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1、2020年資格考試《中級財政稅收》每日一練 考試須知： 1、考試時間：180分鐘。 2、請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號和所在單位的名稱。 3、請仔細(xì)閱讀各種題目的回答要求，在規(guī)定的位置填寫您的答案。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標(biāo)封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 5、答案與解析在最后。 姓名: 考號: 得分評卷入 一、單選題（共70題） 1.政府績效預(yù)算管理把（）的一些基本理念融入公共管理之中，強調(diào)投入與產(chǎn)出的關(guān) 系。 A.計劃經(jīng)濟(jì) B.市場經(jīng)濟(jì) C.混合經(jīng)濟(jì) D.自由經(jīng)濟(jì) 2 .不同利益相關(guān)主體的權(quán)能分布與職責(zé)劃分是不同的，下列屬于審計部門的權(quán)能

2、的是（）。 A.確定其內(nèi)部預(yù)算資金的具體分配方案 B.根據(jù)審計結(jié)果對資金需求使用者進(jìn)行相應(yīng)獎懲 C.監(jiān)督資金使用者結(jié)構(gòu)性預(yù)算安排的效率和效果 D.同資金需求者談判并提出資金結(jié)構(gòu)性分配的初步建議 3 .關(guān)于消費稅的計稅依據(jù)說法，錯誤的是（）? A.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費”應(yīng)繳納消費彳兌 B.用于投資入股的自產(chǎn)應(yīng)桎消費品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價格作為消費稅計稅依據(jù) C.用于職工福利的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，按同類產(chǎn)品的銷售價格作為消費稅計彳兌依據(jù) D.一般情況下，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的同類銷售價格或組成計稅價格 4.通過分析比較，容易發(fā)現(xiàn)線索，便

3、于抓住重點，目標(biāo)比較明確，檢查效果較顯著的納稅檢查方法是（）? A.推理分析法 B.比較分析法 C.逆查法 D.抽查法 5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，（）查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。 A.經(jīng)稅務(wù)所所長批準(zhǔn) B.經(jīng)縣級稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn) C.經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn) D.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn) 6.（）曾是公債持有者問題的焦點所在。 A.是否允許中央銀行持有公債以及如何持有 B.是否允許商業(yè)銀行持有公債 C.是否允許機(jī)構(gòu)持有公債 D.是否允許個人持有公債 7 .A公司進(jìn)口一批貨物，貨物買價6000萬元，運費和保險費無法準(zhǔn)確確定，該行業(yè)運費率為2

4、%,則其應(yīng)納關(guān)稅為（）萬元。（關(guān)稅稅率10%） A. 600 B. 601.8 C. 612 D. 613.84 8 .財政資源配置的主體是（）. A.政府 B.市場 C.國有企業(yè) D.計劃 9 .建立轉(zhuǎn)移支付制度的前提是（）. A.中央的權(quán)威性 B.地方政府的附屬性 C.中央與地方政府實行真正的分級管理 D.中央與地方政府的統(tǒng)一管理 10,采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品，其銷售收入確認(rèn)的標(biāo)志是（）。 A.企業(yè)收到貨款 B.合同規(guī)定的收到貨款的日期 C.企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品 D.辦妥銷售手續(xù) 11 .除據(jù)實結(jié)算等特殊項目可以分期下達(dá)預(yù)算或者先預(yù)付后結(jié)算外，中央對地方一

5、般性轉(zhuǎn)移支付在全國人大批準(zhǔn)預(yù)算后（）日內(nèi)下達(dá)。 A. 10 B. 30 C. 60 D. 90 12 .我國《預(yù)算法》首次將（）寫入了預(yù)算的原則。 A.公平公正 B.講求績效 C.公開透明 D.質(zhì)量與效率并重 13 .我國中央對地方轉(zhuǎn)移支付類型包括（）。 A. 一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付 B. 一般性轉(zhuǎn)移支付和特殊轉(zhuǎn)移支付 C.過渡期轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付 D.分稅制轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付 14 .科學(xué)研究支出中，應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)的是（）。 A.基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費支出 B.應(yīng)用性研究支出 C.全部的科學(xué)研究支出 D.通過市場交換能彌補成本的科學(xué)研究支出 15

