《現(xiàn)金流量表審計工作底稿(原版)》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《現(xiàn)金流量表審計工作底稿(原版)（7頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審計計程程序序表表被被審審計計單單位位 ：索索引引號號：A06頁頁次次：項項目目：現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審計計程程序序表表編編制制人人：日日期期：財財務務報報表表截截止止日日/期期間間：復復核核人人：日日期期：審審計計目目標標1.確定現(xiàn)金流量表的內(nèi)容、性質(zhì)和數(shù)額是否正確、合理完整；2.確定現(xiàn)金流量表有關數(shù)據(jù)與其他報表及附注勾稽關系是否正確；3.確定現(xiàn)金流量表各項目的披露是否恰當。審計程序是否執(zhí)行索引號執(zhí)行人1.取得編制現(xiàn)金流量表的基礎資料，復核加計是否正確，將有關數(shù)據(jù)和財務報表及附注、輔助賬薄、工作底稿等核對相符，并進行詳細分析，檢查數(shù)額是否正確、完整，現(xiàn)金流量分類是否合

2、理；A06022.檢查對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的界定是否符合規(guī)定，界定范圍在前后期會計期間是否保持一致；A06023.檢查現(xiàn)金流量表的編制方法，關注有關特殊事項的處理是否正確；A06024.對現(xiàn)金流量表進行分析性復核，并對異常項目做進一步并檢查；A06015.檢查是否存在金額異常的項目，追查是否應作調(diào)整；A06026.檢查現(xiàn)金流量表補充資料中不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動各項目金額是否正確、合理、完整；A06017.根據(jù)審計調(diào)整分錄，對基礎資料的有關數(shù)據(jù)作相應調(diào)整，并要求企業(yè)提供修訂后的現(xiàn)金流量表；A0603、A128.檢查檢查現(xiàn)金流量表項目是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。A0

3、604現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表項項目目測測試試表表被被審審計計單單位位 ：索索引引號號：頁頁次次：項項目目：現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表項項目目測測試試表表編編制制人人：日日期期：財財務務報報表表截截止止日日/期期間間：復復核核人人：日日期期：報報表表項項目目及及計計算算公公式式行行次次各各子子目目金金額額未未審審數(shù)數(shù)差差異異調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)一一、經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量1 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金2-=產(chǎn)品銷售收入+其他業(yè)務收入+應收賬款減少數(shù)（-增加數(shù)）+應收票據(jù)減少數(shù)（-增加數(shù)）+預收賬款增加數(shù)（-減少數(shù)）+應交稅金-應繳增值稅（銷項稅額）貸方發(fā)生+本年收回以前年度核銷的應收賬款

4、-接受非現(xiàn)金資產(chǎn)減少應收賬款/應收票據(jù)-應收賬款壞賬核銷-應收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓-財務費用-應收票據(jù)貼現(xiàn)利息-視同銷售確認的收入和銷項稅額 收到的稅費返還3-=收到增值稅返還+收到營業(yè)稅返還+收到所得稅返還+收到其它稅費返還 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金4-=營業(yè)外收入（不含接受現(xiàn)金捐贈）+其他應收款減少數(shù)+其他應付款增加數(shù)-其他應付款中與籌資和投資有關款項增加數(shù)（-減少數(shù)）+對年初未分配利潤追溯調(diào)整的相關增加數(shù) 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計6-購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金7-=產(chǎn)品銷售成本+其它業(yè)務支出+預付賬款增加數(shù)（-減少數(shù)）+存貨增加數(shù)（-減少數(shù)）+應交稅金-應繳增值稅（進項稅額）借方發(fā)生+待

5、攤費用增加數(shù)（-減少數(shù)）+應付賬款減少數(shù)（-增加數(shù)）+預提費用減少數(shù)（-增加數(shù)）-生產(chǎn)成本-人員工資、福利、保險-制造費用-人工工資、福利、保險等-制造費用-折舊與攤銷等非付現(xiàn)支出-預付賬款中與長期資產(chǎn)購建相關款項的減少數(shù)（+增加數(shù)）-應付賬款中與長期資產(chǎn)購建相關款項的減少數(shù)（+增加數(shù)）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金8-=應付工資借方發(fā)生額+生產(chǎn)成本福利費+工會經(jīng)費+職工教育經(jīng)費+各類保險金+制造費用福利費+工會經(jīng)費第 2 頁，共 7 頁+職工教育經(jīng)費+各類保險金+經(jīng)營費用福利費+工會經(jīng)費+職工教育經(jīng)費+各類保險金+管理費用福利費+工會經(jīng)費+職工教育經(jīng)費+各類保險金+應付福利費減少數(shù)（-增加數(shù)

