《東財(cái)_企業(yè)納稅實(shí)務(wù)_隨堂隨練及在線作業(yè)1-3解讀》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《東財(cái)_企業(yè)納稅實(shí)務(wù)_隨堂隨練及在線作業(yè)1-3解讀（44頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、下列題目中涂有顏色的就是 2013 年春季的在線作業(yè) 企業(yè)納稅實(shí)務(wù)隨堂隨練 第一編 增值稅 知識點(diǎn) 1--1 、 2、 3 1、征收增值稅的貨物（）答案 : C A 、無形資產(chǎn) B、有形不動產(chǎn) C、有形動產(chǎn) 2、不征收增值稅的貨物（）答案 : B A 、銷售的電力與熱力 B 、銷售的房屋與轉(zhuǎn)讓土地適用權(quán) C、銷售的氣體與汽車 3、劃分增值稅小規(guī)模納稅人的根據(jù)（）答案 : C A 、企業(yè)占地面積和職工

2、人數(shù) B 、企業(yè)的工資總額和年利潤額 C、企業(yè)的年應(yīng)稅銷售額 4、增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）答案 :A A 、 17% B、 13% C、 6%或 4% 5、征收增值稅的貨物（）答案 : ABD A 、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷售的貨物 B 、商業(yè)企業(yè)銷售的貨物 C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售的商品房 D、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的貨物 6、征收增值稅的特殊貨物（）答案 : ABC A 、貨物期貨 B、銀行業(yè)銷售的金銀 C、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品

3、 D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地適用權(quán) 7、征收增值稅的特殊行為（）答案 : AB A 、視同銷售行為 B、混合銷售行為 C、銷售自建不動產(chǎn)行為 D ，銷售貨物行為 8、增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（）答案 : B A 、職工總?cè)藬?shù)不超過 200 人的 B 、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)，年應(yīng)稅銷售額在 100 萬元以下的 C、從事貨物批 發(fā)零售，年應(yīng)稅銷售額在 180 萬元以下的 9、增值稅 6%的征收率適用于（）答案 : AC A

4、、商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人 B、商業(yè)零售企業(yè) C、縣以下小型水力電站生產(chǎn)的電力 知識點(diǎn) 1--4 10、增值稅的一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)稅公式應(yīng)為（）答案 : B A 、應(yīng)納稅額 =銷售額－進(jìn)項(xiàng)稅額 B、應(yīng)納稅額 =銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額 C、應(yīng)納稅額 =不含稅銷售額征收率 11、計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額（）答案 : A A 、銷售貨物所取得的全部價款和價外費(fèi)用 B、銷售額為含增值稅的銷售額 C、銷售貨物所取得的價外費(fèi)用不計(jì)入計(jì) 稅的銷售額

5、 12、增值稅一般納稅人將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的計(jì)算公式應(yīng)為（）答案 :C A 、不含稅銷售額 =含稅銷售額（ 1 ＋征收率） B 、不含稅銷售額 =含稅銷售額（ 1－征收率） C、不含稅銷售額 = 含稅銷售額（ 1＋適用稅率） D、不含稅銷售額 =含稅銷售額（ 1－適用稅率） 13、增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)為（）答案 :C A 、應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額適用稅率 B、應(yīng)納稅額＝含稅銷售額適用稅率 C、應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額征收 率 D、應(yīng)納稅額

6、 =含稅銷售額征收率知識點(diǎn) 1--5 14、增值稅納稅人以一個月為納稅期的，自期滿后的（）日內(nèi)繳納稅款 。答案 :B A 、 5 日 B、 10 日 C、 15 日 D、 30 日 15、增值稅納稅人采取 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日為一期分期納稅的，自期滿之日起（）日內(nèi)預(yù)繳稅款 A 、 3 日 B、 5 日 C、 10 日 D、 15 日 16、增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月 1 日起的（）日內(nèi)申報繳納稅款并結(jié)清上月應(yīng)納稅額。答案 A 、 3 日 B、 5 日 C、 10 日 D、 15 日 17、納稅

7、人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起的（）日內(nèi)繳納稅款。答案 :C A 、 3 日 B、 5 日 C、 7 日 D、 10 日  :C  。答案 :B 知識點(diǎn) 1--6 18、下列各項(xiàng)不符合增值稅即征即退政策要求的是（）答案 A 、各級人民銀行按規(guī)定配售的白銀 B、銷售軟件產(chǎn)品  :D C、銷售集成電路  D、銷售礦產(chǎn)品 19、從 2000 年 1 月 1 日起，提供飛機(jī)維修勞務(wù)的，增值稅實(shí)際負(fù)擔(dān)超過（）的，按超過部分實(shí)行增值稅即征即退的政

