《財(cái)政與稅收 作業(yè)參考答案》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《財(cái)政與稅收 作業(yè)參考答案（10頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、《財(cái)政與稅收》平時(shí)作業(yè)參考答案 第一、二、三章習(xí)題 一、 名詞解釋（每題3分，共24分） 1、 公共財(cái)政（參見(jiàn)教材P11-12） 2、 公共物品（參見(jiàn)教材P13） 3、 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)（參見(jiàn)教材P5） 4、 稅收效應(yīng)（參見(jiàn)教材P65） 5、 稅收（參見(jiàn)教材P63） 6、 稅制結(jié)構(gòu)（參見(jiàn)教材P74） 7、 稅收負(fù)擔(dān)（參見(jiàn)教材P80） 8、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁（參見(jiàn)教材P81） 二、填空題(每空1分，共26分) 1、公共產(chǎn)品的特點(diǎn)為 產(chǎn)品效用的不可分割性、 產(chǎn)品使用的非排他性和 產(chǎn)品使用不具有可阻性 。 2、政府財(cái)政支出范圍的確定實(shí)質(zhì)就是根據(jù) 社會(huì)產(chǎn)品（勞務(wù)）的不同性質(zhì)和特點(diǎn) 界定

2、支出主體 的問(wèn)題。目前各國(guó)政府確定財(cái)政支出范圍的理論依據(jù)的為 公共產(chǎn)品的理論 。 3、財(cái)政支出規(guī)模研究中一般以 財(cái)政收入占GDP的比重 為參考數(shù)據(jù)。 4、體現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)管理職能的支出有 經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 、 債務(wù)支出 ；體現(xiàn)政府社會(huì)管理職能的支出有 文教及公益支出 、 行政管理支出和 國(guó)防支出 等。 5、財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)分析可以從 財(cái)政收入的形式結(jié)構(gòu)、 財(cái)政收入的部門(mén)構(gòu)成 和 財(cái)政收入的所有制構(gòu)成 等三個(gè)方面來(lái)進(jìn)行。 6、稅收的主體是 國(guó)家 ；稅收的主要目的是 滿足社會(huì)公共需要 ；國(guó)家征稅的依據(jù)是 政治權(quán)力。 7、稅制結(jié)構(gòu)是由多種

3、因素綜合決定的， 經(jīng)濟(jì)發(fā)展總水平 是決定稅制模式的主要因素； 社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 決定稅源結(jié)構(gòu)和稅制結(jié)構(gòu)；影響稅制模式的是 職能模式。 8、稅收按課稅對(duì)象分類(lèi)，可分為 所得稅 、 流轉(zhuǎn)稅 、 增值稅 和財(cái)產(chǎn)稅、行為稅等五大類(lèi)。 9、現(xiàn)代稅收的原則包括公平原則和效率原則，其中公平稅負(fù)的衡量標(biāo)準(zhǔn)為 受益標(biāo)準(zhǔn)和負(fù)擔(dān)能力 ；效率原則包括 稅收經(jīng)濟(jì)效率 和 稅收征收效率。 三、單項(xiàng)選擇題 （每題1分，共10分） 1、B 2、B 3、A 4、B 5、C 6、B 7、D 8、B 9、B 10、C 四、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10分） 1、 ABCDE 2、BC

4、3、ABCDE 4、ADE 5、BCE 五、簡(jiǎn)答題（每題6分，共30分） 1、 簡(jiǎn)述財(cái)政的一般特征。 （參見(jiàn)教材P4） 2、 試比較購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別。 （參見(jiàn)教材P33） 3、 簡(jiǎn)述影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素。 （參見(jiàn)教材P41-43） 4、 簡(jiǎn)述影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素。 （參見(jiàn)教材P54-58） 5、 簡(jiǎn)述稅收的基本特征。 （參見(jiàn)教材P63-64） 6、 簡(jiǎn)述稅收職能的內(nèi)容。 （參見(jiàn)教材P66） 六、論述題（共10 分） 試析現(xiàn)代財(cái)政的職能。 （參見(jiàn)教材P17-22） 第四、五章練習(xí)題 一、 名詞解釋 1、 商品課稅（

