《稅務(wù)會(huì)計(jì)》課程代碼05327??荚囶}含答案
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1、窗體頂端 《稅務(wù)會(huì)計(jì)》(課程代碼05327) 第一大題:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 1、稅務(wù)會(huì)計(jì)所依據(jù)的準(zhǔn)繩是( ?。? A.國(guó)家稅收法令 B.會(huì)計(jì)制度 C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2、增值稅按納稅基數(shù)分類,我國(guó)增值稅屬于( ) A.收入型增值稅 B.混合型增值稅 C.生產(chǎn)型增值稅 D.消費(fèi)型增值稅 3、下列各項(xiàng)中,應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( ) A.提供加工修理、修配勞務(wù)的收入 B.建筑業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額 C.旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用 D.娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)
2、費(fèi)用 4、關(guān)稅按征收目的分類可以分為(?。? A.進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅 B.保護(hù)關(guān)稅和財(cái)政關(guān)稅 C.自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅 D.特惠稅和普通稅 5、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物,對(duì)增值稅實(shí)行( ) A.免、抵、退稅管理辦法 B.免稅管理辦法 C.先征后退管理辦法 D.免、退管理辦法 6、某企業(yè)年銷售收入凈額為2000萬(wàn)元,按規(guī)定允許列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額為( ?。? A.50000元 B.60000元 C.90000元 D.30000元 7、納稅人抗稅,依照《稅收征收管理法》有關(guān)條款的規(guī)定,未構(gòu)成犯罪的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳拒繳的稅款,并處以拒繳稅款多少倍的罰款(
3、 ?。? A.5倍以上 B.3倍以上 C.10倍以下 D.5倍以下 8、A企業(yè)受托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方提供的材料成本10000元,雙方協(xié)商加工費(fèi)為1500元,消費(fèi)稅稅率為10%。A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額為( ?。? A.1000元 B.1278元 C.1150元 D.10455元 9、我國(guó)的稅務(wù)會(huì)計(jì)類型是( ?。? A.以流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重的稅務(wù)會(huì)計(jì) B.以流轉(zhuǎn)稅為主的稅務(wù)會(huì)計(jì) C.以所得稅為主的稅務(wù)會(huì)計(jì) D.以增值稅、房產(chǎn)稅及城建稅為主的稅務(wù)會(huì)計(jì) 10、不屬于稅收的基本特征的是( ) A.稅收的強(qiáng)制性
4、 B.稅收的固定性 C.稅收的優(yōu)惠性 D.稅收的無(wú)償性 11、甲企業(yè)出租包裝物給A企業(yè),收取租金共計(jì)5850元,增值稅率17%,甲企業(yè)應(yīng)納增值稅額是( ) A.994.5元 B.800元 C.900元 D.850元 12、甲企業(yè)不屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入200000元,按規(guī)定應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)記入的賬戶是( ) A.其他業(yè)務(wù)支出 B.固定資產(chǎn)清理 C.營(yíng)業(yè)外支出 D.營(yíng)業(yè)稅金及附加 13、某煙廠出售卷煙10個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱,每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格60元,共計(jì)15萬(wàn)元,計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( ?。? A.69000元 B.75000
5、元 C.84000元 D.85000元 14、在減免所得稅的會(huì)計(jì)處理中,企業(yè)采用先繳后退的會(huì)計(jì)處理辦法時(shí),收到退回的稅款時(shí),應(yīng)貸記的賬戶是( ?。? A.營(yíng)業(yè)收入 B.盈余公積 C.資本公積 D.實(shí)收資本 15、土地增值稅的納稅范圍不包括的項(xiàng)目是(?。? A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) B.轉(zhuǎn)讓建筑物 C.存量房地產(chǎn)買賣 D.贈(zèng)與房屋 16、企業(yè)在計(jì)提教育費(fèi)附加時(shí),其會(huì)計(jì)處理貸記的科目是( ) A.營(yíng)業(yè)支出 B.應(yīng)交稅金 C.營(yíng)業(yè)稅金及附加 D.應(yīng)付賬款 17、記載資金的賬簿應(yīng)繳納印花稅,應(yīng)按下列項(xiàng)目金額之和的0.5‰貼花(
