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1、 綜合所得稅資料 電子申報作業(yè)要點 財政部財稅資料中心 中華民國95年09月修訂 目　　　　　　　錄 第一章 作業(yè)目的與資料類別．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．１ 第二章 申報程序與作業(yè)規(guī)定 第一節(jié) 各類所得扣繳暨免扣繳憑單及股利憑單．．．．．．．．．．．．．．．５ 第二節(jié) 多層次傳銷事業(yè)參加人進(jìn)貨資料．．．．．．．．．．．．．．．．．３０ 第三節(jié) 投資抵減資料．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．４２ 第四節(jié) 緩課股票轉(zhuǎn)讓申報資料（含信託）．．．．．．．．．．．．．．．．５０

2、 第五節(jié) 信託所得申報書．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．５９ 第六節(jié) 信託財產(chǎn)受益人各類所得明細(xì)表．．．．．．．．．．．．．．．．．８８ 第七節(jié) 個人保險給付課稅資料．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．９６ 第三章 媒體檔案標(biāo)識及退件．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．１０４ 第四章 附則．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．１０６ 附件１　　財政部８３年１月２８日臺財資第８２１７６２０８號函 附件２　　臺閩地區(qū)稽徵機(jī)關(guān)名稱代號對照表（國稅） 附件３　　執(zhí)行業(yè)務(wù)者業(yè)別、稿費必要費用別、其他所得給付項目代號對照表 附件４

3、 　扣免繳所得資料種類一覽表 附件５　　非扣繳所得資料種類一覽表 附件６　　國民身分證統(tǒng)一編號檢查方法 附件７　　扣繳單位統(tǒng)一編號檢查方法 附件８　　正面外標(biāo)籤、外側(cè)標(biāo)籤 附件９　　中英文媒體檔案送件明細(xì)表 附件１０　媒體檔案遞送單 附件１１　媒體檔案遞送單申報單位明細(xì)表 附件１２　信託受託人媒體檔案遞送單申報單位明細(xì)表 附件１３　各類所得扣繳暨免扣繳憑單 附件１４　薪資所得扣繳暨免扣繳憑單（員工分紅配股電子申報專用） 附件１５　各類所得扣繳暨免扣繳憑單（金融機(jī)構(gòu)電子申報專用） 附件１６　分離課稅所得及政府舉辦獎券中獎獎金扣繳暨免扣繳憑單 附件１７　各類所得扣繳暨免

4、扣繳憑單申報書 附件１８　股利憑單 附件１９　股利憑單申報書 附件２０　媒體資料建檔情況通報單 附件２１　多層次傳銷事業(yè)參加人進(jìn)貨資料申報書 附件２２　緩課股票轉(zhuǎn)讓所得申報憑單（限分配８６年度或以前年度盈餘，所得人為個人居住者及總機(jī)構(gòu)在中華民國境內(nèi)之營利事業(yè)或機(jī)關(guān)團(tuán)體專用） 附件２３　緩課股票轉(zhuǎn)讓所得申報憑單（限分配８７年度或以後年度盈餘，所得人為個人居住者及總機(jī)構(gòu)在中華民國境內(nèi)之營利事業(yè)或機(jī)關(guān)團(tuán)體專用） 附件２４　緩課股票轉(zhuǎn)讓所得申報憑單申報書 附件２５　信託財產(chǎn)各類所得憑單 附件２６　信託財產(chǎn)分離課稅利息所得及政府舉辦獎券中獎獎金扣繳暨免扣繳憑單 附件２７　信託財產(chǎn)各類

5、所得憑單申報書 附件２８　信託所得申報書媒體申報總表 附件２９　信託財產(chǎn)收支計算表 附件３０　信託財產(chǎn)目錄 附件３１　信託財產(chǎn)受益人各類所得明細(xì)表 附件３２　私募證券投資信託基金受益憑證轉(zhuǎn)讓通報表 附件３３　附件粘貼表 附件３４　信託財產(chǎn)緩課股票轉(zhuǎn)讓所得申報憑單 附件３５　信託財產(chǎn)緩課股票轉(zhuǎn)讓所得申報憑單申報書 附件３６　受託人明細(xì)附表 附件３７　信託扣繳單位明細(xì)附表 附件３８　委託人明細(xì)附表 第一章 作業(yè)目的與資料類別 壹、作業(yè)目的： 為便利使用電腦之扣繳單位或營利事業(yè)及信託行為受託人（以下簡稱申報單位），以磁帶、磁片、光碟片等媒體，或以網(wǎng)際網(wǎng)路傳輸?shù)确?/p>

6、式辦理年度各類所得資料申報，以節(jié)省人力及物力，並提昇稽徵機(jī)關(guān)行政效率及為民服務(wù)效能，特訂定本要點。 貳、作業(yè)申請： 第一次採用電子申報之申報單位，應(yīng)派員逕向所屬稽徵機(jī)關(guān)或財稅中心第五組洽辦作業(yè)細(xì)節(jié)（臺北市忠孝東路４段５４７號５樓，電話：(02)27654539），並於１２月底前準(zhǔn)備小量測試資料移送測試（磁片由所轄稽徵機(jī)關(guān)測試；磁帶由財稅中心測試；亦可使用國稅局提供的軟體自行測試）。 透過網(wǎng)際網(wǎng)路辦理各類所得資料申報，須先取得下列２種身分認(rèn)證之１： 經(jīng)濟(jì)部工商憑證管理中心核發(fā)之工商憑證ＩＣ卡 扣繳單位或營利事業(yè)自行上網(wǎng)，輸入： 營利事業(yè)暨扣繳單位統(tǒng)一編號 公司負(fù)責(zé)人或扣

7、繳義務(wù)人身分證統(tǒng)一編號或信託行為受託人統(tǒng)一編號 自行設(shè)定之密碼 經(jīng)與稅籍資料比對無誤後，前述３項之組合即構(gòu)成身分認(rèn)證。 由於稅籍資料需經(jīng)過彙總處理，與稽徵機(jī)關(guān)實際可查詢到之資料約有１個月的差距，將造成上網(wǎng)申請報稅密碼時出現(xiàn)錯誤訊息（例如「無此公司」、「負(fù)責(zé)人/扣繳義務(wù)人身分證統(tǒng)一編號比對不符」等）。如申報單位確實已至轄區(qū)國稅局辦理更正，可檢附相關(guān)證明文件（依稽徵機(jī)關(guān)規(guī)定），至所屬稽徵機(jī)關(guān)查詢正確資料，俾?lián)陨暇W(wǎng)申請；如申報單位尚未辦理更正，應(yīng)檢附相關(guān)證明文件（依稽徵機(jī)關(guān)規(guī)定），至所屬稽徵機(jī)關(guān)辦理更正後再上網(wǎng)申請。 參、申報方式： 申報單位依據(jù)本要點規(guī)定產(chǎn)出所得資料檔案。 以

8、媒體辦理申報： 將所得資料檔案錄製於磁帶、磁片、光碟片。 所得資料檔案磁帶、磁片或光碟片應(yīng)於所得年度之次年１月３１日前連同檢附之各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書、股利憑單申報書、媒體檔案遞送單及媒體檔案遞送單申報單位明細(xì)表（如附件１１）向該管稽徵機(jī)關(guān)辦理申報（如遇例假日順延之）。 媒體檔案遞送單１式３聯(lián)（格式如附件１０），請依式印製填送，其中第１聯(lián)由收件單位移送稽徵機(jī)關(guān)電作單位簽收後留存。第２聯(lián)由稽徵機(jī)關(guān)電作單位留存。第３聯(lián)由收件單位收件後交還申報單位留存。 以網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報： 身分確認(rèn)：申報單位需依照畫面指示，以取得之： 經(jīng)濟(jì)部工商憑證管理中心核發(fā)之工商憑證ＩＣ卡（信

