《南寧駿業(yè)4了解被審計(jì)單位及其環(huán)境明細(xì)表》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《南寧駿業(yè)4了解被審計(jì)單位及其環(huán)境明細(xì)表（44頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、二二、當(dāng)當(dāng)期期檔檔案案(一一)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估工工作作底底稿稿1.1.初初步步業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)(1)(1)首首次次接接受受委委托托業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接表表索引號(hào)：B1-1被審計(jì)單位:電話：地址：聯(lián)系人：1.客戶的業(yè)務(wù)類(lèi)型：2.描述客戶組織結(jié)構(gòu)及主要股東、高級(jí)職員等：3.我們?nèi)绾温?lián)系到該客戶的？4.客戶期望我們提供何種服務(wù)？時(shí)間要求有哪些？5.現(xiàn)在是否有其他事務(wù)所為客戶提供服務(wù)？是 否那如果“是”,請(qǐng)說(shuō)明該事務(wù)所的名稱(chēng)及客戶要求更換的理由？6.客戶選擇事務(wù)所的標(biāo)準(zhǔn)是什么？是否已經(jīng)與前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)系？是 否如選“是”，列出他們的意見(jiàn)。若選“否”，解釋為什么。7.該客戶是否欠前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)？

2、是 否如選“是”，請(qǐng)?zhí)岢鲆庖?jiàn)。8.我們以前是否了解該客戶？是 否若選“否”，請(qǐng)?zhí)岢鼋ㄗh。9.估計(jì)收費(fèi)？510.是否有理由懷疑客戶或其他高級(jí)職員的陳述缺少可信性？是 否如果選“是”，請(qǐng)說(shuō)明理由。11.是否了解到該客戶和本所成員間存在獨(dú)立性問(wèn)題？是 否如選“是”，請(qǐng)描述：12.本所是否具備完成該項(xiàng)委托所需的專(zhuān)業(yè)勝任能力？是 否13.是否能夠分派符合要求的人員執(zhí)行該項(xiàng)委托？是 否14.與客戶是否存在會(huì)計(jì)原則上的分歧？是 否如選“是”，請(qǐng)描述：15.是否存在工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象？是 否如選“是”，請(qǐng)描述：16.客戶是否過(guò)分考慮將事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平？是 否如選“是”，請(qǐng)描述并提出建

3、議：17.是否認(rèn)定為重要項(xiàng)目？是 否如選“是”，需經(jīng)質(zhì)量監(jiān)管部備案認(rèn)可。18.其他意見(jiàn)接受委托：是 否部門(mén)經(jīng)理：日期：分管副總：日期：總經(jīng)理：日期：質(zhì)量監(jiān)管部：（如適用）日期：6(2)(2)連連續(xù)續(xù)接接受受委委托托業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接表表編制人：遲稀友 復(fù)核人：蘇衍日期：2006/01/10 日期：2006/01/10客戶名稱(chēng)：南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司地址：廣西南寧市高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)1.客戶的所有權(quán)關(guān)系是否發(fā)生重大變化，高級(jí)管理層或董事會(huì)成員是否發(fā)生重大變化，并且這種變化可能會(huì)導(dǎo)致接受業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有巨大提高？是 否如選“是”，請(qǐng)描述：2.客戶的管理層是否有不愿意承擔(dān)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的傾向？是 否如選

4、“是”，請(qǐng)描述：3.是否有證據(jù)顯示客戶的管理層可能作出了誤導(dǎo)性陳述或是隱藏了一些資料及相關(guān)事實(shí)？是 否如選“是”，請(qǐng)描述：4.在以前期間，是否曾經(jīng)發(fā)生客戶不能或不愿意支付服務(wù)費(fèi)的情況？是 否如選“是”，請(qǐng)?zhí)岢鰬?yīng)對(duì)措施5.承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)是否有巨大的提高（不同于以上陳述的其他原因）？是 否如選“是”，請(qǐng)描述：6.是否有其他合伙人或成員提出要求對(duì)與客戶關(guān)系進(jìn)行再評(píng)估？是 否如選“是”，請(qǐng)描述要求評(píng)估的原因：7.是否了解到該客戶和本所成員間存在獨(dú)立性問(wèn)題？是 否如選“是”，請(qǐng)描述：8.是否認(rèn)定為重要項(xiàng)目？是 否如選“是”，需經(jīng)質(zhì)量監(jiān)管部備案認(rèn)可。繼續(xù)接受委托：是 否部門(mén)經(jīng)理：陳世玉、黃善良、李林時(shí)、彭

5、耀安、陳海斌、衛(wèi)涓涓、劉太樂(lè)、韋建7分管副總：黎福林、陳廣炎、羅玨齊總經(jīng)理：覃菁質(zhì)量監(jiān)管部：（如適用）8索引號(hào)：B1-2電話：聯(lián)系人：日期：2006/01/109日期：2006/01/10日期：2006/01/10日期：10編制人：遲稀友 復(fù)核人：蘇衍日期：2006/01/10 日期：2006/01/10索引號(hào)：B1-3南南寧寧誠(chéng)誠(chéng)信信會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所有有限限公公司司CHENGXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD審審計(jì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)約約定定書(shū)書(shū) 編號(hào)：甲甲方方：南南寧寧市市駿駿業(yè)業(yè)高高溫溫材材料料有有限限責(zé)責(zé)任任公公司司乙乙方方：南南寧寧誠(chéng)誠(chéng)信信

6、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所 茲由甲方委托乙方對(duì)2005年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：一一、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)范范圍圍與與審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)1.乙方接受甲方委托，對(duì)甲方按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的2005年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2005年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注（以下統(tǒng)稱(chēng)財(cái)務(wù)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)。2.乙方通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。二二、甲甲方方的的責(zé)責(zé)任任與與義義務(wù)務(wù) （一）甲方的責(zé)任1.根

7、據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例，甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會(huì)計(jì)記錄（包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料），這些記錄必須真實(shí)、完整地反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2.按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度(或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)財(cái)務(wù)通則等)的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是甲方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。（二）甲方的義務(wù)1.及時(shí)為乙方的審計(jì)工作提供其所要求的全部會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資