8、策。答案 :C A 、 3% B 、5% C 、 6% D 、 10% 知識點(diǎn) 1--7 20、國家稅務(wù)總局新修訂的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的生效時間是（）答案 :A A 、 2007 年 1 月 1 日 B 、 2007 年 7 月 1 日 C、 2007 年 9 月 1 日 D、 2008 年 1 月 1 日 21、使用增值稅專用發(fā)票的納稅人（）答案 :B A 、小規(guī)模納稅人 B、一般納

9、稅人 C、國營企業(yè) 22、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購機(jī)關(guān)（）答案 :C A 、當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān) B、工商行政機(jī)關(guān) C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 23、一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票時（）答案 :C A 、只填寫銷售額，不填寫增值稅額 B、銷售額填寫含稅銷售額 C、對銷售額和增值稅分項(xiàng)添列 24、下列各項(xiàng)中符合增值稅專用發(fā)票開具時限的是（）答案 :A A 、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天

10、 B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 C、采用交貨提款結(jié)算 方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 D、將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天 25、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次（不含存根聯(lián)）為三聯(lián)，下列表述正確的是（）答案 :ABC A 、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方付款記賬憑證 B、第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證 C、第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨 方的記賬憑證 26、符合增值稅專用發(fā)票使用要求的是（）答案 : BC A 、可提供給他人使用 B 、不得

11、私自印刷和虛開 C、不得向個人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位購買 D 、臨時缺少發(fā)票可向他 人借用 27、一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍（）答案 :AD A 、銷售應(yīng)稅貨物 B、銷售免稅貨物 C、銷售報關(guān)出口的貨物 D 、提供應(yīng)稅勞務(wù) 28、增值稅專用發(fā)票開具的時限為（）答案 :ABCD A 、預(yù)收貨款為貨物發(fā)出的當(dāng)天 B、交款提貨的，為收到貨款的當(dāng)天 C、賒銷、分期付款的，為合同約定的收款日 D、 將貨物分給股東的，為

12、貨物移送的當(dāng)天 知識點(diǎn) 1--8 29、下列各項(xiàng)屬于“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅”科目借方核算的是（）答案 :ACD A 、本期購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 B 、本期銷項(xiàng)稅額 C、本期已交稅額 D、沖銷購進(jìn)退貨稅額（紅字） 30、下列各項(xiàng)屬于“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅”科目貸方核算的是（）答案 :ABD A 、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 B、沖銷銷售退貨稅額（紅字） C、上期末未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額 D、期末轉(zhuǎn)出未交增值稅 3

13、1、下列各項(xiàng)屬于“應(yīng)交稅費(fèi) --未交增值稅”科目核算的是（）答案 : BC A 、借方核算本期應(yīng)交的增值稅 B 、借方核算繳納的未交增值稅 C、貸方核算轉(zhuǎn)入的未交增值稅 32、符合小規(guī)模納稅人增值稅核算要求的是（）答案 :ABC A 、不核算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 B、“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅”科目的借方核算已繳納的增值稅 C、“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增 值稅”科目的貸方核算應(yīng)交的增值稅 知識點(diǎn) 1--9

14、 33、不符合增值稅一般納稅人計(jì)稅銷售額規(guī)定的是（）答案 : C A 、銷售貨物的不含稅銷售額 B 、銷售貨物的含稅銷售額 C、收取的價外費(fèi)用，取得普通發(fā)票上記載的金額 D、不含 稅銷售額＝含稅銷售額（ 1＋稅率） 34、某電視廣為增值稅一般納稅人，某月銷售電視機(jī)開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款 10000 元，同時又向買方 收取產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)開具普通發(fā)票上注明的金額 2340 元，銷售該項(xiàng)產(chǎn)品的增值稅計(jì)稅銷售額應(yīng)是（）答案 :C A 、 10000 元 B 、11700 元

15、 C、 12000 元 D、 12340 元 35、增值稅的計(jì)稅銷售額不包括（）答案 :AD A 、向買方收取的銷項(xiàng)稅額 B、向買方收取的全部價款 C、向買方收取的價外費(fèi)用 D 、向買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)（承運(yùn) 者的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的 E、納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的） 知識點(diǎn) 1--10 36、下列說法符合對典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品征收增值稅規(guī)定的是（）答案 : D A 、一般納稅人可以抵

16、扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計(jì)算繳納增值稅 C、一般納 稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按 6%的征收率計(jì)算繳納增值稅 D 、各類納稅人一律按不含稅銷售額和 4%的征收率計(jì)算繳納 增值稅 37、企業(yè)銷售的期貨（）答案 : C A、不繳納增值稅 B、繳納增值稅， 但不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C、在交割環(huán)節(jié)按不含稅銷售額和適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額 D、 在交割環(huán)節(jié)按含稅銷售額和適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額 38、下列哪種形式的