9、託所得申報資料不適用），或 扣繳單位或營利事業(yè)自行上網(wǎng)申請之網(wǎng)路報稅密碼， 證明其身分後，即可利用扣免繳及股利及信託資料電子申報系統(tǒng)藉由網(wǎng)際網(wǎng)路傳輸申報資料，或至財政部電子申報繳稅服務(wù)網(wǎng)站修改報稅密碼或查詢申報資料等。 傳輸申報：申報單位可利用扣免繳及股利及信託資料電子申報系統(tǒng)及前述網(wǎng)路身分證明，將各類所得資料完成建檔並經(jīng)由審核程式檢核無誤後，於所得年度之次年１月３１日前使用關(guān)貿(mào)網(wǎng)路股份有限公司提供之軟體透過網(wǎng)際網(wǎng)路傳送申報資料辦理申報。 回信確認(rèn)：網(wǎng)際網(wǎng)路服務(wù)業(yè)者收到申報單位申報資料時，即回傳完成申報訊息，申報單位應(yīng)列印回傳之回執(zhí)聯(lián)與申報書，並依所屬稽徵機(jī)關(guān)規(guī)定辦理後續(xù)作業(yè)，完

10、成申報程序。 更正及查詢：申報單位於申報期間得透過網(wǎng)際網(wǎng)路隨時更正其申報資料。使用網(wǎng)路報稅密碼上傳申報資料者，每家申報單位資料每日僅限網(wǎng)路更正申報３次。申報截止日以後應(yīng)向所屬稽徵機(jī)關(guān)申請更正。 肆、資料類別： 各類所得扣繳暨免扣繳憑單（含分離課稅利息及政府舉辦之獎券中獎獎金）及股利憑單： 下列各類資料可採用電子申報： 按所得稅法第８９條第３項、第９２條第１項前段及第１０２條之１第１項前段規(guī)定應(yīng)於每年１月底前辦理申報各類所得扣繳暨免扣繳憑單及股利憑單之所得資料。 合於所得稅法第９２條第１項但書規(guī)定營利事業(yè)有解散或廢止、合併、轉(zhuǎn)讓，或機(jī)關(guān)、團(tuán)體裁撤、變更時，扣繳義務(wù)人應(yīng)隨時就

11、已扣繳稅款數(shù)額，填發(fā)扣繳暨免扣繳憑單，並於１０日內(nèi)向該管稽徵機(jī)關(guān)辦理申報之所得資料（不適用以網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報）。 合於所得稅法第１０２條之１第１項但書規(guī)定營利事業(yè)有解散或合併時，應(yīng)隨時就已分配之股利或盈餘填具股利憑單，並於１０日內(nèi)向該管稽徵機(jī)關(guān)辦理申報之所得資料（不適用以網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報）。 下列各類資料僅適用人工方式申報： 所得人國民身分證統(tǒng)一編號或姓名無法查填（空白）之所得資料。 合於所得稅法第９２條第２項規(guī)定非中華民國境內(nèi)居住之個人，或在中華民國境內(nèi)無固定營業(yè)場所之營利事業(yè)，有所得稅法第８８條規(guī)定各類所得時，扣繳義務(wù)人應(yīng)於代扣稅款之日起１０日內(nèi)，將所扣稅款向國庫繳清，並開

12、具扣繳暨免扣繳憑單，向該管稽徵機(jī)關(guān)申報核驗之所得資料。 非屬當(dāng)年度給付之扣免繳資料及股利資料。 給付於一課稅年度在臺灣地區(qū)居留、停留未滿１８３天之大陸地區(qū)人民、單位在中華民國境內(nèi)之所得資料。 如未依所得稅法第８８條、第８９條第３項、第９２條及第１０２條之１第１項規(guī)定辦理扣繳暨各類所得扣繳暨免扣繳憑單及股利憑單申報者，應(yīng)依同法第１１１條、第１１４條及第１１４條之３第１項規(guī)定處罰。 多層次傳銷事業(yè)參加人進(jìn)貨資料。 投資抵減資料。 緩課股票轉(zhuǎn)讓申報資料： 適用對象：中華民國境內(nèi)居住之個人。 適用轉(zhuǎn)讓原因：買賣、繼承、贈與（信託案件）、贈與（非信託案件）、放棄緩課及送存

13、集保。 適用儲蓄投資特別扣除額與否應(yīng)分別製單：分配屬８６年度或以前年度盈餘，於８７年１２月３１日以前及以後取得公開並上市之緩課股票應(yīng)分２張?zhí)顖髴{單。 信託所得申報資料：信託財產(chǎn)各類所得憑單（含信託財產(chǎn)分離課稅利息所得及政府舉辦之獎券中獎獎金）、信託所得申報書（含信託財產(chǎn)收支計算表、信託財產(chǎn)目錄、信託財產(chǎn)受益人各類所得明細(xì)表、私募證券投資信託基金受益憑證轉(zhuǎn)讓通報表及附件粘貼表）資料。 下列各類資料可採用電子申報： 合於所得稅法第９２條之１規(guī)定，信託行為之受託人應(yīng)於每年１月底前，填具上一年度各信託之財產(chǎn)目錄、收支計算表及依第３條之４第１項、第２項、第５項、第６項應(yīng)計算或分配予受益人

14、之所得額、第８９條之１規(guī)定之扣繳稅額等相關(guān)文件，依規(guī)定格式向該管稽徵機(jī)關(guān)列單申報。 按所得稅法第８９條第３項及第９２條第１項前段規(guī)定應(yīng)於每年１月底前辦理申報各類所得扣繳暨免扣繳憑單之所得資料。 大陸地區(qū)人民、單位在中華民國境內(nèi)之所得資料。 下列各類資料僅適用人工方式申報： 受益人國民身分證統(tǒng)一編號或姓名無法查填（空白）之所得資料（但信託受益人不特定或尚未存在之所得資料依第二章第五節(jié)規(guī)定採用電子申報部分，不在此限）。 不符所得稅法第９２條之１規(guī)定申報期限之信託所得相關(guān)資料。 非屬當(dāng)年度給付之資料。 信託行為受託人如未依所得稅法第９２條之１規(guī)定辦理信託所得申報書申報者，

15、應(yīng)依同法第１１１條之１第３項規(guī)定處罰。 信託財產(chǎn)受益人各類所得明細(xì)表：採用人工方式申報信託所得申報書之受託人，本表得以媒體方式辦理申報（不得以網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報）。 個人保險給付課稅資料。 伍、採用電子申報之申報單位，中文資料請使用BIG5碼（又稱資策碼或大五碼）。 陸、會計師事務(wù)所及代客記帳業(yè)者所代理之各申報單位所得資料，得以所轄稽徵機(jī)關(guān)或縣市為單位，錄製成１個媒體（磁片或光碟片－內(nèi)含依各申報單位別分別命名之檔案）辦理申報。 柒、可接受之磁帶、磁片、光碟片規(guī)格如下： 磁片規(guī)格說明： 資料碼：ASCII碼。 大?。?.5吋。 容量：1.44MB。 光碟片規(guī)格說明

16、： 資料碼：ASCII碼。 大?。褐睆?2公分。 容量：640MB。 ＤＡＴ磁帶規(guī)格說明： 資料碼：ASCII碼。 型式：DDS1（容量2G/壓縮至4G）、DDS2（容量4G/壓縮至8G）、DDS3（容量12G/壓縮至24G）。 標(biāo)籤：無標(biāo)籤。 指令： UNIX主機(jī)：tar –cvf 檔案名稱。 PC（Windows NT）：點選「程式集」→「系統(tǒng)管理工具」→「備份」。 ＤＬＴ磁帶規(guī)格說明： 資料碼：ASCII碼。 型式：DLT3（容量10G/壓縮至20G）、DLT3XT（容量15G/壓縮至30G）、DLT4（容量40G/壓縮至80G）。

17、標(biāo)籤：無標(biāo)籤。 指令：tar –cvf 檔案名稱。 第二章 申報程序與作業(yè)規(guī)定 　　第一節(jié) 各類所得扣繳暨免扣繳憑單及股利憑單 壹、申報作業(yè)程序 所得資料檔案測試時間 隨時受理，最遲需於每年１２月底前移送 （請準(zhǔn)備小量測試資料移送測試） 所得資料檔案測試地點 磁帶：財稅中心 磁片、光碟片等：各區(qū)國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處 所得資料檔案申報地點 各區(qū)國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處 所得資料檔案申報時間 每年１月底前（如遇例假日順延之） 所得資料檔案申報時檢附之資料 １．所得資料檔案 ２．媒體檔案遞送單 ３．媒體檔案遞送單申報單位明細(xì)表（會計師及記帳業(yè)者專

