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企業(yè)會(huì)計(jì)制度-新

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1、 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算行為,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際情況,特制定本辦法。 第二條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部,集中核算全公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一銷(xiāo)售的集中管理體制。 第三條 公司對(duì)各職能部門(mén)實(shí)行經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核制, 具體辦法另行制定。 第四條 公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣,采用借、貸記賬法, 采用公歷年為會(huì)計(jì)年度, 按本公司制訂的財(cái)務(wù)管理、 會(huì)計(jì)核算辦法和 成本核算與管理制度正確處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

2、。 第五條 公司財(cái)務(wù)部在總經(jīng) 理領(lǐng)導(dǎo)下,具體制訂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度 ,檢查落實(shí)公司財(cái)務(wù)管理制 度的執(zhí)行情況,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收,維護(hù) 公司所有者權(quán)益,接受有關(guān)單位的監(jiān)督檢查。 第二章 會(huì)計(jì)核算辦法 第六條 會(huì)計(jì)核算體制。根據(jù)十堰市咸興玻璃鋼有限公司管理體制特點(diǎn),其會(huì)計(jì)核算體制實(shí)行一級(jí)核算,公司實(shí)行財(cái)務(wù)集中,透明管理,負(fù)責(zé)計(jì)劃及預(yù)算的統(tǒng)一管理, 負(fù)責(zé)采購(gòu)及銷(xiāo)售的對(duì)外財(cái)務(wù)收支結(jié)算以及其他各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算。 第七條 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與定員分工。公司設(shè)立財(cái)務(wù)部,定員編制可定 3-4 人,其中:財(cái)務(wù)部長(zhǎng)一人,全面負(fù)責(zé)

3、財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作;出納一 人負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款、結(jié)算中心存款等業(yè)務(wù); 會(huì)計(jì)核算人員 1-2 人, 負(fù)責(zé)各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算。 第八條 會(huì)計(jì)核算形式與方法。會(huì)計(jì)核算形式與方法,總的原則是: 本著精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、效能精神,實(shí)行統(tǒng)一規(guī)定的“復(fù)式借貸記賬法” ,采用“科目匯總表”記賬形式。 第九條 會(huì)計(jì)制度的選用。公司選用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 ,具體會(huì)計(jì)科目使用,可根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要選擇確定。具體業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄,按制度規(guī)定貫徹執(zhí)行。 第十條 賬簿組織體系。公司財(cái)務(wù)核算設(shè)置總分類(lèi)賬,明細(xì)分類(lèi)賬和日記賬。總分類(lèi)賬和現(xiàn)金與銀行存款日記賬,應(yīng)選用訂本

4、式賬簿;其他各類(lèi)明細(xì)賬,可選用活頁(yè)式的賬頁(yè)。 第十一條 憑證編制依據(jù)與循轉(zhuǎn)程序。一切會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證, 都必須根據(jù)合法的原始憑證編制。原始憑證分外來(lái)的發(fā)票、收據(jù)、運(yùn)單等;自制的有工資計(jì)算表,各項(xiàng)補(bǔ)助發(fā)放表,材料收發(fā)匯總表和銷(xiāo)售明細(xì)表及成本計(jì)算表等內(nèi)容組成。所有原始憑證,都必須具備書(shū)寫(xiě)齊全的發(fā)生日期, 明細(xì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容摘要, 數(shù)量單價(jià)與金額,并有單位公章和經(jīng)辦人員簽章。 憑證循轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)程序如下: 原始憑證→編制會(huì)計(jì)憑證→憑證編號(hào)單登記→出納收付款→返回綜 合核算并組織記明細(xì)賬→綜合會(huì)計(jì)進(jìn)行作憑證 (科目)匯總表→據(jù)以記總賬→編制月計(jì)表 (試算平衡表) →總賬與明細(xì)賬核