6、 ) A.實(shí)收資本和資本公積 B.實(shí)收資本、盈余公積和資本公積 C.資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn) D.實(shí)收資本和未分配利潤(rùn) 18、甲企業(yè)現(xiàn)有房產(chǎn)520萬(wàn)元,其中有20萬(wàn)元房產(chǎn)為企業(yè)辦幼兒園使用,當(dāng)?shù)卣?guī)定按原值一次減除20%后的余值繳納房產(chǎn)稅,每月應(yīng)繳納的金額是( ?。? A.5000元 B.6000元 C.4000元 D.7000元 19、稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相聯(lián)系的方面是( ?。? A.計(jì)量所得的標(biāo)準(zhǔn)方面 B.核算基礎(chǔ)方面 C.核算對(duì)象方面 D.會(huì)計(jì)方法方面 20、我國(guó)稅收的基本職能是( ?。? A.監(jiān)
7、促管理納稅狀況 B.組織收入 C.調(diào)控經(jīng)濟(jì) D.促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往 21、下列項(xiàng)目中,不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)獨(dú)有的特點(diǎn)是( ?。? A.法律性 B.貨幣的時(shí)間價(jià)值 C.獨(dú)立性 D.廣泛性 22、稅務(wù)會(huì)計(jì)要素內(nèi)容之一包括( ?。? A.涉稅事項(xiàng) B.納稅主體 C.持續(xù)經(jīng)營(yíng) D.計(jì)稅依據(jù) 23、在確定小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)中,從事貨物批發(fā)或零售業(yè)務(wù)的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在多少以下( ?。? A.180萬(wàn)元 B.100萬(wàn)元 C.50萬(wàn)元 D.150萬(wàn)元 24、我國(guó)增值稅按外購(gòu)含稅固定資產(chǎn)扣稅方式不同屬于( ?。? A.收入型增
8、值稅 B.消費(fèi)型增值稅 C.生產(chǎn)型增值稅 D.轉(zhuǎn)嫁型增值稅 25、小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售貨物取得全部收入為106萬(wàn)元,征收率為6%,則當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為( ?。?。 A.6.36萬(wàn)元 B.6萬(wàn)元 C.6.5萬(wàn)元 D.6.76萬(wàn)元 26、A企業(yè)為一般納稅人,當(dāng)月銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元,當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為10萬(wàn)元,當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為85萬(wàn)元,則當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為( ?。? A.5萬(wàn)元 B.20萬(wàn)元 C.10萬(wàn)元 D.15萬(wàn)元 27、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙10個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱,每標(biāo)準(zhǔn)調(diào)拔價(jià)格60元,計(jì)15萬(wàn)元,應(yīng)納消費(fèi)稅為( ?。? A.69000
9、元 B.67500元 C.45000元 D.46500元 28、應(yīng)納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品中,屬于復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)品有( ) A.化妝品及護(hù)發(fā)品 B.黃酒及啤酒 C.糧食及薯類白酒 D.汽油及柴油 29、企業(yè)出口棉花、大米、小麥、玉米的增值稅實(shí)行( ?。? A.退稅率為13% B.零稅率 C.退稅率為15% D.退稅率為10% 30、營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)包括( ?。? A.按銷售商品收入征收 B.營(yíng)業(yè)稅屬價(jià)外稅 C.統(tǒng)一稅目稅率 D.征收范圍廣 31、下列行業(yè)中,實(shí)行5%-20%的幅度比例稅率的是( )
10、A.娛樂(lè)業(yè) B.郵電通信業(yè) C.建筑業(yè) D.文化體育業(yè) 32、在關(guān)稅分類中,按照關(guān)稅的差別分類,可分為( ?。? A.出口關(guān)稅和進(jìn)口關(guān)稅 B.從量關(guān)稅和從價(jià)關(guān)稅 C.歧視關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅 D.選擇關(guān)稅和滑動(dòng)關(guān)稅 33、在企業(yè)所得稅稅率規(guī)定中,年應(yīng)稅所得在3萬(wàn)元以下的(含3萬(wàn)元),其所得稅稅率為( ?。? A.27% B.18% C.25% D.33% 34、根據(jù)企業(yè)所得稅及有關(guān)規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目不得扣除( ) A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B.管理費(fèi)用 C.主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 D.資本性支出 35、外商投資