6、.下列不屬于單式預(yù)算的特點的是（）， A.將全部財政收入和支出匯編在一個總預(yù)算內(nèi) B.體現(xiàn)了預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性 C.可以明確體現(xiàn)財政收支規(guī)模和基本結(jié)構(gòu) D.典型形式是經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算 16 .根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外所得的原則中，錯誤的是（）o A.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)所在地確定 B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照接受不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)所在地確定 C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定 D.利息、租金所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地，個人的住所地確定 17 .我國構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機(jī)制不包括（）? A.預(yù)算超收及短收的

7、平衡機(jī)制 B.預(yù)算赤字的彌補機(jī)制 C.實施中期財政規(guī)劃管理 D.預(yù)算超支的平衡機(jī)制 18 .根據(jù)我國憲法規(guī)定，下列選項中，屬于國家所有的是()o A.城市的土地 B.宅基地 C.自留地 D.自留山 19 .社會資源在政府部門和非政府部門之間的分配比例，主要取決于(). A.市場經(jīng)濟(jì) B.政府在經(jīng)濟(jì)中的地位 C.公共物品的需求人數(shù) D.社會公共需要在整個社會需要中所占的比例 20 .從分析公共政策的決策過程以及預(yù)算如何執(zhí)行入手進(jìn)行的政府預(yù)算研究，其視角屬于()。 A.經(jīng)濟(jì)學(xué) B.政治學(xué) C.管理學(xué) D.法學(xué) 21 .某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品

8、200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個月的合同，并收取押金40000元，增值稅稅率13%。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為()元。 A. 42717.95 B. 37400 C. 28300.89 D. 34000 22 .自2018年1月1日至2018年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按（）計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 A. 30% B. 50% C. 60% D. 80% 23 .稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人下列行為中要求提

9、供納稅擔(dān)保的有（） A.納稅人偷稅以后 B.納稅人欠稅以后 C.納稅人被查封的商品由稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣以后 D.納稅人在納稅期內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移應(yīng)稅物品或應(yīng)稅收入跡象 24.稅收調(diào)節(jié)資源在政府部門與非政府部門之間的配置，主要通過（）來實現(xiàn)。 A.調(diào)整稅收結(jié)構(gòu) B.確定適度的宏觀稅率 C.增加稅收收入 D.根據(jù)實際情況調(diào)整非政府部門的稅收負(fù)擔(dān) 25.政府采購制度最早由（）政府創(chuàng)建。 A.英國 B.美國 C.法國 D.德國 26 .財政部于（）頒布的《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管 理暫行辦法》標(biāo)志著我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理邁上了新的臺階。 A. 2

10、005年10月 B. 2006年5月 C. 2007年4月 D. 2008年7月 27 .關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（ A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城南、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū) B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地而積（平方米）為計稅依據(jù) C.尚未核發(fā)土地使用證的，暫不繳納城鎮(zhèn)上地使用稅 D.上地使用權(quán)不確定的，由實際使用人納稅 28 .某個體零售戶于2019年3月購進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價為11.3萬元。當(dāng)月將其中一部分貨物銷售給某賓館，開出的普通發(fā)票上注明的貨款金額為80萬元。則該個體零售戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。 A. 4.52 B. 3.08 C.

11、 2.82 D. 2.33 29 .（）是政府負(fù)責(zé)行政單位國有資產(chǎn)管理的職能部門，對行政單位國有資產(chǎn)實行綜合 管理。 A.各級人大 B.各級人大常委會 C.各級地方政府 D.各級財政部門 30 .某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）某月銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票（增值稅稅率13%）,注明的銷售額為200萬元；向消費者個人銷售商品33.9萬元，則其應(yīng)稅銷售額為（）萬 A. 235.1 B. 206.04 C. 230 D. 39.1 31 .國家稅收不應(yīng)對經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生干擾體現(xiàn)了稅收的（）。 A.經(jīng)濟(jì)原則 B.資源配置原則 C.公平原則 D.穩(wěn)定原則 32.企業(yè)在20