5、對(duì)余額→編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 第七條 記賬規(guī)則。記賬規(guī)則內(nèi)容和重點(diǎn),主要有下列幾項(xiàng): 一根據(jù)規(guī)范編制的會(huì)計(jì)憑證包括收入、支出、轉(zhuǎn)賬三種憑證,登記明 細(xì)賬;根據(jù)科目匯總表登記總賬,根據(jù)總賬編制科目試算平衡表,以試算平衡表編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 二登記賬簿必須使用藍(lán)色或黑色的碳素墨水, 使用鋼筆或碳素筆記賬,不得使用鉛筆和圓珠筆記賬。 采用電子計(jì)算機(jī)記賬時(shí), 應(yīng)使用規(guī)范化的軟件,制定操作規(guī)程,保證電腦核算的質(zhì)量。 三各科目明細(xì)賬, 應(yīng)逐筆序時(shí)分賬戶(hù)登記或輸入電腦, 不得合并加總記賬。注意寫(xiě)明記賬日期、憑證編制號(hào)和摘要內(nèi)容的真實(shí)性。 四現(xiàn)

6、金與銀行存款明細(xì)賬,規(guī)定當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)在當(dāng)天記賬完畢,并逐日結(jié)出余額,現(xiàn)金要當(dāng)天核對(duì)庫(kù)存。銀行存款要在月終后,與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致,發(fā)生差額,應(yīng)查找原因,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)與編制,公司財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)按月、按季、按年度編制對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表和對(duì)內(nèi)的各種明細(xì)報(bào)表。 對(duì)外會(huì)計(jì)月報(bào)、季度只編資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表;年報(bào)加編利潤(rùn)分配表 和現(xiàn)金流量表。 對(duì)內(nèi)編制的報(bào)表,公司財(cái)務(wù)部門(mén)加編企業(yè)內(nèi)部管理 用的“產(chǎn)品銷(xiāo)售明細(xì)表、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表” 。 第十三條 財(cái)務(wù)決算年終審計(jì)與報(bào)表報(bào)送。 公司的財(cái)務(wù)決算在年終后,

7、應(yīng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)——會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)真實(shí)性、 合法性審計(jì)。 審計(jì)提出的調(diào)賬事項(xiàng), 應(yīng)按會(huì)計(jì)法規(guī), 在報(bào)表編制對(duì)外報(bào)送前進(jìn)行調(diào) 整,并在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中加以說(shuō)明。 會(huì)計(jì)報(bào)表連同審計(jì)報(bào)告書(shū), 分別報(bào)送合資公司各方股東和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)及上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)。 第三章 資金管理制度 第十四條 資金管理的體制和原則。根據(jù)公司體制特點(diǎn),財(cái)權(quán)實(shí)行集中統(tǒng)一管理。年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算(計(jì)劃)和籌資、投資活動(dòng)的審批決策權(quán)由公司董事會(huì)討論批準(zhǔn)。 具體實(shí)施由公司經(jīng)理或主管財(cái)務(wù)的經(jīng)理及財(cái)務(wù)部長(zhǎng)把關(guān)執(zhí)行。 第十五條 資金籌集活動(dòng)的審批。公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

8、活動(dòng)或擴(kuò)大規(guī)模建設(shè)引發(fā)資金短缺需要向銀行貸款時(shí),由公司財(cái)會(huì)部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)告,呈總經(jīng)理審閱交公司董事會(huì)討論決定。 公司財(cái)會(huì)部門(mén)按貸款數(shù)額和還款期限,辦理抵押貸款或擔(dān)保貸款手續(xù)。 第十六條 企業(yè)對(duì)外投資活動(dòng)的審批。公司因經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要,發(fā)生企業(yè)參股投資、聯(lián)營(yíng)合資、兼并企業(yè)、設(shè)立下屬企業(yè)投資活動(dòng)等項(xiàng)目,均需進(jìn)行調(diào)查研究, 作出可行性投資分析報(bào)告, 經(jīng)公司董事會(huì)討論批準(zhǔn)實(shí)施。 第十七條 企業(yè)對(duì)外作信用擔(dān)保的限制。本公司原則上不得對(duì)外替其 他企業(yè)作貸款擔(dān)保, 企業(yè)資產(chǎn)也不得外借他人作擔(dān)保抵押物, 特殊情況需經(jīng)公司董事會(huì)決定批準(zhǔn)。 第十八條 出納賬、錢(qián)與印章管理。公