8、料（在2005年12月31日之前提供審計(jì)所需的全部資料），并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。2.確保乙方不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需的其他信息。3.為保證乙方對(duì)甲方合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的需要，甲方須確保：乙方和為組成部分(組成部分包括甲方的子公司、分部、分公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)等)執(zhí)行審計(jì)的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師(以下簡(jiǎn)稱(chēng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師)之間的溝通不受任何限制。如果甲方管理層、負(fù)責(zé)編制組成部分財(cái)務(wù)信息的管理層(以下簡(jiǎn)稱(chēng)組成部分管理層)對(duì)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍施加了限制，或客觀環(huán)境使其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍受到限制，甲方管理層和組成部分管理層應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知乙方。乙方

9、及時(shí)獲悉其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師與組成部分治理層和管理層之間的重要溝通（包括就內(nèi)部控制重大缺陷進(jìn)行的溝通）；乙方及時(shí)獲悉組成部分治理層和管理層與監(jiān)管機(jī)構(gòu)就財(cái)務(wù)信息事項(xiàng)進(jìn)行的重要溝通。在乙方認(rèn)為必要時(shí),允許乙方接觸組成部分的信息、組成部分管理層或其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師(包括其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿),并允許乙方對(duì)組成部分的財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)程序。84.甲方管理層對(duì)其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書(shū)面確認(rèn)。5.為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項(xiàng)將由乙方于外勤工作開(kāi)始前提供清單。6.按本約定書(shū)的約定及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用以及乙方人員在審計(jì)期間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。三三、乙乙方方的的責(zé)責(zé)任任和

10、和義義務(wù)務(wù)9 （一）乙方的責(zé)任1.乙方的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)甲方財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。乙方按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（以下簡(jiǎn)稱(chēng)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則）的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。2.乙方并不對(duì)非由乙方審計(jì)的組成部分的財(cái)務(wù)信息單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告；有關(guān)的責(zé)任由對(duì)該組成部分執(zhí)行審計(jì)的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)。3.審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于乙方的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，乙方考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編

11、制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。4.乙方需要合理計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以使乙方能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，為甲方財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。5.乙方有責(zé)任在審計(jì)報(bào)告中指明所發(fā)現(xiàn)的甲方在重大方面沒(méi)有遵循企業(yè)會(huì)計(jì)制度(或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)財(cái)務(wù)通則等)編制財(cái)務(wù)報(bào)表且未按乙方的建議進(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)。6.由于測(cè)試的性質(zhì)和審計(jì)的其他固有限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重大錯(cuò)報(bào)在審計(jì)后可能仍然未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。7.在審計(jì)過(guò)程中，乙方若發(fā)

12、現(xiàn)甲方內(nèi)部控制存在乙方認(rèn)為的重要缺陷，應(yīng)向甲方提交管理建議書(shū)。但乙方在管理建議書(shū)中提出的各種事項(xiàng)，并不代表已全面說(shuō)明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建議。甲方在實(shí)施乙方提出的改善建議前應(yīng)全面評(píng)估其影響。未經(jīng)乙方書(shū)面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的管理建議書(shū)。8.乙方的審計(jì)不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。（二）乙方的義務(wù) 1.按照約定時(shí)間完成審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。乙方應(yīng)于2006年02月05日前提交審計(jì)報(bào)告初稿，并于甲方管理層批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表3日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。2.除下列情況外,乙方應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的甲方信息予以保密:（1）取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴

13、訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；（3）接受行業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查；（4）監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)乙方進(jìn)行行政處罰（包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰前的調(diào)查、聽(tīng)證）以及乙方對(duì)此提起行政復(fù)議。四四、審審計(jì)計(jì)收收費(fèi)費(fèi)1.本次審計(jì)服務(wù)的收費(fèi)是以乙方各級(jí)別工作人員在本次工作中所耗費(fèi)的時(shí)間等因素進(jìn)行計(jì)算的。乙方預(yù)計(jì)本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣 3 萬(wàn)元(大寫(xiě):佰 拾 叁萬(wàn) 仟 佰元)。2.甲方應(yīng)于本約定書(shū)簽署之日起 10 日內(nèi)支付 50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余款項(xiàng)于審計(jì)報(bào)告草稿完成日結(jié)清。3.如果由于無(wú)法預(yù)見(jiàn)的原因，致使乙方從事本約定書(shū)所涉及的審計(jì)服務(wù)實(shí)際時(shí)間較本約定書(shū)簽訂時(shí)預(yù)計(jì)的時(shí)間有明顯的增加

14、或減少時(shí)，甲乙雙方應(yīng)通過(guò)協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本約定書(shū)第四條第1項(xiàng)下所述的審計(jì)費(fèi)用。4.如果由于無(wú)法預(yù)見(jiàn)的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場(chǎng)后，本約定書(shū)所涉及的審計(jì)服務(wù)不再進(jìn)行，甲方不得要求退還預(yù)付的審計(jì)費(fèi)用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，并離開(kāi)甲方的工作現(xiàn)場(chǎng)之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣 元的補(bǔ)償費(fèi)，該補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起 日內(nèi)支付。5.與本次審計(jì)有關(guān)的其他費(fèi)用（包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)等）由甲方承擔(dān)。五五、審審計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告和和審審計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)告告的的使使用用 1.乙方按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)審計(jì)報(bào)告和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1502號(hào)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告規(guī)定的格式和

15、類(lèi)型出具審計(jì)報(bào)告。2.乙方向甲方出具審計(jì)報(bào)告一式 兩 份。10 3.甲方在提交或?qū)ν夤紝徲?jì)報(bào)告時(shí)，不得修改或刪節(jié)乙方出具的審計(jì)報(bào)告；不得修改或刪除重要的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、重要的報(bào)表附注和所作的重要說(shuō)明。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、報(bào)表附注和所作的說(shuō)明時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先告知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響，必要時(shí)，將重新出具審計(jì)報(bào)告。六六、本本約約定定書(shū)書(shū)的的有有效效期期間間 本約定書(shū)自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書(shū)約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三（二）2、四、五、八、九、十項(xiàng)并不因本約定書(shū)終止而失效。七、約約定定事事項(xiàng)項(xiàng)的的變變更更 如果出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)的情況，影響審計(jì)工作如期完成，或需

16、要提前出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，甲乙雙方均可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，并由雙方協(xié)商解決。11 八、終終止止條條款款1.如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專(zhuān)業(yè)職責(zé)、適用的法律、法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書(shū)約定的審計(jì)服務(wù)時(shí)，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書(shū)。2.在終止業(yè)務(wù)約定的情況下，乙方有權(quán)就其于本約定書(shū)終止之日前對(duì)約定的審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目所做的工作收取合理的審計(jì)費(fèi)用。九、違違約約責(zé)責(zé)任任 甲乙雙方按照中華人民共和國(guó)合同法的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。十、適適用用法法律律和和爭(zhēng)爭(zhēng)議議解解決決 本約定書(shū)的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國(guó)法律進(jìn)行解釋并受其約束。本

