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1、貨貨幣幣資資金金1、核對了企業(yè)庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額發(fā)現(xiàn)相符，檢查了企業(yè)非記賬本位幣庫存現(xiàn)金的情況，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有 該方面事項。2、對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤程序，賬實相符，未發(fā)現(xiàn)重大異常。3、抽查了大額庫存現(xiàn)金收支，對其原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務(wù)處理是否正確、是否 記錄于恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g等項內(nèi)容進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)手續(xù)齊全，處理正確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、獲取了銀行存款余額明細(xì)表，復(fù)核加計，并與總賬數(shù)和日記賬合計數(shù)核對相符，未發(fā)現(xiàn)重大異常。5、對銀行存款累計利息收入進(jìn)行了檢查，為發(fā)現(xiàn)重大異常。6、獲取了所有銀行存款對帳單，檢查開戶名，未見異常，對賬戶將銀行對賬單與明細(xì)賬中借貸

2、方發(fā)生的大額記錄 進(jìn)行核對，未發(fā)現(xiàn)沒入賬情況及其他重大異常。7、獲取了銀行余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。8、對銀行存款余額進(jìn)行了函證，未發(fā)現(xiàn)重大異常。9、抽查了大額銀行存款收支的原始憑證，對其原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務(wù)處理是否 正確、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g等項內(nèi)容進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有關(guān)銀行存款的業(yè)務(wù)手續(xù)齊全，處理正確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。10、對企業(yè)非營業(yè)目的的大額貨幣資金轉(zhuǎn)移進(jìn)行了檢查，并核對相關(guān)賬戶的進(jìn)賬情況，未發(fā)現(xiàn)重大異常。11、對銀行授信情況進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。12、對企業(yè)銀行存款收支進(jìn)行了截止性測試，未發(fā)現(xiàn)有跨期現(xiàn)象。13、對企業(yè)銀行存單進(jìn)行了檢

3、查，編制銀行存單檢查表，經(jīng)檢查與賬面記錄金額一致，對是否被質(zhì)押或限制使用，存單是否為被審計單位所擁有進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有該方面事項。14、對貨幣資金的列報進(jìn)行了檢查，企業(yè)有關(guān)該方面的事項列報正確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款1、獲取了企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)表，復(fù)核加計，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符；結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目與 報表數(shù)核對相符，未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、檢查了企業(yè)涉及應(yīng)收賬款的相關(guān)財務(wù)指標(biāo)及進(jìn)行分析程序：(1)復(fù)核應(yīng)收賬款借方累計發(fā)生額與主營業(yè)務(wù)收入是否配比，并將當(dāng)期應(yīng)收賬款借方發(fā)生額占銷售收入 凈額的百分比與管理層考核指標(biāo)比較，未發(fā)現(xiàn)重大異常。(2)計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

4、等指標(biāo)，并與企業(yè)以前年度指標(biāo)、同行業(yè)同期相關(guān)指標(biāo)對 比分析，未發(fā)現(xiàn)重大異常。3、獲取了應(yīng)收賬款的賬齡分析表，經(jīng)檢查、測試，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，未發(fā)現(xiàn)重大異常。5、對部分應(yīng)收賬款進(jìn)行了抽查，檢查了有關(guān)的原始憑證，企業(yè)的處理方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有關(guān)憑證齊全，處 理方法正確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。6、對未進(jìn)行函證餓應(yīng)收賬款，實施了替代審計程序，未發(fā)現(xiàn)重大異常。7、進(jìn)行了截止性測試，未發(fā)現(xiàn)重大異常。8、對應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計提進(jìn)行了檢查，獲取了壞賬準(zhǔn)備計算表，進(jìn)行了核實，對應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 計提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書面報告等證明文件。未發(fā)現(xiàn)重大異常。9、對應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)

5、重大異常。10、對應(yīng)收賬款的質(zhì)押、擔(dān)保及出售情況進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有質(zhì)押、擔(dān)保及出售的應(yīng)收賬款。11、對應(yīng)收賬款的增加及減少進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。12、對大額的應(yīng)收賬款進(jìn)行了檢查，追查至原始憑證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)處理正確，手續(xù)齊全，未發(fā)現(xiàn)重大異常。13、對應(yīng)收賬款的列報進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。14、審計調(diào)整事項如下：預(yù)預(yù)付付賬賬款款1、獲取了企業(yè)預(yù)付賬款明細(xì)表，復(fù)核加計，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符，結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目與報表數(shù)核對相 符，未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、對預(yù)付賬款的賬齡及構(gòu)成進(jìn)行了分析，未發(fā)現(xiàn)重大異常。3、選擇預(yù)付賬款的重要項目函證其余額和交易條款，對未回函的再次發(fā)函或?qū)嵤┨娲臋z

