《自考《企業(yè)納稅會(huì)計(jì)》課程 自學(xué)輔導(dǎo)材料 內(nèi)部使用》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《自考《企業(yè)納稅會(huì)計(jì)》課程 自學(xué)輔導(dǎo)材料 內(nèi)部使用（69頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、 編號(hào)： 《企業(yè)納稅會(huì)計(jì)》課 程 自 學(xué) 輔 導(dǎo) 材 料 ● 配套教材： 《納稅會(huì)計(jì)》 ● 主 編： 梁俊嬌 ● 出 版 社： 中國(guó)人民大學(xué)出版社 ● 適應(yīng)層次： 本 科 內(nèi) 部 使 用 目 錄 第一部分 自學(xué)指導(dǎo) 第1章：納稅會(huì)計(jì)概述………………………………………………………………………3 第2章：增值稅的會(huì)計(jì)核算…………………………………………………………………3 第3章：消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算………………………………………………………

2、…………5 第4章：營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算…………………………………………………………………6 第5章：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算……………………………………………………………6 第6章：個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算……………………………………………………………7 第7章：土地增值稅的會(huì)計(jì)核算……………………………………………………………7 第8章：其他稅種的會(huì)計(jì)核算………………………………………………………………8 第二部分 復(fù)習(xí)思考題 一．單選題 ………………………………………………………………………………10 二．多選題 ……………………………………………………………………………

3、…20 三．填空題 ………………………………………………………………………………26 四．判斷題 ………………………………………………………………………………32 五．簡(jiǎn)答題 ………………………………………………………………………………36 六．綜合題 ………………………………………………………………………………37 第三部分 參考答案 一．單選題 ………………………………………………………………………………43 二．多選題 ………………………………………………………………………………43 三．填空題 …………………………………………………………………

4、……………44 四．判斷題 ………………………………………………………………………………47 五．簡(jiǎn)答題 ………………………………………………………………………………48 六．綜合題 ………………………………………………………………………………59  第一部分 自學(xué)指導(dǎo) 第1章：納稅會(huì)計(jì)概述 一．主要內(nèi)容 1．納稅會(huì)計(jì)的基本概念、前提與原則。 2．納稅會(huì)計(jì)的科目與憑證。 3．納稅人的權(quán)利、義務(wù)與法律責(zé)任。 二．重點(diǎn) 1．納稅會(huì)計(jì)的基本概念、特點(diǎn)。 2．納稅會(huì)計(jì)的前提與原則。 3．納稅會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。 4．納稅會(huì)計(jì)的科目與憑證。

5、5．納稅人的權(quán)利、義務(wù)與法律責(zé)任。 三．難點(diǎn) 1．納稅會(huì)計(jì)的科目與憑證。 2．納稅人的法律責(zé)任。 第2章：增值稅的會(huì)計(jì)核算 一．主要內(nèi)容 1．增值稅概述。 2．增值稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置。 3．銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算。 4．進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算。 5．進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算。 6．出口退稅、減免稅款的會(huì)計(jì)核算。 7．一般納稅人應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算及申報(bào)表的填制。 8．小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的會(huì)計(jì)核算及申報(bào)表的填制。 二．重點(diǎn) 1．增值稅制的相關(guān)要素的內(nèi)容。 2．增值稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置。 3．銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算。 4．進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算。 5．進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算。

6、 6．“免、抵、退”方式下出口退稅的會(huì)計(jì)核算。 三．難點(diǎn) 1．銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算。 2．進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算。 3．進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算。 4．一般納稅人應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算及申報(bào)表的填制。 5．小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的會(huì)計(jì)核算及申報(bào)表的填制。 第3章：消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算 一．主要內(nèi)容 1．消費(fèi)稅概述。 2．消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置及會(huì)計(jì)核算。 3．消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的填制。 二．重點(diǎn) 1．消費(fèi)稅制的相關(guān)要素的內(nèi)容。 2．消費(fèi)稅額的計(jì)算。 3．消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置及會(huì)計(jì)核算。 三．難點(diǎn) 1．消費(fèi)稅額的計(jì)算。 2．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算。 3．企業(yè)自產(chǎn)消費(fèi)品

7、對(duì)外投資、用于在建工程、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算。 4．出口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算。 5．消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的填制。 第4章：營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算 一．主要內(nèi)容 1．營(yíng)業(yè)稅概述。 2．營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置及會(huì)計(jì)核算。 3．營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表的填制。 二．重點(diǎn) 1．營(yíng)業(yè)稅制的相關(guān)要素的內(nèi)容。 2．營(yíng)業(yè)稅額的計(jì)算。 3．營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置及會(huì)計(jì)核算。 三．難點(diǎn) 1．營(yíng)業(yè)稅額的計(jì)算。 2．納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的會(huì)計(jì)核算。 3．納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。 4．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。 5．營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表的填制。 第5章：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算 一．主要內(nèi)容 1