11、企業(yè)的企業(yè)所得稅和外國(guó)企業(yè)就其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的所得應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅率規(guī)為( )。 A.30% B.27% C.15% D.10% 36、個(gè)人所得稅的特點(diǎn)之一是( ?。? A.稅收負(fù)擔(dān)較重 B.計(jì)算較復(fù)雜 C.實(shí)行分類征收 D.只采取申報(bào)制辦法征收 37、某企業(yè)職工當(dāng)月工資薪金收入共計(jì)3500元,扣除費(fèi)用為2000元,則當(dāng)月應(yīng)繳個(gè)人所得稅為( )。 A.140元 B.125元 C.150元 D.130元 38、我國(guó)資源稅的征收范圍包括( ?。? A.森林資源 B.土地資源 C.水
12、利資源 D.鹽和礦產(chǎn)品 39、企業(yè)自用房產(chǎn)其繳納房產(chǎn)稅稅率規(guī)定為( )。 A.1.2% B.12% C.5% D.10% 40、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是( ?。? A.實(shí)際交納的增值稅 B.實(shí)際交納的營(yíng)業(yè)稅 C.實(shí)際交納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅及消費(fèi)稅三者之和 D.實(shí)際交納的消費(fèi)稅 第二大題:多項(xiàng)選擇題 1、土地增值稅的增值率的計(jì)算與下列項(xiàng)目有關(guān)的是( ) A.增值額 B.扣除項(xiàng)目金額 C.轉(zhuǎn)讓土地收入 D.轉(zhuǎn)讓土地成本 E.轉(zhuǎn)讓土地稅金 2、稅務(wù)會(huì)計(jì)模式一般可分為( ) A.立法會(huì)計(jì) B.非立
13、法會(huì)計(jì) C.混合會(huì)計(jì) D.稅法準(zhǔn)則 E.稅則規(guī)定 3、稅務(wù)會(huì)計(jì)有別于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要特點(diǎn)有( ?。? A.獨(dú)立性 B.法定性 C.統(tǒng)一性 D.廣泛性 E.靈活性 4、“應(yīng)交稅金――未交增值稅”賬戶借方核算的內(nèi)容包括( ?。? A.轉(zhuǎn)入本期應(yīng)交未交增值稅 B.轉(zhuǎn)入本期多交增值稅 C.交納前期應(yīng)交未交增值稅 D.轉(zhuǎn)入本期期末留抵稅額 E.交納當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額 5、關(guān)稅按征收對(duì)象可分為( ) A.財(cái)政關(guān)稅 B.進(jìn)口關(guān)稅 C.出口關(guān)稅 D.過(guò)境關(guān)稅 E.優(yōu)惠關(guān)稅 6、我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅的顯著特點(diǎn)有( ) A
14、.具有附加稅性質(zhì) B.具有特定目的 C.征收范圍廣泛 D.征稅計(jì)算復(fù)雜 E.多環(huán)節(jié)征收 7、我國(guó)關(guān)稅具有的特點(diǎn)是( ) A.納稅上的統(tǒng)一性和一次性 B.征收上的過(guò)關(guān)性和稅率上的復(fù)式性 C.征管上的權(quán)威性和對(duì)進(jìn)出、口貿(mào)易的調(diào)節(jié)性 D.征收的廣泛性和單一性 E.分類上的復(fù)雜性和計(jì)算上的多元性 8、不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目有( ?。? A.銷售免稅項(xiàng)目 B.銷售報(bào)關(guān)出口貨物 C.零售煙、酒、食品及化妝品等 D.購(gòu)貨方是最終消費(fèi)者 E.向增值稅一般納稅人銷售貨物 9、我國(guó)消費(fèi)稅的特點(diǎn)有( ?。? A.課稅對(duì)象的
15、選擇性 B.單環(huán)節(jié)征收 C.分類設(shè)置和價(jià)內(nèi)征收 D.沒(méi)有減免稅 E.轉(zhuǎn)嫁性 10、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有( ) A.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) B.銷售不動(dòng)產(chǎn) C.銷售商品 D.進(jìn)口貨物 E.接受投資 第三大題:名詞解釋題 1、稅務(wù)會(huì)計(jì) 2、增值稅 3、關(guān)稅完稅價(jià)格 4、一般納稅人 5、消費(fèi)稅 6、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 7、優(yōu)惠關(guān)稅 8、應(yīng)納稅所得額 第四大題:計(jì)算題 1、紅星進(jìn)出口公司進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批,到岸價(jià)格為50萬(wàn)元,該貨物關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為10%,增值稅稅率為17%,計(jì)算該企業(yè)該納的增值稅額。(四舍五入到元) 2
16、、某汽車制造廠將自產(chǎn)小轎車一輛轉(zhuǎn)作自用(作為固定資產(chǎn)),該轎車沒(méi)有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格,其生產(chǎn)成本為150000元,成本利潤(rùn)率為8%,消費(fèi)稅稅率為5%,計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 3、某企業(yè)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)特準(zhǔn)退(免)稅貨物進(jìn)行出口,取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票,金額為100萬(wàn)元,小規(guī)模納稅人增值稅征收率為6%,出口企業(yè)的退稅率為13%。計(jì)算應(yīng)退稅額。 4、某娛樂(lè)公司本期卡拉OK歌舞廳營(yíng)業(yè)收入10萬(wàn)元,保齡球、電子游戲機(jī)收入20萬(wàn)元,高爾夫球和臺(tái)球營(yíng)業(yè)收入15萬(wàn)元,飲料收入5萬(wàn)元,適用營(yíng)業(yè)稅稅率為20%,計(jì)算應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。 5、某企業(yè)為非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),建造并出售一幢寫(xiě)字樓,取得收入
