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1、附件
土地增值稅清算
鑒 證 報 告
單位簽章:
土地增值稅鑒證報告
(200) 土增鑒字 號
單位:
我們接受委托,對貴單位轉(zhuǎn)讓“”項 目取得的收入應繳納的土地增值稅進行了查證。我們查證的依據(jù)是《中華人民共和國土地 增值稅暫行條例》、《實施細則》及相關(guān)政策規(guī)定,并參照《中國注冊會計師獨立審計準 則》對貴單位所提供的憑證、帳冊、財務(wù)會計報告、有關(guān)納稅資料和數(shù)據(jù)實施了我們認為 必要的鑒證程序,同時還包括查閱、核對施工圖紙及相關(guān)資料、查看現(xiàn)場。貴單位對所提 供的會計資料、納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是出具客觀公正的 鑒證報告。
經(jīng)審核,貴單位“ ”項目:
2、取得轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入為 元;
其中:1、貨幣收入 元;
2 、實物收入 元;
3 、其他收入 元;
扣除項目總金額為 元;
其中:1、取得土地使用權(quán)所支付的金額為 元;
2、土地征用及拆遷補償費為 元;
3、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的四項成本為 元;
4、公共配套設(shè)施費的成本為 元;
5 、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費用為 元;
6 、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為 元;
7 、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計扣除額為 兀;
土地增值額為 元;
增值額與扣除項目金額之比 % ;
應繳土地增值稅稅額為 元;
免繳土地增值稅稅額為 元;
已繳土地增值稅稅額為 元;
項目竣工
3、清算應補(退)土地增值稅稅額為 元。
特此報告
附件:
1 、《土地增值稅納稅鑒證表》
2 、《土地增值稅繳款情況匯總表》
3 、《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入鑒證表》
4 、《扣除項目匯總表》
5 、《取得土地使用權(quán)所支付的金額鑒證表》
6 、《土地征用及拆遷補償費鑒證表》
7、《前期工程費鑒證表》
8 、《建筑安裝工程費鑒證表》
9 、《基礎(chǔ)設(shè)施費鑒證表》
10 、《開發(fā)間接費用鑒證表》
11 、《公共配套設(shè)施費鑒證表》
12 、《利息支出鑒證表》
13 、《與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金鑒證表》
中介機構(gòu)負
4、責人:
中介機構(gòu)名稱:
地址:
中國注冊稅務(wù)(會計)師:
中國注冊稅務(wù)(會計)師:
聯(lián)系電話:
年月日
土地增值稅納稅鑒證說明
我們接受委托,對貴單位轉(zhuǎn)讓“”項目,應 繳納的土地增值稅進行了審計,現(xiàn)將審計情況說明如下:
一、 整體基本情況:
項目簡介(1)、項目座落地⑵、總建筑面積⑶、批準總銷售面積(4)、總自用 面積(5)、總配套設(shè)施面積(6)、本次清算建筑面積(7)、項目分類用途情況 (8),項目裝飾裝修情況(9)允許分攤的配套設(shè)施面積
(10)、竣工驗收情況(11)、符合普通標準住宅面積情況(12)、立項批復文件
(13)、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)情況等(1
5、4)二、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入說明:(貨幣 收入、實物收入、其他收入)
三、扣除項目有關(guān)情況說明:依據(jù)土地增值稅政策規(guī)定,對成本所涉及的項目加以詳細說 明。
四、納稅情況詳細計算過程:
五、其他審核事項說明:
中國注冊稅務(wù)(會計)師:中國注冊稅務(wù)(會 計)師:
附件11
機構(gòu)負責人:
土地增值稅納稅鑒證表
納稅人名稱
納稅人地址
聯(lián)系人電話
經(jīng)濟類型
彳亍業(yè)
直接主管部門
開戶銀行
賬號
郵政編碼
項目名稱
項目地址
項目
行次
中介鑒證數(shù)
一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額
1
苴 轉(zhuǎn)讓土地收入
2
6、/、 轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物收入
3
二、扣除項目金額合計
4
1 .取得土地使用權(quán)所支付的金額
5
2?房地產(chǎn)開發(fā)成本
6
土地征用及拆遷補償費
7
前期工程費
8
且建筑安裝工程費
9
中基礎(chǔ)設(shè)施費
10
公共配套設(shè)施費
11
開發(fā)間接費用
12
3、房地產(chǎn)開發(fā)費用
13
苴利息支出
14
其他房地產(chǎn)開發(fā)費用
15
4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
16
苜營業(yè)稅
17
八城市維護建設(shè)稅
18
中
教育費附加
19
5、財政部
7、規(guī)定的加計20%扣除數(shù)
20
三、增值額
21
四、增值額與扣除項目金額之比( %)
22
五、適用稅率(%)
23
六、速算扣除系數(shù)(%)
24
八、應繳土地增值稅稅款
25
九、免繳土地增值稅稅款
26
