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1、 論文題目 欣泰電氣會計舞弊問題研究 重點研究的問題 以被強(qiáng)制退市的欣泰電氣公司為案例，研究上市公司會計舞弊過程中的具體性問題，并且就出現(xiàn)的問題提出相應(yīng)的防范措施。 論文主要內(nèi)容和要求 主要內(nèi)容：第一部分：引言；第二部分：上市公司會計舞弊概述；第三部分：欣泰電氣會計舞弊案的始末；第四部分：欣泰電氣會計舞弊動機(jī)分析；第五部分：欣泰電氣會計舞弊手法分析 ；第六部分：防范我國上市公司會計舞弊的對策與建議；第七部分：結(jié)論。 要求: 全面論述欣泰電氣會計舞弊案的始末，結(jié)合相關(guān)的資料分析出欣泰電氣會計舞弊的動機(jī)以及手法。針對

2、這些動機(jī)和手法，結(jié)合當(dāng)前相關(guān)的上市公司的監(jiān)督手段，提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。 應(yīng)收集的資料及參考文獻(xiàn) 收集欣泰公司會計舞弊案的相關(guān)報道資料，以及證監(jiān)會所公布的調(diào)查報告和結(jié)果。 參考文獻(xiàn)： [1]黃防震,梁春娥.我國上市公司會計舞弊的動因淺析[J].財經(jīng)界,2014(16): 163. [2]馮惠琴.基于關(guān)聯(lián)方交易的會計舞弊研究[J].山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報,2011(2);58 [3]李巧,毛穎.上市公司財務(wù)舞弊:文獻(xiàn)綜述與展望[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2014, 222(4):163. [4]代持欣.上市公司會計舞弊行為對審計的影響[J].財會研究，2012 (2):32-34. [5

3、]鄧華明.用舞弊三角理論透析帕瑪拉特事件[J].中國注冊會計師，2014 (10) : 67. [6] 由鍇. 我國上市公司會計舞弊的動因與治理研究 ——以南紡股份會計舞弊案為例[D].云南大學(xué)，2015. [7] [7]楊明增.頭腦風(fēng)暴法在舞弊審計中的運(yùn)用研究:回顧與啟示[J].審計研究，2015(4):94-99. [8]尹平，周芳.當(dāng)前財務(wù)造假的基本走勢與治理對策思想—國內(nèi)26本雜志刊載的186個審計案例的實證分析[J].審計研究，2004 (1) : 9-10 [9] 程安林 梁芬蓮 季潔, 基于會計舞弊的內(nèi)部控制形式有效性研究[J].南京審計學(xué)院學(xué)報，2014 (11) :

4、17-19. [10]張蕊.高風(fēng)險形勢下企業(yè)欺詐與舞弊的防范[J].會計研究，20103(7):46-49. [11]蔡臻臻.我國上市公司財務(wù)造假問題研究—基于萬福生科案的探討[D].廈門:廈門大學(xué)，2013 [12]高艷艷.萬福生科財務(wù)造假案例研究[D].蘭州:蘭州大學(xué)，2014 進(jìn)度計劃 1.2016年06月27日—2016年9月20日：選題，查找文獻(xiàn)資料，撰寫開題報告。 2.2016年9月中下旬：開題答辯。 3.開題答辯后-2016年12月20日：學(xué)生根據(jù)已通過的開題報告撰寫論文初稿。 4. 2016年12月中下旬至2017年1月初（周六、周日）：中期檢查。 5.中期檢

5、查后-2017年3月15日：根據(jù)集中指導(dǎo)時指導(dǎo)老師提出的意見和建議對初稿進(jìn)行修改，并及時將修改稿交給論文指導(dǎo)老師審閱,繼續(xù)修改論文并最終定稿。 6.2017年5月下旬（周六、周日）：論文答辯。 開題報告表 課題名稱 欣泰電氣會計舞弊問題研究 開題報告內(nèi)容： 一．課題的背景與意義（理論背景和現(xiàn)實背景） (一）背景 會計舞弊一向是國內(nèi)外證券市場，會計理論、實務(wù)界共同關(guān)注的一個重要話題，隨著資本市場的發(fā)展，國際社會出現(xiàn)了多起嚴(yán)重的會計舞弊事件，我國具有中國特色的資本市場歷經(jīng)二十余年，起步雖晚但發(fā)展迅速，而我國上市公司財務(wù)

6、報表造假事件也屢見不鮮，特別是國內(nèi)一些大型上市公司被揭露會計舞弊的違法違規(guī)行為，更是引起了普通民眾的高度關(guān)注。 西方國家資本市場發(fā)展較早，上市公司會計舞弊事件出現(xiàn)較早。美國著名的安然事件一直被普遍認(rèn)為是掀起美國資本市場會計舞弊風(fēng)波的開端，之后環(huán)球通訊、施樂等公司紛紛承認(rèn)了公司存在財務(wù)造假的情況，引眾嘩然。美國注冊會計師協(xié)會(AICPA)因此頒布了第99號審計準(zhǔn)則(SAS99—《財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮》，要求注冊會計師以更積極主動的態(tài)度揭露會計舞弊。美國的反虛假報告委員會(COSO)曾發(fā)布舞弊報告分析了美國1988年至2007年上市公司會計舞弊案例，研究總結(jié)了美國近年來上市公司進(jìn)行財務(wù)造假