17、5000萬(wàn)元,按規(guī)定繳納稅費(fèi)277.5萬(wàn)元,該單位為建此樓支付地價(jià)款600萬(wàn)元,投入的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為1500萬(wàn)元,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為400萬(wàn)元,計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅額。附:土地增值稅稅率表: 級(jí)次 增值款占扣除項(xiàng)目金額比例 稅率(%)速算扣除率(%) 1 50%(含)以下 30 0 250%以上-100%(含) 40 5 3 100%以上-200%(含) 50 15 4 200%以上 60 35 6、興海公司特制電磁爐一批,作為禮物贈(zèng)送給自己的長(zhǎng)期客戶,該批產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格,該批產(chǎn)品實(shí)際8000元,成本利潤(rùn)率為10%,計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額,增值稅率為17%。
18、7、某酒廠銷售糧食白酒2000公斤,每公斤售價(jià)1.50元,計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 8、某企業(yè)出口貨物到國(guó)外,以國(guó)外口岸CIF(到岸價(jià)格)成交,金額為50萬(wàn)元,貨物離開(kāi)我國(guó)口岸后的運(yùn)費(fèi)為20000元,保險(xiǎn)費(fèi)為8000元,出口關(guān)稅稅率為30%。計(jì)算出口關(guān)稅的完稅價(jià)格。 9、某企業(yè)年終稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元,該企業(yè)收入中有10萬(wàn)元是購(gòu)買國(guó)庫(kù)卷的利息收入,而費(fèi)用支出中有贊助支出5萬(wàn)元,違法罰款支出15萬(wàn)元,計(jì)算該企業(yè)應(yīng)交納所得稅金額。所得稅稅率為25%。 10、某企業(yè)自用房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元,出租房產(chǎn)原值為300萬(wàn)元,租金收入每年為20萬(wàn)元,房產(chǎn)原值的一次性減除率為30%。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳
19、的房產(chǎn)稅。 第五大題:簡(jiǎn)答題 1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提有哪些 2、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是怎樣確定的 3、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)有哪些 4、稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能有哪些? 5、我國(guó)增值稅的特點(diǎn)表現(xiàn)在哪些方面? 6、我國(guó)個(gè)人所得稅征收范圍有哪些? 第六大題:綜合題 1、企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),編制會(huì)計(jì)分錄(金額四舍五入到元)。 1.甲企業(yè)銷售商品100000元,已辦妥托收手續(xù),用銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)1000元,增值稅稅率 17%。 2、某企業(yè)領(lǐng)用自己生產(chǎn)的B產(chǎn)品一批,用于本公司的廠房建設(shè),該批產(chǎn)品實(shí)際成本30000元,不含稅售價(jià)46000元,領(lǐng)用C產(chǎn)品一批,作為福利發(fā)全職工,該批產(chǎn)品實(shí)際成
20、本42500元,不含稅售價(jià)50000元,增值稅率為17%。 3、某企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料一批,金額為20萬(wàn)元,增值稅稅率為17%,支付運(yùn)費(fèi)1000元,全部款項(xiàng)用銀行存款支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 4、某汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)轎車20輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資(排氣量為2.2升,消費(fèi)稅稅率為8%),該轎車不含稅的市場(chǎng)售價(jià)為每輛150000元,其生產(chǎn)成本為每輛80000元,雙方協(xié)議每輛投資作價(jià)145000元。增值稅稅率17%。 5、某生產(chǎn)消費(fèi)品企業(yè),銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批,出借包裝物時(shí)收取押金3000元,因包裝物逾期未歸還,沒(méi)收押金,該包裝物適用增值稅稅率為17%。 6、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司承接一項(xiàng)建筑安裝項(xiàng)目,
