《營改增后一般納稅人表填報要點(diǎn)》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《營改增后一般納稅人表填報要點(diǎn)（26頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、國家稅務(wù)總局公告2012年第43號國國家家稅稅務(wù)務(wù)總總局局關(guān)關(guān)于于北北京京等等8 8省省市市營營業(yè)業(yè)稅稅改改征征增增值值稅稅試試點(diǎn)點(diǎn)增增值值稅稅納納稅稅申申報報有有關(guān)關(guān)事事項項的的公公告告根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財稅201271號），現(xiàn)就北京等8個?。ㄖ陛犑校ㄒ韵潞喎Q試點(diǎn)8省市）增值稅納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項公告如下：一、試點(diǎn)8省市自營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施之日稅款所屬期起，其所轄全部增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報。二、納稅申報資料納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類。

2、（一）納稅申報表及其附列資料1.增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：（1）增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）；（2）增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）；（3）增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）；（4）增值稅納稅申報表附列資料（三）（應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì)）；一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報增值稅納稅申報表附列資料（三）。其他一般納稅人不填寫該附列資料。（5）固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表。2.增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：（1）增值

3、稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）；（2）增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料。小規(guī)模納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料。其他小規(guī)模納稅人不填寫該附列資料。3.上述納稅申報表及其附列資料表樣和填表說明詳見附件。（二）納稅申報其他資料1.已開具的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)；2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)；3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)

4、口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的合法憑證及其清單；7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。（三）納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由試點(diǎn)8省市省國家稅務(wù)局確定。三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好增值稅納稅申報的宣傳、輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作。特此公告。附件：1.增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）及其附列資料2.增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）及其附列資料填表

5、說明3.增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）及其附列資料4.增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）及其附列資料填表說明二一二年八月二十七日分送：各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。國家稅務(wù)總局辦公廳 2012年8月28日印發(fā) 校對：貨物和勞務(wù)稅司一一般般納納稅稅人人申申報報表表簡簡要要說說明明一、本申報表適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）填報。二、申報表中名稱解釋。（一）“貨物”，是指增值稅應(yīng)稅的貨物；（二）“勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)；（三）“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)；（四）“按適用稅率征稅”、“按適用稅率計算”和“

6、一般計稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額銷項稅額-進(jìn)項稅額”公式計算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法；（五）“按簡易征收辦法征稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡易計稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額銷售額征收率”公式計算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法；（六）“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”，是指按照國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部價款和價外費(fèi)用中扣除的項目；（七）“稅控增值稅專用發(fā)票”，具體包括以下三種:1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票；2.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；3.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一

7、發(fā)票。一一般般納納稅稅人人申申報報表表的的構(gòu)構(gòu)成成:一張主表，三張附表，一張固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表。附表一：主要計算銷項（應(yīng)納）稅額附表二：主要計算進(jìn)項稅額附表三：為附表一計算應(yīng)稅服務(wù)扣除額，并反映扣除額的期初期末數(shù)。固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表：主要反映企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項稅額的情況。主表：綜合所有附表的數(shù)據(jù)，來計算納稅人的應(yīng)納稅額。并反映納稅人的稅款繳納情況。（一一）重重點(diǎn)點(diǎn)調(diào)調(diào)整整內(nèi)內(nèi)容容：（1）主主表表的的變變化化3個重要欄次，概念方面進(jìn)行了轉(zhuǎn)換，分別反映掛賬留抵稅額的期初、本期和期末數(shù)。1、第第13欄欄“上上期期留留抵抵稅稅額額”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)

8、務(wù)”列列“本本年年累累計計”欄欄：“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”，反映的是掛帳留抵稅額本期的期初數(shù)。稅款所屬2012年11月份按稅款所屬2012年10月份的申報表第20欄的“期末留抵稅額”的本月數(shù)填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”的“本年累計”填寫。該欄次非掛賬企業(yè)該欄強(qiáng)制填報為0?！耙话阖浳锛皠趧?wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：所有納稅人稅款所屬2012年11月份填寫“0”；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”列的“本月數(shù)”填寫。2、第第18欄欄“實實際際抵抵扣扣稅稅額額”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本年年累累計計”欄欄；一般貨物