6、查程序，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對企業(yè)實施關(guān)聯(lián)方及其交易的審計程序，檢查了企業(yè)對關(guān)聯(lián)方的預(yù)付賬款的真實性、合法性及其會計處理是否正確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。5、對預(yù)付賬款的壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。6、對企業(yè)對預(yù)付賬款的列報進(jìn)行了檢查，企業(yè)有關(guān)處理得當(dāng)，方法合理，未發(fā)現(xiàn)重大異常。應(yīng)應(yīng)收收股股利利1、獲取了應(yīng)收股利的明細(xì)表，與總賬日記賬核對相符。未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、對應(yīng)收股利的增減變動進(jìn)行了檢查，企業(yè)處理正確，手續(xù)齊全，未發(fā)現(xiàn)重大異常。3、對應(yīng)收股利的壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行了檢查，企業(yè)處理得當(dāng)，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對應(yīng)收股利的列報進(jìn)行了檢查，企業(yè)列報正確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款1、獲取了其他

7、應(yīng)收款明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2、復(fù)核了其他應(yīng)收款本期期末余額的賬齡，并按照壞賬計提比例提取的壞賬準(zhǔn)備，江西省德興市朱林金礦和江西三和金業(yè)有限公司 的余額較大，按單項認(rèn)定法計提了壞賬準(zhǔn)備。4、選取了本期期末余額前4家單位進(jìn)行了函證，由我們發(fā)函；對于未回函項目執(zhí)行了替代測試。5、從本期的其他應(yīng)收款中抽取了50筆業(yè)務(wù)進(jìn)行了細(xì)節(jié)測試，檢查相關(guān)原始憑證的時間、金額、業(yè)務(wù)雙方等，未發(fā)現(xiàn)重大異常。存存貨貨1、獲取了企業(yè)存貨明細(xì)表，復(fù)核加計并與總賬數(shù)、報表數(shù)及明細(xì)賬合計數(shù)核對相符，未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、對存貨確認(rèn)條件、方法是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則，前后期是否一致進(jìn)行檢查，未發(fā)現(xiàn)重大

8、異常。3、對存貨進(jìn)行了分析性復(fù)核，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對存貨的數(shù)量，計價按分類進(jìn)行了計價測試，未發(fā)現(xiàn)重大異常。5、對存貨進(jìn)行了監(jiān)盤及抽盤檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。6、對存貨進(jìn)行了減值測試，未發(fā)現(xiàn)重大異常。7、對關(guān)聯(lián)方的購銷業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查，重點關(guān)注了交易價格、交易金額的真實性及合理性，檢查對合并范圍內(nèi)購貨記錄應(yīng)予合并抵銷 的數(shù)據(jù)是否正確，并對關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行統(tǒng)計和審核，未發(fā)現(xiàn)重大異常。8、對存貨的列報進(jìn)行了檢查，企業(yè)有關(guān)該存貨的列報準(zhǔn)確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。長長期期股股權(quán)權(quán)投投資資1、獲取了長期股權(quán)投資明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符2、抽取了本年發(fā)生的長期股權(quán)投資的憑證進(jìn)行了測試，

9、未發(fā)現(xiàn)重大異常。3、經(jīng)審計，調(diào)整事項如下：固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)1、經(jīng)檢查，企業(yè)的明細(xì)賬，總賬和報表核對相符。2、抽查了企業(yè)的憑證，有關(guān)固定資產(chǎn)的事項手續(xù)齊全，未發(fā)現(xiàn)異常。3、抽查部分項目重新做折舊測算，企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面方法正確，計算無誤，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對企業(yè)的固定資產(chǎn)的所有權(quán)進(jìn)行檢查，車輛都有行駛證，歸屬都為本公司，對企業(yè)的房屋，機(jī)器設(shè)備等進(jìn)行隨機(jī)抽查，未發(fā)現(xiàn)異常。5、對固定資產(chǎn)進(jìn)行了監(jiān)盤，通過檢查、觀察、詢問該公司固定資產(chǎn)管理人員及現(xiàn)場觀察，發(fā)現(xiàn)設(shè)備基本都處于正常的使用狀態(tài)中，未發(fā)現(xiàn)重大異常。6、對固定資產(chǎn)的增加，進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)有此方面的交易事項存在，企業(yè)處理方法正確，手續(xù)齊全，未