17、銷售不屬于一般銷售方式（）答案 : D A 、直接收款銷售和預(yù)收貨款銷售方式 B、托收承付和委托銀行收款銷售方式 C、賒銷、 分期收款和委托代銷方式 D、 還本銷售方式 39、企業(yè)采取賒銷與分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）答案 : D A 、發(fā)出貨物的當(dāng)天 B 、首次付款日 C、最后一次付款日 D、按合同約定的收款日期的當(dāng)天 40、企業(yè)以預(yù)收貨款的方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（）答案 : D A 、收到貨款的當(dāng)天 B 、開始生產(chǎn)預(yù)收貨款貨物的當(dāng)天 C、

18、預(yù)收貨款貨物生產(chǎn)完的當(dāng)天 D 、貨物發(fā)出的當(dāng)天 41、設(shè)有兩個或兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人（相關(guān)機(jī)構(gòu)未設(shè)在同一縣、市） ，將貨物從一個機(jī)構(gòu)向其他機(jī)構(gòu) 移送時（）答案 : B A 、不征收增值稅 B、在移送環(huán)節(jié)征收增值稅 C、在銷售環(huán)節(jié)征收增值稅 D、一律按 4%的征收率計(jì)算繳納增值稅 42、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售貨物時向買方另收取手續(xù)費(fèi) 3510 元，開具普通發(fā)票，對手續(xù)費(fèi)征收 增值稅的計(jì)稅銷售額為（）答案: D A 、 3200 元 B 、 35

19、00 元 C、 3510 元 D、 3000 元 43、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月采取直接收款方式銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款 20000 元，增值稅 3400 元，同時向買方收取手續(xù)費(fèi) 3510 元，開具普通發(fā)票。 銷售該批貨物和收取手續(xù)費(fèi)的銷項(xiàng)稅額應(yīng) 是（）答案 : C A 、 3400 元 B 、 3700 元 C、 3910 元 D、 3900 元 44、某服裝零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷售西服套裝取得收入  5850000  元，該企業(yè)本月增值稅的銷項(xiàng)稅

20、額應(yīng) 為（）答案  : B A 、 994500 元 B 、850000 元 C、 580000 元 D 、585000 元 45、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月為開展促銷活動以襯衫為禮品贈送給大客戶，贈送的襯衫成本為 按零售價格計(jì)算為 46800 元。該企業(yè)本月贈送禮品應(yīng)計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額為（）答案 : C  38000 元， A 、 6460 元  B 、 7956 元  C、 6800 元  D、 8600  元 知識點(diǎn)  1--11 46、下列哪些形式

21、的銷售屬于特殊銷售方式（）答案 A 、折扣銷售 B、委托代銷 C、以舊換新銷售 47、折扣銷售是指（）答案 :ABD  :ACD D、以物易物銷售 A 、大批量購買的價格優(yōu)惠 B、“商業(yè)折扣” C、“現(xiàn)金折扣” D 、按購買貨物的總價款給予一定比例的價格優(yōu)惠48、債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定時期內(nèi)早日付款，通過協(xié)議中約定，若提前付款按貨款的一定比例給予折扣。如協(xié)議 規(guī)定付款期為 30 天，若購貨人在 10 天內(nèi)付款，可得到貨款 2%的現(xiàn)金折扣。下列哪些情況不屬于這種性質(zhì)的折扣（） 答案 :ACD

22、A 、折扣銷售 B、銷售折扣 C、銷售折讓 D 、保本銷售 49、銷售折讓是指（）答案 :AB A 、具有補(bǔ)償性優(yōu)惠性質(zhì)的價格優(yōu)惠 B 、因所售貨物存在品種、質(zhì)量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓 C、因大批量 購買貨物而給予買方的價格優(yōu)惠 D 、因在協(xié)議規(guī)定的限期內(nèi)早日付款而給予買方的價格優(yōu)惠 50、以舊換新銷售業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額的確認(rèn)方法是（）答案 : ABD A 、按貨物同期的市場價格確認(rèn)計(jì)稅銷售額 B、確認(rèn)計(jì)稅銷售額時不得抵扣舊貨回收價格 C、確認(rèn)計(jì)稅銷售額時，可

23、 以抵扣舊貨回收價格 D、采取以舊換新方式銷售金銀首飾的企業(yè)，可以按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款征收增值 稅 51、對還本銷售業(yè)務(wù)征收增值稅的計(jì)稅銷售額的確定方法是（）答案 : BD A 、以含增值稅的銷售收入額為計(jì)稅銷售額 B、以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額 C、以扣除還本支出后的銷售額 為計(jì)稅銷售額 D 、還本支出不得從銷售額中扣除 52、企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（）答案 :ABC A 、應(yīng)按購進(jìn)貨物與銷售貨物兩種業(yè)務(wù)進(jìn)

24、行稅務(wù)處理 B、應(yīng)分別開具合法的票據(jù) C、易出的貨物按不含稅銷售額計(jì)算 銷項(xiàng)稅額 D、易進(jìn)的貨物按含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額 53、根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對逾期未還的包裝物押金收入的處理方法是（）答案 : BCD A 、按其他收入對待， 不征收增值稅 B 、視同價外費(fèi)用， 征收增值稅 C、按換算的不含稅收入額并入計(jì)稅銷售額計(jì)稅 D、 按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額 知識點(diǎn) 1--12 54、按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括（）答案 :