5、參見(jiàn)教材P83） 2、 消費(fèi)稅（參見(jiàn)教材P99） 3、 營(yíng)業(yè)稅（參見(jiàn)教材P104） 4、 企業(yè)所得稅（參見(jiàn)教材P134） 5、 居民納稅人（參見(jiàn)教材P154） 二、 填空題 1、我國(guó)現(xiàn)行的商品課稅體系主要由以下四個(gè)稅種組成 增值稅 、 消費(fèi)稅 、 營(yíng)業(yè)稅 和 關(guān)稅 。 2、稅率分比例稅率、 定額稅率 、 累進(jìn)稅率 等三種；我國(guó)現(xiàn)行增值稅的稅率有三檔： 基本稅率 、 低稅率 、 零稅率 。 3、根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，將增值稅納稅人劃分為 一般納稅人和 小規(guī)模納稅人；劃分標(biāo)準(zhǔn)為 會(huì)計(jì)核算是否完善 、 納稅人年銷(xiāo)售額的大小 。 4、我國(guó)個(gè)人所得稅按照應(yīng)稅項(xiàng)目分別

6、實(shí)行 累進(jìn)稅率和 比例 稅率；企業(yè)所得稅實(shí)行 比例稅率。 5、我國(guó)消費(fèi)稅采用 從量定額 和 從價(jià)定率 征收兩種方法；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)消費(fèi)稅的納稅處理辦法為 由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款 。 三、 單項(xiàng)選擇題 1、C 2、D 3、B 4、B 5、A 6、C 7、C 8、A 9、C 10、D 11、B 12、B 13、C 14、B 15、A 16、B 17、D 18、B 四、 多項(xiàng)選擇題 1、ABC 2、ABC 3、ADE 4、ACDE 5、AD

7、6、ABD 7、BCD 8、ABD 9、ABCD 10、ACD 11、ABC 12、ABD 13、ABCD 14、ABC 15、BC 16、ABC 17、AB 18、AB 五、計(jì)算題 1、 某從事修理業(yè)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者為小規(guī)模納稅人，2000年的修理收入總額為5000元，計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納的增值稅額。 解：當(dāng)年應(yīng)納增值稅額為：5000/（1+6%）′6%=283。02（元） 2、 某企業(yè)（一般納稅人）某月對(duì)外銷(xiāo)售貨物100件，不含稅單價(jià)20元，隨同銷(xiāo)售向購(gòu)買(mǎi)方收取包裝費(fèi)200元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物支出1500元（增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為255

8、元），求應(yīng)納增值稅額。 解：應(yīng)納稅額為 [100′20+200÷（1+17%）]′17%-255=114．06（元） 3、 某煙廠銷(xiāo)售甲級(jí)卷煙不含稅收入20萬(wàn)元（設(shè)消費(fèi)稅稅率為45%），外購(gòu)原材料8萬(wàn)元（增值稅專用發(fā)票上注明稅款1.36萬(wàn)元），求應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。 解：應(yīng)納增值稅稅額為 20′17%-1.36=2.04(萬(wàn)元) 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為 20′45%=9(萬(wàn)元) 4、 某糧油加工廠（一般納稅人）1998年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從糧油公司購(gòu)進(jìn)小麥，支付價(jià)款20000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元；（2）從農(nóng)民手中收購(gòu)小麥，支付價(jià)款60000元，無(wú)進(jìn)