6、）+應付個人所得稅借方發(fā)生額 支付各項稅費9-=產(chǎn)品銷售稅金及附加+所得稅+其他業(yè)務支出稅金及附加+管理費用各項稅金+應交稅金-應繳增值稅（已繳稅金）借方發(fā)生+應交稅金減少數(shù)（-增加數(shù)）+其他應交款減少數(shù)（-增加數(shù)）支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金10-=經(jīng)營費用+管理費用+營業(yè)外支出（不含對外現(xiàn)金捐贈）+營業(yè)外支出（不含對外現(xiàn)金捐贈）+財務費用-銀行手續(xù)費支出+對年初未分配利潤追溯調(diào)整的相關減少數(shù)-經(jīng)營費用-工資、福利和保險-經(jīng)營費用-折舊攤銷等非付現(xiàn)費用-管理費用各項稅金-管理費用-工資、福利和保險-管理費用-折舊攤銷等非付現(xiàn)費用+其他調(diào)整項目 現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計計14-經(jīng)經(jīng)營營活活動動

7、產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額15-二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量16 收回投資所收到的現(xiàn)金17-=短期投資貸方發(fā)生額+長期投資貸方發(fā)生額-按權益法核算的長期股權投資損失 取得投資收益所收到的現(xiàn)金18-=實際收到的債券投資利息+實際收到的股權投資分紅 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額19-=處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金+處置無形資產(chǎn)收到的現(xiàn)金+處置其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金 收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金20-=外資企業(yè)國內(nèi)設備采購退稅現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表項項目目測測試試表表被被審審計計單單位位 ：索索引引號號：頁頁次次：項項目目：現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表項項目目測測試試表表編編制制人

8、人：日日期期：財財務務報報表表截截止止日日/期期間間：復復核核人人：日日期期：報報表表項項目目及及計計算算公公式式行行次次各各子子目目金金額額未未審審數(shù)數(shù)差差異異調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)第 3 頁，共 7 頁 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計22-購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金23-=現(xiàn)金購入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)+在建工程現(xiàn)金付款+現(xiàn)金采購工程物資+應付款項中-工程款借方發(fā)生額 投資所支付的現(xiàn)金24-=短期投資借方發(fā)生額+長期投資借方發(fā)生額-按權益法核算的投資收益 支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金25-=現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計計27-投投資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額

9、28-三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量29 吸收投資所收到的現(xiàn)金30-=收到股東的貨幣投入 取得借款所收到的現(xiàn)金31-=短期借款貸方發(fā)生額+長期借款貸方發(fā)生額+應付債券貸方發(fā)生額+未在長短期借款中反映的其他借款貸方發(fā)生額 收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金32-=財務費用-利息收入+接受現(xiàn)金捐贈+其他現(xiàn)金籌資 現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計34-償還債務所支付的現(xiàn)金35-=短期借款借方發(fā)生額+長期借款借方發(fā)生額+應付債券借方發(fā)生額+未在長短期借款中反映的其他借款借方發(fā)生額 分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金36-=財務費用-利息支出+已資本化的利息支出+應付股利借方發(fā)生額 支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金37

10、-=長期應付款-融資租賃借方發(fā)生額 現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計計42-籌籌資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額43-四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額44-=外幣現(xiàn)金期初余額*期末匯率-期初匯率五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額45-現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表項項目目測測試試表表被被審審計計單單位位 ：索索引引號號：頁頁次次：項項目目：現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表項項目目測測試試表表編編制制人人：日日期期：財財務務報報表表截截止止日日/期期間間：復復核核人人：日日期期：報報表表項項目目及及計計算算公公式式行行次次各各子子目目金金額額未未審審數(shù)數(shù)差差異異調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)第 4 頁，共 7 頁補補 充充 資資 料料行次1