8、．企業(yè)所得稅概述。 2．企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。 3．資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的運(yùn)用。 4．資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算與納稅調(diào)整。 5．企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制。 二．重點(diǎn) 1．應(yīng)納稅所得額的確定。 2．暫時(shí)性差異的劃分。 3．資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會(huì)計(jì)處理。 4．納稅調(diào)整項(xiàng)目的調(diào)整方法。 5．企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制方法。 三．難點(diǎn) 1．資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會(huì)計(jì)處理。 2．納稅調(diào)整項(xiàng)目的調(diào)整方法。 3．企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制。 第6章：個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算 一．主要內(nèi)容 1．個(gè)人所得稅概述。 2．個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算。 3．個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填制。 二．重點(diǎn) 1

9、．應(yīng)納稅所得額的確定。 2．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。 3．個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算。 4．個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填制。 三．難點(diǎn) 1．納稅人代扣代繳工資薪金的個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算。 2．納稅人代扣代繳勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算。 3．個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填制。 第7章：土地增值稅的會(huì)計(jì)核算 一．主要內(nèi)容 1．土地增值稅概述。 2．土地增值稅的會(huì)計(jì)核算。 3．土地增值稅納稅申報(bào)表的填制。 二．重點(diǎn) 1．土地增值稅的征稅范圍及納稅人。 2．土地增值稅的稅率。 3．土地增值稅的會(huì)計(jì)核算。 4．土地增值稅納稅申報(bào)表的填制。 三．難點(diǎn)

10、 1．房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)土地增值稅的會(huì)計(jì)處理。 2．非房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓或銷售房地產(chǎn)繳納土地增值稅的會(huì)計(jì)處理。 3．土地增值稅納稅申報(bào)表的填制。 第8章：其他稅種的會(huì)計(jì)核算 一．主要內(nèi)容 1．關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算。 2．資源稅的會(huì)計(jì)核算。 3．印花稅的會(huì)計(jì)核算。 4．車輛購(gòu)置稅的會(huì)計(jì)核算。 5．城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)核算。 6．房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算。 7．車船稅的會(huì)計(jì)核算。 8．耕地占用稅的會(huì)計(jì)核算。 9．契稅的會(huì)計(jì)核算。 10．城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)核算 二．重點(diǎn) 1．關(guān)稅完稅價(jià)格的確定及關(guān)稅的計(jì)算。 2．資源稅、印花稅的會(huì)計(jì)核算。 3．房產(chǎn)稅、車輛購(gòu)置稅、契稅

11、、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。 4．車輛使用稅的計(jì)算及繳納。 5．城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的確定及會(huì)計(jì)核算。 三．難點(diǎn) 1．關(guān)稅完稅價(jià)格的確定及關(guān)稅的計(jì)算。 2．資源稅、印花稅的會(huì)計(jì)核算。 3．城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的確定及會(huì)計(jì)核算。 第二部分 復(fù)習(xí)思考題 一．單項(xiàng)選擇題： 1．稅務(wù)登記不包括 （ ） A．開業(yè)登記 B．變更登記 C．停業(yè)登記 D．減免稅登記 2．單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者發(fā)生的下

12、列行為中，應(yīng)視同銷售貨物汁算增值稅銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額 的是（ ） A．將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B．將購(gòu)買的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi) C．將購(gòu)買的貨物用于對(duì)外投資 D．將購(gòu)買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 3．委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品收回后，用于繼續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品的，由受托方代收 代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入的科目是（ ） A．生產(chǎn)成本 B．應(yīng)交稅金 C．委托加工成本

13、 D．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4．《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，海關(guān)審查確定的基礎(chǔ)為該貨物的 （ ） A．類似貨物成交價(jià)格 B．倒扣價(jià)格 C．貨價(jià) D．成交價(jià)格 5．建筑企業(yè)分包工程的扣繳義務(wù)人為 （ ） A．總承包人 B．分包人 C．建設(shè)單位 D．監(jiān)理公司 6．根據(jù)新企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國(guó)境內(nèi)成立．或暫依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際 管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