9、司財(cái)會(huì)部門(mén)的出納工作,應(yīng)貫徹“賬、錢(qián)分管,支票 與印章分管”的原則。即出納員只管錢(qián)和現(xiàn)金、銀行明細(xì)賬,不管費(fèi) 用明細(xì)賬和其他清算科目明細(xì)賬。 出納員只管支票購(gòu)入與使用, 不管銀行支票的印鑒各印章。銀行印鑒應(yīng)備留公司 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,經(jīng)理章和財(cái)會(huì)部主管章為有效。 支票印章應(yīng)由公司財(cái)務(wù) 部負(fù)責(zé)人掌握審核使用。 第十九條 物資采購(gòu)的資金管理。一切物資采購(gòu)業(yè)務(wù)由公司集中統(tǒng)一辦理, 屬于長(zhǎng)期固定的供應(yīng)貨物, 應(yīng)訂立經(jīng)濟(jì)合同,經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)審核呈報(bào)主管經(jīng)理批準(zhǔn)蓋章后執(zhí)行。 第二十條 基建技改工程的資金管理。經(jīng)公司批準(zhǔn)進(jìn)行的基建工程、維修工程、裝修工

10、程及技術(shù)改造項(xiàng)目,公司實(shí)行預(yù)決算審計(jì)制,先審查預(yù)算并作為預(yù)付工程進(jìn)度款的依據(jù)。 工程竣工后,根據(jù)施工圖實(shí)際完成的工程量,委托有工程造價(jià)咨質(zhì)證書(shū)的社會(huì)中介組織會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行竣工決算審計(jì)。 按審計(jì)報(bào)告確定的審計(jì)金額, 進(jìn)行工程財(cái)務(wù)結(jié)算。工程預(yù)付款要控制最高限額比例,防止超付而發(fā)生扯皮、并難于收回資金的情況發(fā)生。 第二十一條 現(xiàn)金收、付的管理。公司銷(xiāo)售貨款等現(xiàn)金收入,超過(guò)銀行核定的庫(kù)存限額部分,應(yīng)在當(dāng)天內(nèi)存入開(kāi)戶(hù)銀行,不得坐支使用。除差旅費(fèi)、工資、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)職工福利補(bǔ)貼等可以發(fā)放現(xiàn)金外,其余不得隨意使用現(xiàn)金支付。 一切現(xiàn)金收入, 必須由財(cái)會(huì)部門(mén)制票入賬。 不得用公款以個(gè)人名義私

11、存,不得設(shè)賬外現(xiàn)金“小金庫(kù)” 。不得在公司金庫(kù)內(nèi)辦理或存放私人款項(xiàng),不得將公款借給個(gè)人使用。 第二十二條 資金使用的考核檢查與分析。公司財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)各項(xiàng)資金使用, 按經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核辦法分解安排,并按期考核檢查分析。按年總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn),揭露矛盾,改進(jìn)工作,不斷提高資金管理水平和資金使用效益。 保證公司資產(chǎn)的保值增值和安全可靠運(yùn)行,避免造成資金使用中的風(fēng)險(xiǎn)損失。第四章 固定資產(chǎn)管理制度 第二十三條 固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年,單位價(jià)值在 2000 元以 上的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)而非用于出售的設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。不屬

12、于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備,但單位價(jià)值在 2000 元以上,并且使用期限超過(guò)兩年的物品,也可作為固定資產(chǎn)。具體由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)界定。 第二十四條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建、折舊、出售、清理、報(bào)廢等事項(xiàng)的核算并定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查; 固定資產(chǎn)的使用部門(mén)或責(zé)任單位負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的安全完整管理和正常發(fā)揮作用。 第二十五條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和核算, 按原始價(jià)值記賬, 折舊可按“使用年限法”以分類(lèi)折舊率進(jìn)行。 第二十六條 固定資產(chǎn)需要購(gòu)建、出售、清理報(bào)廢及大修理時(shí),由資產(chǎn)管理及使用單位填制申請(qǐng)報(bào)告, 經(jīng)歸口部門(mén)審核報(bào)公司財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)手續(xù)。需要簽訂合同的,按公司合同管理辦法執(zhí)行。