10、發(fā)現(xiàn)有重大異常。7、對固定資產(chǎn)的租賃情況進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)公司在該方面事項有重大異常。8、對該公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)該公司有閑置和持有待售的固定資產(chǎn)。9、檢查了固定資產(chǎn)是否在財務(wù)報表中作出了恰當(dāng)?shù)牧袌?，未發(fā)現(xiàn)有重大異常。10、對固定資產(chǎn)的清理進(jìn)行了檢查，企業(yè)有關(guān)這方面的事項處理方法正確，手續(xù)齊全，未發(fā)現(xiàn)有重大異常。11、對固定資產(chǎn)做了減值跡象判斷，未發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)有減值跡象。12、對固定資產(chǎn)進(jìn)行了抵押和擔(dān)保的檢查，未發(fā)現(xiàn)有該情況。13、對關(guān)聯(lián)方固定資產(chǎn)的售購活動進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)有此方面交易事項。14、對本期報廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行了檢查，企業(yè)有關(guān)該方面的處理正確，手續(xù)齊全。15、獲取已提足

11、折舊仍繼續(xù)使用固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并作相應(yīng)記錄，未發(fā)現(xiàn)有重大異常。16、對企業(yè)本期購買固定資產(chǎn)是否屬于超過正常信用條件購買固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)有重大異常。固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)清清理理1、獲取了固定資產(chǎn)清理明細(xì)表，復(fù)核加計總數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2、抽取了*筆有關(guān)固定資產(chǎn)清理的憑證進(jìn)行了細(xì)節(jié)測試，檢查固定資產(chǎn)報廢的流程、會計分錄是否正確、累計折舊是否 結(jié)轉(zhuǎn)及報廢收入入賬等事項，未發(fā)現(xiàn)重大異常。無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)1、獲取了企業(yè)無形資產(chǎn)明細(xì)表，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符；結(jié)合累計攤銷、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目與報表數(shù) 核對相符。未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、對無

12、形資產(chǎn)的所有權(quán)進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所有無形資產(chǎn)均有所有權(quán)。3、對企業(yè)無形資產(chǎn)的增加進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有該方面活動事項。4、對企業(yè)無形資產(chǎn)的減少進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有該方面活動事項。5、檢查了企業(yè)確定無形資產(chǎn)壽命的依據(jù)，未發(fā)現(xiàn)重大異常。6、對無形資產(chǎn)的后續(xù)支出進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。7、對無形資產(chǎn)預(yù)計是否能為企業(yè)帶來利益進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。8、結(jié)合了長、短期借款等項目的審計，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不存在用于債務(wù)擔(dān)保的無形資產(chǎn)。9、檢查了無形資產(chǎn)的累計攤銷，未發(fā)現(xiàn)重大異常。10、對無形資產(chǎn)的減值進(jìn)行了檢查，企業(yè)本期未出現(xiàn)無形資產(chǎn)減值情況，未發(fā)現(xiàn)重大異常。11、對無形資產(chǎn)的列報進(jìn)行了檢查，企業(yè)對

13、無形資產(chǎn)的列報符合會計準(zhǔn)則，未發(fā)現(xiàn)重大異常。遞遞延延所所得得稅稅資資產(chǎn)產(chǎn)1、獲取了遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、經(jīng)檢查企業(yè)所采用的會計政策為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，未發(fā)現(xiàn)重大異常。3、檢查了企業(yè)所用的遞延所得稅稅率，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對遞延所得稅資產(chǎn)的增加與減少進(jìn)行了檢查，企業(yè)該方面處理符合規(guī)定，未發(fā)現(xiàn)重大異常。5、對固定資產(chǎn)折舊形成的可抵扣暫時性差異進(jìn)行了重新計算，檢查其會計處理的正確性，未發(fā)現(xiàn)重大異常。6、對本期提取各類減值準(zhǔn)備形成的可抵扣暫時性差異進(jìn)行了重新計算，檢查其會計處理的正確性，未發(fā)現(xiàn)重大異常。7、對預(yù)計負(fù)債形成的可抵扣

14、暫時性差異進(jìn)行了重新計算，檢查其會計處理的正確性。8、對遞延所得稅資產(chǎn)的列報進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)處理正確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。9、經(jīng)審計、調(diào)整事項如下：1、核對了企業(yè)庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額發(fā)現(xiàn)相符，檢查了企業(yè)非記賬本位幣庫存現(xiàn)金的情況，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有3、抽查了大額庫存現(xiàn)金收支，對其原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務(wù)處理是否正確、是否 記錄于恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g等項內(nèi)容進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)手續(xù)齊全，處理正確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、獲取了銀行存款余額明細(xì)表，復(fù)核加計，并與總賬數(shù)和日記賬合計數(shù)核對相符，未發(fā)現(xiàn)重大異常。6、獲取了所有銀行存款對帳單，檢查開戶名，未見異常，對賬戶將銀行對賬單與明細(xì)