9、及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”欄，反映掛帳留抵稅額本期實際抵扣數(shù)。將“掛帳留抵稅額本期期初余額”（13欄的本年累計數(shù)）與“一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)填列本欄。其中，一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額（第11欄“銷項稅額”的“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”的“本月數(shù)”）一般貨物及勞務(wù)銷項稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷項稅額比例（附表一第10列第1、3行之和-第10列第6行）主表第11欄“銷項稅額”的本月數(shù)100。該欄次非掛賬企業(yè)該欄強(qiáng)制填報為0。3 3、第第20欄欄“期期末末留留抵抵稅稅額額”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列

10、“本本年年累累計計”欄欄?！耙话阖浳锛皠趧?wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”：反映掛帳留抵稅額本期期末余額。等于第13欄“上期留抵稅額”的“本年累計”-第18欄“實際抵扣稅額”的“本年累計”。該欄次非掛賬企業(yè)該欄強(qiáng)制填報為0。“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）附附表表一一的的變變化化變化一：行、列指標(biāo)互換；原因：稅率、征收率增加。變化二：增加“免抵退”數(shù)據(jù)采集原因：出口退稅政策與實際管理發(fā)展的需要。變化三：增加“應(yīng)稅服務(wù)”的內(nèi)容，合并“貨物”和“勞務(wù)”；原因：政策與管理的需要。變化四：為“應(yīng)稅服務(wù)”差額征稅的計算增加了四列（11至14列）；原因：試點(diǎn)政策的規(guī)定。變

11、化五：以“其中數(shù)”的形式，增加“即征即退”四行（6、7行和13、14行）。（3）附附表表二二的的變變化化整個表未發(fā)生大的變化，僅是個別欄次名稱的微調(diào)。1、在在貨貨物物運(yùn)運(yùn)輸輸業(yè)業(yè)增增值值稅稅專專用用發(fā)發(fā)票票的的填填報報要要求求上上（或或稱稱票票種種屬屬性性的的界界定定上上）發(fā)發(fā)生生了了重重大大調(diào)調(diào)整整。2、增增加加了了“代代扣扣代代繳繳稅稅收收通通用用繳繳款款書書”作作為為進(jìn)進(jìn)項項抵抵扣扣憑憑證證?！咎貏e提示】注注意意扣扣繳繳范范圍圍：代扣代繳稅收通用繳款書，指營改增的納稅人,接受境外單位或個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，境內(nèi)的代理人或?qū)嶋H接受人代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書。v 這里有2個重要條件：v

12、一是接受境外單位或個人提供的營業(yè)稅服務(wù)，代扣代繳營業(yè)稅的稅收通用繳款書不允許抵扣，因此不得填入本欄。v 二是接受境外單位或個人在境內(nèi)提供的加工修理修配勞務(wù)，代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書不允許抵扣，因此不得填入本欄。）。3、從從納納稅稅申申報報的的角角度度，明明確確了了“留留抵抵抵抵欠欠稅稅”的的申申報報要要求求，可可以以更更加加強(qiáng)強(qiáng)制制性性地地監(jiān)監(jiān)控控留留抵抵稅稅額額的的結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。（4）附附表表三三（新新增增）的的用用途途1、與附表一勾稽，為納稅人本期計算征稅的實際銷項稅額（或應(yīng)納稅額）提供依據(jù)。附表三第5列與附表一第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額”一一對應(yīng)。2、由于差額征稅的政策

13、規(guī)定，必須取得合法的扣除憑證時，才可實施扣除。在實際業(yè)務(wù)中，扣除憑證的取得時間有時與銷售業(yè)務(wù)的征稅時間不同步。因此，附表三還肩負(fù)著計算“扣除項目余額”的功能，即附表三第6列所反映的數(shù)據(jù)。（二二）附附表表的的主主要要內(nèi)內(nèi)容容（1）附附表表一一介介紹紹（本表中的銷售額如無特殊說明，均填寫不含稅銷售額。）1、橫橫行行介介紹紹橫橫行行第第一一部部分分：一一般般計計稅稅方方法法計計算算征征稅稅的的貨貨物物及及應(yīng)應(yīng)稅稅勞勞務(wù)務(wù)填填寫寫，5種種不不同同的的稅稅率率。17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)、17%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、13%稅率（銷售糧食，食用油，天然氣等國家規(guī)定按13%稅率征收的貨物）、11%

