欧美精品一二区,性欧美一级,国产免费一区成人漫画,草久久久久,欧美性猛交ⅹxxx乱大交免费,欧美精品另类,香蕉视频免费播放

上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 財(cái)務(wù)管理PPT 財(cái)務(wù)分析與績(jī)效評(píng)估

上傳人:花開****07 文檔編號(hào):31411687 上傳時(shí)間:2021-10-11 格式:PPT 頁數(shù):32 大?。?.78MB
收藏 版權(quán)申訴 舉報(bào) 下載
上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 財(cái)務(wù)管理PPT 財(cái)務(wù)分析與績(jī)效評(píng)估_第1頁
第1頁 / 共32頁
上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 財(cái)務(wù)管理PPT 財(cái)務(wù)分析與績(jī)效評(píng)估_第2頁
第2頁 / 共32頁
上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 財(cái)務(wù)管理PPT 財(cái)務(wù)分析與績(jī)效評(píng)估_第3頁
第3頁 / 共32頁

下載文檔到電腦,查找使用更方便

10 積分

下載資源

還剩頁未讀,繼續(xù)閱讀

資源描述:

《上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 財(cái)務(wù)管理PPT 財(cái)務(wù)分析與績(jī)效評(píng)估》由會(huì)員分享,可在線閱讀,更多相關(guān)《上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 財(cái)務(wù)管理PPT 財(cái)務(wù)分析與績(jī)效評(píng)估(32頁珍藏版)》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告分析 4.1 財(cái)務(wù)報(bào)表概述 4.2 資產(chǎn)負(fù)債表 4.3 損益表 4.4 現(xiàn)金流量表 4.5 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 4.6 初識(shí)經(jīng)濟(jì)增加值EVA 公司財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)分析公司財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)分析 盈利分析與績(jī)效評(píng)估盈利分析與績(jī)效評(píng)估 為什么需要績(jī)效評(píng)估為什么需要績(jī)效評(píng)估 監(jiān)督和激勵(lì):企業(yè)價(jià)值最大化監(jiān)督和激勵(lì):企業(yè)價(jià)值最大化 1. 財(cái)務(wù)報(bào)表概述 會(huì)計(jì): 隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜性的增加,實(shí)物資產(chǎn)逐漸以數(shù)字的形式向外報(bào)告。 財(cái)務(wù)報(bào)表: 1.財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)程序最后要提出的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 2. 財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括:資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。 3. 財(cái)務(wù)報(bào)表按范圍分為個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表,按時(shí)間分為月

2、報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制目的及其要求 為投資決策、信貸決策提供有用信息 為預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量提供有用的信息 及時(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)資源、對(duì)資源的請(qǐng)求權(quán)及兩者變動(dòng)情況的信息 1.1資產(chǎn)負(fù)債表 意義: 資產(chǎn)負(fù)債表又稱財(cái)務(wù)狀況表,用于表述一個(gè)企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況,它是一種靜態(tài)報(bào)表。 編制依據(jù):總資產(chǎn)=總負(fù)債+所有者權(quán)益 功能: 評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)(大部分)歷史成本信息; 評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性; 反映企業(yè)資金來源; 評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn); 評(píng)估企業(yè)的獲利能力; 評(píng)估企業(yè)的凈資產(chǎn)期間變動(dòng)。 了解資產(chǎn)負(fù)債表 編排格式的內(nèi)涵: 右邊是資金的來源,左邊是資金的使用狀況。 資產(chǎn)按照流動(dòng)性排列,索取權(quán)按照支付強(qiáng)度排列。

