《《基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》內(nèi)容》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》內(nèi)容（70頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、《基礎(chǔ)會計》實訓(xùn)內(nèi)容 根據(jù)實訓(xùn)所要達到的目標，我們設(shè)置了以下的實訓(xùn)內(nèi)容： 一、單項技能模塊實訓(xùn) 實訓(xùn)項目一：會計基本技能要求 1.實訓(xùn)目的：通過此實訓(xùn)，提高學(xué)生的動手能力，使學(xué)生達到用人單位的基本要求，為將來走上工作崗位打下良好的基礎(chǔ)。 2.實訓(xùn)內(nèi)容：點鈔、識別一些主要流通外幣；采用珠算、計算機小鍵盤等技術(shù)進行傳票的匯總；會計小寫數(shù)字的書寫規(guī)范；會計工作的漢字書寫和會計大寫數(shù)字；會計數(shù)字小寫金額的書寫；會計數(shù)字大寫金額的書寫；會計業(yè)務(wù)的“摘要” 書寫。 實訓(xùn)項目二：原始憑證的審核與填制 1.實訓(xùn)目的：熟悉原始憑證的基本種類、格式及內(nèi)容；能夠準確填制和審核原始憑證。

2、2.實訓(xùn)內(nèi)容： （1）原始憑證的基本內(nèi)容 原始憑證的名稱；填制日期和編號；填制單位和接收單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實物數(shù)量、大小寫金額；經(jīng)辦人員簽章或單位公章或業(yè)務(wù)章。 （2）原始憑證填制規(guī)范 A、 記錄真實； B、 內(nèi)容完整； C、 填制及時； D、 書寫清楚。 （3）原始憑證的審核 主要練習(xí)一些經(jīng)常會用到的原始憑證，如：增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、運輸發(fā)票、差旅費報銷單、費用報銷單、入庫單、領(lǐng)料單等。 （4）示例： (5)實訓(xùn)資料 公司資料： 公司法定名稱：重慶紅星公司 公司法人代表：張紅 公司注冊資金：350 000元 公司經(jīng)營

3、地址：重慶上清寺220號 納稅人登記號碼：13883600221 單位電話號碼：6845793 單位銀行賬戶：0005188（重慶市工商銀行上清分理處） A、12月1日，向重慶長江公司購進甲材料1 000千克，單價5.00元，價款5 000元，增值稅進項稅850元，貨款已支付。材料已驗收入庫。 結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬 銷貨單位名稱：重慶長江公司 納稅人登記號碼：13883600333 單位電話號碼：6847513 單位銀行賬戶：00051888（重慶工商銀行上清寺） 要求：編制增值稅發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票（含存根）、收料單。 B、12月5日，以銀行

4、存款10 000元，交納企業(yè)所得稅。 繳款單位代碼：000513 繳款單位名稱：重慶紅星公司 繳款單位開戶銀行：重慶市工商銀行 繳款單位賬戶：0005188 入庫的金額：10 000 結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬 要求：編制稅收繳款書、轉(zhuǎn)賬支票。 C、12月6日，向重慶光華公司銷售A產(chǎn)品300件，單價20元，價款6 000元，增值稅銷項稅1 020元，收到款項存入銀行。 結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬 購貨單位名稱：重慶光華公司 納稅人登記號碼：13883600555 單位電話號碼：6847513 單位銀行賬戶：00051888（重慶上清寺工商銀行） 要求：編制增值稅專用發(fā)票、

5、銀行進賬單。 實訓(xùn)項目三：記賬憑證的填制與審核 1.實訓(xùn)目的：根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制會計分錄，填制記賬憑證；根據(jù)編制的記賬憑證審核經(jīng)濟內(nèi)容的合法性、賬務(wù)處理的正確性和憑證填制的合規(guī)性。 2.實訓(xùn)內(nèi)容：根據(jù)設(shè)計好的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制記賬憑證，并對記賬憑證進行審核。 （1）記賬憑證的基本內(nèi)容 填制單位名稱和記賬憑證名稱；填制憑證日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；會計科目名稱和金額；所附原始憑證張數(shù)；記賬備注；制證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽章。 （2）記賬憑證格式 （3

6、） 記賬憑證的填制規(guī)范 日期的填寫；摘要的填寫；科目的填寫；金額的填寫；附件張數(shù)的計算；會計分錄的填寫；記賬憑證的編號；簽名或蓋章；對空行的要求；填寫用筆的要求等。 （4）記賬憑證的審核 真實性審核；完整性審核；合法性審核。 （5）示例 （6）實訓(xùn)資料：（見實訓(xùn)項目一） 實訓(xùn)項目四：科目匯總表的編制 1.實訓(xùn)目的：掌握根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表的基本方法。 2.實訓(xùn)內(nèi)容：按照設(shè)定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所做的會計憑證，按照科目進行匯總。 （1）編制方法與步驟 第一，科目匯總表的匯總時間，可以逐日、三五日、十日匯總等，具體情況應(yīng)視企業(yè)業(yè)務(wù)量的多少而定。表頭的“年、月、日”按