18、用） ４．各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書 ５．股利憑單申報書 領(lǐng)取套版紙及套裝軟體地點 各區(qū)國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處、財政部電子申報繳稅服務(wù)網(wǎng)站（網(wǎng)址：http://tax.nat.gov.tw） 貳、申報程序（所得資料檔案申報作業(yè)流程圖）： 磁片、光碟片：稽徵機(jī)關(guān)處理 磁帶：財稅中心處理 網(wǎng)路申報： 參、作業(yè)規(guī)定： 所得資料檔案內(nèi)應(yīng)包括以下資料： 所得資料： 各類所得扣繳暨免扣繳憑單資料 股利憑單資料 各類所得申報書資料（自９４年起必須有本項資料，否則一律退查）： 各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書 股利憑單申報書

19、申報單位基本資料（自９４年起必須有本項資料，否則一律退查）。 會計師或代理人基本資料（若無會計師或代理人，本項免填）。 磁帶、磁片、光碟片格式如下（詳細(xì)規(guī)格參見第一章?柒）： 記錄長度：２００字（每個中文字佔２?。拢伲裕牛樱?。 所得資料： 檔案格式圖： 　　 各欄項內(nèi)容及審核原則說明如下： 稽徵機(jī)關(guān)代號：３位文數(shù)字，第１位英文字母（縣市別），第２位至第３位為數(shù)字，為申報單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處代號（應(yīng)在附件２之１～附件２之５之範(fàn)圍內(nèi)）。 流水號：第１位可為文數(shù)字，第２位至第８位為數(shù)字（申報單位統(tǒng)一編號相同時流水號不可重複）。 扣繳單位或營

20、利事業(yè)統(tǒng)一編號：為８位數(shù)字，（檢查方法如附件７，但扣繳單位統(tǒng)一編號小於00000206者，一律剔除不進(jìn)檔）。 註記：為１位文數(shù)字（應(yīng)在下列範(fàn)圍內(nèi)），說明如下： 【Ｃ】：８７年度或以後年度股利憑單資料 【Ｄ】：分離課稅利息所得、政府舉辦獎券中獎獎金、受益證券或資產(chǎn)基礎(chǔ)證券分配之利息所得、告發(fā)或檢舉獎金 【Ｅ】：屬促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級條例第１９條之１之員工分紅資料 【Ｉ】：非固定資產(chǎn)租賃所得－其他 【Ｊ】：固定資產(chǎn)租賃所得－其他 【Ｋ】：非固定資產(chǎn)租賃所得－債券租借 【Ｌ】：固定資產(chǎn)租賃所得－土地 【Ｎ】：未符增資緩課資料 【Ｙ】：其他營利所得資料 【空白】：非前述情形者 格式

21、：２位文數(shù)字，為所得格式代號（應(yīng)在下列範(fàn)圍內(nèi)），說明如下： 【50】：薪資所得 一般薪資所得，應(yīng)於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【50】 屬促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級條例第１９條之１之員工分紅資料，應(yīng)於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【50Ｅ】 【51】：租賃所得（如屬房屋租賃者，第６４至７５欄應(yīng)輸入租賃房屋稅籍編號） 固定資產(chǎn)租賃所得－房屋租賃，應(yīng)於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【51】 固定資產(chǎn)租賃所得－土地租賃，應(yīng)於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【51Ｌ】 固定資產(chǎn)租賃所得－其他，應(yīng)於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【51Ｊ】 非固定資產(chǎn)租賃所得－債券租借，

22、應(yīng)於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【51Ｋ】。 非固定資產(chǎn)租賃所得－其他，應(yīng)於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【51Ｉ】。 【5A】：金融業(yè)或債券利息（可享受２７萬儲蓄投資特別扣除額規(guī)定） 【5B】：其他利息所得（不可享受２７萬儲蓄投資特別扣除額規(guī)定） 【52】：短期票券利息所得（註記欄應(yīng)輸入Ｄ） 【53】：權(quán)利金所得 【54】：股利或盈餘所得 ８７年度或以後年度股利或盈餘應(yīng)於股利憑單上右上角格式代號及所得類別欄上方空白處列印【第ｎ次分配】字樣，所得所屬年度欄應(yīng)列印盈餘所屬年度 大陸地區(qū)所得人於９３年３月起取得屬於８７年度或以後年度之股利或盈餘所得，應(yīng)視其於一課稅年

23、度在臺灣地區(qū)居留、停留合計是否滿１８３天，而分別適用股利憑單或扣繳憑單之規(guī)定。 其他營利所得應(yīng)於扣繳憑單上格式代號及所得類別欄列印【５４Ｙ】 【60】：受益證券或資產(chǎn)基礎(chǔ)證券分配之利息所得（註記欄應(yīng)輸入Ｄ） 【90】：告發(fā)或檢舉獎金（註記欄應(yīng)輸入Ｄ） 【91】：競技競賽及機(jī)會中獎獎金（如為政府舉辦獎券中獎獎金註記欄應(yīng)輸入Ｄ） 【92】：其他所得（第６４欄至６５欄應(yīng)輸入給付項目代號） 【93】：退職所得 【94】：行使員工認(rèn)股權(quán)證所得 【9A】：執(zhí)行業(yè)務(wù)所得（第６４欄至６５欄應(yīng)輸入執(zhí)行業(yè)務(wù)者業(yè)別代號） 【9B】：稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費等七項所得（第６

24、４欄至６５欄應(yīng)輸入必要費用別代號） 所得人統(tǒng)一編（證）號：１０位文數(shù)字，檢查方法請參考下列說明及附件６、附件７。 如為本國個人（證號別為０），其身分證統(tǒng)一編號第１位必為英文字母，第２位必為１或２，第３位至第１０位必為數(shù)字，以上幾點稱為形式要件（檢查方法如附件６，不符合形式要件規(guī)定者，一律剔除不進(jìn)檔，不論是否輸入錯誤註記）。 所得人如為事業(yè)團(tuán)體（證號別為１），其統(tǒng)一編號為８位數(shù)字，左靠，最後兩位應(yīng)留空白（檢查方法如附件７，但扣繳單位統(tǒng)一編號小於00000206者，一律剔除不進(jìn)檔，不論是否輸入錯誤註記）。 所得人如為在中華民國境內(nèi)住滿１８３天之外僑或大陸地區(qū)人民（證號別為３），其「

25、所得人統(tǒng)一證號」填寫方式如下：依照所得人持有之居留證上「統(tǒng)一證號」填寫，第１位必為Ａ到Ｚ之英文字母，第２位必為Ａ到Ｄ之英文字母（Ａ：由境管局編號之男性，Ｂ：由境管局編號之女性，Ｃ：由警政署編號之男性，Ｄ：由警政署編號之女性），第３位至第１０位必為數(shù)字，以上幾點稱為形式要件（檢查方法如附件６，不符合形式要件規(guī)定者，一律剔除不進(jìn)檔，不論是否輸入錯誤註記）。 證號別：１位數(shù)字（應(yīng)在下列範(fàn)圍內(nèi)，不允許空白；未輸入者，一律剔除不進(jìn)檔），說明如下： 【０】：所得人為本國個人。 【１】：所得人為事業(yè)團(tuán)體。 【３】：所得人為在中華民國境內(nèi)住滿１８３天之外僑或大陸地區(qū)人民。 給付總額；股利總額：以

26、元為單位，１０位數(shù)字，不足位數(shù)左邊補零。不可為負(fù)值。 扣繳稅額；可扣抵稅額：以元為單位，１０位數(shù)字，不足位數(shù)左邊補零。如為免扣繳資料，亦應(yīng)補零。不可為負(fù)值（可扣抵稅額＝股利淨(jìng)額×稅額扣抵比率）。 給付淨(jìng)額；股利淨(jìng)額：以元為單位，１０位數(shù)字，不足位數(shù)左邊補零。不可為負(fù)值。 共用欄位一：依據(jù)所得格式來決定是否需填入資料，以及填入何種資料。 房屋租賃所得本欄應(yīng)為【１２位】房屋稅籍編號，請參考房屋稅繳款書右邊中間位置列印之稅籍編號。第１位應(yīng)為英文字，第４位可為英文字及數(shù)字，其他均應(yīng)為數(shù)字。 執(zhí)行業(yè)務(wù)所得本欄應(yīng)為【２位】業(yè)別代號（應(yīng)在本作業(yè)要點附件３之範(fàn)圍內(nèi)），右補空白。 稿費所