13、 第二十七條 固定資產(chǎn)實(shí)物管理采取復(fù)式卡片、臺(tái)賬管理方式:由財(cái) 務(wù)部印制統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片, 每項(xiàng)固定資產(chǎn)交付使用時(shí)須填制一式 兩份卡片,一份存財(cái)務(wù)部、 一份存資產(chǎn)使用部門(mén)或責(zé)任單位。卡片的 項(xiàng)目應(yīng)包括:序號(hào)、固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額、 折舊年限、年折舊率、月折舊率、購(gòu)進(jìn)日期、摘要、制造廠(chǎng)家、原值、 凈值、存放地方、使 用部門(mén)、責(zé)任單位等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部和分廠(chǎng)財(cái)會(huì)部門(mén),應(yīng)建立“固定資產(chǎn)臺(tái)賬”對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面登記。 “固定資產(chǎn)臺(tái)賬”的內(nèi)容應(yīng)與卡片保持一致。 第二十八條 需出售、轉(zhuǎn)讓或?qū)ν馔顿Y的固

14、定資產(chǎn),由公司財(cái)務(wù)部門(mén) 委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)。 評(píng)估凈值與賬面價(jià)值的差額, 按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行調(diào)賬處理。 第二十九條 通過(guò)建筑、安裝工程形成的固定資產(chǎn),工程竣工后,由 公司基建及財(cái)會(huì)部門(mén), 按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行檢查驗(yàn)收。并委托有工程造價(jià)資質(zhì)證書(shū)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行決算審 定。辦理竣工財(cái)務(wù)決算手續(xù),填制固定資產(chǎn)移交表,據(jù)以處理會(huì)計(jì)賬務(wù)。 第三十條 用于工程建設(shè)的物資,應(yīng)建立嚴(yán)格的物資管理制度,規(guī)范驗(yàn)收入庫(kù)、出庫(kù)和領(lǐng)用手續(xù)。 第三十一條 公司各部門(mén)使用或負(fù)責(zé)管理的固定資產(chǎn),應(yīng)建立安全防盜、維修、保養(yǎng)制度并責(zé)任到人。

15、 第三十二條 每年十一月,由財(cái)務(wù)部牽頭,組織有關(guān)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行全面檢查。檢查的主要內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)卡片是否齊全,卡片與實(shí)物是否一致,是否健全了安全防火、 維修、保養(yǎng)制度。執(zhí)行情況如何,固定資產(chǎn)有無(wú)丟失、 損壞、閑置等,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)處理。 第三十三條 對(duì)購(gòu)建的固定資產(chǎn),因質(zhì)量問(wèn)題而不能正常使用者,要追究有關(guān)人員的責(zé)任, 并研究辦理追索賠償?shù)姆墒掷m(xù)。 因管理不善或其他人為因素造成固定資產(chǎn)損壞、報(bào)廢,有關(guān)負(fù)責(zé)人員要賠償經(jīng)濟(jì)損失。第五章 存貨管理制度 第三十四條 存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售及維修而儲(chǔ)存的 各類(lèi)物資。

16、包括:庫(kù)存商品、配套件及輔助材料、包裝物、工具、修理用備件等。公司委托其他單位代銷(xiāo)、 或已發(fā)出未開(kāi)發(fā)票的商品視為公司的存貨。 第三十五條 各類(lèi)存貨都應(yīng)嚴(yán)格收、發(fā)、存管理,完善入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)。各個(gè)倉(cāng)庫(kù)均應(yīng)建立保管制度和實(shí)物明細(xì)賬卡。 第三十六條 存貨購(gòu)入以買(mǎi)價(jià)作為實(shí)際成本進(jìn)行核算,進(jìn)貨費(fèi)用計(jì)入商品流通費(fèi)用或管理費(fèi)用。 第三十七條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立各類(lèi)存貨明細(xì)賬,如實(shí)反映收、發(fā)、存的數(shù)量,正確核算存貨成本。存貨發(fā)出按先進(jìn)先出法核算。 第三十八條 倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)應(yīng)建立明細(xì)賬,逐日逐筆登記各種存貨的 收發(fā)存余額。每月終了,編制“存貨收發(fā)結(jié)存匯總表” 報(bào)送

17、財(cái)會(huì)部門(mén)。第三十九條 每年十二月,由公司財(cái)務(wù)部牽頭,安排對(duì)各類(lèi)存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查,盤(pán)盈盤(pán)虧要查明原因,按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)因管理不善造成丟失、損壞、短缺的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第六章 低值易耗品管理制度 第四十條 低值易耗品是指不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種用具物品, 如生產(chǎn)使用的工卡具、量刃具、管理用具、小型檢測(cè)儀器等。 第四十一條 低值易耗品管理實(shí)行“按實(shí)際需要申報(bào)計(jì)劃,按審批的 計(jì)劃采購(gòu),責(zé)任到人管理,人為丟失、損壞照價(jià)賠償”的原則。 第四十二條 低值易耗品采購(gòu)和報(bào)銷(xiāo)程序: 一公司使用部門(mén)申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃; 二公司財(cái)務(wù)部,對(duì)需要量和價(jià)格進(jìn)行審核并簽署采