25、ABCD A 、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于非稅項(xiàng)目的 B、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的 C、將自產(chǎn)或委 托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對外投資、投資分紅或償還債務(wù)的 D、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于無償贈送他人的 55、下列選項(xiàng)中哪些項(xiàng)目不符合按混合銷售行為征收增值稅的規(guī)定（）答案 :ABD A 、對應(yīng)稅貨物征稅，對非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額征收營業(yè)稅 B 、對混合銷售行為中的貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額免稅 C、按 貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計(jì)額計(jì)稅，非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為不含稅銷售額 D、按貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的合計(jì)額 計(jì)稅，

26、非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為含稅銷售額 56、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人， 某月將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅鋼材一批用于本企業(yè)的專項(xiàng)工程， 該批鋼材的成本為 50000 元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為 60000 元。符合稅法規(guī)定的會計(jì)處理方法是（）答案 :ABC A 、借記“在建工程” 60200 元 B、貸記“庫存商品” 50000 元 C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ” 10200 元 D、借記“在建工程” 50000 元 E．貸記“庫存商品” 50000 元 57、某電視機(jī)股份

27、有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機(jī)一批用于股東的股利分配。該批電視機(jī)的成本為 200000 元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為 280000 元。符合稅法規(guī)定的會計(jì)處理方法是（）答案 :ABCDE A 、借記“應(yīng)付股利” 327600 元 B、貸記“主營業(yè)務(wù)收入” 280000 元 C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 47600 元 D、借記“主營業(yè)務(wù)成本” 200000 元 E、貸記“庫存商品” 200000 元 知識點(diǎn) 1--13 58、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）答

28、案 : BD A 、購進(jìn)專項(xiàng)工程所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 B 、購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明 的進(jìn)項(xiàng)稅額 C、小規(guī)模納稅人購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 D 、從海關(guān)取得的進(jìn)口貨 物完稅憑證上注明的增值稅額 59、購進(jìn)貨物未取得增值稅專用發(fā)票，但允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括（）答案 :ABCD A 、購買或銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi) B 、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價款 C、向小規(guī)模納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn) 品所支付的價款 D

29、、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進(jìn)廢舊物資所支付的價款 60、下列哪些情況為未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票不允許計(jì)算扣除稅額的（）答案 :ABCD A 、未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度或未按要求設(shè)專人保管專用發(fā)票的 B、未按規(guī)定設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場所或 未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊的 C、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次的 D、丟失專用發(fā)票或損 （撕） 毀專用發(fā)票的 61、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括（）答案 :ABD A 、購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅

30、額和購進(jìn)固定資產(chǎn)在建工程物資的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、購進(jìn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目貨物的進(jìn) 項(xiàng)稅額 C、購進(jìn)生產(chǎn)用材料和支付生產(chǎn)用電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 D 、未按規(guī)定保存增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額 62、用于固定資產(chǎn)在建工程的貨物，不論會計(jì)制度規(guī)定如何核算，其進(jìn)項(xiàng)稅額不允許扣除，固定資產(chǎn)在建工程包括（）答案 :ABCD A 、企業(yè)新建 B、企業(yè)改建與擴(kuò)建 C、企業(yè)修繕 D、企業(yè)裝修建筑物 63、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月因遭受洪水災(zāi)害，使部分外購生產(chǎn)用原材料發(fā)生損失。根據(jù)稅法規(guī)定，企 業(yè)對損失材料進(jìn)行處理時所涉及會計(jì)科目包括（）答案 :ABD A 、原材料

31、B、營業(yè)外支出 C、應(yīng)交稅金 --應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） D 、應(yīng)交稅金 --應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 64、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用上注明的價款 50000 元，稅金 8500 元；購進(jìn) 設(shè)備一臺，取得增值稅專用上注明的價款 20000 元，稅金 3400 元；支付生產(chǎn)用電費(fèi)， 取得增值稅專用上注明的價款 4000 元，稅金 680 元。以上業(yè)務(wù)款已付，取得的專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。該企業(yè)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）答 案 :C A 、 8500 元 B 、 11900 元 C、 9180 元

32、D 、12580 元 知識點(diǎn) 1--14 65、增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為（）答案 : B A 、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =買價扣除率（ 10%） B、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =買價扣除率（ 13%） C、允許抵扣的進(jìn) 項(xiàng)稅額 =買價扣除率（ 7%） D、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =買價扣除率（ 17%） 66、某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購煙葉一批，支付價款 50000 元，繳納煙葉稅 5000 元，收購 該批煙葉允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）答案 : C

