(diǎn) 的 醫(yī) 療 成 本 核算 規(guī) 程 ， 明 確 成 本 中 心 的 職 責(zé) 。 二 級 醫(yī) 院 ： 制 定 科 學(xué) 合 理 的 、 對 成 本 費(fèi) 用 有 控 制 的 、 適 合 本 單 位 特 點(diǎn) 的 醫(yī) 療 成本 核 算 辦 法 ， 對 科 室 進(jìn) 行 考 核 。 進(jìn) 行 成 本 效 益 分 析 （ 三 級 ） ， 進(jìn) 行 科 室 成 本 效 益 分 析 （ 二 級 ） 。 檢 查 方

14、法 和 評 審 方 法 浙 江 省 成 本 核 算 指 導(dǎo) 意 見 （ 浙 衛(wèi) 發(fā) 200226號 ）未 成 立 領(lǐng) 導(dǎo) 小 組 扣 1分 ， 未 配 備 人 員 扣 1分 ， 未 建立 制 度 扣 1分 ， 未 開 展 工 作 扣 2分 。無 核 算 手 冊 扣 2分 ， 內(nèi) 容 不 齊 全 扣 1分 （ 三 級 ） ；無 成 本 費(fèi) 用 控 制 辦 法 的 扣 1分 （ 二 級 ） 。無 成 本 效 益 分 析 扣 1分 。 五 、 財 務(wù) 監(jiān) 督 與 審 計 5分主 要 包 括 兩 個 方 面 ： 建 立 內(nèi) 部 監(jiān) 督 體 系 3分 （ 二 級 、 三 級 ） 建 立 內(nèi) 部 審 計

15、制 度 2分 （ 三 級 ） 評 審 內(nèi) 容 1)醫(yī) 院 資 產(chǎn) 、 收 入 、 效 益 的 增 長 與 個 人 消 費(fèi) 資 金 增 長 比 例 2)政 府 采 購 及 招 投 標(biāo) 制 度 執(zhí) 行 情 況 3)保 證 國 有 資 產(chǎn) 的 保 值 增 值 。 對 重 大 的 投 資 項 目 應(yīng) 有 可 行 性 報 告 和 投 資 效 益 分 析 。 檢 查 方 法 和 評 審 方 法 查 制 度 、 會 議 記 錄 及 相 關(guān) 數(shù) 據(jù) 資 產(chǎn) 、 收 入 、 效 益 增 長 個 人 消 費(fèi) 基 金 增 長 ， 扣 0.5分 。 未 按 政 府 采 購 制 度 執(zhí) 行 每 項 扣 0.5分 . 無

16、 可 行 性 報 告 和 投 資 效 益 分 析 ， 每 項 扣 2分 ， 可 行 性 報 告 與 實 施 情況 不 符 ， 扣 1分 。 從 現(xiàn) 有 大 型 設(shè) 備 20%個 項 目 查 看 ， 現(xiàn) 有 大 型 設(shè) 備 5個 以 下 選 1個 ， 現(xiàn)有 大 型 設(shè) 備 5個 以 上 至 少 選 2個 ?？?行 性 報 告 和 投 資 效 益 分 析 的 內(nèi) 容 是 否 齊 全 評 審 內(nèi) 容1)建 立 制 度2)三 級 醫(yī) 院 設(shè) 置 專 （ 兼 ） 職 審 計 員 檢 查 方 法 和 評 審 方 法查 制 度 及 分 工 文 件 ， 各 種 工 作 記 錄 。未 建 立 內(nèi) 部 審 計 制

17、 度 、 未 設(shè) 專 （ 兼 ） 職 審 計 員 扣 1分 。有 制 度 、 有 人 員 設(shè) 置 ， 但 未 開 展 工 作 扣 1分 。 審 計 署 關(guān) 于 內(nèi) 部 審 計 工 作 的 規(guī) 定 中 華 人 民 共 和 國 審 計 署 令 第 4號 評 審 內(nèi) 容1)建 立 制 度2)三 級 醫(yī) 院 設(shè) 置 專 職 審 計 員檢 查 方 法 和 評 審 方 法查 制 度 及 分 工 文 件 ， 各 種 工 作 記 錄 。未 建 立 內(nèi) 部 審 計 制 度 、 未 設(shè) 專 （ 兼 ） 職 審 計 員 扣 1分 。有 制 度 、 有 人 員 設(shè) 置 ， 但 未 開 展 工 作 扣 1分 。 謝 謝 ！