14、是（ ） A．本國(guó)企業(yè) B.外國(guó)企業(yè) C.居民企業(yè) D.非居民企業(yè) 7．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是（ ） A．合伙企業(yè) B.私營(yíng)企業(yè) C. 國(guó)有企業(yè) D.外商投資企業(yè) 8．個(gè)人所得應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（ ） A．年所得l0萬(wàn)元以上的 B．年所得l2萬(wàn)元以上

15、的 C．年所得l3萬(wàn)元以上的 D.年所得15萬(wàn)元以上的 9．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的20％，應(yīng)就按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅的是其（ ） A．超過(guò)部分的金額 B.扣除項(xiàng)目金額 C．全部增值額 D．出售金額 10．下列資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的有（ ） A．原煤 B．原木 C.鹽 D．原油

16、11．納稅人自產(chǎn)貨物用于下列用途時(shí)，不需繳納增值稅的是 （ ） A．用于職工福利和獎(jiǎng)勵(lì) B．用于連續(xù)生產(chǎn)其他貨物 C．用于繳納營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目 D．用于饋贈(zèng)、贊助 12．某生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)本月外購(gòu)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3800元。當(dāng) 月銷售貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為80000元，其本月應(yīng)納增值 稅為 （ ） A．728．30元 B．1000元 C．3200元

17、 D．4800元 13．受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品受托方代收代繳消費(fèi)稅的時(shí)間為（ ） A．委托方交付原材料時(shí) B．委托方支付加工費(fèi)時(shí) C．受托方加工完畢時(shí) D．委托方提貨的當(dāng)天 14．根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的有 （ ） A．委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 B．受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 C．受托方提供原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 D．委托方向受托方購(gòu)買原材料，并要求受托方加工的

18、應(yīng)稅消費(fèi)品 15．根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是 （ ） A．金融保險(xiǎn)業(yè) B．修理修配業(yè) C．文化體育業(yè) D．建筑業(yè) 16．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是 （ ） A．關(guān)稅完稅價(jià)格(1+消費(fèi)稅稅率) B．關(guān)稅完稅價(jià)格(1一消費(fèi)稅稅率) C．(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)(1+消費(fèi)稅稅率) D．(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)(1-消費(fèi)稅稅率) 17．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的支出或費(fèi)用有（ ） A．支付違法經(jīng)營(yíng)的

19、罰款 B．對(duì)外投資支出 C．支付的稅收滯納金 D．支付銀行加收的罰息 18．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ ） A．勞動(dòng)報(bào)酬所得 B．稿酬所得 C．保險(xiǎn)賠款 D．彩票中彩所得 19．屬于印花稅稅率形式的有 ( ) A．定額稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．超率累進(jìn)稅率 D．全額累進(jìn)稅率 20．應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的項(xiàng)目有 ( ) A．出讓

20、國(guó)有土地使用權(quán)并取得收入 B．轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地使用權(quán)并取得收入 C．轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)并取得收入 D．出租房屋并取得收入 21．某皮革廠將自產(chǎn)的皮鞋作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)7萬(wàn)元，利潤(rùn)率 為10％，按當(dāng)月同類產(chǎn)品平均銷售價(jià)格計(jì)算為9萬(wàn)元。則該筆業(yè)務(wù)計(jì)征增值稅的銷售額 應(yīng)為( ) A．7．7萬(wàn)元 B．8萬(wàn)元 C．9萬(wàn)元 D．10萬(wàn)元 22．實(shí)行從量征收的消費(fèi)品有( ) A．黃酒 B．酒精

21、 C．小汽車 D．高爾夫球 23．我國(guó)絕大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品選擇征收消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是 ( ) A．生產(chǎn)環(huán)節(jié) B．流通環(huán)節(jié) C．消費(fèi)環(huán)節(jié) D．分配環(huán)節(jié) 24．營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為 ( ) A．O～lO00元 B．200～800元 C．500～l000元 D．5000～l0000元 25．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)

22、 是 ( ) A．核算經(jīng)營(yíng)地 B．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地 C．貨物銷售地 D．登記注冊(cè)地 26．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率減為 ( ) A．10％ B．12％ C.l5％ D．20％ 27．個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減除費(fèi)用800元的有( ) A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C．給企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得 D．勞務(wù)報(bào)酬所得 28．

23、土地增值稅的稅率為 ( ) A．四級(jí)超額累進(jìn)稅率 B．四級(jí)超率累進(jìn)稅率 C．七級(jí)超額累進(jìn)稅率 D．七級(jí)超率累進(jìn)稅率 29．納稅人將房產(chǎn)出租的，依照房產(chǎn)租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅，稅率為 ( ) A．1.2％ B．10％ C．12％ D．30％ 30．契稅的納稅人是 ( ) A．出典人 B．贈(zèng)與人 C．出賣人