33、 A 、 6500 元 B 、 5500 元 C、 7150 元 D、 9350 元 67、某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，某月購進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需的原材料一批，支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)為 9000 元，取得普通發(fā) 票，運(yùn)費(fèi)已通過銀行結(jié)算。正確的會計(jì)分錄為（）答案 : C A 、借記“原材料” 9000 元，貸記“銀行存款” 9000 元 B 、借記“主營業(yè)務(wù)支出” 9000 元，貸記“銀行存款” 9000 元 C、借記“原材料” 8370 元，借記“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ” 630 元，貸記“銀行存款” 9000 元 D、借記“原材料”

34、8100 元，借記“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ” 900 元，貸記“銀行存款” 9000 元 知識點(diǎn) 1--15 、 16 68、企業(yè)購進(jìn)的貨物因質(zhì)量原因發(fā)生進(jìn)貨退出，在什么情況下，購貨方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證 明單送交銷售方，根據(jù)銷售方開具的紅字專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額（）答案 :A A 、貨款已付或未付，但購貨方已做賬務(wù)處理，企業(yè)的購貨發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)無法退還給銷貨方 B 、貨款已付或未付，購貨方未做賬務(wù)處理，企業(yè)的購貨發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)能夠退還給銷貨方 69、某商場為增值稅一般納稅人， 某月購進(jìn)貨物一批，

35、 取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款 40000 元，稅款 6800 元。 貨款未付，但已做賬務(wù)處理。該商場在對貨物驗(yàn)收入庫時，發(fā)現(xiàn)所購貨物存在質(zhì)量問題，經(jīng)雙方協(xié)商，銷售方同意給 予 5%的價格優(yōu)惠。 該商場已將當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓的證明單送交銷貨方， 銷貨方按折讓金額開具了紅字 專用發(fā)票，將其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)交給了該商場。該商場沖減進(jìn)項(xiàng)稅額的會計(jì)處理為（）答案 : B A 、借記“商品采購” 2000 元（紅字），貸記“應(yīng)付賬款” 2000 元（紅字） B 、借記“商品采購” 2000 元（紅字），借 記“應(yīng)交稅金 --應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

36、 ”340 元（紅字），貸記“應(yīng)付賬款” 2340 元（紅字） 70、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產(chǎn)用鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購進(jìn)成本為 50000 元。在鋼材的 移送使用環(huán)節(jié)，企業(yè)的會計(jì)處理為（）答案 : C A 、借記“在建工程” 50000 元，貸記“原材料” 50000 元 B、借記“在建工程” 55000 元，貸記“原材料” 50000 元， 貸記“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） ”5000 元借記 C、“在建工程” 58500 元，貸記“原材料” 50000 元，貸

37、記“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） ” 58500 元 知識點(diǎn) 1--17 71、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購生產(chǎn)用材料三批，均取得增值稅專用發(fā)票，材料價款合計(jì) 100 萬元， 稅金合計(jì) 17 萬元；上月結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額 3 萬元；本月在建工程使用生產(chǎn)用材料10 萬元；本月銷售產(chǎn)品開具 增值稅專用發(fā)票上注明的價款 200 萬元，稅金 34 萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）答案 : C A 、 140000 元 B 、110000 元 C

38、、 157000 元 D、 187000 元 72、某百貨公司為增值稅一般納稅人，某月外購商品取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 500 萬元，稅金 85 萬元；本月 取得商品零售收入 1170 萬元，為促銷對消費(fèi)者贈送商品一批， 按零售價格計(jì)算為 23.4 萬元。 該商場本月應(yīng)納增值稅的 稅額為（）答案 : B A 、 85 萬元 B 、 88． 4 萬元 C、 58 萬元 D 、 84．8 萬元 73、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，某月從農(nóng)民手中購買玉米

39、支付金額為 20000 元，本月銷售白酒收入 106000 元。該 企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）答案 : B A 、 4000 元 B 、 6000 元 C、 3400 元 D、 6360 元 知識點(diǎn) 1--18 74、對電力產(chǎn)品征收增值稅的方法是（）答案 : C A 、統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人的方法征收 B 、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)按統(tǒng)一種方法征收 C、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)采用兩種不 同的繳納辦法 D 、

40、僅對發(fā)電企業(yè)征收，對供電企業(yè)不征收增值稅 75、下列那一項(xiàng)不適用對獨(dú)立核算的一般納稅人的發(fā)電企業(yè)征收增值稅的辦法（）答案 : D A 、同生產(chǎn)銷售其他貨物的企業(yè)一樣，按一般納稅人的計(jì)算方法繳納增值稅 B、計(jì)稅的銷售額為不含銷項(xiàng)稅額的全部 價款和價外費(fèi)用 C、應(yīng)納增值稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額 D、在發(fā)電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅，且不得扣減進(jìn)項(xiàng)稅額，最后按 隸屬關(guān)系由其獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算繳清稅額 76、供電企業(yè)在供電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式為（）答案 :A A 、預(yù)繳稅額 =