7、的手法、動機(jī)、特征等方面，對各國上市公司會計舞弊的甄別防治具有重要的借鑒意義。 我國市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的同時也出現(xiàn)了多起上市公司會計舞弊事件，一些事件更是在全國范圍內(nèi)產(chǎn)生了影響。進(jìn)入21世紀(jì)以來，我國證監(jiān)會查處的證券市場上市公司會計舞弊違規(guī)案件逐年遞增，從“銀廣夏”、“紅光實業(yè)”、“藍(lán)田”到近年來的“綠大地”、“紫鑫藥業(yè)”、“萬福生科”、“欣泰電氣”退市事件等等。這些上市公司有虛增銷售收入、少計成本及期間費(fèi)用、利用會計差錯、假借關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移利潤、虛增資產(chǎn)等等各種財務(wù)造假的手法。會計技術(shù)的不斷發(fā)展，使得會計舞弊的技術(shù)也不斷提高，而一些防治會計舞弊的方法(例如舞弊審計準(zhǔn)則、注冊會計師審計)很難緊

8、跟上舞弊技術(shù)的步伐，使得一些舞弊手段有機(jī)可乘，產(chǎn)生漏洞。從不斷發(fā)展的國內(nèi)外上市公司會計舞弊案中不難看出，企業(yè)會計舞弊的動機(jī)來自內(nèi)外部方面，舞弊手法趨于隱秘并且手法更加多樣復(fù)雜，舞弊形式更加層出不窮，因此對會計舞弊的甄別帶來更大挑戰(zhàn)。 對于如何防治上市公司會計舞弊,學(xué)界從內(nèi)部控制、監(jiān)管制度、審計手法與技術(shù)、法律法規(guī)、會計人員自身等多個維度與方面進(jìn)行了探討。證監(jiān)會、財政部等國家部門均隨之出臺相關(guān)政策防治監(jiān)管上市公司會計舞弊問題。上市公司會計舞弊對證券市場的正常運(yùn)行，投資者的權(quán)益均存在不良的影響，嚴(yán)重影響了我國資本市場秩序，不利于我國資本市場的健康發(fā)展。因此，對上市公司會計舞弊應(yīng)當(dāng)引起足夠重視，深

9、入研究上市公司財務(wù)舞弊手法特征以及防治手法顯得尤為重要。 （二）意義 就經(jīng)濟(jì)大背景而言，我國證券市場正處于成長期，我國經(jīng)濟(jì)也正處于關(guān)鍵的轉(zhuǎn)型升級陣痛期，上市公司經(jīng)營與經(jīng)濟(jì)大背景有著千絲萬縷的關(guān)系，上市公司財務(wù)造假更是與經(jīng)濟(jì)環(huán)境聯(lián)系密切，近年來是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的重要時期，從會計以及審計角度而言，研究近年來我國上市公司會計舞弊案例，分析總結(jié)趨勢，對之后上市公司會計信息的監(jiān)管以及政策的把握均具有重要實際意義。 會計舞弊特別是上市公司會計舞弊，這并不僅僅屬于會計范疇的理論問題，同樣也與審計息息相關(guān)。發(fā)現(xiàn)會計舞弊是注冊會計師審計中重要部分，1997年我國舞弊審計準(zhǔn)則正式出臺，至2004年中國注冊

10、會計師協(xié)會又廣泛征求意見完善修訂相關(guān)舞弊審計準(zhǔn)則，2010年又頒布了修訂后的審計準(zhǔn)則其中包括第1141號財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任這一準(zhǔn)則。準(zhǔn)則的不斷修訂正是因為舞弊情況的不斷發(fā)展，更好研究近年來上市公司會計舞弊案例對審計準(zhǔn)則的修訂以及注冊會計師審計的完善具有重要的理論意義。 從我國資本市場健康發(fā)展以及投資者權(quán)益角度，上市公司會計舞弊勢必影響了證券市場的基本秩序，也損害了相關(guān)投資者的權(quán)益，研究上市公司會計舞弊，對于更好的識別上市公司財務(wù)造假具有重要的意義，也是維護(hù)證券市場健康發(fā)展與投資者權(quán)益的重要手段。此外，我國上市公司會計舞弊事件時有發(fā)生，并呈現(xiàn)不斷上升的趨勢，研究上市公司會計舞弊，通