7、匯總期的起訖日填入。 第二，先將匯總期內(nèi)的記賬憑證按種類依編號順序整理排列，并將記賬憑證的名稱及起訖編號填入“記賬憑證起訖號數(shù)”欄；然后，將該期間記賬憑證涉及的總分類賬戶填入“會計科目”欄。應(yīng)注意按會計科目編號順序填列，以便登記總分類賬。 第三，編制科目匯總表的關(guān)鍵是將記賬憑證上的會計科目進行歸類匯總填列。通?？捎脙纱螝w類匯總法：即第一次先把全部記賬憑證只按借方科目歸類匯總，填入科目匯總表中各科目的“借方發(fā)生額”欄；第二次再把全部記賬憑證只按貸方科目歸類匯總，填入科目匯總表中各科目的“貸方發(fā)生額”欄。 （2）科目匯總表的格式 科目匯總表 年 月 日至 日

8、 第 號 會計科目 賬 頁 本期發(fā)生額 記賬憑證 起訖號數(shù) 借 方 貸 方 合 計 科目匯總表 年 月 第 號 科目 賬頁 1日至10日 11日至20日 20日至30（31）日 本月合計 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 合計 （3）實訓(xùn)資料 1日，以現(xiàn)金900元，支付張東預(yù)借

9、差旅費。 1日，從銀行提取現(xiàn)金2000元備用。 2日，銷售產(chǎn)品10件，單價400元，貨款及增值稅款4680元收存銀行。 3日，以現(xiàn)金支付退休人員退休金1400元。 3日，收到購買單位前欠貨款5600元，存入銀行。 4日，銷售產(chǎn)品30件，單價400元，貨款及增值稅款共計14040元，收到現(xiàn)款6000元存入銀行，其余暫欠。 4日，收到包裝物押金650元，存入銀行。 5日，購買辦公用品180元，以現(xiàn)金支付。 5日，銷售產(chǎn)品20件，單價400元，收到商業(yè)承兌匯票一張，貨款及增值稅款共9360元。 6日，收到購買單位前欠貨款5550元，存入銀行。 7日，以現(xiàn)金支付各項零雜開支費用98

10、元。 8日，從銀行借入短期借款20000元，存入存款戶。 9日，以銀行存款支付辦公用自來水費250元。 10日，經(jīng)計算本月應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊費5000元，其中：車間應(yīng)提3800元，管理部門應(yīng)提1200元。 編制：會計憑證、科目匯總表。 實訓(xùn)項目五：賬簿的登記和試算平衡 1.實訓(xùn)目的：掌握根據(jù)原始憑證、記賬憑證正確登記日記賬、明細賬以及根據(jù)科目匯總表登記總分類賬的基本方法，同時掌握試算平衡的基本方法。 2.實訓(xùn)內(nèi)容： （1）建賬：根據(jù)設(shè)定的期初資料建立賬簿； （2）登帳：根據(jù)原始憑證或記賬憑證登記日記賬、明細賬； （3）登帳：根據(jù)科目匯總表登記總分類賬； （4）進行

11、試算平衡。 （5）實訓(xùn)資料： 建設(shè)工廠2006年3月31日部分總分類賬戶及其所屬的明細分類賬戶余額資料如下： 原材料110000元 其中：甲材料40噸，單價1000元，計40000元 乙材料2000件，單價30元，計60000元 丙材料2500kg，單價4元，計10000元 應(yīng)付賬款40000元（貸方余額） 其中：金山公司24000元 望富集團16000元 該廠4月份發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： 2日，購入甲材料5噸，單價1040元，材料當即驗收入

12、庫，貨款以銀行存款支付，該材料增值稅稅率為17%。 14日，向金山公司購迸甲材料3噸，單價1000元，甲材料已驗收入庫，貨款尚未支付。該材料價外增值稅稅率為17％。 15日，以銀行存款償還前欠望富集團部分貨款12000元。 17日，購迸下列材料已驗收入庫，貨款尚未支付。 向金山公司購迸：乙材料500件，單價30元，計15000元 丙材料500kg，單價4元，計2000元 向望富集團購迸：乙材料回50件，單價30元，計4500元 丙材料1000kg，單價4元，計4

13、000元 上述材料的增值稅稅率均為17％。 19日，開出信匯憑證支付金山公司前欠貨款14000元。 26日，生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用材料如下： 甲材料20噸，單價1000元，計20000元 乙材料1000件，單價30元，計30000元 丙材料2000kg，單價4元，計8000元 （注：原材料領(lǐng)用按先進先出法計價） 28日，以銀行存款分別償還金山公司貨款30000元，望富集團貨款4000元。 要求：根據(jù)上資料建立有關(guān)總賬和“原材料”、“應(yīng)付賬款”明細賬；編制記賬憑證或會計分錄（列出明細賬戶），并登記有關(guān)總賬及明細賬；

14、計算出“原材料”、“應(yīng)付賬款”賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并將總分類賬戶與所屬明細分類賬戶的登記結(jié)果進行核對。 實訓(xùn)項目六：更正錯賬、對賬和期末結(jié)賬 1.實訓(xùn)目的：要求學(xué)生理解如何進行賬務(wù)的核對、掌握錯賬更正的三種方法；要求學(xué)生掌握期末結(jié)賬的方法。 2.實訓(xùn)內(nèi)容：對賬發(fā)現(xiàn)問題，正確更正錯賬，正確進行結(jié)賬。 3.實訓(xùn)資料： 車間領(lǐng)用生產(chǎn)用甲材料72000元。原作會計分錄如下： 借：生產(chǎn)成本 27000 貸：原材料 27000 購貨單位開來轉(zhuǎn)賬支標17800元，償付其所欠貨款，支票已解入銀行，原作會計分錄為：