十、已繳土地增值稅稅款
27
十一、項目清算應補土地增值稅稅額
28
十二、項目清算應退土地增值稅稅額
29
項目起止日期:
年 月曰至
年 月日 金額單位:元
中介機構(gòu):(公章)
單位:(公
早)
財務(wù)負責人:
中國注冊稅務(wù)(會計)師:
(簽章)
金額單位:元
助理
8、人員:
金額單位:元
土地增值稅繳款情況匯總表
納稅人名稱
納稅人地址
聯(lián)系人、電話
經(jīng)濟類型
行業(yè)
直接主管部門
開戶銀行
賬號
郵政編碼
項目名稱
項目地址
稅款入庫日期
行次
繳款書號碼
金額
9、
合計
中介機構(gòu):(公競) 機構(gòu)負責人:
單 位
財務(wù)負責人:
( 公 章
年 月日
中國注冊稅務(wù)(會計)師:(簽章)
助理人員:
房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入鑒證表
機構(gòu)負責人:
年 月日
財務(wù)負責人:
中國注冊稅務(wù)(會計〉師: (簽章) 年 月日
取得收入起止日期: 年 月 日至年 月日 金額單位:元
委托單位名稱:
編制人
日期
復核人
日期
開發(fā)商品房收入類別
企業(yè)提供數(shù)
中介調(diào)整數(shù)
確定收入數(shù)
備注
銷售貨幣金顛
換取非貨幣性資產(chǎn)作價金顫
分配股東作價金顫
10、
分配投資人作價金顫
用于職工福利作價金顫
用于職工獎勵作價金顛
用于贊助作價金顫
對外投資金顫
抵償債務(wù)金顛
取得其他收益金顛
合計
中介機構(gòu):(公章)
單位:(公章)
助理人員:
金額單位:元
扣除項目匯總表
委托單位名稱:
編制人
日期
復核人
日期
項目
有效憑證金額
本次扣除 金額
本次未扣 除金額
備注
1.取得土地使用權(quán)所支付的
11、金額
2.房地產(chǎn)開發(fā)成本
其
/、中
土地征用及拆遷補償費
前期工程費
建筑安裝工程費
基礎(chǔ)設(shè)施費
公共配套設(shè)施費
開發(fā)間接費用
3.房地產(chǎn)開發(fā)費用
其 八
中
利息支出
其他房地產(chǎn)開發(fā)費用
4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
其
/、中
營業(yè)稅
城市維護建設(shè)稅
教育費附加
5財政部規(guī)定的加計20%扣除數(shù)
12、合計
中介機構(gòu):(公章)
單位:(公章)
財務(wù)負責人:
機構(gòu)負責人:
年 月日
年 月日
中國注冊稅務(wù)(會計)師:(簽章)
助理人員:
金額單位:元
取得土地使用權(quán)所支付的金額鑒證表
委托單位名稱:
編制人
日期
復核人
日期
項目名稱
有效憑證金額
本次扣除金額
本次未扣除金額
備注
支付的土地出讓金
支付地價款金額
交納的有關(guān)稅費
其中:
(1) 土地過戶契稅
13、
合計
金額單位:元
土地征用及拆遷補償費鑒證表
委托單位名稱:
編制人
日期
復核人
日期
項目名稱
有效憑證金額
本次扣除金額
本次未扣除金顛
備注
土地征用費用
耕地占用稅
勞動力安置費
安置動遷用房支出
拆遷補償款
14、
合計
附件
前期工程費鑒證表
金額單位:元
委托單位名稱:
編制人
日期
復核人
日期
項目名稱
有效憑證金額
本次扣除金額
本次未扣除金顛
備注
規(guī)劃費用
設(shè)計費用
項目可行性研究費用
水文費用
地質(zhì)費用
勘探費用
測繪費用
15、
七通一平支出
合計
金額單位:元
委托單位名稱:
編制人
日期
復核人
日期
項目名稱
有效憑證金額
本次扣除金額
本次未扣除金顛
備注
建筑工程費用
安裝工程費用
支付給承包方費用
其他建筑安裝工程費用
其
/、
中
16、
合計
基礎(chǔ)設(shè)施費鑒證表
金額單位:元
委托單位名稱:
編制人
日期
復核人
日期
項目名稱
有效憑證金顛
本次扣除金額
本次未扣除金額
備注
開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路
供水工程支出
供電工程支出
供氣工程支出
17、
排污工程支出
排洪工程支出
通訊工程支出
照明工程支出
環(huán)衛(wèi)_L程支出
綠化費用
其他設(shè)施工程發(fā)生的支出
其
/、
中
合計
附件
開發(fā)間接費用鑒證表
金額單位:元
委托單位名稱:
編制人
日期
復核人
日期
項目名稱
有效憑證金顛
本次扣除金額
本次未扣
18、除金額
備注
管理人員工資
職工福利費
折舊費
修理費
辦公費
水電費
勞動保護費
周轉(zhuǎn)房攤銷費
其他發(fā)生的間接費用
其
/、
中
合計
公共配套設(shè)施費鑒證表
金額單位:元
委托單位名稱:
編制人
日期
復核人
日期
19、
項目名稱
有效憑證金額
本次分配扣除金 額
本次未扣除金額
備注
物業(yè)管理用房費用
變電站費用
熱力站費用
水廠費用
居委會用房費用
派出所用房費用
幼兒園用房費用
學校用房費用
托兒所用房費用
公共廁所費用
自行車棚用房費用
郵電通訊用房費用
其他非營業(yè)性公共設(shè)施費用
其
/、 中:
20、
合計
利息支出鑒證表
金額單位:元
納稅人名稱
納稅人地址
聯(lián)系人電話
經(jīng)濟類型
行業(yè)
直接主管部門
開戶銀行
賬號
郵政編碼
項目名稱
項目地址
銀行同期利率:
金融機構(gòu)名稱
行次
借款金額
借款期限
利率
允許列支利息金額
21、
合計
與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金鑒證表
金額單位:元
委托單位名稱:
編制人
日期
復核人
日期
項 目
行次
應繳納稅款金額
實際繳納稅款金額
備注
營業(yè)稅
1
城市維護建設(shè)稅
2
教育費附加
3
4
5
6
7
8
9
10
11
已納稅額合計
12