27、得本欄應(yīng)為【２位】必要費用別代號（應(yīng)在本作業(yè)要點附件３之１之範(fàn)圍內(nèi)），右補空白。 股利或盈餘所得且註記為【Ｃ】時，本欄應(yīng)為稅額扣抵比率（百分比形式），資料格式為【４位】數(shù)字（小數(shù)點前後各２位），及【２位】數(shù)字之分配次數(shù)，【６位】數(shù)字之除權(quán)（息）基準(zhǔn)年月日。 其他所得本欄應(yīng)為【２位】給付項目代號（應(yīng)在本作業(yè)要點附件３之２之範(fàn)圍內(nèi)），右補空白。 非屬上述～者本欄得輸入所得人代號或帳號，或外僑護(hù)照號碼，右補空白。 軟體註記：１位文字。 【Ａ】：自行撰寫程式者。 【Ｂ】：向軟體公司購買套裝軟體者。 錯誤註記：１位文數(shù)字，說明如下： 【Ａ】：所得人統(tǒng)一編（證）號邏輯檢查不符

28、，經(jīng)與所得人身分證、戶口名簿、居留證或旅行證核對後確實相同無誤者。 【Ｂ】：所得人統(tǒng)一編（證）號邏輯檢查不符，所得人離職他去無從查對者。 【空白】：所得人統(tǒng)一編（證）號邏輯檢查無誤。 所得年度：３位數(shù)字，為該筆所得給付年度（民國年）。 所得人中文姓名：１２位文數(shù)字（６個中文字）。若姓名欄不夠用，請截取前６個中文字。若外僑無中文姓名時，應(yīng)將護(hù)照上英文姓名前６個字以全型文字鍵入。 所得人中文地址：６０位文數(shù)字（３０個中文字）。若地址欄不夠用，請省略【鄰】、【里】之部分。若外僑或大陸地區(qū)人民無中文地址時應(yīng)將僱主地址鍵入。原則上地址均應(yīng)為戶籍地址。 共用欄位二：依勞退條例自願提繳之

29、退休金額：以元為單位，１０位數(shù)字，不足位數(shù)左邊補零。不可為負(fù)值。 薪資所得本欄應(yīng)為【１０位】依勞退條例自願提繳之退休金額，以元為單位，右補【３４位】空白。 屬促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級條例第１９條之１之員工分紅資料，本欄應(yīng)為【１０位】數(shù)字之面額、【１０位】數(shù)字之股數(shù)、【７位】數(shù)字之可處分日次日、【１０位】數(shù)字（整數(shù)７位，小數(shù)３位）之可處分日次日之時價，右補【７位】空白。 非屬上述～者本欄為【４４位】空白。 檔案製作日期：月、日各２位數(shù)字。 注意事項： 金額部分：給付總額減扣繳稅額應(yīng)等於給付淨(jìng)額；股利總額減可扣抵稅額應(yīng)等於股利淨(jìng)額；如為免扣繳資料扣繳稅額欄應(yīng)為【零】。 中文欄位

30、之第１個位元及各中文字間均不得有半型空白，中文欄位內(nèi)之英數(shù)字及符號應(yīng)採全型字元。中文姓名之間請勿以全型空白或２個半型空白來區(qū)隔。中文前後之前置字元、結(jié)束字元均應(yīng)去除。地址欄前３個中文字應(yīng)為以全型阿拉伯?dāng)?shù)字表示之郵遞區(qū)號，或全國各縣市鄉(xiāng)鎮(zhèn)名稱。 檔案中第１欄至第８０欄之英文字母一律為大寫， 如：不寫ａ１０，應(yīng)寫Ａ１０。 非中文欄項內(nèi)（例：E-mail）不得有全型空白、全型符號、全型文字、全型數(shù)字或中文。 可扣抵稅額除以股利淨(jìng)額應(yīng)等於稅額扣抵比率。股利淨(jìng)額在５千元以上，換算之稅額扣抵比率與申報之稅額扣抵比率差異達(dá)萬分之３以上，且換算之可扣抵稅額差異達(dá)２元以上者，將視為異常。 各

31、類所得申報書資料： 檔案格式圖： 各欄項內(nèi)容及審核原則說明如下： 稽徵機(jī)關(guān)代號：３位文數(shù)字，第１位為英文字母（縣市別），第２位至第３位為數(shù)字，為申報單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處代號。 流水號：８位文數(shù)字，第１、２位固定為【ＺＺ】，第３位至第７位固定為數(shù)字【Ｏ】，第８位說明如下： 【１】各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書國內(nèi)所得人資料（應(yīng)與國內(nèi)國外欄相同） 【２】各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書國外所得人資料（應(yīng)與國內(nèi)國外欄相同） 【３】股利憑單申報書股利憑單資料 申報單位統(tǒng)一編號：８位數(shù)字。 資料區(qū)分：固定為【９】。 國內(nèi)國外：１位數(shù)字，說明如下

32、： 【１】：所得人有國民身分證或營利事業(yè)或扣繳單位統(tǒng)一編號 【２】：所得人無國民身分證或營利事業(yè)或扣繳單位統(tǒng)一編號 個人非個人：１位數(shù)字，說明如下： 【１】：個人 【２】：非個人 所得類別：１位文數(shù)字，說明如下： 【１】：營利所得 【２】：執(zhí)行業(yè)務(wù)報酬、稿費所得 【３】：薪資所得 【４】：利息所得 【５】：租賃、權(quán)利金所得 【８】：競技競賽及機(jī)會中獎獎金所得 【９】：退職所得 【Ａ】：其他所得、行使員工認(rèn)股權(quán)證所得、告發(fā)或檢舉獎金 類別區(qū)分：１位文數(shù)字，說明如下： 所得類別為【１】時： ８６年度或以前年度股利或盈餘資料本欄為【１】。 其他營利所得

33、本欄為【３】。 股利憑單資料本欄為【Ｃ】。 所得類別為【２】時： 一般執(zhí)行業(yè)務(wù)所得本欄為【１】。 稿費所得本欄為【２】。 所得類別為【５】時： 租賃所得本欄為【１】。 權(quán)利金所得本欄為【２】。 類別非【１】、【２】、【５】者本欄為空白。 該類所得資料筆數(shù)：９位數(shù)字，不足位數(shù)左邊補零。 扣繳憑單給付總額、股利憑單股利淨(jìng)額：以元為單位，１４位數(shù)字，不足位左邊補零。 扣繳稅額或可扣抵稅額：以元為單位，１４位數(shù)字，不足位左邊補零。如為免扣繳資料，亦應(yīng)補零。 扣繳單位稅籍編號：９位文數(shù)字，第１～４位為數(shù)字，第５位可為數(shù)字或英文字母Ｆ、Ｇ、Ｈ、Ｐ，６～９位為

34、數(shù)字。 列印位置或空白：１位文數(shù)字。 申報單位房屋稅籍編號：為申報單位所在地址之【１２位】房屋稅籍編號，第１位為房屋座落之縣市別，第２位至第１２位為稅籍編號（請參閱房屋稅繳款書列印之稅籍編號）。 錯誤註記：１位文數(shù)字，說明如下： 【Ａ】：申報單位之事業(yè)團(tuán)體統(tǒng)一編號原給號碼錯誤者。 【空白】：申報單位之事業(yè)團(tuán)體統(tǒng)一編號無誤。 資料年度：３位數(shù)字，為該類所得給付年度。 檔案製作日期：７位數(shù)字，為檔案產(chǎn)生之民國年３位，月日各２位。 起始流水號：８位文數(shù)字，為該類所得憑單開始流水號。 結(jié)束流水號：８位文數(shù)字，為該類所得憑單結(jié)束流水號。 稅額扣抵比率：百分比形式，４位