24、D．承受人 31．稿酬所得的適用稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征( ) A．10％ B．20％ C．30％ D．40％ 32．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格公式是 ( ) A．(材料成本+加工費(fèi))(1-消費(fèi)稅稅率) B．(材料成本+加工費(fèi))(1+消費(fèi)稅稅率) C．(材料成本+加工費(fèi))(1-消費(fèi)稅稅率) D．(材料成本+加工費(fèi))(1+消費(fèi)稅稅率) 33．某汽車制造廠將自產(chǎn)的成本為120000元的小汽車一輛轉(zhuǎn)為自用，該輛小轎車的對(duì)外銷

25、 售價(jià)格為180000元，則應(yīng)交納的消費(fèi)稅為(小轎車消費(fèi)稅率為5％)( ) A．600O元 B．6821元 C．9000元 D．14400元 34．下列不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的收入是 （ ） A．銷售貨物收入 B．提供勞務(wù)收入 C．國(guó)債利息收入 D．特許權(quán)使用費(fèi)收入 35．下列單位和組織，不繳納企業(yè)所得稅的是 （ ） A．某國(guó)有獨(dú)資公司

26、 B．王某和張某合伙成立的某合伙律師事務(wù)所 C．王某和張某投資設(shè)立的有限責(zé)任公司 D．某公司下屬的獨(dú)立核算的分公司 36．下列應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是 （ ） A．出版作品所得 B．提供專利權(quán)使用權(quán)所得 C．個(gè)人出售書畫所得 D．個(gè)人提供技術(shù)服務(wù)所得 37．對(duì)個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金收入計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，正確的是（ ） A．按股息紅利所得計(jì)算 B．按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅

27、C．單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)稅 D．將獎(jiǎng)金平均分?jǐn)偟矫總€(gè)月計(jì)稅． 38．下列房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是（ ） A．房地產(chǎn)的出租 B．出售國(guó)有土地使用權(quán) C．將房地產(chǎn)作價(jià)投資給聯(lián)營(yíng)企業(yè) D．房地產(chǎn)的繼承 39．下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是 （ ） A．城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額為依據(jù)計(jì)算征收 B．城市維護(hù)建設(shè)稅本身沒有特定的、獨(dú)立的課稅對(duì)象，具有附加稅性質(zhì) C．城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括外商投

28、資企業(yè)和外國(guó)企業(yè) D．城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅目的是籌集公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)、建設(shè)資金 40．甲企業(yè)受托加工一批產(chǎn)品，加工合同分別記載原材料金額60萬(wàn)元，原材料由乙企業(yè)提 供，甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費(fèi)用10萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為(適用印 花稅稅率為0．5‰) （ ） A．30元 B．50元 C．180元 D．210元 41．下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（ ） A．外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備 B．古

29、舊圖書 C．某事業(yè)單位向本單位職工銷售酒 D．農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)者銷售的自產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 42．納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，不按l3％的稅率繳納增值稅的是（ ） A．農(nóng)業(yè)機(jī)械 B．食用油 C．化肥 D．食品 43．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳消費(fèi)稅的時(shí)點(diǎn)是（ ） A．接受委托時(shí) B．加工開始時(shí) C．收取加工費(fèi)時(shí) D．委托方提貨時(shí) 44．我國(guó)規(guī)定應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點(diǎn)是 （ ） A．月銷售額150-200元

30、 B．月銷售額1500-3000元 C．月銷售額2000-5000元 D．月銷售額3000-5000元 45．某企業(yè)2002年發(fā)生虧損，有關(guān)虧損稅前彌補(bǔ)的說(shuō)法，正確的是 （ ） A．可以在2003年-2005年之間彌補(bǔ) B．可以在2003年-2006年之間彌補(bǔ) C．可以在2003年-2007年之間彌補(bǔ) D．從開始盈利的年度開始彌補(bǔ)，最長(zhǎng)不超過(guò)5年 46．個(gè)人購(gòu)買股票，則持有期間收到的現(xiàn)金股利的納稅基數(shù)是 （ ） A．股息紅利所得