18、購(gòu)意見(jiàn); 三總經(jīng) 理(或總經(jīng)理指定的分管經(jīng)理)審批; 四購(gòu)回后,使用部門(mén)按實(shí)際采購(gòu)數(shù)量,填寫(xiě)一式兩份“低值易耗品活頁(yè)明細(xì)賬”,一份交財(cái)務(wù)部,一份自存;五公司財(cái)務(wù)部查驗(yàn)核對(duì)后給予報(bào)銷(xiāo)。 第四十三條 “低值易耗品活頁(yè)明細(xì)賬”的內(nèi)容應(yīng)包括:序號(hào)、購(gòu)買(mǎi)日期、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、使用部門(mén)、責(zé)任人、移交記錄等。 第四十四條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)低值易耗品明細(xì)賬監(jiān)管;公司使用部門(mén) 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)使用的低值易耗品進(jìn)行明細(xì)賬管理, 責(zé)任落實(shí)到人。 責(zé)任人調(diào)離公司或調(diào)換工作崗位時(shí)應(yīng)辦理移交手續(xù), 移交清單報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。 第四十五

19、條 低值易耗品報(bào)廢時(shí),由使用部門(mén)提供一式兩份清單,報(bào) 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)后,根據(jù)清單在原“明細(xì)賬”上作出 記錄,使用部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)蓋章后的清單在“明細(xì)賬”上記錄。報(bào) 廢低值易耗品的殘料價(jià)值, 一律交財(cái)務(wù)部門(mén)沖減費(fèi)用。 第四十六條 單 位價(jià)值在 50 元以上的工具書(shū),參照本制度執(zhí)行。 第四十七條 集中購(gòu)買(mǎi)多次發(fā)放的消耗性辦公用品的管理,參照本制 度執(zhí)行。發(fā)放部門(mén)應(yīng)建立收、 發(fā)、存明細(xì)賬,發(fā)放時(shí)并由領(lǐng)用人簽字。 第四十八條 公司財(cái)務(wù)部,每年十二月對(duì)賬內(nèi)低值易耗品組織清點(diǎn), 對(duì)賬實(shí)不符和對(duì)丟失、 人為損失而短

20、缺的低值易耗品, 應(yīng)由有關(guān)責(zé)任 人賠償。 第七章 合同管理辦法 第四十九條 凡涉及購(gòu)買(mǎi)各類(lèi)存貨、 銷(xiāo)售商品產(chǎn)品、 籌資貸款、租賃、委托、建設(shè)工程、運(yùn)輸、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù),除即時(shí)可結(jié)清的以外,都應(yīng)簽訂書(shū)面合同。 所有合同條款都應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定。 第五十條 公司財(cái)務(wù)部是經(jīng)濟(jì)合同的歸口管理部門(mén),財(cái)務(wù)部設(shè)兼職合同管理員 1 人。 合同管理員的主要職責(zé): 一對(duì)合同的條款內(nèi)容進(jìn)行審核; 二參與重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的簽約談判; 三保管合同專(zhuān)用章; 四監(jiān)督檢查合同履行; 五建立合同臺(tái)賬并作好發(fā)生業(yè)務(wù)記錄,負(fù)責(zé)檔案管理; 六其

21、他與經(jīng)濟(jì)合同有關(guān)的管理事宜。 第五十一條 合同訂立的程序一般為:在合同雙方共同協(xié)商或談判意見(jiàn)一致的基礎(chǔ)上,有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)與對(duì)方共同起草合同書(shū)——合同管理員對(duì)合法性、規(guī)范性、價(jià)格合理性進(jìn)行審核——報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字——加蓋合同專(zhuān)用章。 第五十二條 簽訂對(duì)外投資合同,須經(jīng)公司董事會(huì)討論或授權(quán)代理人簽字。簽訂其他經(jīng)濟(jì)合同, 須由公司董事長(zhǎng)授權(quán)總經(jīng)理或其授權(quán)的復(fù)代理人簽字。 第五十三條 有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)辦人員,在簽訂合同前要認(rèn)真調(diào)查對(duì)方的資信、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格及工商登記和簽約人的資格、權(quán)限等情況。在簽訂合同時(shí), 要向?qū)Ψ絾挝凰饕ㄈ舜碜C件復(fù)印件和授權(quán)委托書(shū)作為合同的附