15、賬中借貸方發(fā)生的大額記錄9、抽查了大額銀行存款收支的原始憑證，對其原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務(wù)處理是否 正確、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g等項內(nèi)容進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有關(guān)銀行存款的業(yè)務(wù)手續(xù)齊全，處理正確，10、對企業(yè)非營業(yè)目的的大額貨幣資金轉(zhuǎn)移進(jìn)行了檢查，并核對相關(guān)賬戶的進(jìn)賬情況，未發(fā)現(xiàn)重大異常。13、對企業(yè)銀行存單進(jìn)行了檢查，編制銀行存單檢查表，經(jīng)檢查與賬面記錄金額一致，對是否被質(zhì)押或限制使用，1、獲取了企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)表，復(fù)核加計，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符；結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目與 (1)復(fù)核應(yīng)收賬款借方累計發(fā)生額與主營業(yè)務(wù)收入是否配比，并將當(dāng)期應(yīng)收賬款借方發(fā)生額占銷售

16、收入 (2)計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)，并與企業(yè)以前年度指標(biāo)、同行業(yè)同期相關(guān)指標(biāo)對5、對部分應(yīng)收賬款進(jìn)行了抽查，檢查了有關(guān)的原始憑證，企業(yè)的處理方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有關(guān)憑證齊全，處8、對應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計提進(jìn)行了檢查，獲取了壞賬準(zhǔn)備計算表，進(jìn)行了核實，對應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備10、對應(yīng)收賬款的質(zhì)押、擔(dān)保及出售情況進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)有質(zhì)押、擔(dān)保及出售的應(yīng)收賬款。12、對大額的應(yīng)收賬款進(jìn)行了檢查，追查至原始憑證，發(fā)現(xiàn)企業(yè)處理正確，手續(xù)齊全，未發(fā)現(xiàn)重大異常。1、獲取了企業(yè)預(yù)付賬款明細(xì)表，復(fù)核加計，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符，結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目與報表數(shù)核對相3、選擇預(yù)付賬款的重要項目函證

17、其余額和交易條款，對未回函的再次發(fā)函或?qū)嵤┨娲臋z查程序，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對企業(yè)實施關(guān)聯(lián)方及其交易的審計程序，檢查了企業(yè)對關(guān)聯(lián)方的預(yù)付賬款的真實性、合法性及其會計處理是否正確，2、復(fù)核了其他應(yīng)收款本期期末余額的賬齡，并按照壞賬計提比例提取的壞賬準(zhǔn)備，江西省德興市朱林金礦和江西三和金業(yè)有限公司4、選取了本期期末余額前4家單位進(jìn)行了函證，由我們發(fā)函；對于未回函項目執(zhí)行了替代測試。5、從本期的其他應(yīng)收款中抽取了50筆業(yè)務(wù)進(jìn)行了細(xì)節(jié)測試，檢查相關(guān)原始憑證的時間、金額、業(yè)務(wù)雙方等，未發(fā)現(xiàn)重大異常。1、獲取了企業(yè)存貨明細(xì)表，復(fù)核加計并與總賬數(shù)、報表數(shù)及明細(xì)賬合計數(shù)核對相符，未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、對存貨確

18、認(rèn)條件、方法是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則，前后期是否一致進(jìn)行檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。7、對關(guān)聯(lián)方的購銷業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查，重點關(guān)注了交易價格、交易金額的真實性及合理性，檢查對合并范圍內(nèi)購貨記錄應(yīng)予合并抵銷3、抽查部分項目重新做折舊測算，企業(yè)在固定資產(chǎn)折舊方面方法正確，計算無誤，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對企業(yè)的固定資產(chǎn)的所有權(quán)進(jìn)行檢查，車輛都有行駛證，歸屬都為本公司，對企業(yè)的房屋，機(jī)器設(shè)備等進(jìn)行隨機(jī)抽查，5、對固定資產(chǎn)進(jìn)行了監(jiān)盤，通過檢查、觀察、詢問該公司固定資產(chǎn)管理人員及現(xiàn)場觀察，發(fā)現(xiàn)設(shè)備基本都處于正常的使用狀態(tài)中，6、對固定資產(chǎn)的增加，進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)有此方面的交易事項存在，企業(yè)處理方法正確，手續(xù)齊全，未發(fā)現(xiàn)