15、 借：銀行存款 18700 貸：應(yīng)收賬款 18700 以現(xiàn)金購買行政辦公用品1500元，當即領(lǐng)用。原作會計分錄如下： 借：制造費用 1500 貸：現(xiàn)金 1500 開出轉(zhuǎn)賬支票，繳納稅金15100元，原作會計分錄為： 借：銀行存款 15100 貸：應(yīng)交稅金 15100 要求：采用三種錯賬的更正方法進行更正。 實訓(xùn)項目七：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 1.實訓(xùn)目的：掌握銀行存款調(diào)節(jié)表的編制方法。 2.實訓(xùn)內(nèi)容

16、：查找未達賬項和編制銀行存款調(diào)節(jié)表編制。 （1）銀行存款清查的方法：賬目核對，即將銀行對賬單與銀行存款日記賬進行逐筆核對； （2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的格式 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 年 月 日 　　　　　　項 目 金額 　　　　　　　項 目 金額 企業(yè)應(yīng)行存款日記賬余額 加：銀行已代收的外埠貨款 減：銀行已代付的本月電費 銀行對賬單的存款余額 加：企業(yè)已記收款，銀行尚未入賬 減：企業(yè)已記付款，銀行尚未入賬 調(diào)節(jié)后的存款余額 調(diào)節(jié)后的存款余額 （3）實訓(xùn)資料： 新光公司20**年6月30日銀行存款余額為265000元，銀行對帳

17、單上的余額為180000元。經(jīng)逐筆核對，雙方記帳均無錯誤，發(fā)現(xiàn)有發(fā)下幾筆未達帳項： 企業(yè)于月末從其他單位收到轉(zhuǎn)帳支票一張，面額為200000元，企業(yè)已登記入帳，銀行未登記入帳。 企業(yè)委托銀行代收的到期商業(yè)匯票100000元，銀行已收到登記入帳，企業(yè)未登記入帳。 企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票一張，面額20000元，持票人尚未向銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。 銀行接受企業(yè)委托代會水電費5000元，企業(yè)未收到付款通知，尚未登記入帳。 要求：根據(jù)上述資料 ，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 實訓(xùn)項目八：報表的編制 1.實訓(xùn)目的：要求學(xué)生理解會計報表結(jié)構(gòu)、內(nèi)容和編制方法，掌握資產(chǎn)負債表和利潤表的編制。 2.實訓(xùn)內(nèi)容：

18、資產(chǎn)負債表、利潤表的編制。 實訓(xùn)資料： 重慶金鑫機械制造有限公司設(shè)立于2006年3月，注冊資金為50萬元人民幣，股東為重慶自立汽車零部件有限公司和張自立，他們分別投資40萬元和10萬元。公司為增值稅一般納稅人，使用17%的增值稅率，所得稅率25%，該公司2007年11月30日的資產(chǎn)負債表和11月的利潤表如下： 資產(chǎn)負債表 編制單位：重慶金鑫機械制造有限公司 2007年11月30日 單位：人民幣元 資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 年末數(shù) 負債及所有者權(quán)益 行次 年初數(shù) 年末數(shù) 流動資產(chǎn)： 1 流動負債

19、： 40 貨幣資金 2 125 325.20 253 600.21 短期借款 41 300 000.00 300 000.00 交易性金融資產(chǎn) 3 交易行金融負債 42 應(yīng)收票據(jù) 4 68 000.00 105 000.00 應(yīng)付票據(jù) 43 應(yīng)收帳款 5 325 316.00 360 000.00 應(yīng)付帳款 44 672 305.00 747 142.70 預(yù)付款項 6 67 000.00 70 000.00 應(yīng)付職工薪酬 45 87 680.00 85

20、 661.00 應(yīng)收利息 7 其中：工資 46 67 325.00 62 150.00 應(yīng)收股利 8 職工福利 47 20 355.00 23 511.00 其他應(yīng)收款 9 800.00 2 500.00 應(yīng)交稅費 48 17 740.43 23 521.00 存貨 10 256 782.12 467 363.00 應(yīng)付利息 49 其中：原材料 11 118 782.12 187 362.00 應(yīng)付股利 50 庫存商品 12 138 000.00

21、238 516.00 其他應(yīng)付款 51 一年內(nèi)到期的流動資產(chǎn) 13 一年內(nèi)到期的非流動負債 52 其他流動資產(chǎn) 14 其他流動負債 53 流動資產(chǎn)合計 15 843 223.32 1 258 463.21 流動負債合計 54 1 077 725.43 1 156 324.70 非流動資產(chǎn)： 16 非流動負債： 55 可供出售金融資產(chǎn) 17 長期借款 56 持有到期投資 18 應(yīng)付債券 57 長期應(yīng)收款 19