22、件。 第五十四條 合同專(zhuān)用章的管理 一刻制合同專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)辦理有關(guān)審批手續(xù)。 二合同專(zhuān)用章由合同管 理員專(zhuān)人保管。 三合同專(zhuān)用章在使用時(shí), 必須按合同簽訂審批程序辦理, 凡是合同蓋章的前期手續(xù)未履行的,一律不得加蓋合同專(zhuān)用章。四每次使用合同專(zhuān)用章都應(yīng)辦理登記手續(xù)。 第五十五條 合同管理員應(yīng)建立合同管理總臺(tái)賬,并監(jiān)控合同履行情 況;有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立分臺(tái)賬, 詳細(xì)登記合同的簽訂、 履行等情況。第五十六條 有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén),應(yīng)當(dāng)妥善保管合同檔案資料。檔案 資料包括以下內(nèi)容: 一合同文本及與其有關(guān)的電報(bào)、傳真、信函、協(xié)議、洽談

23、協(xié)商記錄、審批單、實(shí)物樣品及圖象等。 二對(duì)方的授權(quán)委托書(shū)、法人代表證明。 三合同專(zhuān)用章使用登記。 四合同變更、解除及糾紛合同的有關(guān)資料。 合同履行完畢后,應(yīng)將有關(guān)資料移交檔案管理部門(mén)妥善保存。 第五十七條 合同管理員在審核合同時(shí),若認(rèn)為有必要,可向會(huì)計(jì)師事務(wù)所社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢(xún)。 第五十八條 應(yīng)簽訂合同而未簽訂合同的,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。第五十九條 授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)外簽訂合同,嚴(yán)禁超越授權(quán)范圍對(duì)外簽訂合同。 第六十條 擅自對(duì)外簽訂合同或越權(quán)對(duì)外簽訂合同以及草率簽訂合同給公司造成經(jīng)濟(jì)損失 或不利影響的,公司將追究有關(guān)人

24、員的經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任, 觸犯刑律的, 移送司法機(jī)關(guān)處理。 第八章 發(fā)票管理辦法 第六十一條 本辦法所稱(chēng)發(fā)票包括: 一增值稅專(zhuān)用發(fā)票; 二由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的各類(lèi)普通發(fā)票; 三外購(gòu)或自制的各類(lèi)收款收據(jù)。 (視同發(fā)票管理 )。 第六十二條 公司使用的各類(lèi)發(fā)票,由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票 的日常管理工作 (下稱(chēng)發(fā)票管理員 )。發(fā)票管理員的主要職責(zé): 一負(fù)責(zé)統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票,并建立登記臺(tái)賬,分類(lèi)登記發(fā)票種類(lèi)及起止號(hào)碼和領(lǐng)用人等; 二按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票; 三按規(guī)定發(fā)放發(fā)票; 四妥

25、善保管發(fā)票; 五檢查公司各有關(guān)部門(mén)的發(fā)票使用情況; 六協(xié)調(diào)、監(jiān)督與發(fā)票有關(guān)的其他事宜。 第六十三條 各類(lèi)發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員統(tǒng)一保管、開(kāi)具。第六十四條 公司各部門(mén)所有收費(fèi)業(yè)務(wù),均應(yīng)向交款人開(kāi)具發(fā)票或收據(jù),所收款項(xiàng)應(yīng)全額上交公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一核算。 第六十五條 發(fā)票的書(shū)寫(xiě)必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶(hù)名稱(chēng)、稅務(wù)登記號(hào)碼、填發(fā)日期、銷(xiāo)售商品名稱(chēng)、數(shù)量和單價(jià)及價(jià)稅分開(kāi)的金額,大小寫(xiě)必須一致 (具體的填寫(xiě)要求以稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定為準(zhǔn) )。 第六十六條 發(fā)票在填寫(xiě)過(guò)程中如有錯(cuò)誤,應(yīng)即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備,已撕下 的發(fā)票