12、18年發(fā)生如下業(yè)務(wù)中，原購進(jìn)貨物所含的進(jìn)項稅額不得抵扣的是（）o A.外購原材料取得的增值彳兌專用運輸發(fā)票 B.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額 C.某企業(yè)購入原材料用于免稅項目 D.某汽車經(jīng)銷商外購用于銷售的小汽車 33.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，下列說法中正確的是（）。 A.農(nóng)村地區(qū)需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 B.工礦區(qū)的具體征稅范圍，由國務(wù)院統(tǒng)一劃定 C.地下建筑用地按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅 D,已取得土地使用權(quán)證的，按地下建筑垂直投影面積計算應(yīng)征稅款 34.一些基礎(chǔ)設(shè)施采用（）方式提供，政府可在其中主要發(fā)揮資金誘導(dǎo)和政策支持作用。 A.私人出資、定

13、期收費補償成本并適當(dāng)盈利 B.政府與民間共同投資 C.政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運作 D.B0T投資 35.企業(yè)虧損補貼的對象是（）＜, A.商品 B.企業(yè) C.居民 D.銀行 36 .我國政府預(yù)算支出的項目較多，按（）劃分，可分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。 A.支出的性質(zhì) B.支出的管理要求 C.支出的費用 D.支出的原則 37 .下列關(guān)于增值稅稅率的說法錯誤的是（）。 A.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率為13% B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為13% C.納稅人提供郵政業(yè)服務(wù)的稅率為獎 D.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算銷售額的

14、，適用平均稅率 38 .我國社會養(yǎng)老保險的籌備模式是（）o A.社會統(tǒng)籌模式 B,企業(yè)賬戶籌資模式 C.個人賬戶籌資模式 D.社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的籌資模式 39 .下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中，正確的是（）。 A.前轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式 B.后轉(zhuǎn)是指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費者負(fù)擔(dān)的形式 C.前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格所致 D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中 40 .根據(jù)企業(yè)所得稅法，

15、不屬于企業(yè)提供勞務(wù)收入的確認(rèn)條件的是（）。 A.收入的金額能夠可靠地計量 B.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定 C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè) D.交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算 41.下列各項中，經(jīng)財政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的是（）,. A.正在使用的危險房屋 B.因維修停用3個月的房屋 C.在農(nóng)村設(shè)立的倉庫 D.高校后勤實體 42.下列關(guān)于行政單位國有資產(chǎn)使用的說法錯誤的是（）。 A.行政單位應(yīng)當(dāng)積極用國有資產(chǎn)對外擔(dān)保進(jìn)行盈利 B.行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全國有資產(chǎn)使用管理制度 C.行政單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的國有資產(chǎn)管理責(zé)任制 D.行政單位不得以任何形式用占有、使用

16、的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實體 43 .根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（晨 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 44 .投入預(yù)算的政策重點是（）。 A.是否實現(xiàn)政府的政策目標(biāo) B.控制資源的投入和使用 C.資金投入與產(chǎn)出比較的效率 D.反映資金使用結(jié)果 45 .自制原始憑證不包括（ A.現(xiàn)金收據(jù) B.實物收據(jù) C.領(lǐng)料單 D.運費發(fā)票 46.()是反映部門所有收入和支出情況的綜合財政計劃，是政府各部門履行職能和事 業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。 A.部門預(yù)算 B.總預(yù)算 C.財政收入 D.地市級預(yù)算

17、47 .最早建立社會保障制度的年代及國家是()<, A. 19世紀(jì)80年代的德國 B. 19世紀(jì)80年代的英國 C. 19世紀(jì)60年代的法國 D. 19世紀(jì)60年代的美國 48 .甲煤礦2018年2月開采原煤10萬噸，將其中4萬噸對外銷售，取得不含增值稅銷售額2000萬元：將其中1萬噸原煤用于職工食堂；將其中部分原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗煤，生產(chǎn)出來的洗煤當(dāng)月全部銷售，取得不含增值稅銷售額3000萬元；剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%,當(dāng)?shù)厥∝敹惒块T確定的洗煤折算率為60%,則該煤礦2015年2月應(yīng)繳納資源稅()萬元。 A. 200 B. 344 C. 440 D. 40