22、 長期應(yīng)付款 58 長期股權(quán)投資 20 專項應(yīng)付款 59 投資性房地產(chǎn) 21 預(yù)計負債 60 固定資產(chǎn)原價 22 1 256 700.00 1 256 700.00 遞延所得稅負債 61 減：累計折舊 23 423 516.78 567 513.65 其他非流動負債 62 固定資產(chǎn)凈值 24 833 183.22 689 186.35 非流動負債合計 63 減： 固定資產(chǎn)減值準備 25 負債合計 64 1 0

23、77 725.43 1 156 324.70 固定資產(chǎn)凈額 26 833 183.22 689 186.35 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 在建工程 27 實收資本（股本 ） 65 500 000.00 500 000.00 工程物資 28 國家資本 66 固定資產(chǎn)清理 29 法人資本 67 400 000.00 400 000.00 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 30 個人資本 68 100 000.00 100 000.00 油氣資產(chǎn) 31

24、 外商資本 69 無形資產(chǎn) 32 18 000.00 資本公積 70 開發(fā)支出 33 減：庫存股 71 商譽 34 盈余公積 72 長期待攤費用 35 本年利潤 73 210 643.75 遞延所得稅資產(chǎn) 36 未分配利潤 74 98 681.11 98 681.11 其他非流動資產(chǎn) 37 75 非流動資產(chǎn)合計 38 833 183.22 707 186.35 76 所有者權(quán)益合

25、計 77 598 681.11 809 324.86 資 產(chǎn) 總 計 39 1 676 406.54 1 965 649.56 負債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計 78 1 676 406.54 1 965 649.56 單位負責(zé)人：張三 財務(wù)負責(zé)人：李四 制表：王五 利潤表 編制單位：重慶金鑫機械制造有限公司 2007年11月 單位：人民幣元 項目 行次 本月金額 本年金額 一、營業(yè)收入 1 83 200.00 1 068

26、 168.76 減：營業(yè)成本 2 51 350.00 635 781.28 營業(yè)稅金及附加 3 3 232.25 38 721.55 銷售費用 4 1 250.00 18 325.20 管理費用 5 4 652.00 57 621.66 財務(wù)費用 6 3 523.50 39 871.36 資產(chǎn)減值損失 7 加：公允價值變動收益（損失以“－”填列） 8 投資收益（損失以“－”填列） 9 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收

27、益 10 二、營業(yè)利潤 （虧損以“－”填列） 11 19 192.50 277 847.71 加：營業(yè)外收入 12 6 325.00 9 336.00 減：營業(yè)外支出 13 4 563.32 6 325.38 其中：非流動資產(chǎn)處置損失 14 三、利潤總額（虧損總額以“－”填列） 15 20 954.18 280 858.33 減：所得稅費用 16 5 238.55 70 214.58 四、凈利潤（虧損以“－”填列） 17 15 715.63 210

28、643.75 五、每股收益 18 （一）基本每股收益 19 （二）稀釋每股收益 20 單位負責(zé)人：張三 財務(wù)負責(zé)人：李四 制表：王五 假設(shè)金鑫機械制造公司在2007年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1） 12月5 日，向海聯(lián)公司購入板材4 000千克，每千克5元，共計買價20 000元，運雜費800元，支付增值稅3 400元。價款、運雜費與稅金以銀行存款支付。材料尚未運抵公司。 （2）12月8日，上述板材運抵公司，質(zhì)量合格，驗收入庫。 （3）12月7日，向東方工廠購入管材2 000千克，每千

29、克8元，共計買價16 000元，由東方工廠代墊運費、裝卸費等600元，應(yīng)付增值稅2 720元，價款、稅金與運雜費尚未支付。 （4）12月8日，12月7日購入的管材驗收入庫。 （5）12月18日，以銀行存款償還前欠東方工廠價款、稅金和代墊運雜費19 320元。 （6）12月20日，向三山公司購入下列材料：板材3 000千克，每千克5元，共計買價15 000元；管材1250千克，每千克8元，共計買價10 000元。兩種材料的運雜費共計850元。應(yīng)付增值稅4 250元。材料未運抵公司。價款、運雜費及稅金等價款，向三山公司開出銀行承兌匯票一張，期限為6個月。 （7）12月25日，上述材料運抵公

30、司，質(zhì)量合格，驗收入庫。 （8）假定金鑫公司2007年12月生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，“材料耗用匯總表”如表所示。 材料耗用匯總表 2007年12 月 用途 板材 管材 合計金額（元） 數(shù)量 （千克） 金額 （元） 數(shù)量 （千克） 金額 （元） 一、 產(chǎn)品生產(chǎn)耗用 A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 5 000 2 000 26 150 10 460 2000 800 16 580 6 623 42 730 17 083 二、車間管理部門耗用 100 523 100 829 1 352 三、行政管理部門耗用 100

31、 829 829 合計 7 100 37 133 3000 24 861 61 994 （9）公司財務(wù)部門根據(jù)12月份的工資表，從銀行提取現(xiàn)金12 000元，以備職工工資的發(fā)放。 （10）以現(xiàn)金發(fā)放本月份職工工資12 000元 （11）金鑫公司財務(wù)部門根據(jù)12月份的工資明細表，將工資分類匯總?cè)缦拢? 生產(chǎn)A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資 6 000元 生產(chǎn)B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資 2 500元 車間管理人員工資