19、有重大異常。10、對固定資產(chǎn)的清理進(jìn)行了檢查，企業(yè)有關(guān)這方面的事項處理方法正確，手續(xù)齊全，未發(fā)現(xiàn)有重大異常。15、獲取已提足折舊仍繼續(xù)使用固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并作相應(yīng)記錄，未發(fā)現(xiàn)有重大異常。16、對企業(yè)本期購買固定資產(chǎn)是否屬于超過正常信用條件購買固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)有重大異常。1、獲取了固定資產(chǎn)清理明細(xì)表，復(fù)核加計總數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2、抽取了*筆有關(guān)固定資產(chǎn)清理的憑證進(jìn)行了細(xì)節(jié)測試，檢查固定資產(chǎn)報廢的流程、會計分錄是否正確、累計折舊是否1、獲取了企業(yè)無形資產(chǎn)明細(xì)表，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符；結(jié)合累計攤銷、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目與報

20、表數(shù)11、對無形資產(chǎn)的列報進(jìn)行了檢查，企業(yè)對無形資產(chǎn)的列報符合會計準(zhǔn)則，未發(fā)現(xiàn)重大異常。1、獲取了遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對遞延所得稅資產(chǎn)的增加與減少進(jìn)行了檢查，企業(yè)該方面處理符合規(guī)定，未發(fā)現(xiàn)重大異常。5、對固定資產(chǎn)折舊形成的可抵扣暫時性差異進(jìn)行了重新計算，檢查其會計處理的正確性，未發(fā)現(xiàn)重大異常。6、對本期提取各類減值準(zhǔn)備形成的可抵扣暫時性差異進(jìn)行了重新計算，檢查其會計處理的正確性，未發(fā)現(xiàn)重大異常。短期借款1、已編制短期借款明細(xì)表：復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2、已向債權(quán)人發(fā)函詢證，并均收到回函，

21、回函金額與賬面余額相符。3、已取得并檢查了本期增加的短期借款的借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)文件，其借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率與相關(guān)會計記錄和原始憑證核對相符。4、已檢查了本期減少的短期借款，通過檢查相關(guān)會計記錄和原始憑證核實了其還款數(shù)額，未發(fā)現(xiàn)重大異常。5、經(jīng)檢查，無到期未償還的短期借款。6、經(jīng)檢查，短期借款不存在抵押和擔(dān)保情況。短短期期借借款款1、已編制短期借款明細(xì)表：復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2、已向債權(quán)人發(fā)函詢證，并均收到回函，回函金額與賬面余額相符。3、已取得并檢查了本期增加的短期借款的借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)文件，其借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還

22、款期限、借款利率與相關(guān)會計記錄和原始憑證核對相符。4、已檢查了本期減少的短期借款，通過檢查相關(guān)會計記錄和原始憑證核實了其還款數(shù)額，未發(fā)現(xiàn)重大異常。5、經(jīng)檢查，無到期未償還的短期借款。6、經(jīng)檢查，短期借款不存在抵押和擔(dān)保情況。應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款1、已獲取應(yīng)付賬款明細(xì)表：復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2、已對相關(guān)債權(quán)單位發(fā)函詢證，回函情況參見函證結(jié)果匯總表。未回函的，替代程序進(jìn)行檢查，未見異常。3、經(jīng)檢查，預(yù)付賬款等往來項目的明細(xì)余額，無同時掛帳的項目、異常余額或與購貨無關(guān)的其他款項。4、經(jīng)比較，當(dāng)年年度及以前年度應(yīng)付賬款的構(gòu)成、賬齡及主要供貨商的變化，未發(fā)現(xiàn)重大異常情況。

23、5、針對資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項目，檢查銀行對賬單及有關(guān)付款憑證，未發(fā)現(xiàn)未及時入賬的應(yīng)付賬款。6、經(jīng)檢查，應(yīng)付賬款已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報。預(yù)預(yù)收收賬賬款款1、取得了預(yù)收款項明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對是否一致。2、預(yù)收賬款期余額主要由預(yù)收*的款項構(gòu)成，對此筆款項進(jìn)行了函證，回函金額與賬面相符。3、執(zhí)行了替代測試，檢查憑證及原始依據(jù)未發(fā)現(xiàn)重大異常。應(yīng)應(yīng)付付職職工工薪薪酬酬1、已核對應(yīng)付職工薪酬科目明細(xì)賬、總賬與報表核對一致。2、經(jīng)檢查，本期應(yīng)付職工薪酬的計提正確，分配方法與上期一致。已將應(yīng)付職工薪酬計提數(shù)與相關(guān)的成本、費用項目核對一致。3、經(jīng)檢查，被審