41、銷售額預(yù)征率 B、預(yù)繳稅額 =銷售量單位稅額 C、預(yù)繳稅額 =銷售額預(yù)征率－進(jìn)項(xiàng)稅額 D 、預(yù)繳 稅額 =（銷售額－進(jìn)項(xiàng)稅額）預(yù)征率 知識點(diǎn) 1--19 77、對進(jìn)口貨物征收增值稅的計(jì)稅價格為（）答案 : C A 、進(jìn)口貨物的到岸價格 B、進(jìn)口貨物的國外支付價格 C、組成計(jì)稅價格 D、關(guān)稅完稅價格 78、對進(jìn)口貨物征收關(guān)稅的完稅價格是指（）答案 :A A 、貨價 +包裝費(fèi) +運(yùn)費(fèi) +保險費(fèi) +

42、其他勞務(wù)費(fèi) B、貨價 +包裝費(fèi) +運(yùn)費(fèi) +保險費(fèi) +其他勞務(wù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅 C、貨價 +包裝費(fèi) + 運(yùn)費(fèi) +保險費(fèi) +其他勞務(wù)費(fèi)－進(jìn)口關(guān)稅 D、包裝費(fèi) +運(yùn)費(fèi) +保險費(fèi) +其他勞務(wù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅 79、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 =組成計(jì)稅價格增值稅稅率，其中組成計(jì)稅價格的計(jì)算公式為（）答案 : B A 、組成計(jì)稅價格＝關(guān)稅完稅價格－進(jìn)口關(guān)稅 B 、組成計(jì)稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋進(jìn)口關(guān)稅 C、組成計(jì)稅價格＝關(guān)稅 完稅價格＋進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 D、組成計(jì)稅價格＝關(guān)稅完稅價格－進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 80、某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一

43、般納稅人，某月 10 日從國外進(jìn)口鋼材一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅的完稅價格為 200 萬 元，海關(guān)已征進(jìn)口關(guān)稅 20 萬元，按規(guī)定海關(guān)應(yīng)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的稅額為（）答案 : B A 、 340000 元 B 、374000 元 C、 306000 元 81、某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開具的完說憑證上注明的增值稅 30 萬元，本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額 500 萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）答案 :C A 、 850000 元 B 、3

44、00000 元 C、 550000 元 知識點(diǎn) 1--20 82、不屬于出口退稅的基本政策是（）答案 : D A 、出口不免稅不退稅 B 、出口免稅不退稅 C、出口免稅并退稅 D、出口征稅不退稅 83、出口不免稅不退稅政策的適用范圍是（）答案 :A A 、國家限制或禁止出口的貨物 B 、國內(nèi)市場供不應(yīng)求的貨物 C、國內(nèi)市場供大于求的貨物 D 、在國際

45、市場上占有份 額較大的貨物 84、出口免稅不退稅的根據(jù)是（）答案: C A 、企業(yè)不需要退稅 B 、國家不愿意退稅 C、無稅可退 D、限制出口 85、不符合出口免稅不退稅政策要求的貨物是（）答案 : D A 、小規(guī)模納稅人出口的貨物 B 、免稅進(jìn)口原材料自制貨物出口 C、出口的古舊圖書和軍品 D 、外貿(mào)企業(yè)收購小規(guī)模 納稅人的一切貨物出口

46、 86、出口免稅并退稅的政策含義是（）答案 : B A 、生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)退稅 B、出口環(huán)節(jié)免稅，出口前已承擔(dān)的增值稅退稅．購進(jìn)原材料環(huán)節(jié)免稅，出口退稅 C、內(nèi)銷的貨物免稅，出口的貨物退稅 知識點(diǎn) 1--21 87、出口退稅適用的稅種是（）答案 : C A 、僅退增值稅不退消費(fèi)稅 B、僅退消費(fèi)稅不退增值稅 C、即退增值稅又退消費(fèi)稅 D 、既征增值稅又

47、征消費(fèi)稅的貨物， 出口僅退增值稅 88、出口退免稅貨物一般應(yīng)具備的條件（）答案 :ABD A 、屬于征收增值稅、消費(fèi)稅范圍的貨物 B 、已報關(guān)離境的貨物 C、已報關(guān)但尚未離境的貨物 D 、財(cái)務(wù)上已做銷售處 理，并且出口收匯已核銷的貨物 知識點(diǎn) 1--23 89、某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，本期出口貨物的離岸價格 500 萬元人民幣，增值稅

48、的征稅率為 17%，退稅率為 13%，本期計(jì)算增值稅出口退稅的免抵退稅不得免征和抵扣稅額應(yīng)是（）答案 : C A 、 85 萬元 B 、 65 萬元 C、 20 萬元 D、 150 萬元 知識點(diǎn) 1--25 90、具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個專攔（）答案 : BD A 、應(yīng)收出口退稅（增值稅） B 、出口退稅 C、出口商品成本 D 、出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金