17、約定書(shū)履行地為乙方出具審計(jì)報(bào)告所在地，因本約定書(shū)所引起的或與本約定書(shū)有關(guān)的任何糾紛或爭(zhēng)議（包括關(guān)于本約定書(shū)條款的存在、效力或終止，或無(wú)效之后果），雙方選擇第 1 種解決方式：1.向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟；2.提交 仲裁委員會(huì)仲裁。十十一一、雙雙方方對(duì)對(duì)其其他他有有關(guān)關(guān)事事項(xiàng)項(xiàng)的的約約定定 本本約約定定書(shū)書(shū)一一式式兩兩份份，甲甲乙乙方方各各執(zhí)執(zhí)一一份份，具具有有同同等等法法律律效效力力。甲甲方方：南南寧寧市市駿駿業(yè)業(yè)高高溫溫材材料料有有限限責(zé)責(zé)任任公公司司(蓋蓋章章)乙乙方方：南南寧寧誠(chéng)誠(chéng)信信會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所(蓋蓋章章)授授權(quán)權(quán)代代表表：梁梁豐豐明明 授授權(quán)權(quán)代代表表：周周鑫鑫中國(guó)注

18、冊(cè)會(huì)計(jì)師周鑫梁梁豐豐明明12二二OOOO六六年年一一月月十十日日 二二OOOO六六年年一一月月十十日日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師周鑫1314151617182.2.了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境明明細(xì)細(xì)表表(不不包包括括內(nèi)內(nèi)部部控控制制)被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司索引號(hào)：B2項(xiàng)目:被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復(fù)核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11了了解解的的內(nèi)內(nèi)容容方方法法詢?cè)儐?wèn)問(wèn)分分析析檢檢查查觀觀察察一一、行行業(yè)業(yè)狀狀況況1.1.所所在在行行業(yè)業(yè)的的市市場(chǎng)場(chǎng)供供求求與與競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)被審計(jì)單位的主要產(chǎn)品是除氣機(jī)、過(guò)

19、濾袋、石墨桿與石墨輪；所處高溫材料行業(yè)；近年來(lái)隨著世界高載能產(chǎn)業(yè)向中國(guó)的轉(zhuǎn)移，中國(guó)鋁產(chǎn)量突飛猛進(jìn)，在全球鋁消費(fèi)量不斷增漲和新一輪鋁代銅、鋁代鋼的熱潮拉動(dòng)下，中國(guó)目前已成為世界上最大的鋁生產(chǎn)和消費(fèi)國(guó)了。該行業(yè)處于快速成長(zhǎng)總體發(fā)展階段，擁有很大的市場(chǎng)需求和市場(chǎng)容量。公司以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品及其極具競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格在眾多的客戶的大力支持下，得以穩(wěn)步發(fā)展。2.2.生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)的的季季節(jié)節(jié)性性和和周周期期性性該行業(yè)受到經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)影響，鋁工業(yè)以及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，拉動(dòng)了對(duì)除氣設(shè)備及其部件、過(guò)濾袋等可以提高鋁制品清潔度的設(shè)備需求。因此被審計(jì)單位采取以其合理的設(shè)計(jì)，可靠的質(zhì)量，具有競(jìng)爭(zhēng)性的價(jià)格廣泛地運(yùn)用于鋁工業(yè)、

20、鋼鐵工業(yè)、玻璃工業(yè)，是精密壓鑄行業(yè)和鋁行業(yè)企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少次品，降低成本必不可少的生產(chǎn)設(shè)備，從而使波動(dòng)的影響最小化。3.3.生生產(chǎn)產(chǎn)技技術(shù)術(shù)的的發(fā)發(fā)展展變變化化 本行業(yè)的核心技術(shù)是去除鋁液中氫氣提高鋁液精煉效果的鋁合金精煉處理，控制鋁液的流速、流量、和溫度，還能協(xié)助除去鋁合金生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的的雜質(zhì)、內(nèi)含物以及鑄造前的金屬或非金屬渣滓。受技術(shù)發(fā)展的影響很大，只有擁有高出一般的生產(chǎn)技術(shù)才能在這個(gè)行業(yè)擁有很好的發(fā)展前景。行業(yè)開(kāi)發(fā)了新技術(shù)，被審計(jì)單位開(kāi)發(fā)了一系列用于鋁液除氣的除氣設(shè)備、部件和模具。被審計(jì)單位在技術(shù)方面有領(lǐng)先的地位，被廣泛地運(yùn)用于鋁制品和精密壓鑄行業(yè)中。4.4.能能源源供供應(yīng)應(yīng)與與

21、成成本本金屬、鋁合金、模具等5.5.行行業(yè)業(yè)的的關(guān)關(guān)鍵鍵指指標(biāo)標(biāo)和和統(tǒng)統(tǒng)計(jì)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)單位產(chǎn)品耗用工時(shí)：除氣機(jī)480工時(shí)，石墨桿6工時(shí)，石墨輪6工時(shí)，過(guò)濾袋1工時(shí)。產(chǎn)量：除氣機(jī)車(chē)間年生產(chǎn)除氣機(jī)65臺(tái)；石墨制品車(chē)間年生產(chǎn)石墨桿 2000根，石墨輪2150 個(gè)；過(guò)濾袋車(chē)間年生產(chǎn)過(guò)濾袋20，640個(gè)。差異原因：被審計(jì)單位制度齊全，經(jīng)過(guò)多年的開(kāi)發(fā)研究，并結(jié)合國(guó)外的先進(jìn)技術(shù)，被審計(jì)單位開(kāi)發(fā)了一系列用于鋁液除氣的除氣設(shè)備、部件和模具。被審計(jì)單位生產(chǎn)的除氣設(shè)備、部件與過(guò)濾袋以其合理的設(shè)計(jì)，可靠的質(zhì)量，具有競(jìng)爭(zhēng)性的價(jià)格廣泛地運(yùn)用于鋁工業(yè)、鋼鐵工業(yè)、玻璃工業(yè)，是精密壓鑄行業(yè)和鋁行業(yè)企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少次品，降低