11、過國內(nèi)具體的上市公司會計舞弊案例研究總結(jié)舞弊手法、舞弊特征、舞弊形式對防治會計舞弊具有重要的現(xiàn)實意義。 二．課題研究目的與內(nèi)容框架 研究目的: 本研究以欣泰電氣會計舞弊事件為例，通過對它在此次事件中所持有的動機(jī)、采用的手法進(jìn)行詳細(xì)分析論證，同時結(jié)合當(dāng)前的證監(jiān)制度與手段，分析當(dāng)前的證監(jiān)制度和手段中所存在的問題，最后提出如何防范上市公司會計舞弊事件發(fā)生的對策與建議。希冀對規(guī)范上市公司會計制度發(fā)揮到一定的積極作用和參考價值。 內(nèi)容框架: 緒論 一、 上市公司會計舞弊概述 (一） 會計舞弊的概念 (二） 上市公司會計舞弊的特點 (三） 上市公司會計舞弊的影響 (四） 分析上

12、市公司會計舞弊的重要性 二、欣泰電氣會計舞弊案的始末 (一）欣泰電氣股份有限公司簡介 （二）欣泰電氣會計舞弊事件簡述 三、欣泰電氣會計舞弊的動因分析 （一）欣泰電氣會計舞弊的外部原因 （二）欣泰電氣會計舞弊的內(nèi)部原因 四、欣泰電氣會計舞弊的手法分析 （一）虛增銷售收入與利潤分析 （二）隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系利用非關(guān)聯(lián)企業(yè) 五、防止我國上市公司會計舞弊的對策與建議 六、結(jié)論 三．課題研究的思路 通過查閱相關(guān)文獻(xiàn)資料，對欣泰電氣會計舞弊案進(jìn)行分析，并結(jié)合相關(guān)案例對相關(guān)研究對象概念、應(yīng)履行的責(zé)任與具體規(guī)定、研究的必要性和重要性做詳細(xì)說明

13、。找出其存在的問題，提出解決措施。 四．查找的文獻(xiàn) [1]黃防震,梁春娥.我國上市公司會計舞弊的動因淺析[J].財經(jīng)界,2014(16): 163. [2]馮惠琴.基于關(guān)聯(lián)方交易的會計舞弊研究[J].山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報,2011(2);58 [3]李巧,毛穎.上市公司財務(wù)舞弊:文獻(xiàn)綜述與展望[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2014, 222(4):163. [4]代持欣.上市公司會計舞弊行為對審計的影響[J].財會研究，2012 (2):32-34. [5]鄧華明.用舞弊三角理論透析帕瑪拉特事件[J].中國注冊會計師，2014 (10) : 67. [6] 由鍇. 我國上市公司會計

14、舞弊的動因與治理研究 ——以南紡股份會計舞弊案為例[D].云南大學(xué)，2015. [7] [7]楊明增.頭腦風(fēng)暴法在舞弊審計中的運(yùn)用研究:回顧與啟示[J].審計研究，2015(4):94-99. [8]尹平，周芳.當(dāng)前財務(wù)造假的基本走勢與治理對策思想—國內(nèi)26本雜志刊載的186個審計案例的實證分析[J].審計研究，2004 (1) : 9-10 [9] 程安林 梁芬蓮 季潔, 基于會計舞弊的內(nèi)部控制形式有效性研究[J].南京審計學(xué)院學(xué)報，2014 (11) : 17-19. [10]張蕊.高風(fēng)險形勢下企業(yè)欺詐與舞弊的防范〔J].會計研究，20103(7):46-49. [11]蔡臻臻.

15、我國上市公司財務(wù)造假問題研究—基于萬福生科案的探討[D].廈門:廈門大學(xué)，2013 [12]高艷艷.萬福生科財務(wù)造假案例研究[D].蘭州:蘭州大學(xué)，2014 五．進(jìn)度計劃 1.2016年06月27日—2016年9月20日：選題，查找文獻(xiàn)資料，撰寫開題報告。 2.2016年9月中下旬：開題答辯。 3.開題答辯后-2016年12月20日：學(xué)生根據(jù)已通過的開題報告撰寫論文初稿。 4. 2016年12月中下旬至2017年1月初（周六、周日）：中期檢查。 5.中期檢查后-2017年3月15日：根據(jù)集中指導(dǎo)時指導(dǎo)老師提出的意見和建議對初稿進(jìn)行修 改，并及時將修改稿交給論文指導(dǎo)老師審閱,繼續(xù)

16、修改論文并最終定稿。 6.2017年5月下旬（周六、周日）：論文答辯。 指導(dǎo)教師意見： 該同學(xué)通過查閱相關(guān)文獻(xiàn)資料，對欣泰電氣會計舞弊問題進(jìn)行研究，并找出會計舞弊的原因，提出防范會計舞弊的對策與建議。 該同學(xué)設(shè)計的論文框架較為合理，思路較清晰，收集的案例資料較為翔實，研究內(nèi)容較全面。報告的格式較規(guī)范，同意開題，可以進(jìn)入論文寫作階段。 指導(dǎo)教師簽字： 2016年 9月 25日 注：課題類型** 1．A－畢業(yè)設(shè)計 B－學(xué)術(shù)論文 2．X－校內(nèi)題目 Y－校外題目 3．M—實習(xí)、N—實驗、P—工程實踐、Q—社會調(diào)查、R—作品設(shè)計、S—匯報演出、T—案例分析、O—其他形式 1、2、3都要填 （2000－3000字）