21、工程費(fèi)用500萬(wàn)元,同時(shí)提供工程耗用的建筑材料60萬(wàn)元,適用營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。計(jì)提應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅額。 7、某外貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)甲產(chǎn)品50000元,進(jìn)項(xiàng)稅額為8500元,將該批產(chǎn)品出口,出口退稅率為9%,作應(yīng)收出口退稅的會(huì)計(jì)分錄。 8、某進(jìn)出口公司自營(yíng)出口商品一批,我國(guó)口岸FOB價(jià)格折合為人民幣710000元,出口關(guān)稅稅率為20%,計(jì)提應(yīng)繳關(guān)稅額。 9、某企業(yè)年終稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元,該企業(yè)收入中有購(gòu)買國(guó)庫(kù)券獲得的利息收入10萬(wàn)元,在費(fèi)支用出中有贊助支付15萬(wàn)元,違反財(cái)經(jīng)規(guī)定支付罰款支出8萬(wàn)元。其他無(wú)調(diào)整項(xiàng)目,計(jì)提應(yīng)繳所得稅額。所得稅稅率為25%。 10、某煤礦將自己生產(chǎn)的原煤移送500
22、0噸用于提練加工精煤(自產(chǎn)自用),另移送100噸用于職工宿舍取暖(自產(chǎn)自用),該單位每噸煤的資源稅額為0.5元,每噸煤生產(chǎn)成本為80元。 11、某企業(yè)房產(chǎn)原值為800萬(wàn)元,可按30%比例進(jìn)行扣除,房產(chǎn)稅稅率為1.2%,計(jì)提每月應(yīng)納房產(chǎn)稅額。 12、某建筑安裝公司承包建筑工程一項(xiàng),工程造價(jià)為5000萬(wàn)元,按照經(jīng)濟(jì)合同法,雙方簽訂筑承包工程合同,按合同金額0.3‰計(jì)提繳納印花稅。 13、某企業(yè)所在地為省會(huì)城市,當(dāng)月實(shí)際已納增值稅為20萬(wàn)元,消費(fèi)稅為30萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅為10萬(wàn)元,計(jì)提應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅。 14、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付土地出讓金3000萬(wàn)元,有償取得該塊土地使用權(quán),用于開(kāi)發(fā)商品房,
23、契稅稅率為3%,計(jì)提應(yīng)納契稅額。 15、某公司發(fā)生火災(zāi),燒毀倉(cāng)庫(kù)原材料10萬(wàn)元,等待處理。增值稅率為17%。 16、根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),作出會(huì)計(jì)分錄: 1.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,當(dāng)日含稅銷售收入為106000元??铐?xiàng)尚未收到,增值稅征收率為6%。 17、2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,當(dāng)月銷售貨物的不含稅收入為150萬(wàn)元,增值稅率為17%,價(jià)稅款用商業(yè)匯票結(jié)算。 18、某企業(yè)接受甲公司投資的原材料一批,雙方協(xié)議確認(rèn)價(jià)值為351000元,甲公司開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元,增值稅額為51000元。 19、某企業(yè)因改建擴(kuò)建工程需要,從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用生產(chǎn)產(chǎn)品用的原材料20
24、萬(wàn)元。 20、5.某煙廠銷售卷煙經(jīng)計(jì)算應(yīng)繳納消費(fèi)稅150萬(wàn)元。 21、6.某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利,10噸用于廣告宣傳,讓客戶免費(fèi)品償,啤酒每噸消費(fèi)稅額為220元。 22、某企業(yè)出口貨物一批,收到外幣貨款折算為人民幣共計(jì)200萬(wàn)元,存入銀行。(該企業(yè)屬于執(zhí)行出口貨物免稅不退稅政策) 23、8.某企業(yè)出售一項(xiàng)專用技術(shù),取得收入為70萬(wàn)元,預(yù)提應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅。 24、9.某外貿(mào)企業(yè)從國(guó)外自營(yíng)進(jìn)口小轎車一批,CIF價(jià)格折合人民幣為400萬(wàn)元,經(jīng)計(jì)算,應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅為175.2萬(wàn)元,應(yīng)交消費(fèi)稅為500174元,以上款項(xiàng)尚未支付。 25、10.某企業(yè)年終稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200
25、萬(wàn)元,按稅法進(jìn)行納稅調(diào)整后,應(yīng)納稅所得款為120萬(wàn)元,按25%的所得稅率計(jì)提應(yīng)交所得稅。 26、某企業(yè)某月應(yīng)付工資為30萬(wàn)元,經(jīng)計(jì)算應(yīng)代扣個(gè)人所得稅為25000元,用現(xiàn)金發(fā)放工資27.5萬(wàn)元。 27、某企業(yè)收購(gòu)未稅鐵礦石2000噸,每噸不含增值稅收購(gòu)價(jià)為115元(其中資源稅15元),該鐵礦適用的單位稅額為15元/噸,增值稅率為17%,款項(xiàng)以銀行存款支付。 28、某企業(yè)從A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司購(gòu)買辦公樓一幢,成交價(jià)格為500萬(wàn)元,契稅稅率為3%,計(jì)提應(yīng)交契稅。 29、某企業(yè)屬綜合大型企業(yè),當(dāng)月實(shí)際交納的增值稅為30萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅為20萬(wàn)元,消費(fèi)稅為10萬(wàn)元,計(jì)提應(yīng)交城建稅,稅率為7%。