32、 800元 行政部門管理人員工資 2 700元 合 計 12 000元 （12） 按工資總額的14%提取職工福利費。 （13）公司以現(xiàn)金50元購買辦公用品，生產(chǎn)車間領(lǐng)用25元，行政辦公領(lǐng)用25元。 （14）以本月水電費180元，根據(jù)分攤，其中屬于行政管理部門的水電費20元，屬于車間使用的水電費160元，用銀行存款支付。用銀行存款支付銀行手續(xù)費25元。 （16）公司采用直線法提取本月份固定資產(chǎn)折舊共計3 800元。其中

33、，車間提取的折舊為3 600元，行政管理部門提取的折舊為200元。 （17）金鑫公司12月份“制造費用”賬戶歸集的制造費用總額為6 049元。按A、B兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例進行分配。 （18）金鑫公司12月份“生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品”明細分類賬戶歸集的生產(chǎn)成本如表所示。 生產(chǎn)成本明細分類賬 賬戶名稱：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 單位：元 2007年 憑證 號數(shù) 摘 要 直接材料 直接人工費 制造費用 合計 月 日 12 略 期初在產(chǎn)品成本 16 520 2 725 2 200 21 4

34、45 略 耗用材料 42 730 42 730 略 生產(chǎn)工人工資 6 000 6 000 略 計提福利費 840 840 略 分配制造費用 4 260 4 260 全部生產(chǎn)成本 59 250 9 565 6 460 75 275 “生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品”明細分類賬戶歸集的生產(chǎn)成本如表所示。 生產(chǎn)成本明細分類賬 賬戶名稱：生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 單位：元 2007年 憑證 號數(shù) 摘 要 直接材料

35、直接人工費 制造費用 合計 月 日 12 略 期初在產(chǎn)品成本 16 360 2 360 1 320 20 040 略 耗用材料 17 083 17 083 略 生產(chǎn)工人工資 2 500 2 500 略 計提福利費 350 350 略 分配制造費用 1 789 1 789 全部生產(chǎn)成本 33 443 5 210 3 109 41 762 金鑫公司在月末對產(chǎn)品進行盤點，A產(chǎn)品有一部分產(chǎn)品未完工，根據(jù)A產(chǎn)品在產(chǎn)品的完工程度和歷史資料，分析得出A產(chǎn)品在產(chǎn)品的

36、成本資料如表所示（單位：元）；B產(chǎn)品本月全部完工。 A產(chǎn)品月末在產(chǎn)品總成本 單位：元 在產(chǎn)品名稱 直接材料 直接人工 制造費用 合計 A產(chǎn)品 8 460 400 200 9 060 編制“A產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表”并計算本月完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本。A產(chǎn)品完工1200件，其生產(chǎn)成本計算表如表所示。B產(chǎn)品本月完工1500件，由于B產(chǎn)品月末無在產(chǎn)品，所以全部生產(chǎn)成本即為完工產(chǎn)品總成本，其生產(chǎn)成本計算表如表所示。 A產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表

37、 完工產(chǎn)品數(shù)量：1200件 單位：元 項 目 直接材料 直接人工 制造費用 合 計 月初在產(chǎn)品成本 本月發(fā)生產(chǎn)品生產(chǎn)成本 16 520 42 730 2 725 6 840 2 200 4 260 21 445 53 830 本月全部生產(chǎn)費用 減：月末在產(chǎn)品成本 59 250 8 460 9 565 400 6 460 200 75 275 9 060 本月完工產(chǎn)品總成本 完工產(chǎn)品單位成本 50 790 4

38、2.33 9 165 7.63 6 260 5.22 66 215 55.18 B產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表 完工產(chǎn)品數(shù)量：500件 單位：元 項 目 直接材料 直接人工 制造費用 合 計 月初在產(chǎn)品成本 本月發(fā)生產(chǎn)品生產(chǎn)成本 16 360 17 083 2 360 2 850 1 320 1 789 20 040 21 722 本月全部生產(chǎn)費用 減：月末在產(chǎn)品成本 33 443 0 5 210 0 3 109 0 41 762 0 本月

39、完工產(chǎn)品總成本 完工產(chǎn)品單位成本 33 443 22.30 5 210 3.47 3 109 2.07 41 762 27.84 （19）根據(jù)成本計算表結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本。 （20）12月11日，向長城公司出售A產(chǎn)品1000件，每件售價82元，增值稅率為17%，收到對方的轉(zhuǎn)賬支票一張，共計95 940元，已存入銀行。 （21）12月12日，以銀行存款支付產(chǎn)品運費700元。 （22）12月18日，向長城公司出售B產(chǎn)品1200件，每件售價48元，價款57 600元和應(yīng)收增值稅9 792元尚未收到。B產(chǎn)品屬于應(yīng)交消費稅的產(chǎn)品，其消費稅率為10%。 （23）12月20日，