35、數(shù)字（小數(shù)點前後各２位）。 分配次數(shù)：２位數(shù)字，當(dāng)年度第ｎ次分配股利。 除權(quán)（息）日期：民國年３位，月日各２位。 依勞退條例自願提撥之退休金額：以元為單位，１４位數(shù)字，不足位左邊補零。 公司員工依促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級條例第19條之1規(guī)定取得之新發(fā)行記名股票總股數(shù)：１４位數(shù)字，不足位左邊補零。 可處分日次日之時價超過股票面額之差額總金額：以元為單位，１４位數(shù)字，不足位左邊補零。 空白：３４位文數(shù)字。 來源標(biāo)籤：１位文數(shù)字，磁帶加註Ｔ，磁片加註Ｄ，光碟片加註Ｃ。 申報單位基本資料： 檔案格式圖： 各欄項內(nèi)容及審核原則說明如下： 稽徵機(jī)關(guān)代號：３位文數(shù)字，

36、第１位英文字母（縣市別），第２位至第３位為數(shù)字，為申報單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處代號。 流水號：固定為８位空白。 申報單位統(tǒng)一編號：８位數(shù)字。 資料區(qū)分：固定為【１】。 申報單位名稱：３６位文數(shù)字（１８個中文字）。 申報單位地址：５２位文數(shù)字（２６個中文字）。 扣繳義務(wù)人名稱：２０位文數(shù)字（１０個中文字）。 聯(lián)絡(luò)人姓名：２０位文數(shù)字（１０個中文字）。 聯(lián)絡(luò)人電話：１５位文數(shù)字。 申報單位電子郵件信箱帳號：３０位文數(shù)字。 申報次數(shù)：２位數(shù)字。 重複申報原因：２位文數(shù)字。 【空白】：無重複申報情形 【０１】：申報單位發(fā)現(xiàn)錯誤主動更正 【

37、０２】：稽徵機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)錯誤更正 上市公司註記：１位文數(shù)字。 【Ｙ】：上市或上櫃 【Ｎ】：未上市或未上櫃 金融機(jī)構(gòu)註記：１位文數(shù)字。 【１】：金融機(jī)構(gòu) 【空白】：非金融機(jī)構(gòu) 事務(wù)所代理註記：１位文字。 【Ｙ】：事務(wù)所代理 【Ｎ】：非事務(wù)所代理 會計師或代客記帳業(yè)者基本資料： 檔案格式圖： 各欄項內(nèi)容及審核原則說明如下： 稽徵機(jī)關(guān)代號：３位文數(shù)字，第１位英文字母（縣市別），第２位至第３位為數(shù)字，為申報單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處代號。 流水號：固定為８位空白。 申報單位統(tǒng)一編號：８位數(shù)字。 資料區(qū)分：固定為【２】。 會計師

38、事務(wù)所名稱：３６位文數(shù)字（１８個中文字）。 會計師事務(wù)所地址：５２位文數(shù)字（２６個中文字）。 會計師事務(wù)所聯(lián)絡(luò)人姓名：２０位文數(shù)字（１０個中文字）。 會計師事務(wù)所聯(lián)絡(luò)人電話：１５位文數(shù)字。 會計師事務(wù)所電子郵件信箱帳號：３０位文數(shù)字。 空白：１７位文數(shù)字。 會計師事務(wù)所統(tǒng)一編號：１０位文數(shù)字，左靠，右補空白。 申報需知： 為配合兩稅合一作業(yè)，營利事業(yè)於８８年度起辦理所得資料申報，有分配屬８７或以後年度股利或盈餘時，應(yīng)依下列規(guī)定辦理： 給付予境內(nèi)居住之個人、境內(nèi)有固定營業(yè)場所之營利事業(yè)或一課稅年度在臺灣地區(qū)居留、停留滿１８３天之外僑及大陸地區(qū)人民可採用電子申

39、報，申報單位應(yīng)依所得人身分分別填製股利憑單（格式為５４，註記為Ｃ）。 給付予非境內(nèi)居住之個人、境內(nèi)無固定營業(yè)場所之營利事業(yè)、一課稅年度在臺灣地區(qū)居留、停留未滿１８３天之外僑及大陸地區(qū)人民或大陸地區(qū)營利事業(yè)，應(yīng)採人工方式辦理申報並使用中英文對照之「扣繳暨免扣繳憑單」填製。 如全年發(fā)放一次以上股利或盈餘時，亦應(yīng)各分別產(chǎn)出１筆資料。 同一電子申報單位各種所得資料應(yīng)合併成１個檔案，建議從００００００００號開始依序連續(xù)編配流水號，同一營利事業(yè)統(tǒng)一編號之流水號不得重複。特殊情況如薪資、盈餘由不同單位處理時（即盈餘外包作業(yè)）： 採用媒體方式辦理申報者得分別錄製磁帶、磁片或光碟片（每一筆所得資

40、料所屬檔案編號之流水號不可重複）後，移送稽徵機(jī)關(guān)作業(yè)，但需於媒體檔案遞送單【資料名稱】欄上註明【尚有其他資料】。 採用網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報者則應(yīng)合併所有資料並經(jīng)審核無誤後再上傳申報，以避免因多次上傳導(dǎo)致前次申報資料被後申報資料覆蓋，如未遵照辦理造成資料漏失，申報單位應(yīng)負(fù)一切法律責(zé)任。 採用媒體方式辦理申報者檢附之媒體檔案遞送單上除應(yīng)註明申報單位名稱及檔案有關(guān)資料外，應(yīng)另註明使用機(jī)型、使用之中文內(nèi)碼、檔案類型，【資料名稱】欄應(yīng)註明扣免繳資料、股利資料、各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書資料、股利憑單申報書資料之件數(shù)。媒體檔案遞送單可利用關(guān)貿(mào)網(wǎng)路公司開發(fā)之軟體，或自行設(shè)計程式以Ａ４紙張尺寸列印，或

41、向各地稽徵機(jī)關(guān)領(lǐng)取表格填寫（如附件１０之１）。 申報期限屆滿前辦理更正時，因無涉及違章，申報單位可透過網(wǎng)際網(wǎng)路隨時更正其申報資料，稽徵機(jī)關(guān)亦可直接受理抽換磁片、光碟片或磁帶。申報期限屆滿後，因涉及違章案件審理，各電子申報單位如發(fā)現(xiàn)資料內(nèi)容填載錯誤、漏報或應(yīng)剔除部分，應(yīng)即向各總分支機(jī)構(gòu)所屬稽徵機(jī)關(guān)申請人工更正或申報（會計師事務(wù)所或代客記帳業(yè)者，應(yīng)依其代理之營利事業(yè)或扣繳單位所屬稽徵機(jī)關(guān)辦理更正）?；鐧C(jī)關(guān)應(yīng)將更正前後之扣繳暨免扣繳憑單或股利憑單報核聯(lián)移送財稅中心處理，申報書送電作單位更檔。 各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書、股利憑單申報書： 以網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報： 所得類別、類別區(qū)分

42、、個人或非個人、國內(nèi)或國外不同時，均應(yīng)分別產(chǎn)出１筆各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書資料。各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書資料請寫入【所得資料檔案】中該申報單位所得資料之後。 營利事業(yè)分配屬８７年度或以後年度股利或盈餘，均應(yīng)區(qū)分個人、非個人資料分別產(chǎn)出１筆資料。如全年發(fā)放１次以上股利或盈餘時，均應(yīng)分別產(chǎn)出１筆股利憑單申報書資料。 以媒體辦理申報： 檔案之規(guī)定與以網(wǎng)際網(wǎng)路辦理申報者相同。 申報單位申報時應(yīng)檢附各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書、股利憑單申報書之報核聯(lián)及備查聯(lián)送稽徵機(jī)關(guān)核驗。各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書（附件１７）、股利憑單申報書（附件１９）可利用關(guān)貿(mào)網(wǎng)路公司開發(fā)之軟體，或