3、 報(bào)表要素: 資產(chǎn),指企業(yè)因過去的交易或事項(xiàng)所取得或控制、并且預(yù)計(jì)能提供未來經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)濟(jì)資源。 負(fù)債和所有者權(quán)益:義務(wù)和求償權(quán),權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn),利潤(rùn)計(jì)入權(quán)益。 資產(chǎn)負(fù)債表提供的主要信息 資產(chǎn)流動(dòng)性:流動(dòng)比率、凈營(yíng)運(yùn)資本 資金來源的結(jié)構(gòu):資產(chǎn)負(fù)債率 公司資產(chǎn)的大部分歷史成本信息:賬面價(jià)值體現(xiàn)了較多的歷史成本價(jià)值,部分的市場(chǎng)價(jià)值(可供出售的金融性資產(chǎn)、采用公允價(jià)值計(jì)量的投資性房產(chǎn)、金融性資產(chǎn)) 1.2 損益表 意義:是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表,是動(dòng)態(tài)性財(cái)務(wù)報(bào)表。 格式:將經(jīng)營(yíng)成果分層報(bào)告,從產(chǎn)品銷售收入到本期凈利潤(rùn),中間一般包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)(新準(zhǔn)

4、則實(shí)施以前)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等四個(gè)部分。 要素: 收入-費(fèi)用=利潤(rùn) 收入:銷售商品、提供勞務(wù)或者轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益流入。 費(fèi)用:為獲取收入的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。 (費(fèi)用中包含非現(xiàn)金項(xiàng)目,如折舊、按成本+期間費(fèi)用區(qū)分) 利潤(rùn):企業(yè)在會(huì)計(jì)期間內(nèi)的凈經(jīng)濟(jì)利益流入。 1.3 現(xiàn)金流量表 意義: 以現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出為基礎(chǔ),匯總說明企業(yè)在特定期間內(nèi)營(yíng)業(yè)、投資及籌資活動(dòng)有關(guān)信息的報(bào)表。從實(shí)際收支的角度刻畫了公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。 要素: 經(jīng)營(yíng)活動(dòng):直接進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售或勞務(wù)提供的活動(dòng)。 投資活動(dòng):購(gòu)買勞動(dòng)資料的活動(dòng)以及為了獲取高額利息或股利收入,或由于其他目的,而將企

5、業(yè)的資金投入到其他主體的行為。 籌資活動(dòng):企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的、與資金籌集有關(guān)的活動(dòng)。 現(xiàn)金流量表的編制方法 直接法:對(duì)于營(yíng)業(yè)活動(dòng)中所產(chǎn)生的各項(xiàng)現(xiàn)金流入和現(xiàn) 金流出直接列示,來反映現(xiàn)金流量的編制方法, 即直接將損益表中與營(yíng)業(yè)活動(dòng)有關(guān)的各項(xiàng)目由 權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)轉(zhuǎn)換成收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)。 間接法:以利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為計(jì)算起點(diǎn),調(diào)整當(dāng) 期不影響營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量的收入、費(fèi)用、利 得與損失項(xiàng)目以及與營(yíng)業(yè)有關(guān)的流動(dòng)資產(chǎn)及流 動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目,以計(jì)算當(dāng)期由營(yíng)業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生的 凈現(xiàn)金流量。 理解會(huì)計(jì)利潤(rùn)和現(xiàn)金流量的差異 分析人員重視現(xiàn)金流 商譽(yù)攤銷和虧損 折舊 會(huì)計(jì)利潤(rùn)信息含量豐富 配比原則 收入和費(fèi)用的因果關(guān)系

6、:費(fèi)用是為了獲取經(jīng)濟(jì)利益而發(fā)生的支出,是收入的因。 根據(jù)會(huì)計(jì)等式“收入-費(fèi)用=利潤(rùn)”,收入和費(fèi)用必須按照一致的期間和規(guī)則予以確認(rèn),等式才有意義,即所謂的配比。 企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中可能碰到的情況: 1.本期內(nèi)收到(支出)本期應(yīng)當(dāng)獲取的收入(費(fèi)用) 2.本期內(nèi)收到(支出)非本期應(yīng)當(dāng)獲取的收入(費(fèi)用) 3.本期內(nèi)未收到(支出)本期應(yīng)當(dāng)獲取的收入(費(fèi)用) 現(xiàn)金制和應(yīng)計(jì)制 本期內(nèi)收到(支出)本期應(yīng)當(dāng)獲取的收入(費(fèi)用) 本期內(nèi)收到(支出)非本期應(yīng)當(dāng)獲取的收入(費(fèi)用) 本期內(nèi)未收到(支出)本期應(yīng)當(dāng)獲取的收入(費(fèi)用) 應(yīng)計(jì)制:收入的確認(rèn)按交易的實(shí)質(zhì)發(fā)生,而非款項(xiàng)到達(dá) 費(fèi)用的確認(rèn)按款項(xiàng)的支付確認(rèn),而非交易的實(shí)質(zhì)