22、成本必不可少的生產(chǎn)設(shè)備。長(zhǎng)期以來(lái)，被審計(jì)單位始終遵循“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以質(zhì)量求生存，以信譽(yù)求發(fā)展”的宗旨，不斷完善產(chǎn)品的研究和開(kāi)發(fā)，增加產(chǎn)品品種，保證產(chǎn)品質(zhì)量，完善服務(wù)質(zhì)量，提高被審計(jì)單位信譽(yù)，使被審計(jì)單位以其技術(shù)領(lǐng)先，品種多、規(guī)格全、質(zhì)量?jī)?yōu)、價(jià)格廉、服務(wù)周等自身優(yōu)勢(shì)，而深得廣大客戶的普遍贊譽(yù)和青睞。被審計(jì)單位以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品及其極具競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格在眾多的客戶的大力支持下，得以穩(wěn)步發(fā)展。12二二、法法律律與與監(jiān)監(jiān)管管環(huán)環(huán)境境企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等財(cái)會(huì)法規(guī)三三、其其他他外外部部因因素素近年來(lái)，隨著世界高載能產(chǎn)業(yè)向中國(guó)的轉(zhuǎn)移，中國(guó)鋁產(chǎn)量突飛猛進(jìn)。在全球鋁消費(fèi)量不斷增漲和新一輪鋁代銅、鋁代鋼的熱潮拉動(dòng)

23、下，中國(guó)目前已成為世界上最大的鋁生產(chǎn)和消費(fèi)國(guó)。鋁工業(yè)以及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，必然會(huì)拉動(dòng)對(duì)除氣設(shè)備及其部件、過(guò)濾袋等可以提高鋁制品清潔度的設(shè)備需求。高溫材料行業(yè)面臨一個(gè)很好的發(fā)展機(jī)遇。四四、被被審審計(jì)計(jì)單單位位性性質(zhì)質(zhì)1.1.所所有有權(quán)權(quán)結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)被審計(jì)單位屬于私有企業(yè)；所有者為：梁豐明、劉云飛、王玨；屬于被審計(jì)單位出資者。2.2.治治理理結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)填寫(xiě)關(guān)聯(lián)方關(guān)系調(diào)查表（附表1）填寫(xiě)管理層和治理層情況表（附表2）3.3.組組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)取得或編制組織結(jié)構(gòu)圖五五、經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活活動(dòng)動(dòng)生產(chǎn)和銷(xiāo)售鋁工業(yè)、鋼鐵工業(yè)、玻璃工業(yè)用的高溫材料及其產(chǎn)品；生產(chǎn)和銷(xiāo)售除氣設(shè)備系統(tǒng)、部件和模具；生產(chǎn)和銷(xiāo)售鑄造工業(yè)用的涂料和精

24、煉劑。主要產(chǎn)品有：除氣機(jī)、石墨桿、石墨輪和過(guò)濾袋等。主要產(chǎn)品性質(zhì)：高溫力學(xué)性能、良好的體積穩(wěn)定性，主要銷(xiāo)售模式：訂單式銷(xiāo)售。六六、投投資資活活動(dòng)動(dòng)無(wú)七七、籌籌資資活活動(dòng)動(dòng)無(wú)八八、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)政政策策和和會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)估估計(jì)計(jì)調(diào)調(diào)查查表表填寫(xiě)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)調(diào)查表（附表3）九九、目目標(biāo)標(biāo)及及戰(zhàn)戰(zhàn)略略第一時(shí)間滿足用戶多品種需求，追求產(chǎn)品的“新、奇、特”；提高產(chǎn)品技術(shù)含量；竭力打造全國(guó)一流的綜合型的除氣設(shè)備生產(chǎn)基地十十、業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)衡衡量量與與評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)相關(guān)內(nèi)容描述：包括股東的期望；被審計(jì)單位對(duì)管理層的業(yè)績(jī)衡量體系、主要指標(biāo)和趨勢(shì)，分析對(duì)管理層行為的可能影響；關(guān)注內(nèi)外部的業(yè)績(jī)指標(biāo)所揭示的未預(yù)期或異常的結(jié)果或趨勢(shì)，

25、了解管理層的調(diào)查結(jié)果和采取措施，分析異常結(jié)果或趨勢(shì)可能的影響。十十一一、了了解解舞舞弊弊風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)13無(wú)十十二二、評(píng)評(píng)估估持持續(xù)續(xù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)能能力力相關(guān)內(nèi)容描述：填寫(xiě)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力調(diào)查表（附表4）十十三三、了了解解環(huán)環(huán)境境風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)（被被審審計(jì)計(jì)單單位位屬屬于于高高環(huán)環(huán)境境風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的企企業(yè)業(yè)執(zhí)執(zhí)行行該該程程序序）南寧駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司未面臨的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、未曾遭到訴訟和處罰或目前的狀況也并沒(méi)有違反了相關(guān)的環(huán)境法規(guī)，以至于對(duì)被審計(jì)單位的報(bào)表和持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生正常運(yùn)行。14資資料料來(lái)來(lái)源源索索引引15B2-11617被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的性性質(zhì)質(zhì)調(diào)調(diào)查查表表1 1關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)方方被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材

26、料有限責(zé)任公司索引號(hào)：B2-1項(xiàng)目:被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復(fù)核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方公司名稱(chēng)注冊(cè)地址主營(yíng)業(yè)務(wù)與本公司關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類(lèi)型法定代表人 年初注冊(cè)資本 年末注冊(cè)資本 年初所持股份不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方公司名稱(chēng)注冊(cè)地址主營(yíng)業(yè)務(wù)與本公司關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類(lèi)型法定代表人南寧市旺達(dá)剛才有限責(zé)任公司柳州市華美自控設(shè)備有限公司14年末所持股份15被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的性性質(zhì)質(zhì)調(diào)調(diào)查查表表2 2管管理理層層與與治治理理層層被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司索引號(hào):B2-2項(xiàng)目:被審計(jì)單位及其環(huán)

27、境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復(fù)核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11管理層姓名職位職責(zé)本年變動(dòng)情況覃菁公司總經(jīng)理主管人事部和財(cái)務(wù)部無(wú)鄒俊總經(jīng)理助理協(xié)助公司總經(jīng)理工作無(wú)黎福林副總經(jīng)理主管物流、采購(gòu)、生產(chǎn)無(wú)陳廣炎副總經(jīng)理主管銷(xiāo)售無(wú)羅玨齊副總經(jīng)理代管人事部和財(cái)務(wù)部無(wú)董事會(huì)成員姓名職位職責(zé)本年變動(dòng)情況梁豐明董事長(zhǎng)無(wú)劉云飛無(wú)王玨無(wú)監(jiān)事會(huì)成員姓名職位職責(zé)本年變動(dòng)情況審計(jì)委員會(huì)成員姓名職位職責(zé)本年變動(dòng)情況15持本單位股份情況持本單位股份情況40%35%25%持本單位股份情況持本單位股份情況被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的性性質(zhì)質(zhì)調(diào)調(diào)查查表表2 2管管理理層層與與治治理理

