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1、 《資產管理制度》執(zhí)行細則 (可編輯) 精選資料《資產管理制度》執(zhí)行細則制度內容及適用范圍本制度規(guī)定了公司資產的分組管理、資產分類、資產編號、部門劃分、產權登記變更、資產保險、入帳價值、資產折舊與攤銷、資產增置、資產減損、資產轉移、資產閑置、資產出租出借、資產維修、資產盤點的管理辦法。 本制度適用于公司固定資產、低值易耗品的管理。 管理組織行政部是公司固定資產、低值易耗品管理的第一職能部門。 行政部負責日常資產管理、檢查和組織工作。 財務部負責建立公司固定資產的賬冊并保證實時更新。 管理內容分組管理行政部負責資產的總

2、體管理包括資產分類、資產編號、部門劃分、入帳價值、資產折舊與攤銷、資產盤點等工作的管理、組織、與實施以及資產的增、減、轉移、閑置手續(xù)的監(jiān)督與管理。 各部門實行資產的分組管理包括參與資產產權登記變更、資產保險、資產增置、資產減損、資產轉移、資產閑置、資產維修、資產出租出借等業(yè)務的具體管理和實施組織工作。 公司按照資產部門劃分的規(guī)定（見）將資產劃分到各部門管理公司與各部門負責人簽訂《資產管理責任書》 （附后）。 各部門最高領導為部門資產的第一責任人負責與行政部進行各項資產管理手續(xù)的辦理和日常聯(lián)絡。 各部門須將管理的資產劃分到崗位明確管理責任。

3、 資產分類固定資產本公司規(guī)定使用期限超過一年的房屋、 建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的單位價值在元以 上作業(yè)設備、器具、工具、家具等屬于固定資產不屬于生產、經營性的使用的單位價值在元以上并且使用年限超過三年的物品也作為固定資產。 低值易耗品本公司規(guī)定價值在元以上不作為固定資產核算的工具、替換設備、管理用具、勞動保護用品以及公司購置的書籍（工具書、資料書、圖書）等納入低值易耗品管理。 資產編號資產一級編碼表示資產的一級類別屬性用一個字母表示：固定資產代碼 G 低值易耗品代碼 D。 資產二級編碼表示資產的一級類別屬性用兩個數(shù)字

4、表示如固定資 產類的 “房產及配套設施 ”代碼為 “交通工具 ”代碼為（具體編碼方式見 下表）。 資產三級編碼表示在該資產二級類別名稱以兩個數(shù)字表示（具體編碼方式見下表）。 二、三級編碼表 :一級類別二級類別形態(tài)編碼類別編碼土地、房屋及建筑物土地房屋配套設施建筑物運輸設備小型客用中型客用大型客用生產類貨運生產器械類運輸工具其他運輸設備電子設備電腦主機顯示器筆記本平板電腦通訊設備視聽設備影像設備印刷設備其他設備機房設備類服務器類交換機語音傳導設備機柜類類路由器其他設備家具類辦公家具接待家具培訓家具文檔家具展示家具其他家具 儀表儀器

5、拍攝器材生產類儀表儀器儀表儀器配件其他儀表儀器行政設備消防設備清潔衛(wèi)生設備類生活家居類用具資產四級編碼表示個別資產購買年限編碼以兩位數(shù)字表示。 資產五級編碼表示個別資產購買序號以三位數(shù)字表示。 舉例說明：屬于年購置的 “打印機 ”代碼可編為： “G”G為固定資產為電子設備為掃描儀為購買年份、 表示該打印機為該年購買的第二件固定資產。 屬于年購置的 “電話機 ”代碼可編為： “D”。 部門劃分土地、房屋及建筑物、運輸設備、各項事務性公用設備、設施、家具的管理由行政部負責。 其他屬于各部門使用的資產由各部門負責管理。 產權登記、變更土地、

6、房屋及建筑物等不動產取得所有權后由行政部統(tǒng)一辦產權登記變更時亦同。 財產保險公司財產保險辦理、災害減損報告、公正勘查報告、保險索賠等手續(xù)由行政部負責辦理。 資產入帳價格購入的固定資產按照實際支付的買價加運輸、 裝卸、安裝調試、保險、 稅金等費用國外進口的加進口關稅、商檢費和進口工商統(tǒng)一稅及手續(xù)費、傭金。 自行建造的固定資產按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。 公司間調撥的固定資產其作價方法與購入固定資產相同。 其他單位投資轉入的固定資產按照評估確認或者合同約定的價格計價。 資產因其他公司撥入、捐贈而取得者如原價無法查