24、計單位福利費的支用符合規(guī)定用途，報銷符合審批程序。4、經(jīng)比較，本期應(yīng)付職工薪酬余額與上期應(yīng)付職工薪酬余額，未發(fā)現(xiàn)異常變動。5、結(jié)合員工社保繳納情況，根據(jù)被審計單位員工范圍，經(jīng)檢查,未與關(guān)聯(lián)公司員工工資混淆列支。6、經(jīng)檢查，應(yīng)付職工薪酬已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出了恰當(dāng)列報。應(yīng)應(yīng)交交稅稅費費1、已編制應(yīng)交稅費明細(xì)表：復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2、已將應(yīng)交增值稅明細(xì)表與被審計單位增值稅納稅申報表進(jìn)行核對，總體相符，未發(fā)現(xiàn)異常。3、通過“原材料”等相關(guān)科目匡算進(jìn)項稅合理，未發(fā)現(xiàn)異常。4、經(jīng)檢查，應(yīng)交土地使用稅的計算正確，并按規(guī)定進(jìn)行了會計處理。5、已獲取應(yīng)交

25、所得稅測算表，結(jié)合所得稅項目，確定應(yīng)納稅所得額及企業(yè)所得稅稅率，已復(fù)核應(yīng)交企業(yè)所 得稅的計算正確，并按規(guī)定進(jìn)行了會計處理；并抽查本期已交所得稅資料，確定已交數(shù)正確。6、已抽查應(yīng)交稅費相關(guān)的憑證，均有合法依據(jù)，會計處理正確。7、經(jīng)檢查，應(yīng)交稅費已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報。應(yīng)應(yīng)付付利利息息1、獲取了應(yīng)付利息的明細(xì)表，與報表總賬核對相符，未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、對應(yīng)計利息的計算進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。3、對應(yīng)計利息是否有漏記現(xiàn)象進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、對應(yīng)計利息的列報進(jìn)行了檢查，企業(yè)有關(guān)方面均無瑕疵，未發(fā)現(xiàn)重大異常。應(yīng)應(yīng)付付股股利利1、獲取了應(yīng)付股利明細(xì)表，復(fù)核加計正確

26、，并與報表數(shù)、總賬數(shù)及明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2、取得了*公司召開董事會審議通過的2010年度利潤分配決議，查看了個分配事宜未發(fā)現(xiàn)重大異常。其其他他應(yīng)應(yīng)付付款款1、獲取了其他應(yīng)付款明細(xì)表，復(fù)核加計其總數(shù)正確，并總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2、選擇其他應(yīng)收款的重要項目函證其余額和交易條款，未回函實施替代的檢查程序并編制未回函替代測試表 3、抽取了其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)的憑證進(jìn)行細(xì)節(jié)測試，檢查個原始憑證的要素未發(fā)現(xiàn)重大異常。長長期期借借款款1、獲取了企業(yè)長期借款的明細(xì)表，與總賬報表合計相符。未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、對長期借款的合同進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。3、對長期借款的增減變動進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)本期有

27、相關(guān)事項。4、對長期借款的利息進(jìn)行了檢查，未發(fā)現(xiàn)重大異常。5、對長期借款的列報進(jìn)行了檢查，企業(yè)有關(guān)方面披露正確，未發(fā)現(xiàn)重大異常。遞遞延延收收益益1、獲取了延收益明細(xì)表，復(fù)核加計正確并與總賬數(shù)、報表數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2、取得了各項遞延收益的取得文件，閱覽了個文件的具體信息與企業(yè)財務(wù)核對，未發(fā)現(xiàn)重大異常。4、抽取了部分憑證，檢查了各項遞延收益會計處理、使用情況，未發(fā)現(xiàn)重大異?，F(xiàn)象。專專項項儲儲備備1、獲取了專項儲備明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2、檢查了安全生產(chǎn)費用的提取標(biāo)準(zhǔn)、提取基數(shù)匡算了本年應(yīng)予以提取的安全生產(chǎn)費用，并與企業(yè)的實際提取數(shù)核對一致。應(yīng)應(yīng)付付債債券

28、券1、獲取了應(yīng)付債券明細(xì)表，復(fù)核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)及明細(xì)賬合計數(shù)核對是否相符。2、經(jīng)審計、未發(fā)現(xiàn)重大異常事項。3、已取得并檢查了本期增加的短期借款的借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)文件，其借款數(shù)額、借款條件、4、已檢查了本期減少的短期借款，通過檢查相關(guān)會計記錄和原始憑證核實了其還款數(shù)額，未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、已對相關(guān)債權(quán)單位發(fā)函詢證，回函情況參見函證結(jié)果匯總表。未回函的，替代程序進(jìn)行檢查，未見異常。3、經(jīng)檢查，預(yù)付賬款等往來項目的明細(xì)余額，無同時掛帳的項目、異常余額或與購貨無關(guān)的其他款項。4、經(jīng)比較，當(dāng)年年度及以前年度應(yīng)付賬款的構(gòu)成、賬齡及主要供貨商的變化，未發(fā)現(xiàn)重大異常情況。5、針對資產(chǎn)負(fù)債表