26、聯(lián)應(yīng)及時(shí)用膠水粘回原處, 每聯(lián)須加蓋作廢章, 并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號(hào)碼。 第六十七條 發(fā)票使用人,應(yīng)嚴(yán)格按《中華 人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定 使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規(guī)定的行為,將按照“誰(shuí)違反、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,追究當(dāng)事人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。 第六十八條 發(fā)票管理人員應(yīng)積極配合稅務(wù)部門(mén)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)票 管理方面的審查驗(yàn)證。 第九章 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度 第十章第六十九條 職工因工出差往返車(chē)船、飛機(jī)及市內(nèi)的交通費(fèi)、住宿費(fèi),按附表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。 第十一章第七十條 職工因公出差的伙食補(bǔ)助

27、,按實(shí)際出差自然天 數(shù) (包括在途天數(shù)和住宿天數(shù) )以附表中規(guī)定的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助。第十二章第七十一條 乘坐火車(chē),從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間,在火車(chē)上過(guò)夜六小時(shí)以上的,可購(gòu)?fù)P鋪。 第十三章第七十二條 如夜間乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)、 輪船 (通艙 )超過(guò)六小時(shí)的,每人每夜加發(fā)生活補(bǔ)助費(fèi) 15 元。 第十四章第七十三條 凡乘坐火車(chē)、輪船,在車(chē)船上過(guò)夜超過(guò)六小時(shí)以上的,即從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間,如未乘坐臥鋪,可憑車(chē)、船票,每人每夜發(fā)給 15 元生活補(bǔ)助費(fèi)。 第十五章第七十四條 符合乘坐火車(chē)臥鋪條件而不買(mǎi)臥鋪票的出差人員,所節(jié)省的臥鋪票費(fèi),按下列比例補(bǔ)助發(fā)給個(gè)人:

28、 第十六章 一乘坐火車(chē)慢車(chē)和直快列車(chē), 分別按慢車(chē)或直快列車(chē)硬席座位票價(jià)的 60%發(fā)給。 二乘坐特快列車(chē)的, 按特快列車(chē)硬席票價(jià)的 60%發(fā)給。 第十七章 三乘坐新型全列空調(diào)特快列車(chē), 凡符合乘坐火車(chē)臥鋪條件,而未買(mǎi)臥鋪票的,按此列車(chē)硬席座位票價(jià)的 50%發(fā)給。出差住宿、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)包干的十堰市以外的每人每天 300 元,十堰市內(nèi)的每人每天 50 元,部門(mén)以上負(fù)責(zé)人每人每天 60 元。 第十八章第七十五條 從嚴(yán)控制出差人員乘坐飛機(jī)。凡不符合出差乘坐飛機(jī)的人員,因故如須乘坐飛 第十九章機(jī),必須事先經(jīng)執(zhí)行董事審批,報(bào)銷(xiāo)時(shí)憑審批單

29、給予報(bào)銷(xiāo)。未經(jīng)批準(zhǔn)的,超出標(biāo)準(zhǔn)部分自理。 第七十六條 職工出差回單位后,五天之內(nèi)到財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)所借差旅費(fèi),同時(shí)交回多余借款,第二十章否則,財(cái)會(huì)部門(mén)將從本人工資中扣回。 第二十一章第七十七條 職工出差不經(jīng)公司主管經(jīng)理同意,無(wú)特別緊急任務(wù)一般不得乘坐出租汽車(chē), 未經(jīng)公司經(jīng)理同意, 繞道他處所發(fā)生的一切費(fèi)用,均由本人自理。 第二十二章第七十八條 職工因外出市內(nèi)辦事,不能返回單位或家庭就餐的 (指中、晚餐 ),經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,報(bào)分管經(jīng)理批準(zhǔn),可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助誤餐費(fèi)。 第二十三章第七十九條 因公出國(guó)人員的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),按國(guó)家財(cái)政部 92 年第十七號(hào) (關(guān)于出國(guó)人員費(fèi)