18、0 49 .社會救濟(jì)型社會保障制度的資金來源是()0 A.受保人和雇主繳納的保險費 B.受保人和雇主繳納的保險費為主，財政補貼為輔 C.完全由財政撥款 D.財政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險費為輔 50 .應(yīng)稅消費品的委托加工業(yè)務(wù)，實行從價定率辦法計算納稅，其組成計稅價格的計算公式是（）。 A.（材料成本+加工費）+（1-比例稅率） B.（材料成本+加工費）+（1+比例稅率） C.（材料成本-加工費）X1-比例稅率） D.（材料成本-加工費）+（1+比例稅率） 51.政府取得財政收入最佳、最有效的形式是（）。 A.財政預(yù)算 B.銀行借款 C.發(fā)行國庫券 D.稅收

19、 52 .對于關(guān)系到國家的國防、經(jīng)濟(jì)安全，或者不適合于其他企業(yè)組織形式但又要求政府控制的行業(yè)、部門，如軍工企業(yè)、郵政企業(yè)、一些重要的公用企業(yè)等，適合采用的企業(yè)形式是（）。 A.國有獨資企業(yè) B.國有控股企業(yè) C.國家參股企業(yè) D.國有民營企業(yè) 53 .下列各項中，不屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要手段是（）。 A.遺產(chǎn)稅 B.消費稅 C.土地使用稅 D.房產(chǎn)稅 54.從廣義上說，共享稅或稅收分成屬于（）。 A.混合轉(zhuǎn)移支付 B.縱向轉(zhuǎn)移支付 C.橫向轉(zhuǎn)移支付 D.有條件轉(zhuǎn)移支付 55 .關(guān)于稅法的效力，下列說法正確的是（）。 A.稅法的效力即稅法的時間效力 B.直

20、接宣布廢止某項稅法是稅法失效最常見的方式 C.我國稅法堅持不溯及既往的原則 D,稅法的行政解釋具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力 56 .財政收入分配職能的履行主要是（）? A.實現(xiàn)資源配置效率 B.實現(xiàn)收入公平分配 C.實現(xiàn)收入分配效率 D.創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境 57.決定政府預(yù)備費動用的機(jī)構(gòu)是（）? A.各級人民代表大會 B.各級人民代表大會常務(wù)委員會 C.各級人民政府 D.各級財政部門 58.關(guān)于行政單位國有資產(chǎn)使用的說法錯誤的是（）o A.可以用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實體 B.不得用國有資產(chǎn)對外擔(dān)保，法律另有規(guī)定的除外 C.超標(biāo)配置、低效運轉(zhuǎn)或者

21、長期閑置的國有資產(chǎn)，同級財政部門有權(quán)調(diào)劑使用或者處置 D.對所占有、使用的國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤點，做到家底清楚，賬、卡、實相符，防止國有資產(chǎn)流失 59.國有資產(chǎn)管理績效，是指在國有資產(chǎn)管理過程中（）之間的對比關(guān)系。 A.利潤與租金 B.規(guī)模和結(jié)構(gòu) C.所得與所費 D,價值和價格 60.為了實現(xiàn)一定時期國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性調(diào)整，在國有資產(chǎn)營運過程中，需要采取有效措施,以達(dá)到其目標(biāo)，其中，（）不是國有資產(chǎn)戰(zhàn)略性調(diào)整的措施。 A.加強國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理 B.打破行業(yè)的自然壟斷,引入社會資本進(jìn)行競爭 C.縮短國有經(jīng)濟(jì)過長的戰(zhàn)線 D.加強政府對國有資產(chǎn)運營的控制 61.境外企業(yè)在中國

22、境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前（）內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。 A.5日 B. 10B C. 15日 D. 30日 62 .檢查范圍比較全面，可以從多方面進(jìn)行比較分析，相互考證和發(fā)現(xiàn)問題，檢查的結(jié)論比較可靠的納稅檢查方法是（）。 A.抽查法 B.順查法 C.分析法 D.詳查法 63 .稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證件實行定期驗證制度，驗證時間一般為（）一次。 A.半年 B.一年 C.二年 D.三年 64.財政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障是（）? A.政府間事權(quán)的劃分 B.政府間財權(quán)的劃分