29、日后付款項目，檢查銀行對賬單及有關(guān)付款憑證，未發(fā)現(xiàn)未及時入賬的應(yīng)付賬款。2、預(yù)收賬款期余額主要由預(yù)收*的款項構(gòu)成，對此筆款項進(jìn)行了函證，回函金額與賬面相符。2、經(jīng)檢查，本期應(yīng)付職工薪酬的計提正確，分配方法與上期一致。已將應(yīng)付職工薪酬計提數(shù)與相關(guān)的成本、5、結(jié)合員工社保繳納情況，根據(jù)被審計單位員工范圍，經(jīng)檢查,未與關(guān)聯(lián)公司員工工資混淆列支。2、已將應(yīng)交增值稅明細(xì)表與被審計單位增值稅納稅申報表進(jìn)行核對，總體相符，未發(fā)現(xiàn)異常。5、已獲取應(yīng)交所得稅測算表，結(jié)合所得稅項目，確定應(yīng)納稅所得額及企業(yè)所得稅稅率，已復(fù)核應(yīng)交企業(yè)所 得稅的計算正確，并按規(guī)定進(jìn)行了會計處理；并抽查本期已交所得稅資料，確定已交數(shù)正確

30、。2、取得了*公司召開董事會審議通過的2010年度利潤分配決議，查看了個分配事宜未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、選擇其他應(yīng)收款的重要項目函證其余額和交易條款，未回函實施替代的檢查程序并編制未回函替代測試表 2、取得了各項遞延收益的取得文件，閱覽了個文件的具體信息與企業(yè)財務(wù)核對，未發(fā)現(xiàn)重大異常。2、檢查了安全生產(chǎn)費用的提取標(biāo)準(zhǔn)、提取基數(shù)匡算了本年應(yīng)予以提取的安全生產(chǎn)費用，并與企業(yè)的實際提取數(shù)核對一致。1、獲取了應(yīng)付債券明細(xì)表，復(fù)核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)及明細(xì)賬合計數(shù)核對是否相符。實實收收資資本本1、已編制實收資本（股本）明細(xì)表：復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2、已檢查本期

31、實收資本，無增減變動。3、已檢查，實收資本（股本）已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報。營營業(yè)業(yè)收收入入及及成成本本1、獲取或編制主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，經(jīng)核對總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)相符。2、獲取或編制其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，經(jīng)核對總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)相符。3、經(jīng)檢查原始憑證等相關(guān)資料，符合收入確認(rèn)的條件，并且其會計處理正確。4、抽取部分發(fā)貨單，審查出庫日期、品名、數(shù)量等與發(fā)票、銷售合同、記賬憑證等一致。5、抽取記賬憑證，審查入賬日期、品名、數(shù)量、單價、金額等與發(fā)票、發(fā)貨單、銷售合同等一致。6、將本期的主營業(yè)務(wù)收入與上期的主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行比較，分析產(chǎn)品銷售的結(jié)構(gòu)和價格變動未現(xiàn)異常；計算本期重

32、要產(chǎn)品的毛利率，與上期比較，未現(xiàn)異常；比較本期各月各類主營業(yè)務(wù)收入的波動情況，將本期重要產(chǎn)品的毛利率與同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行對比分析，檢查發(fā)現(xiàn)異常；分析其變動趨勢正常，符合被審計單位季節(jié)性、周期性的經(jīng)營規(guī)律；7、獲取或編制主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表，經(jīng)核對總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)相符。8、獲取或編制其他業(yè)務(wù)成本明細(xì)表，經(jīng)核對總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)相符。9、經(jīng)檢查其他業(yè)務(wù)成本內(nèi)容真實，計算準(zhǔn)確，會計處理正確，抽查原始憑證內(nèi)容完整。10、經(jīng)檢查主營業(yè)務(wù)成本的內(nèi)容和計算方法符合會計準(zhǔn)則規(guī)定，前后期保持一致。11、抽查主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)清單，比較計入主營業(yè)務(wù)成本的品種、規(guī)格、數(shù)量和主營業(yè)務(wù)收入的口徑一致，符合配比原則。1

33、2、檢查營業(yè)收入、營業(yè)成本已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報。營營業(yè)業(yè)稅稅金金及及附附加加1、營業(yè)稅、消費稅、*等相關(guān)測算底稿詳見5300應(yīng)交稅費底稿。銷銷售售費費用用1、獲取銷售費用明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符2、將銷售費用中的明細(xì)項目與相關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債科目核對，其勾稽關(guān)系合理。3、計算分析各個月份銷售費用總額及主要項目金額占主營業(yè)務(wù)收入的比率，并與上一年度進(jìn)行比較，其變動相對合理4、檢查銷售費用重大項目開支符合有關(guān)規(guī)定，原始憑證合法，會計處理正確。5、檢查銷售費用已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報。6、進(jìn)行了截止性測試，未發(fā)