30、用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法的規(guī)定 )參照?qǐng)?zhí)行。 第二十四章第十章 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 第二十五章第八十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案主要由會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表組成。此外公司各部門(mén)的經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票、收據(jù),以及與財(cái)務(wù)有關(guān)的制 度、規(guī)定等,也列入了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理。 第二十六章第八十一條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作由公司及各分廠(chǎng)財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé),財(cái)會(huì)部門(mén)設(shè)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案室”進(jìn)行集中管理。并指定專(zhuān)人為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理員, 負(fù)責(zé)檔案資料歸檔、 保管和借閱等工作。第八十二條 會(huì)計(jì)檔案和經(jīng)濟(jì)合同,應(yīng)于年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi),向會(huì)計(jì)檔案室的管理員辦理移交手續(xù)。 移交時(shí)需

31、按要求填寫(xiě)一式二分的“檔案管理移交清單” ,管理員對(duì)照清單內(nèi)容驗(yàn)收無(wú)誤后,在接收人欄內(nèi)簽名,并退回一份交對(duì)方存查。 第二十七章第八十三條 檔案管理員接收移交的檔案資料后,應(yīng)進(jìn)行歸案、入柜、上架,并編號(hào)登記。 第八十四條 公司所屬單位擬定有關(guān)文件、制度和規(guī)定, 凡與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)的文件正式發(fā)布后一星期內(nèi)送一份給會(huì)計(jì)檔案室存檔。 第二十八章第八十五條 發(fā)票與收據(jù)的管理,應(yīng)根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的要求在會(huì)計(jì)檔案室設(shè)專(zhuān)柜保管。 第八十六條 已用完的發(fā)票、收據(jù)存根,使用單位自行整理后交會(huì)計(jì)檔案室, 經(jīng)管理員驗(yàn)收后,裝入箱內(nèi)上封,并雙方一起在封條上簽字蓋章。 第二十九章第八十七條 公司財(cái)

32、會(huì)人員需查閱以前年度會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須先向管理員提出申請(qǐng), 在管理員在場(chǎng)的情況下, 在檔案室內(nèi)進(jìn)行查閱。 第三十章第八十八條 財(cái)會(huì)人員需借出會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)同意,并在”查閱登記薄”上詳細(xì)填寫(xiě)借出時(shí)間、事由、檔案資料的名稱(chēng)、冊(cè)數(shù)、歸還時(shí)間并由借用人簽名,管理員核對(duì)后借出。借出檔 案資料的期限,一般不得超過(guò)一天,特殊情況另行審批。 第三十一章第八十九條 公司非財(cái)會(huì)人員需查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),須經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)同意, 辦理有關(guān)手續(xù), 在管理員在場(chǎng)的情況下方可查閱。第三十二章第九十條 公司以外人員查閱會(huì)計(jì)檔案, 須持正式介紹信,經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)同意并報(bào)公司總

33、經(jīng)理批準(zhǔn)后,由專(zhuān)人協(xié)助查閱。 第三十三章第九十一條 查(借)閱者不得對(duì)檔案資料進(jìn)行任何改動(dòng)(包括勾劃、涂改),不得拆散原卷冊(cè),不得抽撤和銷(xiāo)毀檔案資料及單據(jù)。違者將追究其行政或法律責(zé)任。 第三十四章第九十二條 查(借)閱者如需對(duì)會(huì)計(jì)檔案資料進(jìn)行復(fù)印,必須先征得管理員同意, 然后向財(cái)會(huì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)提交書(shū)面報(bào)告, 經(jīng)批準(zhǔn)后由管理員協(xié)助復(fù)印。 第三十五章第九十三條 會(huì)計(jì)檔案資料在國(guó)家規(guī)定的 15 年保管期內(nèi)不得銷(xiāo)毀。對(duì)長(zhǎng)期永久保存的檔案要單獨(dú)存放不得銷(xiāo)毀。 第三十六章第九十四條 在保存期滿(mǎn)時(shí),由檔案管理員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),編造檔案資料銷(xiāo)毀清冊(cè), 報(bào)公司總經(jīng)理審批。 并經(jīng)上級(jí)財(cái)政主管部門(mén)批準(zhǔn)后,經(jīng)監(jiān)督人員在場(chǎng)方可銷(xiāo)毀。 第三十七章第九十五條 任何人不得隨意銷(xiāo)毀和損壞會(huì)計(jì)檔案,違者 將追究當(dāng)事人的行政或法律責(zé)任。 第三十八章第十一章 附 則 第九十六條 本辦法與國(guó)家規(guī)定有抵觸的,按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。 第三十九章

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