14、稅率（交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人）、6%稅率（本次營改增的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)）?！咎貏e提示】本部分反映的是按一般計稅方法的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。橫橫行行第第二二部部分分：按按簡簡易易辦辦法法計計稅稅的的項項目目填填寫寫此此部部分分。6%：一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來水，建筑用砂石土料等等。5%：油氣田企業(yè)。4%:一般納稅人銷售自己使用過的且未抵扣過的固定資產(chǎn)，按4%征收率減半征收增值稅。3%：屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅等等。3%應(yīng)

15、稅服務(wù)。橫橫行行第第三三部部分分：免免抵抵退退稅稅項項目目填填寫寫此此部部分分。橫橫行行第第四四部部分分：免免稅稅項項目目填填寫寫此此部部分分。2、豎豎列列介介紹紹營營改改增增納納稅稅人人，應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)有有扣扣除除項項目目的的，第第1-11列列均均填填寫寫扣扣除除之之前前的的銷銷售售額額，銷銷項項稅稅額額和和價價稅稅合合計計額額。第1至8列分別是填寫納稅人取得的銷售額以及銷項（應(yīng)納）稅額。【特別提示】開具增值稅專用發(fā)票部分包括開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票部分，貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票部分以及機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的銷售額及銷項（應(yīng)納）稅額；開具其他發(fā)票部分填寫納稅人開具上述幾種發(fā)票以外的發(fā)票所取得的銷

16、售額及銷項（應(yīng)納）稅額。第11至14列是營改增之后新增加的列次，為差額征稅服務(wù)的。我們可以看到這四列中對應(yīng)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)的欄次均被封死，也就是說，只有有應(yīng)稅服務(wù)的納稅人才有可能會填寫此四列。第11列，價稅合計數(shù)，填寫納稅人應(yīng)稅服務(wù)取得的不含稅銷售額與稅額的合計。第12列，應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除額，營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，據(jù)實填寫本列次。本列數(shù)據(jù)均從附表三第五列的相應(yīng)行次中一一對應(yīng)而來。第13列，扣除后含稅（免稅）銷售額，等于11列-12列，按現(xiàn)行營業(yè)稅政策，可享受差額征稅的各項目只能扣除各自的扣除項目，不能通扣。不同稅率要在不同行次中計算扣除后的含稅銷售額。第14

17、列，扣除后銷項（應(yīng)納）稅額。按適用稅率征收的，為含稅銷售額除以1加使用稅率得出不含稅銷售額，在乘以適用稅率即可算出扣除后的銷項稅額了。按簡易辦法征收的，為含稅銷售額除以1加適用征收率計算出不含稅銷售額，再乘以適用征收率即可得出扣除后的應(yīng)納稅額了。（2）附附表表三三介介紹紹用用于于營營業(yè)業(yè)稅稅改改征征增增值值稅稅的的納納稅稅人人中中，應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)有有扣扣除除項項目目的的納納稅稅人人填填寫寫。也也就就是是差差額額征征稅稅的的納納稅稅人人填填寫寫，其其他他納納稅稅人人不不得得填填寫寫。1、附附表表三三主主要要功功能能為附表一（第12列）計算“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額”，附表一才能夠計算出

18、扣除后，納稅人本期真正應(yīng)計算征稅的銷項稅額（或應(yīng)納稅額）；附表三第五列與附表一第12列一一對應(yīng)。2、表表間間邏邏輯輯關(guān)關(guān)系系第第1欄欄“本本期期應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)價價稅稅合合計計額額（免免稅稅銷銷售售額額）”營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)免稅銷售額。本欄各行次等于附列資料（一）第11列對應(yīng)各行次。第第2欄欄“應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)扣扣除除項項目目”“”“期期初初余余額額”填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目上期期末結(jié)存的金額。本欄各行次等于上期附列資料（三）第6欄對應(yīng)各行次。第第3欄欄“應(yīng)應(yīng)

19、稅稅服服務(wù)務(wù)扣扣除除項項目目”“”“本本期期發(fā)發(fā)生生額額”填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期取得的發(fā)票金額。第第4欄欄“應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)扣扣除除項項目目”“”“本本期期應(yīng)應(yīng)扣扣除除金金額額”填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期應(yīng)扣除的金額。本欄各行次第2欄對應(yīng)各行次+第3欄對應(yīng)各行次。第第5欄欄“應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)扣扣除除項項目目”“”“本本期期實實際際扣扣除除金金額額”填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除的金額。本欄各行次應(yīng)小于或等于第4欄對應(yīng)各行次，且小于或等于第1欄對應(yīng)各行次。第第6欄欄“應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)扣扣除除項項目目”“”“期期末末余余額額”填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。本欄各行次第4欄對應(yīng)各行次-第