43、自行設(shè)計程式以Ａ４紙張尺寸直式列印，或向各地稽徵機(jī)關(guān)領(lǐng)取表格填寫。 以人工方式辦理申報：申報單位應(yīng)向該管稽徵機(jī)關(guān)領(lǐng)取各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書、股利憑單申報書一式二聯(lián)，按管轄稽徵機(jī)關(guān)別及申報單位詳實填列，並加註稽徵機(jī)關(guān)代號。 4.總分支機(jī)構(gòu)分設(shè)不同縣市，其給付所得之扣繳統(tǒng)由總公司辦理者，年度終了時，由總公司向其所在地稽徵機(jī)關(guān)彙報扣免繳資料，應(yīng)依分支機(jī)構(gòu)別分別填列各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書(說明:此解釋令不只規(guī)範(fàn)於人工申報)。 扣繳暨免扣繳憑單或股利憑單列印注意事項： 製單編號欄：計１６位，為８位流水號＋８位扣繳單位統(tǒng)一編號，需與所得資料檔案編號後１６位一致。若有不一致情形

44、，經(jīng)所屬稽徵機(jī)關(guān)或財稅中心發(fā)現(xiàn)後，原電子申報單位應(yīng)向所屬稽徵機(jī)關(guān)申請辦理人工更正。 扣繳率或稅額扣抵比率欄：扣繳暨免扣繳憑單之扣繳率欄可免列印。股利憑單之稅額扣抵比率欄則不得空白。 其餘各欄項，相同於一般扣繳暨免扣繳憑單或股利憑單之填寫規(guī)定。 扣繳單位（營利事業(yè)）欄：可由各電子申報單位套印，內(nèi)容應(yīng)包括申報單位統(tǒng)一編號、名稱、地址、負(fù)責(zé)人或扣繳義務(wù)人姓名等。其單照管理由各電子申報單位自行負(fù)責(zé)管制，如有流失應(yīng)負(fù)一切法律責(zé)任。 電子申報使用之扣繳暨免扣繳憑單計４種，股利憑單１種，信託財產(chǎn)各類所得憑單２種，請確實依財政部頒訂規(guī)格製作： 一般電子申報單位專用扣繳暨免扣繳憑單（格式如附

45、件１３）： 複寫式：顏色白底黑字，紙質(zhì)第１聯(lián)為６０磅模造紙或非碳複寫紙，第２聯(lián)為非碳複寫紙，每聯(lián)尺寸縱長１４公分，橫寬１７﹒５公分，左邊應(yīng)留２公分之空白裝訂位置，第１聯(lián)掃瞄編號欄應(yīng)留五公分寬度。 非複寫式：顏色白底黑字，紙質(zhì)為８０磅模造紙，每聯(lián)尺寸縱長１４公分，橫寬１７﹒５公分，左邊應(yīng)留２公分之空白裝訂位置，第１聯(lián)掃瞄編號欄應(yīng)留５公分寬度。又細(xì)分為第１聯(lián)非複寫式（每張４份）及第２聯(lián)非複寫式（每張４份）。 薪資所得扣繳暨免扣繳憑單（員工分紅配股電子申報專用，格式如附件１４）：規(guī)格同一般電子申報單位專用扣繳暨免扣繳憑單。 金融機(jī)構(gòu)電子申報專用扣繳暨免扣繳憑單（格式如附件１５）：規(guī)格

46、同一般電子申報單位專用扣繳暨免扣繳憑單。 分離課稅所得及政府舉辦獎券中獎獎金扣繳暨免扣繳憑單（格式如附件１６）：顏色粉紅底黑字，紙質(zhì)及尺寸大小同複寫式之一般電子申報單位專用扣繳暨免扣繳憑單。 一般電子申報單位專用股利憑單（格式如附件１８）：規(guī)格同一般電子申報單位專用扣繳暨免扣繳憑單。 信託財產(chǎn)各類所得憑單（電子申報專用，格式如附件２５）：顏色白底黑字，紙質(zhì)及尺寸大小同複寫式之一般電子申報單位專用扣繳暨免扣繳憑單。 信託財產(chǎn)分離課稅利息所得及政府舉辦獎券中獎獎金扣繳暨免扣繳憑單（格式如附件２６）：顏色粉紅底黑字，紙質(zhì)及尺寸大小同複寫式之一般電子申報單位專用扣繳暨免扣繳憑單。 

47、電子申報專用之扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單或信託財產(chǎn)各類所得憑單可由電子申報單位依財政部頒訂格式印製。亦可使用空白紙張自行列印。除外僑所得憑單外，憑單第二聯(lián)「所得人統(tǒng)一編（證）號」及「存款帳號明細(xì)」兩欄之後３碼數(shù)字請以【＊】取代。 申報單位無法提供所得人中文資料時，不得採用電子申報，一律改採人工方式辦理申報。 由電腦（資訊）中心代理各會員申報單位申報扣免繳或股利盈餘資料時，除應(yīng)分別產(chǎn)出各會員所得資料檔案外，另應(yīng)分別產(chǎn)出各會員之各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書檔、各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書、股利憑單申報書檔、股利憑單申報書（依之說明辦理）。 同一申報單位之扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單

48、部分採人工申報、部分採電子申報時，其各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書、股利憑單申報書應(yīng)分人工、電子２部分規(guī)定辦理。 檔案移送後審核發(fā)現(xiàn)有誤者，請依審核清單上錯誤註記說明更正檔案，並於規(guī)定期限前將所得資料檔案連同媒體檔案遞送單移送審核單位。磁片、光碟片送稽徵機(jī)關(guān)，磁帶送財稅中心。 磁片、光碟片檔案均應(yīng)以漢書、ＵｌｔｒａＥｄｉｔ或ＷＯＲＤ等文書軟體可讀取之純文字檔案形式申報，空白資料欄位不可作壓縮處理。 檔名應(yīng)為： 申報單位統(tǒng)一編號（８位）＋「﹒」＋民國年度（３位）。 前述檔案可製作成自我解壓縮檔申報，以減少磁片使用量。自我解壓縮檔之副檔名應(yīng)為「﹒ＥＸＥ」，不得任意變更。 無論

49、是原始申報資料或更正資料，申報單位每次辦理申報或更正時，均應(yīng)上傳或彙送該申報單位應(yīng)申報之全部資料，不可只送部分資料辦理申報或更正。 申報單位移送之磁帶、磁片或光碟片，於申報後即不予退還。 自行撰寫程式或販?zhǔn)圮涹w予其他申報單位以產(chǎn)生申報資料者，應(yīng)注意申報資料中不得有小於ＡＳＣＩＩ碼「２０」之內(nèi)碼資料，檔案結(jié)束處不得有內(nèi)碼「１Ａ」出現(xiàn)，以免造成資料異常。 資料審核： 該管稽徵機(jī)關(guān)及財稅中心於受理所得資料檔案後，產(chǎn)生審核清單（中途申報案件應(yīng)即時處理），經(jīng)辦稿併同「綜稅扣免繳電子申報審核情況通報單」移送電子申報單位，經(jīng)原電子申報單位查對後如完全正確，則在該通報單回執(zhí)聯(lián)上標(biāo)明後於１週之內(nèi)

50、寄還該管稽徵機(jī)關(guān)或財稅中心，以憑根據(jù)通報單回執(zhí)聯(lián)所示予以建檔。如尚有錯誤應(yīng)於通報單上規(guī)定期限前將更正後之檔案併同媒體檔案遞送單及經(jīng)標(biāo)明之通報單回執(zhí)聯(lián)移送該管稽徵機(jī)關(guān)或財稅中心，若不回報即視同無誤不再予以更正。 審核清單之表頭及說明如下： 第１欄：為錯誤代號欄分別為： 【Ｎ】：該筆資料被剔除未上檔，若清單上該筆資料無Ｎ之錯誤代號，表示該筆資料並未由檔案中剔除，僅需申報單位確認(rèn)無誤 【Ａ】：所得額非數(shù)字（負(fù)值）錯誤 一般所得資料：給付總額、股利總額 信託財產(chǎn)各類所得資料：給付總額、所得額；受益人不特定或尚未存在時，所得額欄不得為空白 信託財產(chǎn)目錄資料：信託財產(chǎn)金額 信託

51、財產(chǎn)收支計算表：所有金額欄不得為空白；除１５、１７、１８、２１、２２所得額之收支項目外，其餘收支項目所得欄位不得為負(fù)值；信託契約屬性為１時（資料區(qū)分３），必須有收支項目１７～２２資料，信託契約屬性為２時，不得填寫 【Ｂ】：申報單位統(tǒng)一編號錯誤 【Ｃ】：證號別錯誤 【Ｄ】：檔案編號重複 【Ｅ】：金額不平衡 一般所得資料：總額減稅額不等於淨(jìng)額 信託財產(chǎn)各類所得資料：總額減稅額不等於淨(jìng)額 信託財產(chǎn)收支計算表： 各收支項目合計≠營利所得＋利息所得＋租賃所得及權(quán)利金所得＋財產(chǎn)交易所得＋競技競賽及機(jī)會中獎獎金＋其他應(yīng)稅所得之合計數(shù) 03≠04＋11 04≠05各費用項目流水