9、項(xiàng)稅額；（3）支付生產(chǎn)用電費(fèi)3000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款510元；（4）銷(xiāo)售小麥給小規(guī)模納稅人，收取價(jià)稅混合款18000元。計(jì)算該月應(yīng)納增值稅額。 解:該糧油廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為 2600+6000′10%+510=9110(元) 當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 18000÷(1+13%)′13%=2070.80(元)<進(jìn)項(xiàng)稅額, 則該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為0。 5、 某旅行社組織團(tuán)體旅游，共收取旅游費(fèi)100000元，替旅游者支付給其他單位住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票等75000元，計(jì)算該旅行社應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。 解：（100000-75000）′5%=1250（元） 6、 某內(nèi)資公司199

10、9年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入總額為40萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的成本為20萬(wàn)元，費(fèi)用8萬(wàn)元，損失2萬(wàn)元。該公司共繳納增值稅3萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅0.21萬(wàn)元、教育費(fèi)附加0.09萬(wàn)元。計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 解：該公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 40-20-8-2-0.21-0.09=9.7(萬(wàn)元) 則當(dāng)年該公司應(yīng)納所得稅稅額為 9.7′27%=2.619(萬(wàn)元) 7、 某企業(yè)有職工200人，規(guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。2000年該企業(yè)實(shí)發(fā)工資為210萬(wàn)元，試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年稅前可列支的工資費(fèi)用及工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)。（單位：萬(wàn)元） 解：該企業(yè)稅前可列支工資

11、費(fèi)用為 200′800′12=1920000（元），（192萬(wàn)元） 則可列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為 192′2%=3。84（萬(wàn)元） 職工教育經(jīng)費(fèi)為 192′1。5%=2。88（萬(wàn)元） 職工福利費(fèi)為 192′14%=26。88（萬(wàn)元） 8、某國(guó)有企業(yè)1999年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)350萬(wàn)元；1998年尚有未彌補(bǔ)的虧損5萬(wàn)元（彌補(bǔ)期未滿）；未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金7萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券利息收入3萬(wàn)元；非公益性捐贈(zèng)支出2萬(wàn)元，已列入營(yíng)業(yè)外支出。計(jì)算該企業(yè)1999度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 解：該企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為 350-5+7-3+2=351（萬(wàn)元） 則其99年度應(yīng)納所得稅稅額為 351′33%=1

12、15.83(萬(wàn)元) 9、某內(nèi)資企業(yè)公司1998年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1）產(chǎn)品銷(xiāo)售收入650萬(wàn)元；2）購(gòu)買(mǎi)公司債券利息收入25萬(wàn)元；3）出租固定資產(chǎn)收入40萬(wàn)元；4）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本400萬(wàn)元；5）產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用50萬(wàn)元；6）消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加40萬(wàn)元；7）發(fā)生的管理費(fèi)用50萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元）；8）向其他企業(yè)拆借資金200萬(wàn)元，支付年息30萬(wàn)元，同期銀行貸款利率為10%；9）通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元。計(jì)算該公司1998年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅（稅率為33%）。 解:因?yàn)樵撈髽I(yè)當(dāng)年稅前可列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為 (650+40)′5%=3.45(萬(wàn)元); 稅前可列支的借

13、款利息支出為 200′10%=20(萬(wàn)元) 則調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為 650+25+40-400-50-40-(50-6+3.45)-20=157.55(萬(wàn)元) 故稅前允許扣除的捐贈(zèng)限額為 157.55′3%=4.73(萬(wàn)元) 所以該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 157.55-4.73=152.82(萬(wàn)元) 當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額為 152.82′33%=50.43(萬(wàn)元) 10、某企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為700萬(wàn)元，適用33%的企業(yè)所得稅稅率。其在外國(guó)的分支機(jī)構(gòu)（該國(guó)已與我國(guó)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)議）的所得額為200萬(wàn)元，該國(guó)稅率為30%，并已實(shí)際繳納所得稅60萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年度