40、銷售人員報銷業(yè)務(wù)費650元。 （24）12月30日，以銀行存款交納增值稅13 362元，交納消費稅5 760元，共計19 122元。 （25）12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月售出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，共計88 588元。其中，A產(chǎn)品售出1000件，生產(chǎn)成本為55 180元；B產(chǎn)品1200件，生產(chǎn)成本為33408元。 （26）12月8日，轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果一項，收入25 000元，款項收到存入銀行，營業(yè)稅率5%，該技術(shù)成果的攤余價值18 000元。 （27）12月10日，公司以銀行存款向希望工程捐贈2 000元。 （28）以銀行存款支付流動資金借款利息3 000元。 （29）假設(shè)公司12月末的損益類賬戶的

41、余額如下： 主營業(yè)務(wù)收入 139 600 主營業(yè)務(wù)成本 88 588 營業(yè)稅金及附加 5 760 銷售費用 1 350 管理費用 4 152 財務(wù)費用

42、 3 025 營業(yè)外收入 25 000 營業(yè)外支出 21 250 （30）公司所得稅率為25%，12月份應(yīng)納所得稅為10 118.75元（40 47525%）。 （31）月末將“所得稅費用”賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。 （32）假設(shè)金鑫公司成立于2007年年初，1月份到11月份實現(xiàn)的凈利潤共計210 643.75元。根據(jù)國家的規(guī)定，公司按全年凈利潤的10%提取法

43、定盈余公積金；根據(jù)股東會決議，決定向股東分配利潤100 000元。 （33）將所有有關(guān)“利潤分配”明細分類賬戶的余額全部轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”賬戶。 要求：根據(jù)以上資料建立賬簿、編制會計憑證、登記賬簿、編制報表。 實訓(xùn)項目九：會計資料的整理歸檔 1.實訓(xùn)目的：要求學(xué)生熟練掌握憑證、賬簿和會計報表的裝訂方法。 2.實訓(xùn)內(nèi)容：憑證、賬簿和會計報表的裝訂。 實訓(xùn)資料：見實訓(xùn)項目八，將實訓(xùn)項目八的會計資料全部裝訂整理、歸檔。 二、綜合技能模塊實訓(xùn) 實訓(xùn)項目一：手工模擬操作 1．實訓(xùn)目的：通過企業(yè)仿真模擬實訓(xùn)，要求學(xué)生通過填制原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)會

44、計報告和會計檔案的裝訂，完成一次會計循環(huán)，系統(tǒng)掌握會計核算的基本規(guī)范，做到理論與實踐相結(jié)合，以提高會計實務(wù)操作能力。 2．實訓(xùn)內(nèi)容：包括企業(yè)的建賬、制單、登賬、結(jié)帳、編制報表、裝訂會計檔案 實訓(xùn)資料： （一）模擬實訓(xùn)企業(yè)概況 1 企業(yè)名稱：重慶新華制造廠。 2 地址：重慶市華新街482號。 3 納稅人登記號：241001012383452。 4 開戶銀行及賬號：工商銀行華新街辦事處26—98098。 (二)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)部門設(shè)置 1 一生產(chǎn)車間：生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品。 2 二生產(chǎn)車間：生產(chǎn)丙、丁兩種產(chǎn)品。 (三)會計核算方法 1 記賬方法：借貸記賬法。 2

45、 會計核算形式：科目匯總表核算形式，每十天匯總一次，登記總賬。 （四）、實訓(xùn)操作要求 1 根據(jù)期初建賬資料1開設(shè)總分類賬戶， 并將余額記入各賬戶的余額欄內(nèi)，摘要欄寫“期初余額”。 2 根據(jù)期初建賬資料2開設(shè)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并將日記賬和各明細賬期初余額記入各賬戶，摘要欄寫“期初余額”。 3 根據(jù)資料（六）的每題經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容填制原始憑證。 4 根據(jù)原始憑證填制通用記賬憑證。 5 根據(jù)原始憑證或記賬憑證登記日記賬和各明細賬。 6 記賬憑證每10天匯總一次，根據(jù)科目匯總表登記總賬。 7 對帳結(jié)賬。 8 根據(jù)總賬或明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表。 (五)期初建賬

46、資料 1．新華制造廠2008年6月30日總分類賬戶余額如下表所示： 總賬科目名稱 賬 戶 余 額 借 方 貸 方 庫存現(xiàn)金 930．00 銀行存款 346 850．00 應(yīng)收賬款 32 000．00 其他應(yīng)收款 2 000．00 在途物資 6 000．00 原 材 料 48 880．00 周轉(zhuǎn)材料 10 000．00 庫存商品 89 600．00 待攤費用 5 000．00 固定資產(chǎn) 1 800 000．00

47、 累計折舊 320 000．00 短期借款 79 600．00 應(yīng)付賬款 40 000．00 其他應(yīng)付款 1 600．00 應(yīng)交稅費 48 500．00 預(yù)提費用 1 200．00 實收資本 1 299 000．00 盈余公積 （其中：公益金） 128 640．00 42 880．00 本年利潤 322 720．00 利潤分配 100 000．00 合 計 2 341

48、 260．00 2 341 260．00 2．新華制造廠日記賬、明細賬建期初余額如下表所示： 總賬科目 日記賬及明細賬科目 賬 戶 余 額 借 方 貸 方 庫存現(xiàn)金 930.00 銀行存款 346 850．00 應(yīng)收賬款 利民公司 8 000.00 博凡公司 4 000.00 東方商場 20 000.00 應(yīng)付賬款 紅星材料廠 10 000.00 華偉材料廠 16 000.00 富民材料公司 14 000.00 在途物資 A材料 B材料（6月25