52、號細(xì)項之合計 11≠12各費用項目流水號細(xì)項之合計 15≠01－02－03 21≠15＋17－19 22≠16＋18－20 【Ｆ】：格式錯誤或註記錯誤，可能是所得格式超出範(fàn)圍，或所得註記超出範(fàn)圍，或所得格式與註記不吻合，或某些所得人或受益人不可以有該類所得 【Ｇ】：給付總額或股利總額超過１千萬，不算異常，但需由申報單位再確認(rèn) 【Ｈ】：房屋稅籍編號缺漏或錯誤或所得人代號欄有不合規(guī)定之字元 【Ｉ】：同一所得人或受益人相同所得格式資料超過２筆，不算異常，但需由申報單位再確認(rèn) 【Ｊ】：業(yè)別代號（９Ａ）或必要費用別代號（９Ｂ）或其他所得給付項目代號（９２）或右補非１０位半型空白

53、錯誤 【Ｍ】：錯誤註記欄不是Ａ或Ｂ或空白 【Ｐ】：檔案編號之縣市機(jī)關(guān)或流水號有錯或申報單位稅籍編號缺漏或有誤 【Ｒ】：扣繳稅率或稅額扣抵比率不符 【Ｓ】：依勞退條例自願提繳之退休金額非數(shù)字（負(fù)值）錯誤 【Ｔ】：扣繳稅額或可扣抵稅額非數(shù)字（負(fù)值）錯誤 【Ｖ】：給付淨(jìng)額、股利淨(jìng)額非數(shù)字（負(fù)值）錯誤 【Ｗ】：所得給付年度異常 【Ｘ】：姓名欄、名稱欄有半型空白或全部空白 一般所得資料：所得人姓名 申報單位基本資料：申報單位名稱、聯(lián)絡(luò)人姓名、扣繳義務(wù)人名稱 信託財產(chǎn)各類所得資料：受益人姓名 受託人基本資料：受託人姓名／名稱、聯(lián)絡(luò)人姓名 信託扣繳單位基本資料：信託扣繳單

54、位名稱、聯(lián)絡(luò)人姓名 委託人基本資料：委託人姓名／名稱、聯(lián)絡(luò)人姓名 信託財產(chǎn)收支計算表：收支項目為０５或１２時，費用項目流水號及費用項目名稱不得為空白 信託財產(chǎn)目錄：信託財產(chǎn)名稱不得為空白 【Ｙ】：地址欄有半型空白或半型文數(shù)字或全部空白 一般所得資料：所得人地址 申報單位基本資料：申報單位地址 信託財產(chǎn)各類所得資料：所得額非零之受益人地址 受託人基本資料：受託人戶籍地址／登記住址 【１】：信託所得申報書基本資料檢核錯誤。 缺受託人基本資料或信託財產(chǎn)目錄或信託財產(chǎn)收支計算表或信託財產(chǎn)各類所得資料或私募證券投資信託基金受益憑證轉(zhuǎn)讓通報表（信託所得憑單及信託所得申報

55、書合併申報者，檔案內(nèi)需含資料區(qū)分３４６７及所得資料；信託扣繳單位基本資料之受益人轉(zhuǎn)讓過戶註記為２者，檔案內(nèi)需含資料區(qū)分８；信託所得申報書另採人工申報者，檔案內(nèi)需含資料區(qū)分３４及所得資料） 信託扣繳單位基本資料：信託契約屬性錯誤，應(yīng)為１或２；受益人轉(zhuǎn)讓過戶註記錯誤，應(yīng)為１或２ 委託人基本資料：委託人身分區(qū)分錯誤，需介於１至３之間 信託財產(chǎn)收支計算表：收支項目代號未符合規(guī)定（０１～０５、１１、１２、１５～２２） 信託所得申報書為另採人工申報註記，但檔案內(nèi)含有委託人資料或信託財產(chǎn)目錄或信託財產(chǎn)收支計算表資料或私募證券投資信託基金受益憑證轉(zhuǎn)讓通報表（資料區(qū)分５６７８） 【２】：所得人

56、、受益人、委託人、受託人統(tǒng)一編（證）號錯誤 【３】：外僑、大陸地區(qū)人民仍使用舊統(tǒng)一編號 【５】：所得人統(tǒng)一編（證）號錯誤，錯誤註記空白 【６】：缺申報單位基本資料 【７】：缺各類所得申報書資料 【８】：細(xì)項資料統(tǒng)計與申報書資料不符 【９】：所得人、受益人統(tǒng)一編（證）號正確，錯誤註記非空白 第２欄：列印檔案編號，含３位稽徵機(jī)關(guān)代號，８位流水號及８位統(tǒng)一編號。 第３欄：列印格式代號。 第４欄：列印所得人統(tǒng)一編（證）號。 第５欄：列印證號別。 第６欄：列印申報單位統(tǒng)一編號。 第７欄：列印給付總額、股利總額。 第８欄：列印扣繳稅額或可扣抵稅額。 第９欄：列印

57、給付淨(jìng)額、股利淨(jìng)額。 第１０欄：列印租賃所得之房屋稅籍編號，執(zhí)行業(yè)務(wù)報酬之業(yè)別代號，稿費必要費用別，其他所得給付項目代號，員工代號或帳號，或外僑之護(hù)照號碼。 第１１欄：列印錯誤註記代號。 審核清單係按申報單位及檔案編號列印，並加總列印各申報單位給付總額、股利總額、扣繳稅額、可扣抵稅額、件數(shù)。 稽徵機(jī)關(guān)及財稅中心根據(jù)審核清單所列印之申報單位、給付總額（股利總額）、扣繳稅額（可扣抵稅額）、給付淨(jìng)額（股利淨(jìng)額）、件數(shù)與各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書、股利憑單申報書詳實核對，如有錯誤則在清單上以紅筆註記，請申報單位查明並更正（中途申報資料案件應(yīng)立即處理）。 查詢資料： 納稅義務(wù)人

58、若需要查詢申報單位移送之各類所得媒體資料內(nèi)容時，可逕向該管稽徵機(jī)關(guān)辦理。由稽徵機(jī)關(guān)調(diào)印之各類所得扣繳暨免扣繳憑單或股利憑單其製單編號欄與納稅義務(wù)人持有者相同。 自９２年度起申報單位自行製作之各類所得扣繳暨免扣繳憑單或股利憑單不再核發(fā)每份新臺幣０﹒３元之補助費。 各區(qū)農(nóng)會電腦共用中心及中華民國信用合作社聯(lián)合社各區(qū)聯(lián)合資訊處理中心代理各會員申報單位所得資料電子申報手續(xù)及作業(yè)方式，應(yīng)依財政部８３年１月２８日臺財資第８２１７６２０８號函規(guī)定辦理（附件１）。 稽徵機(jī)關(guān)應(yīng)注意事項： 測試階段： 收到申報單位移送之小量所得資料檔案測試資料時，應(yīng)立即處理，運用關(guān)貿(mào)網(wǎng)路公司開發(fā)之軟體提供之審

59、核功能測試，如有異常時應(yīng)將原因通知申報單位更正，直到正確為止（亦可將軟體提供申報單位自行測試，俾節(jié)省人力）?；鐧C(jī)關(guān)於測試完後應(yīng)將審核清單及測試檔案一併歸還申報單位。 如運用主機(jī)測試，電作單位應(yīng)將該申報單位在主機(jī)上資料立即銷毀，以免與正式資料重複。 磁帶一律由財稅中心測試。 申報階段： 收件： 收到申報單位移送之所得資料檔案後，應(yīng)先檢核【媒體檔案遞送單】（可利用關(guān)貿(mào)網(wǎng)路公司開發(fā)之軟體列?。﹥?nèi)容是否填寫完整，否則應(yīng)請申報單位補正。 檢查檔案件數(shù)與各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書、股利憑單申報書（可利用關(guān)貿(mào)網(wǎng)路公司開發(fā)之軟體列?。┘懊襟w檔案遞送單上之件數(shù)是否一致；磁帶、磁片或