28、層層財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-3116了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境對(duì)對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)政政策策選選擇擇和和運(yùn)運(yùn)用用的的調(diào)調(diào)查查被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司索引號(hào)：B2-3項(xiàng)目:被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復(fù)核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11受訪人員：衛(wèi)涓涓日期：2006-1-11執(zhí)行會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)期間記賬本位幣人民幣會(huì)計(jì)基礎(chǔ)權(quán)責(zé)發(fā)生制（）收付實(shí)現(xiàn)制（）記賬復(fù)核制度有（）無(wú)（）預(yù)算制度有（）無(wú)（）短期投資采用的計(jì)價(jià)方法：成本法（）市價(jià)法（）成本與市價(jià)孰低法（）短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備：期末按短期投資的成本高

29、于市價(jià)的差額提?。ǎ┎惶崛。ǎ?。壞賬準(zhǔn)備采用的核算方法：直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法（）備抵法（）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法：期末余額百分比法（比例：5）（）銷(xiāo)貨百分比法（比例：）（）賬齡分析法（）賬齡計(jì)提比例賬齡計(jì)提比例一年以內(nèi)三至四年一至二年四至五年二至三年五年以上備注：存貨核算方法：實(shí)際成本法（）計(jì)劃成本法（）發(fā)出材料的核算方法：先進(jìn)先出法（）后進(jìn)先出法（）加權(quán)平均法（）移動(dòng)平均法（）定額成本法（）售價(jià)法（）成本與可變現(xiàn)凈值孰低法（）低值易耗品攤銷(xiāo)方法：一次攤銷(xiāo)法（）分次攤銷(xiāo)法（）五五攤銷(xiāo)法（）包裝物攤銷(xiāo)方法：一次攤銷(xiāo)法（）分次攤銷(xiāo)法（）五五攤銷(xiāo)法（）凈值攤銷(xiāo)法（）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：期末按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變

30、現(xiàn)凈值的差額提取（），不提?。ǎ?。產(chǎn)成品成本計(jì)算方法品種法（）分批發(fā)（）分步法（）定額成本法（）標(biāo)準(zhǔn)成本法（）其他（）在產(chǎn)品成本計(jì)算方法原材料費(fèi)用計(jì)價(jià)法（）約當(dāng)產(chǎn)量法（）不計(jì)算在產(chǎn)品成本()按完工產(chǎn)品計(jì)算法（）其他（）長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期債權(quán)投資的計(jì)價(jià)方法：按實(shí)際支付的款項(xiàng)記賬。（）債券投資溢價(jià)或折價(jià)，在債券購(gòu)入后至到期前的期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷(xiāo)。（）債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷(xiāo)方法：采用直線法（），采用實(shí)際利率法（）。長(zhǎng)期股權(quán)投資和聯(lián)營(yíng)投資的核算方法：成本法（）權(quán)益法（）確定核算方法的依據(jù)：投資額占被投資者資本總額20%以下者按成本法核算(）在20%-50%之間者按權(quán)益法核算（）50%以上者或?qū)?/p>

31、質(zhì)性控制的按權(quán)益法核算，并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表（）長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備：在市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值時(shí)，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備（），不提?。ǎ９潭ㄙY產(chǎn)固定資產(chǎn)按歷史成本計(jì)價(jià)（）固定資產(chǎn)按重置成本價(jià)計(jì)價(jià)（）固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在一年以上的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，或不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的資產(chǎn)。折舊率：分類(lèi)折舊率（）綜合折舊率（）個(gè)別折舊率（）資產(chǎn)類(lèi)別折舊年限殘值率年折舊率A.房屋建筑物 40/20 5%2.38%/4.75%B.機(jī)器設(shè)備 5/10 5%19%/9.5%16固定資產(chǎn)C.電子設(shè)備 D.運(yùn)輸設(shè)備 5 5%19

32、%E.辦公家具及器材 5 5%19%固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：期末由于市價(jià)持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長(zhǎng)期閑置等原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值，按單項(xiàng)資產(chǎn)可收回金額低于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（）不提?。ǎ?。在建工程在建工程按實(shí)際成本記賬，于工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。（）在建工程減值準(zhǔn)備：按單項(xiàng)資產(chǎn)可收回金額低于在建工程賬面價(jià)值的差額，提取在建工程減值準(zhǔn)備（），不提?。ǎ?。借款費(fèi)用1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則和資本化期間因購(gòu)建固定資產(chǎn)借入專(zhuān)門(mén)借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和匯兌差額，在同時(shí)符合以下三個(gè)條件下，予以資本化，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的成本：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)

33、發(fā)生；(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使支出達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。其他借款費(fèi)用利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和匯兌差額，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。()若固定資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)重新的開(kāi)始。()當(dāng)所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，停止其借款費(fèi)用的資本化；以后發(fā)生的借款費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。()因安排專(zhuān)門(mén)借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)予以資本化；其他輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。若輔助費(fèi)用的金額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。()2.借款費(fèi)用資

34、本化金額的計(jì)算方法每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額根據(jù)至當(dāng)期末止購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)和資本化率計(jì)算確定。但是利息和折價(jià)或溢價(jià)攤銷(xiāo)的資本化金額不超過(guò)當(dāng)期專(zhuān)門(mén)借款實(shí)際發(fā)生的利息和折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)金額。()無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)（）無(wú)形資產(chǎn)按評(píng)估值計(jì)價(jià)（）項(xiàng)目原始發(fā)生額攤銷(xiāo)年限月攤銷(xiāo)額A.土地使用權(quán) B.專(zhuān)有技術(shù) C.專(zhuān)利權(quán)D.商標(biāo)權(quán)E.商譽(yù)F.其他無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：按單項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（），不提?。ǎｉL(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，攤銷(xiāo)期限按不同項(xiàng)目分別確定（）項(xiàng)目原始發(fā)生額攤銷(xiāo)年限月攤銷(xiāo)額A.租入固定資產(chǎn)改良支出B.C.D.如果遞延資