49、日眾紅星材料廠采購，記字68號，4000千克，買價5920．00，運費80．00） 6 000.00 C材料 D材料 原材料 A材料 18 880千克 18 880.00 B材料 8 000千克 12 000.00 C材料 30 000千克 12 000.00 D材料 600千克 6 000．00 庫存商品 甲產(chǎn)品 11 000千克 8 800.00 乙產(chǎn)品 20 000千克 20 000.00 丙產(chǎn)品 16 000千克 32 000.00 丁產(chǎn)品 12 000千克 28 800.00

50、 生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 直接材料 直接人工 制造費用 乙產(chǎn)品 直接材料 直接人工 制造費用 丙產(chǎn)品 直接材料 直接人工 制造費用 丁產(chǎn)品 直接材料 直接人工 制造費用 制造費用 一車間 工資及福利費 折舊費 差旅費 辦公費 其他 二車間 工資及福利費 折舊費 差旅費 辦公費 其他 管理費用 工資及福利費 折舊費 辦公費 差旅費

51、 水電費 其他 主營業(yè)務(wù)成本 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 丙產(chǎn)品 丁產(chǎn)品 主營業(yè)務(wù)收入 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 丙產(chǎn)品 丁產(chǎn)品 （六）、新華制造廠2008年7月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)（外來原始憑證均已填制，自制原始憑證由學(xué)生根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容自己填制） 1．1日，會計部門提取備用金1 000元，開出現(xiàn)金支票一張。(提示：填制現(xiàn)金支票1張、存根入賬) 1-1 中國工商銀行 現(xiàn)金支票存根 　　IV　V00287390 附加信息________________　 _____________

52、___________ ________________________ ________________________ 出票日期：　年　月　日 收款人； 金 額： 用 途： 單位主管 會計 中國工商銀行現(xiàn)金支票　IV　V00287390 出票日期（大寫）　　　年　　月　　日　　付款行名稱： 收款人：　　　　　　　　　　　　　　　　出票人賬號： 本支票付款期限十天 人民幣 (大寫) 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 用途_________ 上列款項請

53、從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章　　　　　　　　復(fù)核　　　記賬 2. 2日，一車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用C材料10 000千克，每千克成本為0．40元，計4 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用C材料12 000千克，每千克成本0．40元，計4 800元。(提示：按產(chǎn)品填制領(lǐng)料單2張) 2-1 新 華　制　造　廠　領(lǐng) 料 單 領(lǐng)料單位：　　　　　　　 　　年　　月　　日 _____發(fā)料第______號 類別 編號 名稱 規(guī)格 單位 數(shù)　量 單價 金 額 請領(lǐng) 實發(fā)

54、 用途 領(lǐng)料部門 發(fā)料部門 負責(zé)人 領(lǐng)料人 核準人 發(fā)料人 2-2 新 華　制　造　廠　領(lǐng) 料 單 領(lǐng)料單位：　　　　　　　　 　　年　　月　　日 _____發(fā)料第______號 類別 編號 名稱 規(guī)格 單位 數(shù)　量 單價 金 額 請領(lǐng) 實發(fā) 用途 領(lǐng)料部門 發(fā)料部門 負責(zé)人 領(lǐng)料人 核準人 發(fā)料人 3．2日，上月向紅星材料廠購進的B材料已驗收入庫，按材料的實際采購成本轉(zhuǎn)賬。(提示：填

55、制收料單1張) 3-1 新華制造廠收料單 供貨單位： 　　　　　　　　　 憑證編號： 發(fā)票編號：　　　　　　　　　 　　　　　年　　月　　日 材料倉庫： 類別 編號 名稱 規(guī)格 單位 數(shù)　量 實際成本 應(yīng)收 實發(fā) 單價 金額 運費 合計 主管：　　　　　　　記賬：　　　　　　　　倉庫保管：　　　　　　　經(jīng)辦人： 4．

56、2日，二車間生產(chǎn)丙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料2 800千克，每千克成本1．00元，計2 800元，生產(chǎn)丁產(chǎn)品領(lǐng)用B材料4 000千克，每千克1．50元，計6 000元。(提示： 填制領(lǐng)料單2張) 4-1 新 華　制　造　廠　領(lǐng) 料 單 領(lǐng)料單位：　　　　　　　　 　　年　　月　　日 _____發(fā)料第______號 類別 編號 名稱 規(guī)格 單位 數(shù)　量 單價 金 額 請領(lǐng) 實發(fā) 用途 領(lǐng)料部門 發(fā)料部門 負責(zé)人 領(lǐng)料人 核準

57、人 發(fā)料人 4-2 新 華　制　造　廠　領(lǐng) 料 單 領(lǐng)料單位：　　　　　　　　 　　年　　月　　日 _____發(fā)料第______號 類別 編號 名稱 規(guī)格 單位 數(shù)　量 單價 金 額 請領(lǐng) 實發(fā) 用途 領(lǐng)料部門 發(fā)料部門 負責(zé)人 領(lǐng)料人 核準人 發(fā)料人 5．2日，業(yè)務(wù)科張麗出差預(yù)借差旅費800元，以現(xiàn)金付訖。(提示：填制借款單1張) 5-1