20、5欄對應(yīng)各行次。（3）附附表表二二介介紹紹主要用來計算進(jìn)項稅額。共分為三個部分1、第第一一部部分分：申申報報抵抵扣扣的的進(jìn)進(jìn)項項稅稅額額主主要要的的增增值值稅稅扣扣稅稅憑憑證證：A、增值稅專用發(fā)票B、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票【特別提示】包括納稅人自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)C、海關(guān)進(jìn)口專用繳款書D、農(nóng)產(chǎn)品收購專用發(fā)票E、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)【特別提示】運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)包含公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，不包含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票F、代扣代繳稅收通用繳款書【特別提示】該繳款書為新增的抵扣憑證，指營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,接受境外單位或個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，境內(nèi)

21、的代理人或?qū)嶋H接受人代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書需需要要注注意意的的事事項項A、第一行稅控專用發(fā)票包括：貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，防偽稅控增值稅專用發(fā)票，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。B、第八行運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票不再填入此行，而是填入稅控專用發(fā)票相應(yīng)欄次里。C、專用發(fā)票和公路內(nèi)河票均有180天的認(rèn)證期限，但當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月必須申報抵扣。D、鐵路、航空、管道、海洋運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)填入第八行，同時填入增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單中。公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票只需填入第八行，不需填入運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單中?！咎貏e提示】如何識別納稅人自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票發(fā)票“

22、稅率”欄為“11”的，是納稅人自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；發(fā)票“稅率”欄為“*”或發(fā)票票面左上角注明代開字樣的，是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和納稅人自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票均按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”；按發(fā)票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。、申報抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”；按發(fā)票票面“金額”乘以7扣除率計算填寫本欄“稅額”。2、第第二二部部分分：進(jìn)進(jìn)項項稅稅額額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出額額不得抵扣的進(jìn)項稅額需做轉(zhuǎn)出填填寫寫納納稅稅人人已已經(jīng)經(jīng)抵抵扣扣，但但按按稅稅法法規(guī)規(guī)定

23、定不不允允許許抵抵扣扣，需需做做進(jìn)進(jìn)項項稅稅額額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出的的部部分分?！疚募罁?jù)】2011（111）號文第二十四條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。（二）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定

24、資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。（四）接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)。（五）自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇。但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。發(fā)發(fā)生生服服務(wù)務(wù)中中止止、購購進(jìn)進(jìn)貨貨物物退退出出、折折讓讓而而收收回回的的增增值值稅稅額額，應(yīng)應(yīng)從從當(dāng)當(dāng)期期的的進(jìn)進(jìn)項項稅稅額額中中扣扣減減?！疚募罁?jù)】2011（111）號文第二十八條納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從當(dāng)期的銷項稅額中扣減；發(fā)生服務(wù)中止、購進(jìn)貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減。3、第第三三部部分分：待待抵抵扣扣進(jìn)進(jìn)項項稅稅額額

25、主要是輔導(dǎo)期一般納稅人來填寫。輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月認(rèn)證，待取得稽核比對通知書后才能按通知書結(jié)果申報抵扣。第3欄填寫前期取得認(rèn)證相符且當(dāng)月收到稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。第5欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的本期稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的份數(shù)、金額、稅額。第8欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的本期稽核相符的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。第27欄填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的專用發(fā)

26、票月末余額數(shù)。第30欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。第33欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。附件1 增增 值值 稅稅 納納 稅稅 申申 報報 表表（適適用用于于增增值值稅稅一一般般納納稅稅人人）根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例和交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報本表，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報。稅款所屬時間：自 年 月 日至 年 月 日填表日期：年 月 日金額單位：元至角分納稅人識別號所屬行業(yè)：納稅人名稱（公章）法定代表人姓名注冊地址營業(yè)地址開戶銀行及賬號企業(yè)登