31、 B. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C．特許權(quán)使用費(fèi)所得 D．工資薪金所得 47．下列關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得，說(shuō)法正確的是 （ ） A．某歌星在酒吧演出，每天收入300元，以每天收入為一次納稅 B．某教師在某培訓(xùn)中心連續(xù)提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)，以一次培訓(xùn)收入為一次納稅 C．某知名教授外出講學(xué)，以一次講學(xué)收入為一次納稅 D．某設(shè)計(jì)師為某企業(yè)提供外觀設(shè)計(jì)，該企業(yè)分兩次支付設(shè)計(jì)費(fèi)，應(yīng)按兩次收入納稅 48．土地增值稅的納稅義務(wù)人，其申報(bào)納稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是 （ ） A．機(jī)

32、構(gòu)所在地 B．合同簽署地 C．房屋所在地 D．經(jīng)營(yíng)所在地 49．下列企業(yè)中，不繳納土地使用稅的是 （ ） A．位于某農(nóng)村的鄉(xiāng)農(nóng)機(jī)廠 B．位于某縣城的集體所有制企業(yè) C．位于某市區(qū)的私營(yíng)企業(yè) D．位于某礦區(qū)的國(guó)有采礦企業(yè) 50．某公司與工行簽訂一份借款合同，借款金額定為2000萬(wàn)元，利率為6％，期限為6個(gè)月 (適用印花稅稅率為0.05‰)。該公司此次業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅為 （ ） A．30元 B．300元

33、 C．1000元 D．10000元 51. 我國(guó)企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金是（ ） A.土地增值稅 B.增值稅 C.營(yíng)業(yè)稅 D.消費(fèi)稅 52. 進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（ ） A.3天內(nèi)繳納稅款 B.7天內(nèi)繳納稅款 C.10天內(nèi)繳納稅款 D.15天內(nèi)繳納稅款 53. 下列各選項(xiàng)中，

34、要繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅商品是（ ） A.加工生產(chǎn)金銀首飾 B.銷售進(jìn)口的香煙 C.將委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接銷售 D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接用于銷售 54. 某汽車制造商將新開發(fā)的一輛小汽車贈(zèng)送給某醫(yī)院使用，其應(yīng)納增值稅的銷售額應(yīng)等于（ ） A.制造成本(1+成本利潤(rùn)率) B.制造成本(1+成本利潤(rùn)率)+消費(fèi)稅稅額 C.制造成本(1+成本利潤(rùn)率)(1+消費(fèi)稅稅額) D.制造成本(1+成本利潤(rùn)率)(1+增值稅稅額) 55. 我國(guó)增值稅實(shí)行的計(jì)稅方法是（ ） A.加法 B.減法 C.扣稅法

35、 D.扣額法 56. 耕地占用稅的征收機(jī)關(guān)是（ ） A.稅務(wù)機(jī)關(guān) B.財(cái)政機(jī)關(guān) C.政府土地管理部門 D.國(guó)有資產(chǎn)管理部門 57. 下列關(guān)于軍隊(duì)系統(tǒng)用地的選項(xiàng)中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ） A.軍隊(duì)企業(yè)用地 B.軍隊(duì)出租房屋所占用的土地 C.軍隊(duì)營(yíng)房用地 D.對(duì)外營(yíng)業(yè)的軍隊(duì)服務(wù)社用地 58. 某單位因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，自行將原有房地產(chǎn)移交給市政府，此項(xiàng)行為適用的土地增值

36、稅 政策是（ ） A.按稅法規(guī)定征收土地增值稅 B.減半征收土地增值稅 C.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅 D.免征土地增值稅 59. 下列各選項(xiàng)中，根據(jù)規(guī)定不需繳納契稅的是（ ） A.國(guó)家機(jī)關(guān)承受用于辦公的土地、房屋 B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓 C.房屋贈(zèng)與 D.房屋交換 60. 下列關(guān)于合同的選項(xiàng)中，屬于印花稅免稅項(xiàng)目的是（ ） A.貨物購(gòu)銷合同 B.加工承攬合同 C.無(wú)息貸款合同 D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 61. 以下關(guān)于資源的選項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（ ）

37、A.加熱、修井用原油 B.柴油 C.人造石油 D.天然原油 62.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的( )減去稅法準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。 A.利潤(rùn)總額 B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 C.收入總額 D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 63. 稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國(guó)庫(kù)繳納義務(wù)的單位和個(gè)人，稱為（　　?。? A．扣繳義務(wù)人 B．納稅人

38、C．負(fù)稅人 D．繳稅人 64. 根據(jù)我國(guó)增值稅法規(guī)定，實(shí)行從價(jià)定率辦法的應(yīng)稅銷售額中不含( ) A.價(jià)外費(fèi)用 B.增值稅 C.隨同商品銷售的無(wú)單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物價(jià)格 D.隨同商品銷售的單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物價(jià)格 65. 當(dāng)月，某廠商將同一種商品分別以20元、22元、10元（稅務(wù)部門認(rèn)定10元為偏低價(jià)格）的單價(jià)銷售給批發(fā)商甲、乙、丙各100件，則當(dāng)月該廠商的銷售額在計(jì)算其銷項(xiàng)稅額時(shí)應(yīng)被核定為( ) A.4300元 B.6000元 C.6300元