26、30、某企業(yè)屬自營(yíng)出口外貿(mào)企業(yè),經(jīng)過(guò)申請(qǐng)出口退稅,現(xiàn)實(shí)際收到退稅款50000元存入銀行。 窗體底端 窗體頂端 關(guān)閉 《稅務(wù)會(huì)計(jì)》(課程代碼05327) (本菜單只顯示題量80%的答案) 第一大題:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 1:A 2:C 3:D 4:B 5:A 6:C 7:D 8:B 9:A 10:C 11:D 12:B 13:A 14:C 15:D 16:B 17:A 18:C 19:D 20:B 21:B 22:D 23:A 24:C 25:B 26:D 27:A 28:C 29:B 30:D 31:A 32:C
27、33:B 第二大題:多項(xiàng)選擇題 1:A, B 2:A, B, C 3:A, B, C, D 4:B, C 5:B, C, D 6:A, B 7:A, B, C 8:A, B, C, D 9:A, B, C, D, E 第三大題:名詞解釋題 1:(1)以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ),以稅法為準(zhǔn)繩,運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理和方法,(2)對(duì)納稅主體的納稅活動(dòng)所引起的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督,維護(hù)國(guó)家和納稅人合法權(quán)益的一種專業(yè)會(huì)計(jì) 2:(1)對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物,進(jìn)口貨物,以及提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人,就其取得貨物的銷售額、進(jìn)口貨物金額、應(yīng)稅勞務(wù)銷售額計(jì)算稅款, (2)并實(shí)行稅款抵
28、扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。 3:(1)是海關(guān)憑以從價(jià)計(jì)征關(guān)稅的價(jià)格, (2)由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審定。 4:(1)指年應(yīng)納增值稅銷售額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)且會(huì)計(jì)核算制度健全的企業(yè)和企業(yè)性單位, (2)一般納稅人的認(rèn)定必須經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。 5:1)消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人,(2)就其銷售額或銷售數(shù)量征收的一種稅。 6:1)指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。(2)包括兩種情形,一是在增值稅專用發(fā)票上明確的進(jìn)項(xiàng)稅額,二是通過(guò)法定的扣除率和支付金額計(jì)算出來(lái)的。 7:(1)由于歷史政治、經(jīng)濟(jì)上的原因,締約國(guó)之間
29、或單方面給予的比正常關(guān)稅稅率低的關(guān)稅優(yōu)待,(2)分為互惠關(guān)稅、特惠關(guān)稅、最惠國(guó)待遇和普惠制。 第四大題:計(jì)算題 1:應(yīng)納增值稅額為: 50萬(wàn) X (1+20%) (1-10%)=113333元 2:消費(fèi)稅稅額 =8526元 3:應(yīng)退稅額==122642 元 4:應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=(10+20+15+5) 20%=10萬(wàn)元 5:(1)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=600+1500+400+277.50=2777.5(萬(wàn)元) (1分) (2)增值額=5000-2777.50=2222.50 (1分) (3)增值額與扣除項(xiàng)目比率= 2222.50/2777.50=80% (
30、1分) (4)應(yīng)納土地增值稅稅額:2222.5 40%-2777.50 5%=750.125萬(wàn)元 (1分) 6:增值稅銷項(xiàng)稅額=8000X(1+10%)X17%=1496 (元) 7:應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=(2000*1.5)*20%+2000*2*0.5=2600元 8:出口關(guān)稅的完稅價(jià)格==363077元 9:應(yīng)納所得稅=(150萬(wàn)-10+5+15)*25%=40萬(wàn)元 第五大題:簡(jiǎn)答題 1:(1)納稅主體:稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人,包括自然人和法人,納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)保持單獨(dú)的會(huì)計(jì)記錄并報(bào)告其經(jīng)營(yíng)狀況。 (2)持續(xù)經(jīng)營(yíng):企業(yè)個(gè)體將繼續(xù)存在足夠長(zhǎng)的時(shí)