7、得或根本無原價者得由管理部門會同財務部門按照同類市場的價格或根據(jù)有關單據(jù)予以估列并按資產增置手續(xù)辦理避免產生帳外資產。 以融資租賃方式租入的固定資產按租賃協(xié)議規(guī)定的價款加運輸、裝卸、保險、安裝調試費等費用計價。 接受捐贈或從境外調入的固定資產按照同類資產的市場價格或根據(jù)所提供的有關單據(jù)加運輸、保險、安裝調試、稅金等費用計價。 資產折舊與攤銷固定資產折舊采用直線法按月計提折舊低值易耗品的攤銷采用五五攤銷法。 因病資產折舊應以月初可提折舊的固定資產帳面原值為依據(jù)當月增加的不提折舊當月減少的當月照提。 應提折舊的范圍：包括生產經營用固定資產、非生產經

8、營用固定資產、租出固定資產等均應計提折舊。 具體范圍包括：使用或未使用的房屋和建筑物在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、季節(jié)性停用和大修理停用的設備、融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產。 不提折舊的固定資產范圍：未使用及不需要的機器設備、以經營 租賃方式租入的固定資產、 以融資租賃方式租出的固定資產、 在建工程項目交付使用以前的固定資產、以提足折舊尚在使用的固定資產、對外投資轉出的固定資產、 未提足折舊提前報廢的固定資產以及國家規(guī)定的不提折舊的其他固定資產。 固定資產殘值：固定資產在計算折舊前應當估計殘值從固定資產 原價中減

9、除各固定資產的殘值按原價的計算國家另有新規(guī)定的按國家規(guī)定辦理。 折舊年限：本公司國家資產按照如下類別確定折舊年限： （）土地、房屋及建筑物年（）運輸設備年（）電子設備年（）機房設備年（） 家具年（）儀表儀器年（）行政設備年其他未規(guī)定的類別參照國家 《工業(yè)企業(yè)會計制度》規(guī)定的較低年限執(zhí)行。 攤銷低值易耗品采用五五攤銷法核算該科目下設：工具、替換設備、管理用具、勞動保護用品、其他等子科目。 資產增置根據(jù)工作計劃需要增置某項固定資產、低值易耗品根據(jù) 《采購管理制度》按照申購采購驗收的流程辦理資產購置。 各項資產購置驗收后資產歸于使用部門管理

10、。 資產減損公司固定資產、低值易耗品因為員工使用不當、故意損壞等行為導致資產失去使用價值并且不能修復或者屬于員工保管不善導致資產遺失應按照公司管理制度追究員工責任。 因以上員工行為或自然災害或資產自然壽命終結或公司決策出 賣、折除等原因導致資產減損資產保管部門應及時填具 《資產減損單》注明減損原因送財務部門核實資產價值和折舊等情況并簽署處理意見報送總裁批示。 《資產減損單》一式三聯(lián)總裁批示處理后第一聯(lián)連同廢品的實物形體送資產倉庫（或行政部）簽收（失去實物形體的資產免繳庫）第二聯(lián)送財務部作為資產核減的入帳依據(jù)同時據(jù)以減少部門資產第三聯(lián)原保管部門自存。

11、 資產移轉公司固定資產、低值易耗品因公司業(yè)務需要在公司內部部門相互撥轉時應由移出部門填寫《資產轉移單》經轉入部門、財務部、總裁簽批后辦理資產的實物轉移。 《資產轉移單》一式三聯(lián)經相關部門簽署后第一聯(lián)送移入部門第二聯(lián)送財務部門第三聯(lián)移出部門留存。 資產閑置資產的管理部門至少每半年應將經營上認為不需用的閑 置固定資產和低值易耗品予以整理填寫 《閑置資產盤點清冊》 擬定處理意見后呈報財務部、總裁。 經批示后按下列不同情況辦理： （）批示在公司內部調撥使用的原管理部門填制《資產轉移單》辦理資產轉移手續(xù)（）批示對外出售的將貨物和批示意見送繳行政

12、部門聯(lián)系對外銷售處理完畢原保管部門 須填寫《資產減損單》辦理資產減損手續(xù)。 出租出借資產出租或外借資產管理部門應書面呈報總裁批準后方能開始辦理。 資產出租或外借需制訂契約契約內容應由風控部門審核通過、總裁批準同意后方可簽訂。 契約副本送行政部門以備核對契約內容應包括修繕、保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。 屬于出租出借資產的管理部門仍屬原辦理出租出借部門管理部門應負責催收租金出租出借契約到期時負責追回出租出借的資產。 公司資產未經批準程序不得用于出借、出租、抵押發(fā)生以上情況除限期追回外按照規(guī)定對部門負責人

13、或具體辦理人員處以罰款。 資產維修維修費用處理：（）固定資產、低值易耗品發(fā)生的大、 中、小修理更換、改裝配件支出一律直接進入維修費用不調整資產原值。 如果發(fā)生數(shù)額較大或發(fā)生不均衡可采取分期攤銷的辦法。 （）固定資產通過改建、擴建、添置新部件等改良行為使固定資產的性能、質量等有了較大改進的可以根據(jù)改良的凈支出追加固定資產的原值。 （）資產出現(xiàn)工作異常需要維修需填制《維修申請單》申請維修說明設備的損壞狀況及不能內部修復的原因由行政部統(tǒng)一組織檢測、維修。 （）如需送出維修需經部門主管和總裁簽批后可以外出維修。 緊急情況下可以