7、應(yīng)計(jì)制和現(xiàn)金制的比較 購(gòu)買資產(chǎn),大量現(xiàn)金支出 處理資產(chǎn),大量現(xiàn)金流入 時(shí)間 經(jīng)營(yíng)成果 僅是凈值和市價(jià)的差異確認(rèn)利潤(rùn) 僅將資產(chǎn)每期的損耗計(jì)入費(fèi)用 應(yīng)計(jì)制下盈利不像現(xiàn)金流量那樣容易受諸如資產(chǎn)取得和處理等因素的影響而波動(dòng)起伏,是決策有用的 現(xiàn)金制無需進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整,現(xiàn)金制無需進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整,但由于無法配比,得出的但由于無法配比,得出的現(xiàn)金流量無法反映企業(yè)的現(xiàn)金流量無法反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果經(jīng)營(yíng)成果 4 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 案例: 2XXX年4月30日,A公司宣布,與去年同期相比利潤(rùn)下降10%,然而股票價(jià)格卻上漲了15%。分析師認(rèn)為:A公司的利潤(rùn)下降,主要是為新技術(shù)投入了大量的研發(fā)費(fèi)用所致。 提示: 財(cái)務(wù)報(bào)告的信息

8、非常豐富。 財(cái)務(wù)報(bào)告中的數(shù)字很重要,幫助理解數(shù)字的信息也很重要! 分析人員使用報(bào)告中的歷史信息,關(guān)心的卻是公司的未來業(yè)績(jī)! 報(bào)表分析的類型 比率分析 資產(chǎn)負(fù)債表比率、損益表比率和現(xiàn)金流量表比率 流動(dòng)性比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)比率、債務(wù)負(fù)擔(dān)比率、盈利能力和發(fā)展前景比率 共同比分析和趨勢(shì)分析 共同比分析和 趨勢(shì)分析 4.1 流動(dòng)性比率 短期償債能力:流動(dòng)比率 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 短期內(nèi)有償付可能的負(fù)債擁有多少可以迅速變現(xiàn)的資產(chǎn)保障。 美國(guó)的銀行曾經(jīng)以2作為流動(dòng)比率的安底線。 不同行業(yè)的公司未必要追求單一的安全指標(biāo),低流動(dòng)比率在嚴(yán)格的信用管理下不會(huì)導(dǎo)致償付危機(jī)。 分析公司的流動(dòng)比率必須結(jié)合公司的具體

9、情況,如銷貨和收款制度等等。 酸性測(cè)驗(yàn):速動(dòng)比率 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 =(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債 存貨的變現(xiàn)能力比較差,并且容易貶值,大量的存貨可能會(huì)高估公司的償債能力。 結(jié)合流動(dòng)比率和速動(dòng)比率能夠得到更好的分析效果。 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)比率 存貨周轉(zhuǎn)比率 存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本或者銷售收入/平均庫存。 評(píng)價(jià)企業(yè)存貨通過銷售實(shí)現(xiàn)周轉(zhuǎn)的速度、存貨的利用效率以及存貨管理績(jī)效。 該比率的起源是游商的年度出行次數(shù)。 比較低的存貨周轉(zhuǎn)比率暗示比較高的存貨持有量,這會(huì)影響到流動(dòng)比率的分析。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和收款期 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款總額 評(píng)價(jià)某特定期間內(nèi)企業(yè)收回賒銷款項(xiàng)的速度和效率。