35、產(chǎn)不能使以后會(huì)計(jì)期間收益的，將尚未攤銷(xiāo)的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益（）外幣交易處理方法外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，選擇的折算匯率：當(dāng)月1日的市場(chǎng)匯率（）發(fā)生當(dāng)日的市場(chǎng)匯率（）外幣報(bào)表折算方法：即期匯率（）即期匯率的近似匯率（）收入確認(rèn)一、是否執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的以下收入確認(rèn)方法：1.銷(xiāo)售商品，企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠的計(jì)量。（）2.提供勞務(wù)，勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠的計(jì)量；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；勞務(wù)的完成程度能夠可靠的確定。（

36、）3.他人使用本企業(yè)資產(chǎn)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠的計(jì)量。17收入確認(rèn)二、說(shuō)明根據(jù)以上收入確認(rèn)方法，公司確認(rèn)收入的具體方法：1.產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)一經(jīng)提供，同時(shí)收到貨款或取得收取價(jià)款的權(quán)利證據(jù)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入；2.采用分期收款銷(xiāo)售時(shí)，在滿足收入確認(rèn)的條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的公允價(jià)值（或現(xiàn)行售價(jià)）一次確認(rèn)收入；三、執(zhí)行其他行業(yè)制度的說(shuō)明執(zhí)行的行業(yè)制度及企業(yè)確認(rèn)收入的具體方法。1.采用預(yù)收貨款銷(xiāo)售時(shí)，商品發(fā)出即可確認(rèn)收入；2.委托代銷(xiāo)銷(xiāo)售時(shí)，當(dāng)代銷(xiāo)單位將售出商品代銷(xiāo)清單送到時(shí)，不論代銷(xiāo)單位是否將貨款匯到，即可確認(rèn)收入；3.在交款提貨時(shí)，如貨款已收到，

37、發(fā)票賬單和提貨單已交給購(gòu)貨方，無(wú)論商品是否發(fā)出，即可確認(rèn)收入；稅項(xiàng)稅種計(jì)稅依據(jù)稅率增值稅 銷(xiāo)售發(fā)票價(jià) 17%消費(fèi)稅 營(yíng)業(yè)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 企業(yè)所得稅 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 33%其他會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅法利潤(rùn)之間的差異的處理方法：應(yīng)付稅款法（）納稅影響會(huì)計(jì)法（）遞延稅款的會(huì)計(jì)處理方法：遞延法（）債務(wù)法（）利潤(rùn)分配1.法定公積金按照稅后利潤(rùn)的一定比例提取（）；提取比例（10%）。2.在提取法定公積金后，經(jīng)股東大會(huì)決議，提取任意公積金（）；提取比例（）3.公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金后的剩余利潤(rùn)，按照持股比例向股東分配股利。（）。會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍確定條件及合并政策與上年相比會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更

38、項(xiàng)目及變更原因及其影響數(shù)變更項(xiàng)目及變更原因：1.2.3.結(jié)論：重要項(xiàng)目行業(yè)慣例評(píng)估結(jié)論南寧駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司按照會(huì)計(jì)政策來(lái)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，并無(wú)不合規(guī)現(xiàn)象填寫(xiě)說(shuō)明：對(duì)照企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)本表，符合企業(yè)實(shí)際情況的在其后面（）內(nèi)畫(huà)“”，不符合企業(yè)實(shí)際情況的畫(huà)“”，企業(yè)無(wú)該項(xiàng)的畫(huà)“”，表中未列的或者其他情況在備注中說(shuō)明，表中填列不下的可另附說(shuō)明。18持持續(xù)續(xù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)能能力力調(diào)調(diào)查查表表被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司索引號(hào)：B2-4項(xiàng)目:被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復(fù)核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11調(diào)查內(nèi)容調(diào)查結(jié)果工作底稿

39、索引是否不適用描述1.關(guān)于財(cái)務(wù)方面 1.1 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)是否顯示財(cái)務(wù)狀況惡化 1.11 是否資不抵債?1.12 營(yíng)運(yùn)資金是否出現(xiàn)負(fù)數(shù)?1.13 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是否為負(fù)數(shù)?1.14 是否存在數(shù)額巨大的累計(jì)經(jīng)營(yíng)性虧損?1.15 其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)是否顯示財(cái)務(wù)狀況惡化?1.2 是否出現(xiàn)過(guò)重的債務(wù)負(fù)擔(dān) 1.21 是否過(guò)度依賴短期借款籌資?1.22 是否無(wú)法償還到期債務(wù)?1.23 是否無(wú)法償還即將到期且難于展期的借款?1.24 是否無(wú)法履行重大借款合同中的有關(guān)條款?1.3 流動(dòng)性問(wèn)題 1.31 是否無(wú)法支付應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)或其他應(yīng)付款?1.32 是否存在大額的逾期應(yīng)付股利(未付利潤(rùn))

40、?1.33 是否無(wú)法獲得供應(yīng)商的正常商業(yè)信用?1.34 是否難于獲得開(kāi)發(fā)必要新產(chǎn)品或進(jìn)行必要投資所需資金?1.35 是否存在大額的逾期未繳稅金?1.36 是否存在大股東長(zhǎng)期占用巨額資金?1.37 是否存在因?qū)ν饩揞~擔(dān)保等或有事項(xiàng)引發(fā)的或有負(fù)債?1.4 顯示財(cái)務(wù)狀況惡化的其他跡象 1.41 是否存在大量不良資產(chǎn)且長(zhǎng)期未作處理?1.42 是否有重要子公司無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)且未進(jìn)行處理?1.43 是否存在管理當(dāng)局操縱利潤(rùn)的跡象?如濫用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更等.1.44 是否存在顯示財(cái)務(wù)狀況惡化的其他跡象(如有,請(qǐng)?jiān)趥渥⒅性斒??2.關(guān)于經(jīng)營(yíng)方面 2.1 是否存在經(jīng)營(yíng)前景黯淡的跡象 2.11 主導(dǎo)產(chǎn)品是

41、否不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策?2.12 主營(yíng)業(yè)務(wù)是否為夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)?2.13 預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否達(dá)到?2.14 環(huán)保要求是否達(dá)到?19 2.2 企業(yè)內(nèi)部困境 2.21 是否存在關(guān)鍵管理人員離職且無(wú)人替代的情況?2.22 管理層是否陷入利益沖突或控制權(quán)之爭(zhēng)？2.23 關(guān)鍵管理人員是否存在侵犯公司巨額資產(chǎn)的情況？2.24 管理層是否低效且無(wú)法控制風(fēng)險(xiǎn)?2.25 是否有異常原因?qū)е峦９?、停產(chǎn)?2.26 是否過(guò)渡依賴某一項(xiàng)目帶來(lái)的盈利?2.27 人力資源或重要原材料是否嚴(yán)重短缺?2.28 是否存在不經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期承諾?2.29 是否存在長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)將來(lái)不會(huì)重新開(kāi)工的巨額在建工程?2.3 外部困境 2.31 是否失去