14、通過通訊方式請示總裁 ,事后補辦批準手續(xù)。 資產盤點（）資產盤點應當以財務帳面記錄為基礎。 行政部每月進行一次清點。 清點后應填制《月度資產清點表》一式兩份注明參與盤點人和盤點時間財務部與行政部各留存一份。 每季度由行政部、財務部、總裁辦各派一名代表進行季度盤點填制《季度資產盤點表》 一式兩份注明盤點人和盤點時間財務部與行政部各留存一份。 （）財務部匯總各部門出現(xiàn)的盈虧資產填制《資產盤點盈虧匯總表》對盈虧資產提出處理建議同時對出現(xiàn)盤虧、損壞變形、報廢等資產的部門提出對部門負責人、 資產責任人資產損失和不及時報告行為的責任追究。

15、 報送總裁批示。 （）財務部根據(jù)總裁批示的意見對盈虧資產進行帳務處理同時對原使用部門的資產進行相應的增減處理。 責任追究的批示由相關部門依照執(zhí)行。 檢查與考核資產檢查：日常資產的清查盤點一般由部門負責人或公司資產管理員不定期進行清查。 對清查發(fā)現(xiàn)的問題應及時按照該制度辦理相關手續(xù)。 職員離職必須進行資產的盤點、移交。 調離工作或變換工種對所用的資產要移交使用部門移交工作結束前不能辦理調離手續(xù)。 本制度受公司財務部監(jiān)督執(zhí)行受公司行政部檢查與考核本制度由公司行政部制訂并負責解釋。 資產管理責任書為進一步加強公司

16、財產管理工作防止公司財產流失確保公司財產的安全與完整強化資產使用部門的責任意識特制定本責任書。 （一）、各部門負責人為財產管理的第一責任人具體負責本部門財產的日常使用、維護和保養(yǎng)管理（二） 、各部門資產使用人為資產管理的直接責任人應愛護公司的財產保證公司財產的完好充分發(fā)揮資產效用（三）、各部門財產需要更新改造、維修、處置的須按規(guī)定程序和權限報批不得擅自處置 （四）需要轉移的由公司資產管理員協(xié)調處理轉出部門填制 “調撥單 ”經調出、調入部門負責人簽字確認后方可轉移不得擅自在部門間移動（五） 、部門第一責任人調離本部門或離 職時必須進行盤點交接對所缺物品無正當原

17、由的將按購買價值扣除 已計提折舊額后進行賠償其中部門負責人占部門其他人員分攤（） 、對于已經不能使用的物品各部門必須填寫 “物品報損單 ”經相關部門核查根據(jù)調查結果進行處理屬于自然或者非人為損壞的對部門負責人給予免責非自然損壞的將責任人除照價賠償外還將受到公司的行 政處罰無明確責任人的部門負責人承擔其他人員分攤（） 、各部門資產新增或者正常減少的公司資產管理員會與各部做最終確認并經雙 方簽字認可（）各使用部門必須配合公司資產管理部門定期進行資產的清查盤點工作盤點差異按本責任書第五條處理（九） 、各使用部門需和使用人簽定資產使用責任書并保證嚴格執(zhí)行資產使用責任書規(guī)

18、 定（十）、各部應當指定專門的人員按規(guī)定做好本部門資產的賬卡管理、清查登記、統(tǒng)計報告等工作（十一） 、部門負責人調離或離職后將按交接清單與新的負責人簽訂責任書（十二） 、本責任書未盡事項參考公司相關管理制度執(zhí)行。 (本責任書一式三份部門、行政部、財政部門各執(zhí)一份）責任人： 日期：資產轉移單年月日資產名稱規(guī)格型號資產編號轉移數(shù)量單價金 額購建日期使用年限已提折舊移出部門移入部門移前用途移后用途 移前存放地點移后存放地點備注總裁： 行政部負責人： 移入部門負責 人：移出部門負責人： 資產減損單年月日資產名稱規(guī)格型號資產編號 減損數(shù)

19、量單價金額已提折舊帳面折余價值已使用年數(shù)資產管理部門 存放地點減損原因擬處理辦法備注批示處理意見總裁： 財務部：部門 負責人：經辦人：固定資產管理卡建檔日期名稱編碼原值 SN 碼購買 時間保修期領取人簽字領取日期所屬部門領取備注接收人簽字收回 日期收回原因領取人簽字領取日期所屬部門領取備注接收人簽字收 回日期收回原因領取人簽字領取日期所屬部門領取備注接收人簽字 收回日期收回原因 THANKS!!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議策劃 案計劃書學習課件等等打造全網一站式需求歡迎您的下載資料僅供 參考可修改編輯