23、C.政府間收入的劃分 D.集權(quán)和分權(quán)的程度 65 .假如某市一家企業(yè)新占用4萬平方米耕地用于生產(chǎn)建設(shè)，所占用耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)納的耕地占用稅（）萬元。 A. 0 B. 40 C. 80 D. 100 66 .借款合同的印花稅稅率為（）。 A. l%o B. 0.05%。 C. 2%。 D. 0.3%o 67 .下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述不正確的是（）? A.租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，應(yīng)一次性計入收取年度的當(dāng)年收入 B.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手

24、續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn) D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) 68.主要適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等財政支出項目的方法是（）。 A.成本一收益分析法 B.最低費用選擇法 C.公共勞務(wù)收費法 D.投入產(chǎn)出分析法 69 .應(yīng)納增值稅的企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以（）為增值稅納稅人。 A.承租人或承包人 B.企業(yè) C.出租人 D.機(jī)關(guān)團(tuán)體 70 .資源性國有資產(chǎn)不具有的特點是（）,> A.天然性 B.無限性 C.可計量性 D.壟斷性 第1頁 單選題答案： 1: B 2： C 3： B 4： C 5：： D

25、 6：. A 7：： D 8： A 9： C 10： C 11： B 12： B 13： A 14： A 15： D 16： B 17： D 18： A 19： D 20： B 21： C 22： B 23： D 24： B 25： A 26： B 27： C 28： D 29： D 30： C 31： A 32： C 33： C 34： B 35： B 36： B 37： D 38： D 39： D 40： C 41： D 42： A 43：

26、B 44： B 45： D 46： A 47： A 48： B 49： C 50： A 51： D 52： A 53： A 54： B 55： C 56： B 57： C 58： A 59： C 60： D 61： C 62： D 63： B 64： A 65： C 66： B 67： A 68： B 69： A 70： B 單選題相關(guān)解析： 1:本題考查政府績效管理的內(nèi)涵與要素。政府績效預(yù)算管理把市場經(jīng)濟(jì)的一些基本理念融入公共管理之中，強調(diào)投入與產(chǎn)出的關(guān)系。 2：本題考查政府

27、預(yù)算管理中的共同治理。審計部門的權(quán)能是監(jiān)督資金使用者結(jié)構(gòu)性預(yù)算安排的效率和效果。 3：本題考查消費稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)手兌消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。 4：本題考查納稅檢查的基本方法。逆查法，是逆會計核算程序，從檢查報表開始到賬簿而后在憑證中落實檢查內(nèi)容的一種方法，或者是從經(jīng)濟(jì)事項的結(jié)果逆向追查其原始狀況的一種方法。這種方法通過組織有關(guān)資料的分析比較，容易發(fā)現(xiàn)線索，便于抓住重點，目標(biāo)比較明確，檢查效果也較顯著。 5：本題考查納稅檢查的范國。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的「6、

28、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。 6：本題考查債券的持有者。是否允許中央銀行持有公債以及如何持有，曾是公債持有者問題上的焦點所在。 7：本題考查進(jìn)口貨物關(guān)稅的計算。運費無法確定的，按照該貨物的實際運輸成本或者該貨物進(jìn)口同期運輸行業(yè)公布的運費率（額）計算運費：保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照（貨價+運費）x3%o計算保險費。完稅價格=（6000+6000x2%）*（l+3%o）=6138.36（萬 元），應(yīng)納關(guān)稅=6138.36xlO%=613￡4（萬元）。 8：本題考查財政的資源配置職能。財政資源配置的主體是政府，所以也稱為政府資源配置。 9

29、：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付制度。中央與地方政府實行真正的分級管理是建立轉(zhuǎn)移支付制度的前提，而規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度是實施分稅制財政管理體制的保障。 10：本題考查預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)。采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品，于企業(yè)發(fā)出商品時作為銷售收入的確認(rèn)標(biāo)志。 11：本題考查我國的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。除據(jù)實結(jié)算等特殊項目可以分期下達(dá)預(yù)算或者先預(yù)付后結(jié)算外，中央對地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國人大批準(zhǔn)預(yù)算后30日內(nèi)下達(dá)，專項轉(zhuǎn)移支付在90日內(nèi)下達(dá)。 12：本題考查我國政府預(yù)算的績效管理。我國《預(yù)算法》首次將“講求績效”寫入了預(yù)算的原則。 13：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付制度。我國中央對地方轉(zhuǎn)移支付類