42、主要市場(chǎng)、特許權(quán)或主要供應(yīng)商?2.32 核心技術(shù)是否為其他新技術(shù)所取代或超過(guò)法律保護(hù)期限?2.4 顯示經(jīng)營(yíng)情況惡化的其他跡象(如有,請(qǐng)?jiān)趥渥⒅性斒?3.關(guān)于其他方面 3.1 宏觀經(jīng)濟(jì)是否衰退?3.2 是否發(fā)生嚴(yán)重違反有關(guān)法律、法規(guī)或政策的事項(xiàng)?3.3 是否存在數(shù)額巨大的或有損失?3.4 有關(guān)法規(guī)或國(guó)家政策的變化是否可能造成重大不利影響?3.5 經(jīng)營(yíng)期限是否即將到期且無(wú)意繼續(xù)經(jīng)營(yíng)?3.6 是否存在投資者未履行協(xié)議、合同、章程規(guī)定的義務(wù)，并造成重大不利影響的情形?3.7 是否因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素遭受?chē)?yán)重?fù)p失?3.8 是否存在顯示持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)不再合理的其他跡象(請(qǐng)?jiān)趥渥⒅性斒??4.如被審

43、計(jì)單位存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)不再合理的跡象,是否計(jì)劃采取以下緩解措施:4.1 處置資產(chǎn) 4.2 售后回租資產(chǎn) 4.3 取得擔(dān)保借款 4.4 實(shí)施資產(chǎn)置換與債務(wù)重組 4.5 獲得新的投資 4.6 削減或延緩開(kāi)支 4.7 獲得重要原材料的替代品 4.8 開(kāi)拓新的市場(chǎng) 4.9 其他措施(請(qǐng)?jiān)趥渥⒅性斒?5.持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià):不存在嚴(yán)重影響南寧駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的因素。203.3.分分析析性性測(cè)測(cè)試試(1)(1)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)表表項(xiàng)項(xiàng)目目變變動(dòng)動(dòng)分分析析表表被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司索引號(hào)：B3-1項(xiàng)目:被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友

44、復(fù)核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11報(bào)報(bào)表表項(xiàng)項(xiàng)目目名名稱(chēng)稱(chēng)本本期期數(shù)數(shù)上上期期數(shù)數(shù)增增（減減）金金額額增增（減減）比比率率貨幣資金1,486,899.392,828,836.64-1,341,937.25-47.44%短期投資1,000,000.00-1,000,000.00-100.00%減:短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備-應(yīng)收票據(jù)-應(yīng)收股利-應(yīng)收利息-應(yīng)收賬款1,871,228.143,409,898.70-1,538,670.56-45.12%減:壞賬準(zhǔn)備-其他應(yīng)收款18,100.0045,000.00-26,900.00-59.78%減:壞賬準(zhǔn)備-預(yù)付賬款85,000.002

45、6,500.0058,500.00220.75%應(yīng)收補(bǔ)貼款-存貨508,135.18827,700.57-319,565.39-38.61%減:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-待攤費(fèi)用-其他流動(dòng)資產(chǎn)28,966.2228,966.22流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3,998,328.938,137,935.91-4,139,606.98-50.87%長(zhǎng)期股權(quán)投資-減:減值準(zhǔn)備-長(zhǎng)期債權(quán)投資-減:減值準(zhǔn)備-合并價(jià)差-固定資產(chǎn)原值11,544,657.207,426,073.234,118,583.9755.46%減：累計(jì)折舊-減：減值準(zhǔn)備-工程物資-在建工程3,839,700.002,749,000.001,090,700.003

46、9.68%減：減值準(zhǔn)備-固定資產(chǎn)清理-無(wú)形資產(chǎn)1,184,102.581,839,201.06-655,098.48-35.62%減：減值準(zhǔn)備-長(zhǎng)期待攤費(fèi)用65,098.1934,284.0030,814.1989.88%其他長(zhǎng)期資產(chǎn)-21遞延稅款借項(xiàng)-非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)16,633,557.9712,048,558.294,584,999.6838.05%資產(chǎn)總計(jì)12,581,657.548,583,328.61445,392.705.19%短期借款1,900,000.00-1,900,000.00-100.00%應(yīng)付票據(jù)-應(yīng)付賬款450,963.40232,085.14218,878.2694

47、.31%預(yù)收賬款218,000.00165,000.0053,000.0032.12%應(yīng)付工資16,870.5875,170.06-58,299.48-77.56%應(yīng)付福利費(fèi)-應(yīng)付股利390,000.00480,000.00-90,000.00-18.75%應(yīng)付利息20,850.0020,850.00應(yīng)付稅金219,450.66430,892.40-211,441.74-49.07%其他應(yīng)交款-其他應(yīng)付款99,646.1770,850.7228,795.4540.64%預(yù)提費(fèi)用-預(yù)計(jì)負(fù)債-其他流動(dòng)負(fù)債-長(zhǎng)期借款1,500,000.001,500,000.00長(zhǎng)期債券-長(zhǎng)期應(yīng)付款-專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款-其

48、他長(zhǎng)期負(fù)債-遞延稅款貸項(xiàng)-負(fù)債合計(jì)2,915,780.813,353,998.32-438,217.51-13.07%實(shí)收資本(或股本)14,000,000.0014,000,000.00-0.00%資本公積514,453.77500,000.0014,453.772.89%盈余公積693,247.85504,374.39188,873.4637.45%未分配利潤(rùn)2,508,404.471,828,121.49680,282.9837.21%股東權(quán)益合計(jì)17,716,106.0916,832,495.88883,610.215.25%營(yíng)業(yè)收入9,432,580.008,038,116.671,