31、間以實(shí)現(xiàn)其現(xiàn)在的承諾,如預(yù)期所得稅在將來(lái)被繼續(xù)課證。 (3)貨幣時(shí)間價(jià)值:貨幣在其運(yùn)行過(guò)程中具有的增值能力,貨幣在不同的時(shí)間具有不同的價(jià)值,隨著時(shí)間的推移、資金的價(jià)值將令發(fā)生增值。 (4)納稅會(huì)計(jì)期間:納稅人按照稅法規(guī)定的納稅年度期間,我國(guó)統(tǒng)一規(guī)定為日歷年度,納稅年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限不足12個(gè)月的,以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度,企業(yè)清算時(shí)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。 2: (1)采用直收方式銷售貨物為收到銷售款或收到索取銷售款的憑證。采用賒銷方式和分期收款方式銷售貨物,為按合同約定的收款日期當(dāng)天。(2)采用托收錄付 和委托收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天,采用預(yù)收貨款方式的
32、為貨物發(fā)出的當(dāng)天。(3)委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷清單的當(dāng)天, 銷售應(yīng)稅勞務(wù)為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。(4)進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天,視同銷售行為為貨物移送當(dāng)天。 3:(1)直接稅:企業(yè)所得稅以納稅人的最終生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù),根據(jù)納稅人的承擔(dān)能力進(jìn)行課稅, 稅負(fù)一般不易轉(zhuǎn)嫁,是純粹的直接稅。 (2)對(duì)所得額課稅,公平征收:所得稅的負(fù)擔(dān)輕重與納稅人所得的多少有著內(nèi)在聯(lián)系,所得多、負(fù)擔(dān)能力大的多征,所得少,負(fù)擔(dān)能力小的少征,無(wú)所得的不征。 (3)相異性:表現(xiàn)在企業(yè)所得稅的賬處處理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的差異上,稅收上規(guī)定的成本費(fèi)用和損失的扣除標(biāo)準(zhǔn)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制
33、度的規(guī)定有一定的差別,以稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整計(jì)算應(yīng)納所得稅。 (4)稅法對(duì)稅基的約束力強(qiáng):應(yīng)納所得稅的計(jì)算嚴(yán)格遵守所得稅條例進(jìn)行,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定與稅法相抵觸的,以稅法規(guī)定為準(zhǔn)。 4:(1)核算涉稅事項(xiàng):根據(jù)國(guó)家稅法、條例及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度,記錄和核算企業(yè)稅款的形成、計(jì)算、繳納、退補(bǔ)等內(nèi)容,為國(guó)家組織財(cái)政收入提供信息資料和決策依據(jù)。 (2)監(jiān)督納稅行為:通過(guò)稅務(wù)會(huì)計(jì)一系列的核算方法監(jiān)督企業(yè)應(yīng)納稅款的形成、計(jì)算和繳納情況,監(jiān)督企業(yè)收益的分配,實(shí)現(xiàn)稅收杠桿的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用。通過(guò)各種監(jiān)督手段,發(fā)現(xiàn)和揭露問(wèn)題,并為處理問(wèn)題提供確鑿的會(huì)計(jì)證據(jù)。 (3)預(yù)測(cè)稅務(wù)活動(dòng):通過(guò)稅務(wù)會(huì)計(jì)提供的
34、信息進(jìn)行分析,運(yùn)用稅務(wù)會(huì)計(jì)專門技術(shù)和方法,對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的納稅情況進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測(cè)。 (4)為國(guó)家改進(jìn)稅收政策提供微觀信息:市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在不斷變化和發(fā)展,會(huì)出現(xiàn)許多新情況、新問(wèn)題,為促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,稅收政策也要適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。 5:(1)對(duì)增值額課稅:增值額是商品總價(jià)值扣除生產(chǎn)過(guò)程已消耗掉的那部分生產(chǎn)資料后的余額,計(jì)算方法是不直接計(jì)算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值額,通過(guò)增值稅的扣款憑證進(jìn)行稅款抵扣計(jì)稅。 (2)屬于價(jià)外稅:增值稅實(shí)行價(jià)外增收,以不包含增值稅稅額的貨物或勞務(wù)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。使企業(yè)的成本核算、經(jīng)濟(jì)效益不受稅金影響。 (3)普遍征收和多環(huán)節(jié)征收:對(duì)物質(zhì)的生產(chǎn)、批發(fā)、