49、 91、某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨物計(jì)算的不得免征和抵扣的稅額為 100 萬元，正確的會計(jì)處理應(yīng)是 （）答案 :AC A 、借記“產(chǎn)品銷售成本” 100 萬元 B、借記“管理費(fèi)用” 100 萬元 C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） ” 100 萬元 D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ” 100 萬元 92、某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨物計(jì)算的免抵退稅額 100 萬元，其中應(yīng)退稅額 60 萬元，正確的會計(jì) 處理

50、應(yīng)是（）答案 :ACD A 、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅） ”60 萬元 B 、借記“產(chǎn)品銷售成本” 60 萬元 C、借記“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅（出 口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金） ” 40 萬元 D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅（出口退稅） 100 萬元 知識點(diǎn) 1--26 93、外貿(mào)企業(yè)出口退稅適用“先征后退”法，應(yīng)退稅額的計(jì)算公式為（）答案 : C A 、不含稅的購進(jìn)金額稅率 B、含稅的購

51、進(jìn)金額稅率 C、不含稅的購進(jìn)金額退稅率 D、含稅的購進(jìn)金額退稅率 94、外貿(mào)企業(yè)計(jì)算出口貨物增值稅的應(yīng)退稅額時，正確的會計(jì)分錄是（）答案 :AB A 、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅） ” B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅（出口退稅） ” C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值 稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） ” D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)交增值稅” 95、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)退稅額的差額，會計(jì)處理的正確方法是（）答案 :AC A 、借記“商品銷售成本” B、借記“銷售費(fèi)用” C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi) --應(yīng)

52、交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 費(fèi) --應(yīng)交增值稅（出口退稅） ”  ” D 、“應(yīng)交稅 是非題 1、增值稅的一般納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人，不必計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其購 進(jìn)時已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。答案 : 對 2、增值稅一般納稅人委托加工的應(yīng)稅貨物，待委托加工產(chǎn)品收回后，由委托方繳納增值稅。答案 : 錯 3、增值稅的小規(guī)模納稅人也可以領(lǐng)購和使用增值稅專用發(fā)票。答案 : 錯 4、有自營出口經(jīng)營權(quán)的增值稅一般納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)所出口的貨物，只要完成了出口報關(guān)程序，財(cái)務(wù)上未做銷售處理的

53、，也允許辦理出口退稅。答案 : 錯 5、增值稅一般納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)，從廢舊物資經(jīng)銷單位購進(jìn)的廢舊物資，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。答案 : 錯 6、按征收率計(jì)算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。答案 : 錯 7、企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨物的成本價值和 計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。答案 : 錯 8、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退還增值稅的退稅率，就是貨物的征稅率。答案 : 對  13%的稅率 第二編 消費(fèi)稅 知識點(diǎn) 2— 1

54、 1、下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅納稅范圍的是（）答案 :ABD A 、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實(shí)木地板、木制一次性筷子 B 、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫 球及球具 C、電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)、自行車 D、小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎 知識點(diǎn) 2— 2 2、繳納消費(fèi)稅的納稅人包括（）答案 :BCD A 、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機(jī)的企業(yè) B、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè) C、在中華人民共和 國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè) D、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)

55、品的企業(yè) 3、下列各項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（）答案 :ABD A 、生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅 B 、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，在進(jìn)口報關(guān)環(huán)節(jié)納稅 C、 D 、自產(chǎn)應(yīng)稅消 費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅， E、銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾） 、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消 費(fèi)品，在零售環(huán)節(jié)納稅 知識點(diǎn) 2— 3 4、下列應(yīng)稅消費(fèi)品不適用比例稅率征收消費(fèi)稅的是（）答案 :D A 、煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表 B、鞭炮、焰火、酒精、汽車輪

56、胎 C、高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠 寶玉石 D、黃酒、啤酒、成品油 5、下列應(yīng)稅消費(fèi)品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費(fèi)稅的是（）答案 :C A 、木制一次性筷子、實(shí)木地板 B 、汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油 C、卷煙、糧食白酒與薯類白酒 D 、娛樂業(yè)和飲 食業(yè)自制啤酒 6、下列各項(xiàng)不適用對卷煙征收消費(fèi)稅適用稅率規(guī)定的是（）答案 :D A 、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對外調(diào)撥價格（不含增值稅）在 50 元（含）以上，稅率 45% B 、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對外調(diào)撥價格（不含 增值稅）在 50

57、元以下的，稅率 30% C、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱 150 元 D、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱 250 元 7、下列各項(xiàng)不符合消費(fèi)稅規(guī)定的是（）答案 :A A 、企業(yè)兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品不能分別核算的，按最低稅率征稅 B 、企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的， 根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售 環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅 D、企業(yè)生產(chǎn)銷售的未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的卷煙，在復(fù)合征稅中適 用 45%的比例稅率計(jì)稅 8、消費(fèi)稅適用最高稅率