34、現(xiàn)重大跨期現(xiàn)象。管管理理費費用用1、獲取管理費用明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符2、檢查管理費用的明細(xì)項目的設(shè)置符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍。3、計算分析各個月份管理費用總額及主要項目金額占主營業(yè)務(wù)收入的比率，并與上一年度進(jìn)行比較，其變動相對合理4、檢查管理費用重大項目開支符合有關(guān)規(guī)定，原始憑證合法，會計處理正確。5、檢查業(yè)務(wù)招待費的支出合理，超過規(guī)定限額的在計算應(yīng)納稅所得額時調(diào)整。6、檢查相關(guān)費用報銷內(nèi)部管理辦法，有合法原始憑證支持。7、檢查管理費用已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報。8、進(jìn)行了截止性測試，未發(fā)現(xiàn)重大跨期現(xiàn)象。財財務(wù)務(wù)費費用用1、編

35、制財務(wù)費用明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2、檢查利息收入明細(xì)賬，其利息收入真實、正確。3、檢查“財務(wù)費用其他”明細(xì)賬，支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費真實、準(zhǔn)確。4、抽取資產(chǎn)負(fù)債表日前的張憑證，實施截止測試，未發(fā)現(xiàn)跨期項目。5、檢查財務(wù)費用已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌蟆?、進(jìn)行了截止性測試，未發(fā)現(xiàn)重大跨期現(xiàn)象。資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值損損失失1、獲取資產(chǎn)減值損失明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符2、根據(jù)本期計提的壞賬準(zhǔn)備來確定資產(chǎn)減值損失，經(jīng)審計，無異常，可以確認(rèn)。投投資資收收益益1、獲取了投資收益明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與

36、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2、檢查了收到投資收益的進(jìn)賬單等信息，與財務(wù)信息相符。營營業(yè)業(yè)外外收收入入1、獲取了營業(yè)外收入明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2、抽取了營業(yè)外收入的業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行了細(xì)節(jié)測試，未發(fā)現(xiàn)重大異常。營營業(yè)業(yè)外外支支出出1、獲取了營業(yè)外支出明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2、抽取了營業(yè)外支出的業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行了細(xì)節(jié)測試，未發(fā)現(xiàn)重大異常。所所得得稅稅費費用用1、獲取了所得稅費用明細(xì)表，復(fù)核加計正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。2、取得了2010年所得稅匯算清繳表及2011年所得稅預(yù)繳表，檢查各項信息無誤。

37、3、檢查了預(yù)繳所得稅等憑證信息，原始憑證與記賬憑證相符。1、已編制實收資本（股本）明細(xì)表：復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。5、抽取記賬憑證，審查入賬日期、品名、數(shù)量、單價、金額等與發(fā)票、發(fā)貨單、銷售合同等一致。計算本期重要產(chǎn)品的毛利率，與上期比較，未現(xiàn)異常；比較本期各月各類主營業(yè)務(wù)收入的波動情況，11、抽查主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)清單，比較計入主營業(yè)務(wù)成本的品種、規(guī)格、數(shù)量和主營業(yè)務(wù)收入的口徑一致，1、獲取銷售費用明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符3、計算分析各個月份銷售費用總額及主要項目金額占主營業(yè)務(wù)收入的比率，并與上一年度進(jìn)行比較，其變動

38、相對合理1、獲取管理費用明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符3、計算分析各個月份管理費用總額及主要項目金額占主營業(yè)務(wù)收入的比率，并與上一年度進(jìn)行比較，其變動相對合理1、編制財務(wù)費用明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。1、獲取資產(chǎn)減值損失明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符1、獲取了營業(yè)外收入明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。1、獲取了營業(yè)外支出明細(xì)表，復(fù)核其加計數(shù)正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對相符。經(jīng)審計、未發(fā)現(xiàn)審計調(diào)整事項針對銀行存款進(jìn)行了截止性測試，未發(fā)現(xiàn)跨期現(xiàn)象。未達(dá)賬項全部調(diào)整，余額可以確認(rèn)。審計說明：經(jīng)審計，未發(fā)現(xiàn)重大異常，余額可以確認(rèn)。核對相關(guān)憑證，交易事項真實選擇*（往來科目）的重要項目函證其余額和交易條款，未回函實施替代的檢查程序并編制未回函替代測試表 選擇*（往來科目）的重要項目函證其余額和交易條款，未回函實施替代的檢查程序并編制未回函替代測試表