39、 D.6600元 66. 我國(guó)消費(fèi)稅條例規(guī)定，以1個(gè)月為一期的納稅人，應(yīng)于期滿后（ ）天內(nèi)報(bào)繳稅款。 A.5天 B.10天 C.15天 D.1個(gè)月 67. 我國(guó)增值稅條例規(guī)定，增值稅的稅率設(shè)三檔：17％、13％和（ ） A.0％ B.3％ C.5％ D.10％ 68. 下列選項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的成本費(fèi)

40、用是（ ） A.無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分 B.工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過(guò)實(shí)際發(fā)放的部分 C.因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償而發(fā)生的壞賬損失 D.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用 69. 下列選項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（ ） A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)居住滿11個(gè)月的個(gè)人 B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人 C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人 D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人 70. 下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的是（ ） A.煤炭制品 B.原煤

41、 C.選煤 D.洗煤 71. 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為（ ） A.納稅人使用土地支付的使用費(fèi) B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地的轉(zhuǎn)讓收入 C.納稅人實(shí)際占用的土地面積 D.納稅人租用土地每年支付的租金 72. 下列選項(xiàng)中，對(duì)土地增值稅征稅范圍表述正確的是（ ） A.出讓國(guó)有土地使用權(quán) B.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) C.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán) D.出讓集體土地使用權(quán) 73. 車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)中按輛征收的是（

42、 ） A.載貨汽車 B.機(jī)動(dòng)船 C.乘人汽車 D.非機(jī)動(dòng)船 74. 新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種類型的增值稅被稱為（　?。?。 A.生產(chǎn)型增值稅 B.收入型增值稅 C.消費(fèi)型增值稅 D.積累型增值稅 75. 某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售額為292

43、50元，則該企業(yè)當(dāng)月增值稅的計(jì)稅銷售額為（ ）元。 A.25000 B.25880 C.27594 D.35240 76. 進(jìn)口貨物的增值稅應(yīng)由（ ）征稅。 A.進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.海關(guān) C.交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān) D.進(jìn)口方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) 77. 下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（ ）。 A.化妝品 B.成品油 C.金銀首飾 D.煙 78. 企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納（ ）。 A.增值稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.消費(fèi)稅 D.個(gè)人所得稅 79. 納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，其營(yíng)業(yè)

44、稅的納稅地點(diǎn)為（ ）。 A.機(jī)構(gòu)所在地 B.勞務(wù)發(fā)生地 C.運(yùn)輸業(yè)務(wù)所經(jīng)地 D.以上任選一地 80. 某金店采取以舊換新方式銷售金銀飾品，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（　　）。 A.同類新金銀飾品的銷售價(jià)格 B.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款 C.新金銀飾品的組成計(jì)稅價(jià)格 D.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款 81. 某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備原值為150萬(wàn)元，現(xiàn)賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅的累計(jì)折舊為90萬(wàn)元，則此項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）元。 A.60 B.150 C.100 D.90 82. 某公司2011年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面金額為100萬(wàn)元（預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用），假

45、設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)在實(shí)際支付時(shí)抵扣，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）元。 A.0 B.100 C.50 D.150 83. 2011年某企業(yè)銷售已使用過(guò)的廠房，取得收入1400萬(wàn)元，該廠房建造后最初入賬原值800萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（　?。┤f(wàn)元。 A.20 B.30 C.32.50 D.70 84. 下列稅種中采用累進(jìn)稅率的是（ ）。 A.消費(fèi)稅 B.增值稅 C. 個(gè)人所得稅

46、 D.營(yíng)業(yè)稅 85. 下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（ ）。 A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 B.按規(guī)定支付的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) C.購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用 D.無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分 86. 依增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售額中征稅的是（ ） A.白酒 B.藥酒 C.果木酒 D.啤酒 87. 某公司進(jìn)口小轎車100輛，關(guān)稅完稅價(jià)格為每輛12萬(wàn)元，關(guān)稅適用稅率為50%，消費(fèi)稅適用稅率為8%，該公司這批進(jìn)口小轎車應(yīng)納消費(fèi)稅稅