30、型包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付。 14：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。用于那些外部效應(yīng)較強的科學(xué)研究支出，主要是基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費，應(yīng)由政府承擔(dān)；而那些可以通過市場交換來充分彌補成本的科學(xué)研究支出，主要是應(yīng)用性研究經(jīng)費，則可由微觀主體來承擔(dān)。 15：單式預(yù)算是將政府全部財政收入和支出匯集編入一個總預(yù)算之內(nèi)，形成一個收支項目安排對照表，而不區(qū)分各項收支性質(zhì)的預(yù)算組織形式。其優(yōu)點在于有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性，可以明確體現(xiàn)政府財政收支規(guī)模和基本結(jié)構(gòu)，便于立法機(jī)構(gòu)審議和公眾監(jiān)督，但是單式預(yù)算不能反映各項財政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，不利于監(jiān)督和管理，也不利于體現(xiàn)政府在不同領(lǐng)域活動的性質(zhì)、特點。 16：本

31、題考查企業(yè)所得稅的征稅對象。選項B錯誤，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定。 17：本題考查跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。我國構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機(jī)制有：（1）預(yù)算超收及短收的平衡機(jī)制：（2）預(yù)算赤字的彌補機(jī)制：（3）實施中期財政規(guī)劃管理。 18：本題考查資源性國有資產(chǎn)。城市的土地屬于國家所有。農(nóng)村和城市.郊區(qū)的土地，除法律規(guī)定屬于國家所有的以外，屬于集體所有：宅基地和自留地、白留山，也屬于集體所 有。 19：本題考查財政的資源配置職能。社會資源在政府部門和非政府部門之間的分配比例，主要取決于社會公共需要在整個社會需要中所占的比例。 20：本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角。政府學(xué)從分析公共政

32、策的決策過程以及預(yù)算如何執(zhí)行入手進(jìn)行政府預(yù)算研究。 21：本題考查包裝物應(yīng)納增值稅的計算。應(yīng)納增值稅=（200x100—20000/（1+13%））x13%=28300.89（te）o本題中，包裝物押金沒有逾期，所以不用計算增值彳兌。 22：自2018 年1 月1 日至2018 年12 月31 日，對年應(yīng)納稅所得額低于100 萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50% 計入應(yīng)納稅所得額，按20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。 23：納稅擔(dān)保的適用對象：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的。（2）欠繳稅款的納稅人需要出境的。（3）納稅人從

33、事臨時經(jīng)營以及未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的。（4）外來經(jīng)營者需要在本地購買發(fā)票的。 24：本題考查財政政策工具。稅收調(diào)行資源在政府部門與非政府部門之間的配置，主要通過確定適度的宏觀稅率來實現(xiàn)。 25：本題考查政府采購制度。政府采購制度最早形成于18世紀(jì)末的西方國家，由英國政府創(chuàng)建。 26：本題考查行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。財政部于2006年5月頒布的《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，成為我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，也標(biāo)志著我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺階，對促進(jìn)我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理向制度化、法制化方向發(fā)展有

34、著十分重要的意義。 27：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人與計稅依據(jù)。選項C錯誤，納稅人實際占用的土地尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地而積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證 書以后再作調(diào)整。 28：個體零售戶屬于小規(guī)模納稅人，進(jìn)項稅額不能抵扣，按照3%的征收率繳納增值稅，開出普通發(fā)票上的金額為含稅銷售額。應(yīng)納稅額=80/（l+3%）x3%=2.33（萬元）。 29：本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理體制。各級財政部門是政府負(fù)責(zé)行政單位國有資產(chǎn)管理的職能部門，對行政單位國有資產(chǎn)實行綜合管理。 30：本題考查增值稅的計稅依據(jù)。應(yīng)稅銷售額=200+33.9穴1+13%）=230（萬元）。