27、記注冊類型電話號碼項 目欄次一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率征稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3 納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易征收辦法征稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務(wù)銷售額10稅款計算銷項稅額11進(jìn)項稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11

28、-18期末留抵稅額20=17-18簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計24=19+21-23稅款繳納期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）25實收出口開具專用繳款書退稅額26本期已繳稅額27=28+29+30+31分次預(yù)繳稅額28出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額29本期繳納上期應(yīng)納稅額30本期繳納欠繳稅額31期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）32=24+25+26-27其中：欠繳稅額（0）33=25+26-27本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額3424-28-29即征即退實際退稅額35期初未繳查補(bǔ)稅額36本期入庫查補(bǔ)稅額37期末未繳查補(bǔ)稅額38=16+22+36-37授

29、權(quán)聲明 如果你已委托代理人申報，請?zhí)顚懴铝匈Y料：申報人聲明 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) 此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定填報的，我相信 （地址）為本納稅人的代理申報人，任何與本它是真實的、可靠的、完整的。申報表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。授權(quán)人簽字：聲明人簽字：以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：收到日期：接收人：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章：主主表表填填表表說說明明 以下各欄除另有說明外，營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，各欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本申報表適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）填報。一、名詞解釋（一）本申報表及本填表說明所稱“貨物”，是指增值稅應(yīng)稅的貨物。（

30、二）本申報表及本填表說明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。（三）本申報表及本填表說明所稱“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。（四）本申報表及本填表說明所稱“按適用稅率征稅”、“按適用稅率計算”和“一般計稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額銷項稅額-進(jìn)項稅額”公式計算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。（五）本申報表及本填表說明所稱“按簡易征收辦法征稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡易計稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額銷售額征收率”公式計算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。（六）本申報表及本填表說明所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”，是指按照國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許

31、其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部價款和價外費(fèi)用中扣除的項目。（七）本申報表及本填表說明所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，具體包括以下三種：1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票；2.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；3.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。二、增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）填表說明（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。（三）“納稅人識別號”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號。即：稅務(wù)登記證號碼。（四）“所屬行業(yè)”：按照國

32、民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（八）“營業(yè)地址”：填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。（十）“企業(yè)登記注冊類型”：按稅務(wù)登記證填寫。（十一）“電話號碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的實際電話號碼。（十二）“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：反映納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”

33、列：反映除享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策以外的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計”列：除第13欄、第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列、第20、25、32、36、38欄外，“本年累計”列中其他各欄次，均填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。（十五）第1欄“（一）按適用稅率征稅銷售額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額。包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財政、審計部門檢查按一般計稅方法計算調(diào)整的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)

34、填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第6、7行之和。（十六）第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。（十七）第3欄“其中：應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（十八）第4欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：反映納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢

35、查，并按一般計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第7列第1至5行之和。（十九）第5欄“按簡易征收辦法征稅銷售額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法征收增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡易計稅方法征收增值稅的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及

36、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第8至12行之和-第9列第13、14行之和；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第13、14行之和。（二十）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：反映納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：反映納稅人本期

37、執(zhí)行免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第15、16行之和。（二十二）第8欄“免稅銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第17、18行之和。（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定

38、免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。（二十四）第10欄“其中：免稅勞務(wù)銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的勞務(wù)的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法的勞務(wù)的銷售額。（二十五）第11欄“銷項稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法征稅的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；本欄“即征即退貨物

39、及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第10列第6行+第14列第7行。（二十六）第12欄“進(jìn)項稅額”：反映納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（二）第12欄“稅額”。（二十七）第13欄“上期留抵稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。下同。其試點(diǎn)實施之日前一個稅款所屬期的申報表

40、第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”，以下稱為貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額。（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”填寫。（3）本欄“即征即退貨物及

41、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”：其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人。下同。（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。（二十八）第1

42、4欄“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”：反映納稅人已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（二）第13欄“稅額”。（二十九）第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。（三十）第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：反映稅務(wù)、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算征稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第8列第1至5行之和+附列資料（二）第19欄。（三十一）第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計”：

43、反映納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。（三十二）第18欄“實際抵扣稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”

44、；其中：一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額（第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”）一般貨物及勞務(wù)銷項稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷項稅額比例（附列資料（一）第10列第1、3行之和-第10列第6行）第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”100。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)

45、稅服務(wù)”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（三十三）第19欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。按以下公式計算填寫：1.本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”。2.本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”第11欄“銷項稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣

46、稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。（三十四）第20欄“期末留抵稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：反映試點(diǎn)實施以后，一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額，在試點(diǎn)實施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計算填寫：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”-第18欄“實際抵扣稅額”“

47、一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（三十五）第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按以下公式計算填寫：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅

48、服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）（第10列第8至11行之和-10列第13行）+（第14列第12行-14列第14行）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）10列第13行+第14列第14行。（三十六）第22欄“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：反映納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（三十七）第23欄“應(yīng)納稅額減征額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按稅法規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)

49、納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（三十八）第24欄“應(yīng)納稅額合計”：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。（三十九）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾嫛卑瓷夏甓茸詈笠粋€稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本年累計”填寫。（四十）第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。（四十一）第

50、27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計算填寫。（四十二）第28欄“分次預(yù)繳稅額”：反映納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。營業(yè)稅改征增值稅總機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人，按照稅法規(guī)定從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款，也填入本欄。（四十三）第29欄“出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”：本欄不填寫。（四十四）第30欄“本期繳納上期應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。（四十五）第31欄“本期繳納欠繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)

51、增值稅額。（四十六）第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。（四十七）第33欄“其中：欠繳稅額（0）”：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。（四十八）第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計算填寫。（四十九）第35欄“即征即退實際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅額。（五十）第36欄“期初未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”

52、按上一稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾嫛卑瓷夏甓茸詈笠粋€稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本年累計”填寫。（五十一）第37欄“本期入庫查補(bǔ)稅額”：反映納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅額，包括按一般計稅方法計算并實際繳納的查補(bǔ)增值稅額和按簡易計稅方法計算并實際繳納的查補(bǔ)增值稅額。（五十二）第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”反映納稅人因納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。“本年累計”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。增增值值稅稅納納稅稅申申報報表表附附列列資資料料（一一）（本本期期銷銷售售情情況況明明細(xì)細(xì)

53、）稅款所屬時間：年 月 日至 年 月 日納稅人名稱：（公章）金額單位：元至角分項目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額扣除后銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(應(yīng)納)稅額價稅合計含稅(免稅)銷售額銷項(應(yīng)納)稅額123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13(100%+稅率或征收率)稅率或征收率一、一般計稅方法征稅全部征稅項目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)117%稅率的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)213%稅率311%稅率46%

54、稅率5其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6 即征即退應(yīng)稅服務(wù)7 二、簡易計稅方法征稅全部征稅項目6%征收率8 5%征收率9 4%征收率10 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)11 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù)12 其中：即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)13 即征即退應(yīng)稅服務(wù)14 三、免抵退稅貨物及加工修理修配勞務(wù)15 應(yīng)稅服務(wù)16 四、免稅貨物及加工修理修配勞務(wù)17 應(yīng)稅服務(wù)18 附附表表一一填填表表說說明明（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表（二）各列說明 1.第1至2列“開具稅控增值稅專用發(fā)票”:反映本期開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物

55、運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情況。2.第3至4列“開具其他發(fā)票”:反映除上述三種發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。3.第5至6列“未開具發(fā)票”:反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。4.第7至8列“納稅檢查調(diào)整”:反映經(jīng)稅務(wù)、財政、審計部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。5.第9至11列“合計”:填寫“開具稅控增值稅專用發(fā)票”列、“開具其他發(fā)票”列、“未開具發(fā)票”列和“納稅檢查調(diào)整”列之和。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，第1至11列應(yīng)填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項（應(yīng)納）稅額和價稅合計額。6.第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額”:營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，按

56、附列資料（三）第5列對應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項目的，本列填寫“0”。其他納稅人不填寫。7.第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷售額”:營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的，本列各行次第11列對應(yīng)各行次-第12列對應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫。8.第14列“扣除后”“銷項(應(yīng)納)稅額”:營業(yè)稅改征增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。（1）應(yīng)稅服務(wù)按照一般計稅方法征稅 本列各行次第13列(100%+對應(yīng)行次稅率)對應(yīng)行次稅率 本列第7行“按一般計稅方法征稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)”不按本列的說明填寫，納稅人按實際填寫。（2）應(yīng)稅服務(wù)按照簡易計稅方法征稅 本列各行次