47、額為（ ）。 A.156.52萬(wàn)元 B.240萬(wàn)元 C.19.66萬(wàn)元 D.168萬(wàn)元 88. 采取縮短折舊年限方法計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第六十條規(guī)定折舊年限的( ) A.50% B.60% C.70% D.80% 89. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（ ）。 A.國(guó)庫(kù)券利息收入 B.國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入 C.金融債券的利息收入

48、 D.銀行存款的利息收入 90. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額( )以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A.3% B.10% C. 12% D.20% 91. 某企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用為100萬(wàn)元；形成無(wú)形資產(chǎn)的的研究開發(fā)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)形資產(chǎn)按10年進(jìn)行攤銷。該企業(yè)當(dāng)年此研究開發(fā)項(xiàng)目可以進(jìn)行稅前扣除( )萬(wàn)元。 A.1650 B.150 C.200 D.300

49、92. 納稅人不按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)并且逾期不改的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是（ ） A. 處以1000元以上1萬(wàn)元以下的罰款 B. 處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款 C. 處以2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款 D. 處以5000元以上2萬(wàn)元以下的罰款 93. 應(yīng)繳納增值稅的行業(yè)是（ ） A. 商業(yè) B. 建筑業(yè) C. 交通運(yùn)輸業(yè) D. 郵電通訊業(yè)

50、 94. 某企業(yè)全年?duì)I業(yè)收入5000萬(wàn)元，按規(guī)定可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高為（ ） A. 20萬(wàn)元 B.15萬(wàn)元 C. 18萬(wàn)元 D. 25萬(wàn)元 95. 企業(yè)所得稅固定納稅人在納稅年度內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申請(qǐng)表的情形是（ ） A.盈利 B.虧損 C.無(wú)論盈利或虧損 D.不報(bào)送 96. 固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最短年限正確的是（ ） A.房屋為20年 B.

51、火車為20年 C.汽車為3年 D.建筑物為10年 97. 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，本月取得零售收入總額61 800元。小規(guī)模納稅人征收率為3%，則該商店本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( ) A.1 800元 B.1 854元 C.8 034元 D.10 506元 98. 房屋產(chǎn)權(quán)證的印花稅納稅義務(wù)人為( ) A.建房單位 B.售房單位 C.發(fā)證機(jī)關(guān) D.持證單位 99.

52、 某單位購(gòu)買一塊土地的使用權(quán)，成交價(jià)格為1 200萬(wàn)元；接受捐贈(zèng)的房屋一幢，該房屋的市場(chǎng)價(jià)格為300萬(wàn)元；與另一單位交換房產(chǎn)，支付差價(jià)200萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為5%。則該單位應(yīng)繳納的契稅為( ) A.60萬(wàn)元 B.70萬(wàn)元 C.75萬(wàn)元 D.85萬(wàn)元 100.某企業(yè)2012年1月將原值600萬(wàn)元的樓房出租給其他企業(yè)，年租金80萬(wàn)元，則該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( ) A.5.76萬(wàn)元 B.9.6萬(wàn)元 C.57.6萬(wàn)元 D.72萬(wàn)元

53、 二．多項(xiàng)選擇題： 1．我國(guó)現(xiàn)行稅率主要有 （ ） A．比例稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．定額稅率 D. 超率累進(jìn)稅率 E．全額累進(jìn)稅率 2．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用不包括 （ ） A．向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額 B．手續(xù)費(fèi) C．受托方代收代繳的消費(fèi)稅 D．獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi) E．返還利潤(rùn) 3．營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）

54、 A．采取預(yù)收賬款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，為收到預(yù)收賬款的當(dāng)天 B．采取預(yù)收賬款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天 C．實(shí)行月中預(yù)支，月終結(jié)算，竣工后清算辦法的工程項(xiàng)目，為月份終了與發(fā)包單位進(jìn)行已完工工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天 D．實(shí)行月中預(yù)支，月終結(jié)算，竣工后清算辦法的工程項(xiàng)目，為支付款項(xiàng)的當(dāng)天 E．單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的，為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 4．企業(yè)的收入為不征稅收入的有 （ ） A.財(cái)政撥款 B．依法收取并納入財(cái)政管理的政府

55、性基金 C．國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入 D．國(guó)債利息收入 E．符合條件的非營(yíng)利組織的收入 5．適用20％比例稅率的個(gè)人所得有 （ ） A．財(cái)產(chǎn)租賃所得 B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C．對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得 D.稿酬所得 E．勞務(wù)報(bào)酬所得 6．增值稅一般納稅人取得的下列憑據(jù)中，可據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ） A．外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)憑證 B．外購(gòu)大型設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票 C