35、 31：稅收的經(jīng)濟(jì)原則是稅收制度的建立原則之一，即稅制的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)，避免稅收妨害生產(chǎn)的消極作用，進(jìn)而促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、均衡的發(fā)展。它包括配置原則和效率原則。其中，稅收效率原則分為稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收本身的效率原則兩個方而。檢驗稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)，是桎收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化，即國家稅收不應(yīng)對經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生干擾。 32：本題考查不得抵扣進(jìn)項稅額的情況。選項ABD可以正常抵扣。用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物所屬的增值稅額不得抵扣進(jìn)項稅額。 33：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。選項A錯誤，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城南、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。選項B錯誤，城市、縣城、建制

36、鎮(zhèn)和工礦區(qū)的具體征稅范周，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。選項D錯誤，已取得土地使用權(quán)證的，按上地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積計算城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)征稅款。 34：本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。政府與民間共同投資：高速公路、集裝箱碼頭及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，適于采取這種提供方式，政府在其中主要發(fā)揮資金誘導(dǎo)和政策支持作用。 35：本題考查企業(yè)虧損補貼的對象。價格補貼的對象是商品，而企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)。 36：本題考查部門支出預(yù)算的內(nèi)容。按支出的管理要求劃分，可分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。 37：本題考查增值稅的稅率。選項D錯誤，納梭人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分

37、別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用不兌率。 38：本題考查社會保障的內(nèi)容。我國養(yǎng)老保險的籌資模式是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式。 39：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。選項A所述的是后轉(zhuǎn)，選項B所述的是前轉(zhuǎn)。后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件下不允許納稅人提高商品價格，使之不能采取前轉(zhuǎn)的方式轉(zhuǎn)移稅＜收負(fù)擔(dān)所致，選項C錯誤。 40：本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：（1）收入的金額能夠可靠地計量；（2）交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定：（3）交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算?！毕嚓P(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可

38、能流入企業(yè)”這是會計上收入確認(rèn)原則，但是在稅法組織財政收入的角度考慮，即便經(jīng)濟(jì)利益不能流人企業(yè)，也應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅所得。 41：本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項A,危險房屋在停止使用后，免征房產(chǎn)稅。選項B,因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。選項C,房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。 42：本題考查行政單位國有資產(chǎn)的使用。行政單位不得用國有資產(chǎn)對外擔(dān)保，法律另有規(guī)定的除外。所以A項說法錯誤。 43：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 44：本題考查投入預(yù)算的政策重點。投入預(yù)算的政策重點是控制資源的投入和使用，保證預(yù)算按預(yù)定

39、的規(guī)則運行，而不是強調(diào)是否達(dá)到政府的政策目標(biāo)，投入與產(chǎn)出比較的效率如何。 45：本題考查自制原始憑證的內(nèi)容。自制原始憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實物收據(jù)、收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單。運費發(fā)票屬于外來原始憑證。 46：本題考查部門預(yù)算。部門預(yù)算是編制政府預(yù)算的一種制度和方法，是由政府各部門依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及履行職能的需要編制，反映部門所有收入和支出情況的綜合財政計劃，是政府各部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。 47：本題考查社會保障制度的起源。社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)。 48：（1）納稅人開采原煤直接對外銷售的，以原煤銷售額作為應(yīng)稅煤炭銷售

40、額計算繳納資源稅，應(yīng)納資源稅=2000x8%=160（萬元）：（2）納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅；（3）納稅人將其開采的原煤，自用于其他方面（如用于職工食堂）的，視同銷售原煤，應(yīng)納資源稅=2000/4x8%=40（萬元）：（4）納^人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計算繳納資源稅，應(yīng)納資源稅=3000x60%x8%=144（萬元）：（5）留存待售的原煤 49：本題考查社會保障制度的類型。社會救濟(jì)型的保障計劃完全由政府從政府預(yù)算中籌資。 50：本題考查消費稅委托加工方式的檢查。委托加工業(yè)務(wù)，實行從價定

41、率辦法計算納稅的，其消費稅組成計稅價格=（材料成本+加工費戶（1-比例稅率）。 51：本題考查稅收的本質(zhì)。稅收是政府取得財政收入最佳、最有效的形式。 52：本題考查國有資產(chǎn)管理體制中企業(yè)的組織形式。國有資產(chǎn)管理體制中，企業(yè)的組織形式包括國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè)。國有獨資企業(yè)存在于關(guān)系到國家的國防、經(jīng)濟(jì)安全，或者不適合于其他企業(yè)組織形式但又要求政府控制的行業(yè)、部門，如軍工企業(yè)、郵政企業(yè)、一些重要的公用企業(yè)等。 53：本題考查財政的收入分配職能。財政調(diào)行企業(yè)的利潤水平，主要是通過調(diào)節(jié)使企業(yè)的利潤水平能夠反映企業(yè)的經(jīng)營管理水平和主觀努力狀況，在大致相同的條件下，使每一個企業(yè)獲得