49、394,463.3317.35%營(yíng)業(yè)成本3,833,347.993,332,755.58500,592.4115.02%營(yíng)業(yè)毛利5,599,232.014,705,361.09893,870.9219.00%營(yíng)業(yè)費(fèi)用-#DIV/0!管理費(fèi)用-#DIV/0!財(cái)務(wù)費(fèi)用-#DIV/0!其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-#DIV/0!投資收益-#DIV/0!補(bǔ)貼收入-#DIV/0!營(yíng)業(yè)外收入-#DIV/0!營(yíng)業(yè)外支出-#DIV/0!利潤(rùn)總額22所得稅-#DIV/0!凈利潤(rùn)23單位：元變變動(dòng)動(dòng)原原因因分分析析的的底底稿稿索索引引號(hào)號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31242526(2)(2)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表的的關(guān)關(guān)鍵

50、鍵指指標(biāo)標(biāo)分分析析被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司索引號(hào)：B3-2項(xiàng)目:被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復(fù)核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)指指標(biāo)標(biāo)上上年年度度實(shí)實(shí)際際數(shù)數(shù)本本年年度度未未審審數(shù)數(shù)差差異異差差異異原原因因分分析析異異常常項(xiàng)項(xiàng)目目1.獲獲利利能能力力-銷(xiāo)售毛利率=（銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本）銷(xiāo)售收入10058.54%59.36%0.82%主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額100-銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)銷(xiāo)售收入10016.97%14.41%-2.56%總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤(rùn)資產(chǎn)總額 100%-7.88

51、%6.59%14.47%凈資產(chǎn)收益率=息稅前利潤(rùn)所有者（股東）權(quán)益總額10016.21%7.87%-8.34%2.經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)能能力力-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額應(yīng)收賬款平均余額100216.17%355.42%139.25%存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本存貨平均余額100-805.30%573.93%1379.23%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額平均資產(chǎn)總額100-72.91%46.22%119.13%營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債）10054.79%336.40%281.61%3.償償債債能能力力-流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債-39.29%284.56%323.85%速動(dòng)比率

52、=（流動(dòng)資產(chǎn)-預(yù)付帳款-存貨-待攤費(fèi)用）流動(dòng)負(fù)債-14.61%248.13%262.74%現(xiàn)金比率=現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債47.15%240.74%193.59%利息保障倍數(shù)=（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用）利息費(fèi)用100.00%100.00%0.00%固定支出保障倍數(shù)=（稅前利潤(rùn)固定支出）固定支出0.00%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與固定支出比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量固定支出0.00%4.資資本本結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)-資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額100-19.36%14.03%33.39%負(fù)債權(quán)益比率=（負(fù)債總額所有者（股東）權(quán)益總額）10019.93%16.34%-3.59%長(zhǎng)期負(fù)債與權(quán)益比率=長(zhǎng)期負(fù)債所有者（股東）權(quán)益總額1000

53、8%8.00%負(fù)債與有形凈值比率=負(fù)債總額所有者（股東）權(quán)益總額無(wú)形資產(chǎn) 10017.96%17.77%-0.19%23長(zhǎng)期負(fù)債與總資產(chǎn)比率=長(zhǎng)期負(fù)債資產(chǎn)總額10007.27%7.27%資產(chǎn)權(quán)益率=所有者（股東）權(quán)益總額資產(chǎn)總額100-97.18%85.87%183.05%5.生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力-原材料成本占收入比例=銷(xiāo)售成本中的原材料成本相應(yīng)的銷(xiāo)售收入100人工成本占收入比例=銷(xiāo)售成本中的人工成本相應(yīng)的銷(xiāo)售收入100人均收入=收入總額員工人數(shù)人均成本=銷(xiāo)售成本生產(chǎn)員工人數(shù)人均人工成本=人工成本相應(yīng)的員工人數(shù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用占收入比例=（營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用）銷(xiāo)售收入1006.發(fā)發(fā)展展能能力力-主

54、營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=(本期主營(yíng)收入-上期主營(yíng)收入)上期主營(yíng)收入100017.35%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-上期營(yíng)業(yè)利潤(rùn))上期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)100稅后利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本期稅后利潤(rùn)-上期稅后利潤(rùn))上期稅后利潤(rùn)100凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率=(本期凈資產(chǎn)-上期凈資產(chǎn))上期凈資產(chǎn)100總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=(本期總資產(chǎn)-上期總資產(chǎn))上期總資產(chǎn)100266.41%2.21%7.現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量分分析析-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增額經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例=銷(xiāo)售商品收現(xiàn)主營(yíng)收入1008.每每股股指指標(biāo)標(biāo)分分析析-每股收益=凈利潤(rùn)總股本每股凈資產(chǎn)=凈資產(chǎn)總股本每股現(xiàn)金流量=凈現(xiàn)金流量總股本

55、初初步步評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)：評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)結(jié)結(jié)果果：24組組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)圖圖被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司索引號(hào)：B2-1項(xiàng)目:被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復(fù)核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11股東會(huì)總經(jīng)理生產(chǎn)副總銷(xiāo)售副總行政副總總經(jīng)理助理物流部采購(gòu)部生產(chǎn)部銷(xiāo)售部市場(chǎng)部人事部財(cái)務(wù)部行政部總經(jīng)理辦公室材料倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品倉(cāng)除氣機(jī)車(chē)石墨制品車(chē)間過(guò)濾袋車(chē)生產(chǎn)部辦公室股東會(huì)總經(jīng)理生產(chǎn)副總銷(xiāo)售副總行政副總總經(jīng)理助理物流部采購(gòu)部生產(chǎn)部銷(xiāo)售部市場(chǎng)部人事部財(cái)務(wù)部行政部總經(jīng)理辦公室材料倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品倉(cāng)除氣機(jī)車(chē)石墨制品車(chē)間過(guò)濾袋車(chē)生產(chǎn)部辦公室財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2005-12-31股東會(huì)總經(jīng)理生產(chǎn)副總銷(xiāo)售副總行政副總總經(jīng)理助理物流部采購(gòu)部生產(chǎn)部銷(xiāo)售部市場(chǎng)部人事部財(cái)務(wù)部行政部總經(jīng)理辦公室材料倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品倉(cāng)除氣機(jī)車(chē)石墨制品車(chē)間過(guò)濾袋車(chē)生產(chǎn)部辦公室股東會(huì)總經(jīng)理生產(chǎn)副總銷(xiāo)售副總行政副總總經(jīng)理助理物流部采購(gòu)部生產(chǎn)部銷(xiāo)售部市場(chǎng)部人事部財(cái)務(wù)部行政部總經(jīng)理辦公室材料倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品倉(cāng)除氣機(jī)車(chē)石墨制品車(chē)間過(guò)濾袋車(chē)生產(chǎn)部辦公室