10、 應(yīng)收賬款平均收賬期=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =平均應(yīng)收款項(xiàng)總額/(銷售收入360) 測(cè)驗(yàn)企業(yè)收回賬款期間的長(zhǎng)短。 應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率反映了客戶的付款能力,賒銷能夠擴(kuò)大銷售量,但存在付款風(fēng)險(xiǎn)。 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/固定資產(chǎn)平均凈額 分析企業(yè)對(duì)廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)的利用效率 固定資產(chǎn)的價(jià)值采用歷史成本記賬,隨著時(shí)間的流逝,通貨膨脹和技術(shù)進(jìn)步使得固定資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于賬面價(jià)值。采用公允價(jià)值計(jì)量或資產(chǎn)減值系統(tǒng)可以削弱固定資產(chǎn)的高估問題 4.2 財(cái)務(wù)杠桿比率 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 反映企業(yè)資產(chǎn)總額中有多少人是由債權(quán)人提供的。 資產(chǎn)負(fù)債率是財(cái)務(wù)管理中非常重要的比率,

11、反應(yīng)了財(cái)務(wù)杠桿和財(cái)務(wù)危機(jī)成本。 財(cái)務(wù)杠桿收益指隨著該比率的提升,公司獲得的免稅利息也在增加,此外,如果資產(chǎn)收益率超過利息率,就可以給股東帶來額外的財(cái)富。 財(cái)務(wù)危機(jī)成本指負(fù)債的提升使得公司陷入償付危機(jī)的概率。 資產(chǎn)負(fù)債率也體現(xiàn)了公司的股權(quán)融資潛力。 兩個(gè)衍生比率:負(fù)債權(quán)益比率=負(fù)債/權(quán)益,權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/權(quán)益。 利息保障倍數(shù) 利息保障倍數(shù)=(稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用 反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得支付債務(wù)利息的能力。 類似的比率有固定負(fù)擔(dān)比率 息稅費(fèi)前利潤(rùn)/(利息費(fèi)用+租賃費(fèi)用+債務(wù)本金) 4.3 盈利能力比率 銷售毛利率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 反映企業(yè)銷售成本與銷售收入凈額的比例關(guān)系 銷售凈利率

12、=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 評(píng)價(jià)企業(yè)通過銷售賺取利潤(rùn)的能力。 成本費(fèi)用凈利率=凈利潤(rùn)/成本費(fèi)用總額 評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理控制成本費(fèi)用的能力。 上述比率從損益表獲得。 資產(chǎn)回報(bào)率 總資產(chǎn)回報(bào)率=凈利潤(rùn)(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量)/資產(chǎn)總額 評(píng)價(jià)公司綜合的盈利能力。 凈資產(chǎn)回報(bào)率=凈利潤(rùn)(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量) /所有者權(quán)益 評(píng)價(jià)公司為股東創(chuàng)造財(cái)富的能力。 EPS=凈利潤(rùn)(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量) /平均流通股股數(shù)。 影響上述指標(biāo)的因素包括:銷售獲利能力,對(duì)債務(wù)的使用程度。 國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異對(duì)該指標(biāo)影響較大,比如有些國(guó)家按照公允價(jià)值計(jì)量?jī)糍Y產(chǎn)。 上述兩個(gè)指標(biāo)被廣泛運(yùn)用于中國(guó)證券市場(chǎng)的監(jiān)管過程。 4.4 市場(chǎng)指標(biāo) 市

13、盈率=每股市價(jià)/每股凈利潤(rùn) 投資者愿意為每一元的收益支付的價(jià)格,和公司的發(fā)展前景正相關(guān)。 市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值 權(quán)益收益率是影響該指標(biāo)的主要原因,權(quán)益收益率過低會(huì)導(dǎo)致該指標(biāo)小于1。 通貨膨脹率、商譽(yù)和公司的成功經(jīng)營(yíng)都會(huì)使得該指標(biāo)超過1。 托賓Q:負(fù)債和權(quán)益市價(jià)之和/總資產(chǎn)重置價(jià)值。 縱向比率-趨勢(shì)分析 趨勢(shì)分析,主要是通過比較企業(yè)連續(xù)幾期的財(cái)務(wù)報(bào)表或財(cái)務(wù)比率,了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變化的趨勢(shì),借以預(yù)測(cè)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況。 進(jìn)行趨勢(shì)分析一般應(yīng)用比較財(cái)務(wù)報(bào)表、比較百分比報(bào)表,比較財(cái)務(wù)比率,圖解法等方法。 趨勢(shì)分析可以通過對(duì)過去的研究與觀察,顯示企業(yè)未來的發(fā)展趨勢(shì)。 某期趨勢(shì)百分比=當(dāng)期