60、光碟片標(biāo)籤是否按規(guī)定製作，否則應(yīng)請申報單位補正。 管制： 收到媒體檔案遞送單後，如果人力與時間上許可，應(yīng)運用媒體申報管制畫面建檔，以利管制。 審核錯誤案件請於登記後，連同【綜稅扣免繳電子申報審核情況通報單】２聯(lián)辦稿寄送申報單位更正檔案。 申報單位應(yīng)於收到公文後２週內(nèi)更正原所得資料檔案，將該單位全部資料重新製作檔案，連同【綜稅扣免繳電子申報審核情況通報單】回執(zhí)聯(lián)送還稽徵機(jī)關(guān)。 稽徵機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)【綜稅扣免繳電子申報審核情況通報單】存查聯(lián)與申報單位回報之回執(zhí)聯(lián)銷號，逾期未回報者應(yīng)予催辦。 稽徵機(jī)關(guān)與財稅中心於每年５月底完成第２次彙檔作業(yè)後，各稽徵機(jī)關(guān)如發(fā)現(xiàn)資料內(nèi)容填載錯誤、漏報

61、、應(yīng)剔除、逾期回報更正之錯誤資料，應(yīng)即通知申報單位向該管稽徵機(jī)關(guān)申請人工更正或申報，並將更正前後之各類所得扣繳暨免扣繳憑單於７月１５日前移送財稅中心第五組處理，電作單位應(yīng)將未回報之錯誤件數(shù)通知收件單位據(jù)以管制。 所得資料檔案之移送： 磁片、光碟片：各稽徵機(jī)關(guān)應(yīng)將審核完成之電子申報資料，彙總錄製成一個檔案（含中途申報案件），於每年３月底、５月底前以ＸＣＯＭ傳送財稅中心作業(yè)。 磁帶：各稽徵機(jī)關(guān)受理後，將磁帶編製６位架號（縣市別１位，機(jī)關(guān)代號２位，流水號３位）並分別填寫明細(xì)表（格式如附件９），於２月１５日前彙送財稅中心。在此期間申報單位如發(fā)現(xiàn)有錯誤，應(yīng)將原申報之磁帶抽換後再移送財稅中心。

62、 ☆網(wǎng)路申報資料更正案件之處理方式： １月底申報截止後（原則上為１月３１日晚上１２時整，遇例假日依財政部規(guī)定辦理），申報單位發(fā)現(xiàn)資料有錯時，可檢具網(wǎng)路申報回執(zhí)聯(lián)及申請各類所得資料更正所需資料文件，向所屬稽徵機(jī)關(guān)提出申請，由所屬稽徵機(jī)關(guān)收件並審查有無違章情形，再依申報單位意願，採用以下２種方式之１來辦理更正（採總分支機(jī)構(gòu)合併申報者，所含公司統(tǒng)一編號需分別列示）： 剔除所有網(wǎng)路申報資料錯誤部分，錯誤部分依人工申報程序辦理後續(xù)事宜。 剔除所有網(wǎng)路申報資料，並依人工或媒體申報程序辦理後續(xù)事宜。 前項剔除網(wǎng)路申報資料，由各區(qū)局提供剔除清單檔案（ＥＸＣＥＬ檔，內(nèi)容包括縣市機(jī)關(guān)、統(tǒng)一編號、

63、更正前件數(shù)、更正後件數(shù)），於３月３０日或５月３０日前（逾期不受理），經(jīng)單位主管核準(zhǔn)後，移送財稅中心辦理。更正前後件數(shù)差異太大者，務(wù)必查明後再辦理更正，以減少後續(xù)作業(yè)困擾。 申報單位、稽徵機(jī)關(guān)、網(wǎng)路服務(wù)業(yè)者發(fā)現(xiàn)因網(wǎng)路、資料庫、程式等不可歸責(zé)於申報單位之原因?qū)е戮W(wǎng)路申報資料漏失時，應(yīng)立即通知申報單位依前述之規(guī)定辦理補申報事宜。 媒體與網(wǎng)路兩種申報方式之資料發(fā)生重要欄項重複（縣市機(jī)關(guān)＋申報單位統(tǒng)一編號＋流水號＋所得人統(tǒng)一編號＋所得格式註記＋金額＋稅額）時，由財稅中心逕行以程式剔除網(wǎng)路申報資料。重要欄項之定義如下： 整筆資料完全相同。 檔案編號、所得人統(tǒng)一編（證）號、所得格式與註記、

64、給付總額、扣繳稅額相同。 財稅中心審核後發(fā)現(xiàn)錯誤時，為免影響查調(diào)及交查作業(yè)進(jìn)度，資料將強迫進(jìn)檔（因申報單位已於上傳前自行審核，本中心發(fā)現(xiàn)之錯誤均為不影響資料正確性者），惟仍將列印審核清單，併同重複資料剔除清單於６月２０日前（因申報單位於５月底前仍可自行更正，為免發(fā)生混淆，９６年起改為僅提供一次）寄交各稽徵機(jī)關(guān)，作為輔導(dǎo)申報單位之依據(jù)。 　　第二節(jié)　多層次傳銷事業(yè)參加人進(jìn)貨資料 壹、申報作業(yè)程序： 所得資料檔案測試時間 隨時受理，最遲需於每年１２月底前移送 所得資料檔案測試地點 磁帶、磁片、光碟片檔案送所轄稽徵機(jī)關(guān)辦理 所得資料檔案申報地點 各區(qū)國稅局分局、稽徵所或服務(wù)

65、處 所得資料檔案申報時間 每年１月底前（如遇例假日順延之） 所得資料檔案申報時檢附之資料 １．中、英文檔案（磁帶、磁片、光碟片均可） ２．多層次傳銷事業(yè)參加人進(jìn)貨資料申報書 ３．媒體檔案遞送單 貳、媒體資料申報作業(yè)流程圖： 參、作業(yè)規(guī)定： 所得資料檔案內(nèi)應(yīng)包括以下資料： 英文檔 傳銷人中文檔 傳銷貨品中文檔 磁帶、磁片、光碟片格式如下（詳細(xì)規(guī)格參見第一章?柒）： 英文檔：１００字。 傳銷人中文檔：１１０字。 傳銷貨品中文檔：５０字。 英文檔案： 檔案格式如下： 　　 各欄項內(nèi)容及審核原則說明如下： 檔案編號：１３

66、位文數(shù)字，第１位至第２位為數(shù)字（年度），第３位為英文字母（縣市別），第４位至第５位為數(shù)字，為多層次傳銷單位所在地之國稅局分局、稽徵所或服務(wù)處代號（詳如附件２之１～附件２之５），第６位至第１３位為數(shù)字，為資料流水號，自零號起編。 營利事業(yè)統(tǒng)一編號：８位數(shù)字。 參加人統(tǒng)一編（證）號：１０位文數(shù)字。 如為本國個人（證號別為０），其身分證統(tǒng)一編號第１位必為英文字母，第２位必為１或２，第３位至第１０位必為數(shù)字，以上幾點稱為形式要件（檢查方法如附件６，不符合形式要件規(guī)定者，一律剔除不進(jìn)檔，不論是否輸入錯誤註記）。 參加人如為事業(yè)團(tuán)體（證號別為１），其統(tǒng)一編號為８位數(shù)字，左靠，最後兩位應(yīng)留空白（檢查方法如附件７，但扣繳單位統(tǒng)一編號小於00000206者，一律剔除不進(jìn)檔，不論是否輸入錯誤註記）。 參加人如為在中華民國境內(nèi)住滿１８３天之外僑或大陸地區(qū)人民（證號別為３），其「參加人統(tǒng)一證號」填寫方式如下：依照參加人持有之居留證上「統(tǒng)一證號」填寫，第１位必為Ａ到Ｚ之英文字母，第２位必為Ａ到Ｄ之英文字母（Ａ：由境管局編號之男性，Ｂ：由境管局編號之女性，Ｃ：由警政署編號之男性，Ｄ：由警政署編