58、 借 款 單 年　月　日 借款人姓名 部　　門 借款金 額 （大寫） 借款原因 批準人 歸還時間 6．3日，開出轉(zhuǎn)賬支票償付紅星材料公司貨款10 000元。（填制轉(zhuǎn)賬支票1張、存根人賬) 6-1 中國工商銀行 轉(zhuǎn)帳支票存根 　　IV　V00286641 附加信息________________　 ________________________ ________________________ ________________________ 出票日期：　年　月　日 收款人； 金 額： 用 途： 單位主

59、管 會計 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票　IV　V00286641 出票日期（大寫）　　　年　　月　　日　　付款行名稱： 收款人：　　　　　　　　　　　　　　　　出票人賬號： 本支票付款期限十天 人民幣 (大寫) 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 用途_________ 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章　　　　　　　　復(fù)核　　　記賬 7．5日，因生產(chǎn)需要，向銀行借人短期借款180 000元存人銀行。 7-1 中國工商

60、銀行借款憑證（代回單） 20年12月20日　　　　　　　　　編號：6021 轉(zhuǎn)賬日期　　　年　　月　　日　　　　　對方科目 借款單位名稱 借款單位帳號 借款金額 人民幣（大寫） 十 萬 千 百 十 元 角 分 種類 生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款 單位提出期限 利率 銀行核定期限 上列借款已收入你單位往來戶內(nèi) 　 此致 單位（銀行蓋章）　　 8．5日，向紅星材料廠購進A材料4 000千克，每千克0．98元，計3 920元，

61、B材料8 000千克，每千克1．48元，計11 840元，紅星材料廠代墊運費240元，運費按材料重量比例分攤。增值稅進項稅2 679．20元，款項以轉(zhuǎn)賬支票付訖。材料當日驗收入庫。(提示：填制轉(zhuǎn)賬支票1張、存根入賬，材料采購費用分配表1張，收料單2張) 8-1 運費結(jié)算單 第二聯(lián)付款單位收執(zhí) 承運單位：　　　　　　　　　　年　　月　　日 托運單位： 運費金額：（大寫） 貨　　物： 驗　　收： 8--2 2400033260 No.005610 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 購 貨 單 位 名　　　　稱 納稅人識別號 地址、電話 開戶銀行及帳

62、號 密 碼 區(qū) 略 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱 合　　計 規(guī)格型號 單位 數(shù)量 單　價 金 額 稅率 稅 額 價稅合計（大寫） 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。ㄐ懀? 銷 貨 單 位 名　　　　稱 納稅人識別號 地址、電話 開戶銀行及帳號 備注 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)　　 　購貨方記賬憑證 　　　　　　　　　　　　　　　　　　發(fā)　票　聯(lián)　　　　開票日期：20　年　月　日 收款人：　　　　復(fù)核：　　　　　　開票人： 銷貨單位：（章） 8—3 中國工商銀行 轉(zhuǎn)帳支票存根 　

63、　IV　V00286641 附加信息________________　 ________________________ ________________________ ________________________ 出票日期：　年　月　日 收款人； 金 額： 用 途： 單位主管 會計 中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票　IV　V00286641 出票日期（大寫）　　　年　　月　　日　　付款行名稱： 收款人：　　　　　　　　　　　　　　　　出票人賬號： 本支票付款期限十天 人民幣 (大寫) 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分

64、 用途_________ 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章　　　　　　　　復(fù)核　　　記賬 8-4 材料采購費用分配表 分配對象 分配標準 分　配　率 分　攤　額 合　　　　計 會計　　　　　　　　　　　　　　復(fù)核　　　　　　　　　　　　制表 8-5 新華制造廠收料單 供貨單位： 　　　　　　 憑證編號： 發(fā)票編號：　　　　　　　　　 　　年　　月

65、　　日 材料倉庫： 類別 編號 名稱 規(guī)格 單位 數(shù)　量 實際成本 應(yīng)收 實發(fā) 單價 金額 運費 合計 主管：　　　　　　記賬：　　　　　　　倉庫保管：　　　　　經(jīng)辦人： 8-6 新華制造廠收料單 供貨單位： 　　　　　　 憑證編號： 發(fā)票編號：　　　

66、　　　　　　 　　年　　月　　日 材料倉庫： 類別 編號 名稱 規(guī)格 單位 數(shù)　量 實際成本 應(yīng)收 實發(fā) 單價 金額 運費 合計 主管：　　　　　　記賬：　　　　　　　倉庫保管：　　　　　經(jīng)辦人： 9．5日，向富民材料公司購進C材料8 000千克，每千克0.39元，計3120元，運雜費80元，進項增值稅530．40元，以轉(zhuǎn)賬支票付訖。(提示：填制轉(zhuǎn)賬支票1 張、存根人賬) 9-1 2400034971 No.753298 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)　　 　購貨方記賬憑證 　　　　　　　　　　　　　　　　　　發(fā)　票　聯(lián)　　　　　　　 開票日期：20　年　月　日 購 貨 單 位 名　　　　稱 納稅人識別號 地址、電話 開戶銀行及帳號 密 碼 區(qū) 略 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