14、金額基期金額100% 橫向比率:標(biāo)桿管理 將一家公司的相關(guān)比率和同行業(yè)的其他公司進(jìn)行比較。 可以選擇行業(yè)平均或者行業(yè)領(lǐng)先的水平作為i標(biāo)桿。 財(cái)務(wù)分析可能存在的問題 難以滿足各類報(bào)表使用者的特殊需要 在物價(jià)變動(dòng)情況下,會(huì)計(jì)報(bào)表資料通常與分析時(shí)的實(shí)際情況不一致 缺乏統(tǒng)一的分析依據(jù) 不能全面地反映企業(yè)一些對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的非貨幣信息 企業(yè)的財(cái)務(wù)分析方法中提供了諸多的人為修飾便利 4.6 初識(shí)經(jīng)濟(jì)增加值EVA 三種業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系三種業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 以杜邦分析為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)模式以杜邦分析為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)模式 以經(jīng)濟(jì)增加值為基礎(chǔ)的價(jià)值模式以經(jīng)濟(jì)增加值為基礎(chǔ)的價(jià)值模式 以平衡記分卡為基礎(chǔ)的平衡模式以平衡記分卡為基礎(chǔ)

15、的平衡模式 EVA=資本回報(bào)資本成本資本回報(bào)資本成本 經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投入資本經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投入資本加加權(quán)平均資本成本權(quán)平均資本成本 資本成本資本成本 作業(yè)作業(yè) 1.通過通過Wind資訊或交易所網(wǎng)站,查閱資訊或交易所網(wǎng)站,查閱000948南天信息上市公司南天信息上市公司2008、2009年的年報(bào)。年的年報(bào)。要求:(要求:(1)對(duì)該公司的盈利能力進(jìn)行簡(jiǎn)要)對(duì)該公司的盈利能力進(jìn)行簡(jiǎn)要分析;(分析;(2)該公司對(duì)管理層如何考核,有)該公司對(duì)管理層如何考核,有何激勵(lì)措施。何激勵(lì)措施。 2.通過自學(xué),對(duì)通過自學(xué),對(duì)EVA的利弊作簡(jiǎn)要分析。的利弊作簡(jiǎn)要分析。 3.通過自學(xué),了解一下賣方證券分析師職業(yè)通過自學(xué),了解一下賣方證券分析師職業(yè)。并要求思考:證券分析師能不能起到監(jiān)。并要求思考:證券分析師能不能起到監(jiān)督企業(yè)管理層的作用?督企業(yè)管理層的作用? 溫馨提示: 本PPT課件下載后,即可編輯修改, 也可直接使用。 (希望本課件對(duì)您有所幫助)

展開閱讀全文
溫馨提示:
1: 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
2: 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
3.本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
5. 裝配圖網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

相關(guān)資源

更多
正為您匹配相似的精品文檔
關(guān)于我們 - 網(wǎng)站聲明 - 網(wǎng)站地圖 - 資源地圖 - 友情鏈接 - 網(wǎng)站客服 - 聯(lián)系我們

copyright@ 2023-2025  zhuangpeitu.com 裝配圖網(wǎng)版權(quán)所有   聯(lián)系電話:18123376007

備案號(hào):ICP2024067431號(hào)-1 川公網(wǎng)安備51140202000466號(hào)


本站為文檔C2C交易模式,即用戶上傳的文檔直接被用戶下載,本站只是中間服務(wù)平臺(tái),本站所有文檔下載所得的收益歸上傳人(含作者)所有。裝配圖網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)上載內(nèi)容本身不做任何修改或編輯。若文檔所含內(nèi)容侵犯了您的版權(quán)或隱私,請(qǐng)立即通知裝配圖網(wǎng),我們立即給予刪除!