11、、將將凈凈利利潤潤調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)為為經(jīng)經(jīng)營營活活動動現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量51 凈利潤52-計提的資產(chǎn)損失準備53-固定資產(chǎn)折舊54-無形資產(chǎn)攤銷55-長期待攤費用攤銷56-待攤費用的減少（減：增加）57-預提費用的增加（減：減少）58-處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）59-固定資產(chǎn)報廢損失60-財務費用61-=利息支出+匯兌損失（-匯兌收益）-利息收入 投資損失（減：收益）64-遞延稅款貸項（減：借項）65-存貨的減少（減：增加）66-經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）67-=應收賬款減少數(shù)+預付賬款減少數(shù)+其他應收款減少數(shù)+待處理財產(chǎn)損溢減少數(shù) 經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）68

12、-=應付賬款增加數(shù)+預收賬款增加數(shù)+應付福利費增加數(shù)+未交稅金增加數(shù)+其他未交款增加數(shù)+其他應付增加數(shù)-預付賬款中與長期資產(chǎn)購建相關款項的增加數(shù)（+減少數(shù)）-應付賬款中與長期資產(chǎn)購建相關款項的增加數(shù)（+減少數(shù)）-其他應付款中與籌資和投資有關款項增加數(shù)（-減少數(shù)）其它69-經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額72-2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動74 債務轉(zhuǎn)為資本75-一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券76-融資租入固定資產(chǎn)77-3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況80 現(xiàn)金的期末余額81-減：現(xiàn)金的期初余額82-加：現(xiàn)金等價物的期末余額83-減：現(xiàn)金等價物的期初余額84-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈

13、增加額95-現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表項項目目測測試試表表被被審審計計單單位位 ：索索引引號號：頁頁次次：項項目目：現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表項項目目測測試試表表編編制制人人：日日期期：財財務務報報表表截截止止日日/期期間間：復復核核人人：日日期期：報報表表項項目目及及計計算算公公式式行行次次各各子子目目金金額額未未審審數(shù)數(shù)差差異異調(diào)調(diào)整整數(shù)數(shù)第 5 頁，共 7 頁現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審定定表表被被審審計計單單位位:索索引引號號：頁頁次次：項項目目：現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審定定表表編編制制人人：日日期期：財財務務報報表表截截止止日日/期期間間:復復核核人人：日日期期：項目未審數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)一、經(jīng)營活動產(chǎn)

14、生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金-收到的稅費返還-收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金-現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計-購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金-支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-支付的各項稅費-支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金-現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計計-經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額-驗算-二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金-取得投資收益所收到的現(xiàn)金-處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額-收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金-現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計-購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金-投資所支付的現(xiàn)金-支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金

15、-現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計計-投投資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額-三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金-取得借款所收到的現(xiàn)金-收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金-現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計-償還債務所支付的現(xiàn)金-分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金-支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金-現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計計-籌籌資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額-四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-補補 充充 資資 料料1.1.將將凈凈利利潤潤調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)為為經(jīng)經(jīng)營營活活動動的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：凈利潤-加：計提的資產(chǎn)減值準備-固定資產(chǎn)折舊-無形資產(chǎn)攤銷-長期

16、待攤銷費用攤銷-待攤費用減少（減：增加）-預提費用增加（減：減少）-處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、和其他長期資產(chǎn)的損失-固定資產(chǎn)報廢損失-財務費用-投資損失（減：收益）-遞延稅款貸項（減：借項）-存貨的減少（減：增加）-經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）-經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）-其他-經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-2.2.不不涉涉及及現(xiàn)現(xiàn)金金收收支支的的投投資資和和籌籌資資活活動動：債務轉(zhuǎn)為資本-一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券-融資租入固定資產(chǎn)-3.現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價價物物凈凈增增加加情情況況：現(xiàn)金的期末余額-減：現(xiàn)金的期初數(shù)-加：現(xiàn)金等價物的期末數(shù)-減：現(xiàn)金等價物的期初數(shù)-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-驗算-現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審定定表表被被審審計計單單位位:索索引引號號：頁頁次次：項項目目：現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表審審定定表表編編制制人人：日日期期：財財務務報報表表截截止止日日/期期間間:復復核核人人：日日期期：