58、征稅的規(guī)定（）答案 :ABCD A 、企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 B、兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，不能 分別核算的，按最高稅率征稅 C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷 售額的， 在零售環(huán)節(jié)納稅的， 一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅 D、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位， 凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率 知識點(diǎn) 2— 4 9、消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）答案:ABD

59、 A 、以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為計(jì)稅依據(jù)，從價計(jì)征 B、以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，從量計(jì)征 C、化妝品、 貴重首飾及珠寶玉石，采用從價與從量混合計(jì)征的方法 D、卷煙、糧食白酒和薯類白酒，采用從價與從量混合計(jì)征的 方法 10、適用比例稅率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅銷售額的正確表述是（）答案 :ACD A 、向買方取得的不含增值稅的全部價款和價外費(fèi)用 B、向買方取得的含增值稅的全部價款和價外費(fèi)用 C、計(jì)稅銷售 額不含增值稅，但含消費(fèi)稅 D、既征增值稅又征消費(fèi)稅的貨物，增值稅與消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額是相同的

60、 11、按單位稅額從量定額征收消費(fèi)稅的，其計(jì)稅數(shù)量是（）答案 :ABC （作業(yè)答案： ABCD ）（正確答案： ABCD ） A 、生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 B、自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 C、委托加工的，以收回加工 產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 D、進(jìn)口的，以海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 知識點(diǎn) 2— 5 12、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方核算（）答案 :B A 、應(yīng)交的消費(fèi)稅 B、已交的消費(fèi)稅 C、欠交的消費(fèi)稅 D、多交的消費(fèi)稅 13、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”的

61、借方不核算（）答案 :D A 、消費(fèi)稅 B、營業(yè)稅 C、城市維護(hù)建設(shè)稅 D 、增值稅 14、期末“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（）答案 :C A 、“銷售成本”賬戶 B、“營業(yè)費(fèi)用”賬戶 C、“本年利潤”賬戶 D、“其他支出”賬戶 知識點(diǎn) 2— 6 15、企業(yè)用外購或委托加工收回的已納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，連續(xù)生產(chǎn)出新的應(yīng)稅消費(fèi)品，允許扣除按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量 計(jì)算的已納消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（）答案 :ABCD A 、外購已稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火

62、 B 、外購已稅的桿頭、桿身和握把 C、外購已稅的實(shí)木地板、 石腦油、潤滑油 D 、外購已稅的汽車輪胎和生產(chǎn)摩托車 16、下列哪些情況的已納消費(fèi)稅不得扣除（）答案 :ABD A 、用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾） B 、工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購進(jìn)后 再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石 C、工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進(jìn)一步加工后出售 D、從 境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額. 17、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月初庫存外購化妝品

63、的余額為 12 萬元，本月購進(jìn)化妝品 80 萬元（不 含增值稅），月末外購化妝品的余額為 6 萬元。化妝品的消費(fèi)稅稅率為 30%。本月準(zhǔn)予扣除的外購已稅化妝品的消費(fèi)稅 稅額為（）答案 :D A 、 240000 元 B 、288000 元 C、 222000 元 D 、258000 元 18、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款 500 萬元，增值 稅 85 萬元，本月準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅化妝品的買價（不含增值稅）為 100 萬元，化妝品的消費(fèi)稅稅率為

64、 30%，本月該 企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額為（）答案:B A 、 150 萬元 B 、120 萬元 C、 175． 5 萬元 D 、124． 5 萬元 知識點(diǎn) 2— 7 19、某鞭炮廠（小規(guī)模納稅人） 2008 年 5 月向某個體經(jīng)營者銷售生產(chǎn)的鞭炮，取得收入 53000 元，款已存銀行，鞭炮 的消費(fèi)稅稅率為 15%。增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）答案:A A 、 50000 元 B 、53000 元 C、 59000 元 D、增值稅的計(jì)稅依據(jù)

65、是 50000 元，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是 53000 元 20、某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款 220 萬元，稅金 37.4 萬元，同時又從購貨方收取手續(xù)費(fèi) 5.85 萬元，款項(xiàng)已存銀行，中輕型商用客車適用的消費(fèi)稅稅率為 5%，該企業(yè)本月 應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額是（）答案 :C A 、 110000 元 B 、 128700 元 C、 112500 元 D、 374000 元 知識點(diǎn)  2— 8 21、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的納稅人為（）答案 :B

66、 A 、受托方 B、委托方 C、雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人 22、某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為 11500 元，支付的加工費(fèi) 2500 元（含代墊 輔助材料費(fèi) 500 元），受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為 30%，受托方在提供委 托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價格為（）答案 :C A 、 14000 元 B 、13500 元 C、 20000 元 D、 18000 元 23、某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為 50000 元，支付的加工費(fèi) 20000 元，受托 方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為 30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時應(yīng)代 收代繳的消費(fèi)稅的稅額為（）答案 :B A 、 28000 元 B 、30000 元 C、 21000 元 D、 22000 元 24、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受