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1、 ＸＸＸ有限責任公司 應(yīng)收款項管理制度 一、總則 （一） 該制度所指應(yīng)收款項包括企業(yè)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收賬款、預付賬款。 （二）銷售、采購部門應(yīng)加強應(yīng)收款項管理：應(yīng)收款項是企業(yè)主要的流動資金之一，周轉(zhuǎn)速度的快慢直接影響企業(yè)資金質(zhì)量和營運能力。 （三）應(yīng)收賬款是企業(yè)的資源，應(yīng)該作為擴大銷售額的一種手段，制定良好的信用政策加以利用。企業(yè)信用政策應(yīng)該包括以下內(nèi)容： （1）信用標準：根據(jù)以往客戶的資信程度，對客戶做一個等級評價，再采取相應(yīng)的信用政策； （2）信用條件：信用期限、現(xiàn)金折扣、折扣期限； （3）收款政策：對未收回的

2、款項，按照客戶等級制定相應(yīng)的收款方案催收。 （四）企業(yè)應(yīng)當按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項臺帳或輔助賬，詳細反映如下內(nèi)容： （1）欠款發(fā)生的部門、依據(jù)合同、協(xié)議等文件； （2）欠款客戶的全稱、地址、經(jīng)辦人； （3）每筆欠款的賬齡、增減變動； （4）每筆欠款的信用額度、期限、逾期時間； （5）每筆逾期欠款的催收記錄。 二、應(yīng)收款項流程管理 一、銷售開票員開具銷售票據(jù)，傳遞給收款員，收款員依據(jù)銷售票據(jù)中的金額按照收款類型收取現(xiàn)金或辦理代銷（附表四）、賒銷手續(xù)。 二、每筆銷售未收款的銷售票均應(yīng)附有《欠條》，欠條應(yīng)具備下列要點： ① 客戶親筆簽字或由客戶委托書中指定的代理人簽字。 ② 填明欠

3、款金額，發(fā)貨名稱及數(shù)量。 ③ 填明約定收款日期及付款條件。 三、每日工作結(jié)束前一小時整理當日銷售單據(jù)，并依照收款類型編制當日的《銷貨日報表》（附表五），按收款類型依此整理票據(jù)及收款、賒銷依據(jù)文件附在附表五后交財務(wù)。 附表五 ： 銷售日報表 收款類型 單位 年 月 日銷售額 現(xiàn)金 代收 賒銷 依據(jù) 合計 ￥ ￥ ￥ 付票據(jù)張數(shù) 制表人：_______________ 填表時間：________________ 四、財務(wù)按照附表五記錄應(yīng)收賬款憑

4、據(jù)，其表及依據(jù)作為會計記賬憑證的原始資料附件。 五、對到期的應(yīng)收款項，財務(wù)應(yīng)按時列表提交清欠部門，及時催收。 六、對逾期的應(yīng)收款項，應(yīng)當采取多種方式進行催收；對重大的逾期應(yīng)收款項屢收不清的，應(yīng)當通過訴訟方式解決。 七、企業(yè)對屢收不清的應(yīng)收款項，因某種原因不便訴訟的，但為了減少壞賬損失，應(yīng)經(jīng)請示董事會批準，可與債務(wù)人協(xié)商以債務(wù)重組的方式解決。 八、應(yīng)重視對應(yīng)收款項中的“預付賬款”管理，款項匯出后，應(yīng)由采購、財務(wù)部門聯(lián)合負責，時時跟蹤落實核對貨到、票到，避免款出貨無。 三、應(yīng)收款項的清理 一、企業(yè)應(yīng)在年底安排銷售、采購、財務(wù)部門聯(lián)合對應(yīng)收款項進行

5、全面清查核對，由專人辦理“應(yīng)收款項確認函”（附表六）落實資產(chǎn)可收回程度。 二、按照確認的“應(yīng)收賬款確認函”與企業(yè)全部應(yīng)收款明細表核對，依此對應(yīng)收款項排隊，分別按照正常、到期、逾期、嚴重逾期、屢收不清幾種情況采取相應(yīng)的收款方式。 三、特別對逾期、嚴重逾期、屢收不清的款項按照本制度第五——第七條執(zhí)行外，還要在制定客戶信用額度及銷售政策時從嚴控 制。 四、應(yīng)收款項的回收、核對確認工作應(yīng)與部門績效考核掛鉤。 附表六： 應(yīng)收賬款確認函 填表時間： 年 月 日 收款單位 付款單位 收款金額 起止時間 付

6、款金額 起止時間 確認結(jié)果 確認結(jié)果 核對人 核對人 收款單位 簽章 年 月 日 付款單位 簽章 年 月 日 2010年11月20日沁園春雪 北國風光， 千里冰封， 萬里雪飄。 望長城內(nèi)外，惟余莽莽；大河上下，頓失滔滔。 山舞銀蛇， 原馳蠟象， 欲與天公試比高。 須晴日， 看紅裝素裹，分外妖嬈。 江山如此多嬌， 引無數(shù)英雄競折腰。 惜秦皇漢武，略輸文采；唐宗宋祖，稍遜

7、風騷。 一代天驕，成吉思汗，只識彎弓射大雕。 俱往矣，數(shù)風流人物， 還看今朝。 克 出師表 ： 　　先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。 　　宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。 　　侍中、侍郎郭攸之、費祎、董允等，此皆良實，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補

8、闕漏，有所廣益。 　　將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰“能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。 　　親賢臣，遠小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計日而待也。 　　臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。 　　先帝知臣謹慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之明；故五月渡瀘，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，當獎率三軍，北定中原，庶竭駑鈍，攘除奸兇，興復漢室，還于舊都。此臣所以報先帝而忠陛下之職分也。至于斟酌損益，進盡忠言，則攸之、祎、允之任也。 　　愿陛下托臣以討賊興復之效，不效，則治臣之罪，以告先帝之靈。若無興德之言，則責攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自謀，以咨諏善道，察納雅言，深追先帝遺詔。臣不勝受恩感激。 　　今當遠離，臨表涕零，不知所言。