42、大致相同的利潤。這主要包括稅收、財政補貼等在內(nèi)的各種財政手段進(jìn)行調(diào)節(jié)。例如，通過征收消費稅剔除或減少價格的影響：通過征收資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等剔除或減少由于資源、房產(chǎn)、土地狀況的不同而形成的級差收入的影響：通過征收上地增值^調(diào)節(jié)土地增值收益對企業(yè)利潤水平的影響等。BCD 屬于調(diào)行企業(yè)利潤水平的主要手段。A項是調(diào)節(jié)居民個人收入水平的手段。 54：本題考查縱向轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容。從廣義上說，共享稅或本兌收分成屬于縱向轉(zhuǎn)移支付。 55：本題考查稅法的效力。A項錯誤，稅法的效力包括空間效力和時間效力。B項錯誤，以新法代替舊法，這是最常見的稅法失效方式。D項錯誤，稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具

43、有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。 56：財政收入分配職能就是指政府在進(jìn)行財政分配活動的過程中，為了實現(xiàn)社會公平，而對市場經(jīng)濟(jì)形成的收入分配結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整的職能。 57：本題考查我國預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級人民政府是決定預(yù)算預(yù)備費動用的機(jī)構(gòu)。 58：本題考查行政單位國有資產(chǎn)的使用。行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實體，選項A說法有誤。 59：本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。國有資產(chǎn)管理績效，是指在國有資產(chǎn)管理過程中所得與所費之間的對比關(guān)系。 60：為了實現(xiàn)一定時期國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性調(diào)整，在國有資產(chǎn)營運過程中

44、，需要采取有效措施，以達(dá)到其目標(biāo)。特別是在現(xiàn)階段，國有經(jīng)濟(jì)分布廣泛，國有資產(chǎn)存量龐大，國有經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型調(diào)整的任務(wù)仍十分繁重。（1）加強國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理。（2）打破行業(yè)的自然壟斷，引入社會資本進(jìn)行競爭，縮短國有經(jīng)濟(jì)過長的戰(zhàn)線。 61：本題考查注銷稅務(wù)登記的內(nèi)容。境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。 62：本題考查納稅檢查的基本方法。詳查法是對被查期內(nèi)的全部憑證、賬冊、報表和其他會計資料，進(jìn)行全而、系統(tǒng)、細(xì)致的檢查的一種方法。運用這種檢查方法，檢查的范圍比較全面，可以從多方面進(jìn)行比

45、較分析、相互考證和發(fā)現(xiàn)問題，檢查的結(jié)論比較可靠。 63：本題考查稅務(wù)登記證的發(fā)放及使用。稅務(wù)登記證件通常一年驗證一次，三年更換一次，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)，持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗證或換證手續(xù)。 64：本題考查政府間事權(quán)的劃分。政府間事權(quán)的劃分是財政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。 65：本題考查耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算。耕地占用稅應(yīng)納稅額=實際占用的耕地面積（平方米）*適用定額稅率=4x20=80（萬元）。 66：本題考查印花稅的稅率。借款合同的印花稅稅率為0.05%。. 67：本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。選項A錯誤，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入

46、的實現(xiàn)，其中合同約定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 68：本題考查財政支出效益分析的方法。最低費用選擇法是指對每個備選的財政支出方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時，只計算備選方案的有形成本，而不用貨幣計算備選方案支出的社會效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。適用于軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項目的方法是最低費用選擇法。 69：本題考查增值稅的納稅人。企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為增值稅納稅人。 70：本題考查資源性國有資產(chǎn)具有的特點，資源性國有資產(chǎn)的特點包括：天然性：有用性：有限性：可計量性：壟斷性：價值多重性。資源性國有資產(chǎn)具有有限性，而不是無限性。