57、第13列(100%+對應(yīng)行次征收率)對應(yīng)行次征收率（3）應(yīng)稅服務(wù)實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。（三）各行說明 1.第1至5行“一、一般計稅方法征稅”“全部征稅項目”各行:按不同稅率和項目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。2.第6至7行“一、一般計稅方法征稅”“其中:即征即退項目”各行:只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退征稅項目。（1）第6行第9列“合計”“銷售額”欄:反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)

58、實填寫。（2）第6行第10列“合計”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄:反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷項稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。（3）第7行第9列“合計”“銷售額”欄:反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。（4）第7行第10列“合計”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄:反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，按扣除之前的銷項稅額填寫。該欄不按第10列所列

59、公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。(5)第7行第14列“扣除后”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄:反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實際應(yīng)計提的銷項稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項目的，按本行第10列填寫。該欄不按第14列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。3.第8至12行“二、簡易計稅方法征稅”“全部征稅項目”各行:按不同征收率和項目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。4.第13至14行“二、簡易計稅方法征稅”“其中:即征即退項目”各行:只反映按簡易計稅

60、方法計算增值稅的即征即退征稅項目。（1）第13行第9列“合計”“銷售額”欄:反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，納稅人應(yīng)依據(jù)稅法規(guī)定據(jù)實填寫。（2）第13行第10列“合計”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄:反映按簡易計稅方法計算繳納增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。（3）第14行“第9列“合計”“銷售額”欄:反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列

61、公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。（4）第14行第10列“合計”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄:反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，按扣除之前的應(yīng)納稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。（5）第14行第14列“扣除后”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄:反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實際應(yīng)計提的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項目的，按本行第10列填寫。5.第15行“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”:反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。6.第1

62、6行“三、免抵退稅”“應(yīng)稅服務(wù)”:反映適用免、抵、退稅政策的應(yīng)稅服務(wù)。7.第17行“四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”:反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)，但不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。8.第18行“四、免稅”“應(yīng)稅服務(wù)”:反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)和適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，但不包括適用免、抵、退稅辦法的應(yīng)稅服務(wù)。增增值值稅稅納納稅稅申申報報表表附附列列資資料料（二二）（本本期期進(jìn)進(jìn)項項稅稅額額明明細(xì)細(xì)）稅款所屬時間：年 月 日至 年 月 日 納稅人名稱：（公章）金額單位：元至角分一一、申申報報抵抵扣扣的的進(jìn)進(jìn)項

63、項稅稅額額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票1=2+3 其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣2 前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣3（二）其他扣稅憑證4=5+6+7+8 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書5 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票6 代扣代繳稅收通用繳款書7 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)8 910（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明11當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計12=1+4+11二二、進(jìn)進(jìn)項項稅稅額額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出額額項目欄次稅額本期進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額13=14至23之和其中：免稅項目用14 非應(yīng)稅項目用、集體福利、個人消費(fèi)15 非正常損失16 簡易計稅方法征稅項目用17 免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項稅額18 納稅檢查

64、調(diào)減進(jìn)項稅額19 紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項稅額20 上期留抵稅額抵減欠稅21 上期留抵稅額退稅22 其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形23三三、待待抵抵扣扣進(jìn)進(jìn)項項稅稅額額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票24 期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣25 本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣26 期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣27 其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣28（二）其他扣稅憑證29=30至33之和 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書30 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票31 代扣代繳稅收通用繳款書32 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)33 34 四四、其其他他項目欄次份數(shù)金額稅額本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票35代扣代繳

65、稅額36附附表表二二填填表表說說明明（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。（二）第1至12欄“一、申報抵扣的進(jìn)項稅額”各欄:分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。1.第1欄“（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”:反映納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情況。（1）申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和發(fā)票“稅率”欄為“11%”的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，均按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。（2）發(fā)票票面左上角注明“代開”字樣且

66、發(fā)票“稅率”欄為“*”的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票票面“價稅合計”填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“價稅合計”乘以7%扣除率計算填寫本欄“稅額”。2.第2欄“其中:本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”:反映本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情況。3.第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”:反映前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情況。4.第4欄“（二）其他扣稅憑證”:反映本期申報抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括:海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項稅額）、代扣代繳稅收通用繳款書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)不包括貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）。5.第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”:反映本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的情況。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書填寫本欄。6.第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”:反映本期申報抵