56、．外購(gòu)原材料支付運(yùn)費(fèi)取得的運(yùn)輸發(fā)票 D．委托加工取得的增值稅專用發(fā)票 E．外購(gòu)原材料支付運(yùn)費(fèi)但未取得的運(yùn)輸發(fā)票 7．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù) 合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有（ ） A．卷煙 B．煙絲 C．糧食白酒 D．薯類白酒 E．啤酒 8．根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍

57、行業(yè)的有（ ） A．廣告業(yè) B．旅游業(yè) C．租賃業(yè) D．代理業(yè) E．倉(cāng)儲(chǔ)業(yè) 9．下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是 （ ） A．股息、紅利所得 B．稿酬所得 C．工資、薪金所得 D．特許權(quán)使用費(fèi)所得 E．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 10．下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有 （ ） A．柴油 B．天然氣 C．原油 D

58、．原煤 E．固體鹽 11．稅款征收的方式包括 （ ） A．查帳征收 B．查定征收 C．查驗(yàn)征收 D．委托代征 E．網(wǎng)上申報(bào)納稅 12．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用包括 （ ） A．向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額 B．手續(xù)費(fèi) C．受托方代收代繳的消費(fèi)稅 D．獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi) E．返還利潤(rùn) 13．營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍為在我國(guó)

59、境內(nèi)（ ） A．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) B．銷售不動(dòng)產(chǎn) C．銷售動(dòng)產(chǎn) D．提供包括加工、修理、修配勞務(wù)在內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù) E．提供除加工、修理、修配勞務(wù)以外的應(yīng)稅勞務(wù) 14．屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（ ） A．違約金收入 B．逾期未退包裝物押金收入 C．確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng) D．債務(wù)重組收入 E．補(bǔ)貼收入 15．個(gè)人所得稅法列舉的居民納稅人條件是（ ） A．在中國(guó)境

60、內(nèi)有住所 B. 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但住滿90天 C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但住滿183天 D．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但住滿365天 E．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所．又不居住 16．下列屬于增值稅視同銷售行為的有 （ ） A．銷售代銷貨物 B．將購(gòu)買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 C．將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷 D．將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 E．將購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者 17．下列實(shí)行從量定額計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品有 （

61、 ） A．啤酒 B．黃酒 C. 白酒 D．汽油 E．柴油 18．個(gè)人取得下列收入，不予征稅的有 （ ） A．崗位津貼 B．加班津貼 C．誤餐補(bǔ)助 D．獨(dú)生子女補(bǔ)貼 E．差旅費(fèi)津貼 19．下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅法規(guī)中所稱的“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”的有（ ） A．別墅 B．高

62、級(jí)公寓 C．度假村 D．當(dāng)?shù)匾话忝裼米≌? E．高級(jí)別墅 20．印花稅稅率的形式有 （ ） A．定額稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．比例稅率 D．全額累進(jìn)稅率 E．超率累進(jìn)稅率 21．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的有 （ ） A．直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額憑據(jù)的當(dāng)天 B．托收承付方式銷售貨

63、物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 C．預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 D．委托代銷方式銷售貨物，為收到代銷清單的當(dāng)天 E．分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天 22．對(duì)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面，其計(jì)稅依據(jù)為（ ） A．納稅人同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格 B．納稅人同類消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格 C．納稅人同類消費(fèi)品的最低銷售價(jià)格 D．沒有同類價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格 E．移送使用的數(shù)量 23．下列所得，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，無(wú)費(fèi)用扣除的有 （

64、 ） A．稿酬所得 B．利息、股息、紅利所得 C．偶然所得 D．其他所得 E．勞務(wù)報(bào)酬所得 24．下列納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有（ ） A．從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得 B．年所得超過(guò)l2萬(wàn)元 C．取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人 D．從中國(guó)境外取得所得 E．從任職單位取得工資薪金所得，并從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬所得 25．下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的有（ ） A．單位和雇員簽訂的勞動(dòng)合同 B．會(huì)計(jì)師事務(wù)所與企業(yè)簽訂的審計(jì)合同 C．個(gè)人和單位簽訂的技術(shù)合同 D．兩公司簽訂的購(gòu)銷合同 E．受托方和委托方簽訂的加工合同 26. 下列選項(xiàng)中，屬于土地增值稅的征稅范圍有（ ） A.繼承房地產(chǎn) B.贈(zèng)與房地產(chǎn) C.出售房地產(chǎn) D.有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) E.政府征用的土地 27. 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅者是（ ） A.使用國(guó)有土地