35、零售和進(jìn)口,以及提供加工、修理修配勞務(wù)進(jìn)行全面征收,對(duì)物資生產(chǎn)流通的每一個(gè)環(huán)節(jié)的增值部分征稅,避免了重復(fù)征稅。 (4)分檔征收,減免稅權(quán)高度集中在國(guó)務(wù)院:將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,采用不同稅率的征收管理辦法,稅率分為基本稅率為17%,低稅率為13%,征收率為6%或4%。 第六大題:綜合題 1: 借:應(yīng)收賬款 118000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17000 銀行存款 1000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 16320 2: 借:在建工程 37820
36、應(yīng)付福利費(fèi) 51000 貸:庫(kù)存商品――B 30000 ――C 42500 3: 3.借:原材料 200930 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 34070 貸:銀行存款 235000 4: 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 2900000 貸:庫(kù)存商品 1600000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 510000 ?。瓚?yīng)交消費(fèi)稅 240000 資本公積 550000 5: 5.借:其他應(yīng)付款
37、 3000 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 436 其他業(yè)務(wù)收入 2564 6: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 168000 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 168000 7:借:應(yīng)收出口退稅 4500 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 4500 8:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 118333 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交出口關(guān)稅 118333 9: 借:所得稅 282500 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 282500 10:借:生
38、產(chǎn)成本 402500 應(yīng)付福利費(fèi) 8050 貸:庫(kù)存商品 408000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交資源稅 2550 11:借:管理費(fèi)用 5600 貸:應(yīng)交稅金-房產(chǎn)稅 5600 12:借:管理費(fèi)用 15000 貸:銀行存款 15000 13: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 42000 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 42000 14:借:無(wú)形資產(chǎn) 900000 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交契稅 9000
39、00 15:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 117000 貸:原材料 100000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 17000 16: 1.借:應(yīng)收賬款 106000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 6000 17:2.借:應(yīng)收票據(jù) 1755000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1500000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 25500 18: 3.借:原材料 300000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增
40、值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 51000 貸:實(shí)收資本 351000 19:4.借:在建工程 234000 貸:原材料 200000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 34000 20: 5.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1500000 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅 1500000 21: 6.借:應(yīng)付福利費(fèi) 4400 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 2200 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅 6600 2
41、2:借:銀行存款 2000000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000000 23: 8.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 35000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 35999 24: 9.借:在途物資 6252174 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 1752000 -應(yīng)交消費(fèi)稅 500174 應(yīng)付賬款 4000000 25: 10.借:所得稅 300000 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 300000 窗體底端
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