14、境內(nèi)外所得匯總繳納的所得稅額。 解：該企業(yè)境內(nèi)、外所得應(yīng)納稅總額=（700+200）′33%=297（萬(wàn)元） 境外所得稅扣除限額= 297′200/（200+700）=66（萬(wàn)元）大于實(shí)際繳納所得稅額，故應(yīng)補(bǔ)交所得稅 66-60=6（萬(wàn)元）； 境內(nèi)所得應(yīng)納稅額=700′33%=231（萬(wàn)元） 當(dāng)年度應(yīng)納稅總額=231+6=237（萬(wàn)元） 11、某企業(yè)2000年長(zhǎng)期投資收益8.5萬(wàn)元，被投資企業(yè)已按15%的稅率繳納過(guò)所得稅。試計(jì)算分析該企業(yè)當(dāng)年度分回利潤(rùn)的補(bǔ)稅問(wèn)題。（設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為33%） 解：當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額=8.5/（1-15%）′(33%-15%)=1.8(萬(wàn)元

15、) 12、某外籍專家2000年應(yīng)聘在我國(guó)某大學(xué)工作，月工資為10000元（人民幣），試計(jì)算其每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。 解：應(yīng)納稅額=（10000-4000）′20%-375=825（元） 13、老張已從單位退休，每月領(lǐng)取退休工資900元，在某納稅年度中兩次外出進(jìn)行裝修活動(dòng)，一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得2000元，另一次為4600元。計(jì)算老張當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。 解：老張為退休人員，工資免征個(gè)人所得稅； 老張第一次勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納所得稅為 （2000-800）′20%=240（元） 第二次勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納所得稅為 4600′（1-20%）′=736（元） 則老張

16、全年應(yīng)納所得稅為 240+736=976（元） 14、某個(gè)體戶1999年收入、支出情況如下：收入總額100000元，產(chǎn)品成本40000元，各項(xiàng)費(fèi)用支出為15000元，繳納營(yíng)業(yè)稅5000元。試計(jì)算該個(gè)體戶當(dāng)年應(yīng)納稅所得額及個(gè)人所得稅稅額。 解：該個(gè)體戶當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 100000-40000-15000-5000=40000（元） 則應(yīng)納個(gè)人所得稅為 40000′30%-4250=7750（元） 15、小王為某一企業(yè)承包人，某年按承包合同規(guī)定兩次取得承包經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，6月份為20000元，12月份為22000元。試計(jì)算小王當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。 解：小王當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人

17、所得稅為 [（20000+22000）-800′12]′30%-4250=5470（元） 16、中國(guó)公民1998年月工資收入4000元，另取得稿酬所得10000元，購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券獲得利息收入5000元，并取得銀行存款利息2000元，試計(jì)算該公民當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。 解：該公民當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅稅額分別計(jì)算如下： （1）工資：月納稅-（4000-800）′15%-125=355（元） 年納稅—355′12=4260（元） （2）稿酬：10000′（1-20%）′20%′（1-30%）=1120（元） （3）企業(yè)債券收入：5000

18、′20%=1000（元） （4）存款利息：2000′20%=400（元） 共應(yīng)納稅：4260+1120+1000+400=6780（元） 七、簡(jiǎn)答題 1、 簡(jiǎn)述商品課稅的特點(diǎn)。 （參見(jiàn)教材P83-84） 2、 簡(jiǎn)述所得課稅的意義。 （參見(jiàn)教材P132-133） 3、什么是關(guān)稅？國(guó)家征收關(guān)稅有何作用？ （參見(jiàn)教材P112-115） 第六—八章練習(xí)題 一、 名詞解釋 1、 財(cái)產(chǎn)稅（參見(jiàn)教材P165） 2、 行為稅（參見(jiàn)教材P166） 3、 稅收籌劃（參見(jiàn)教材P197） 4、 避稅（參見(jiàn)教材P200） 5、 稅務(wù)代理（參見(jiàn)教材P243） 6、 稅收管理體制（參見(jiàn)

19、教材P228） 二、填空 1、房產(chǎn)稅是以 房屋 為征稅對(duì)象，依據(jù) 房屋的計(jì)稅價(jià)格 或者 租金收入 向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 2、房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人為 房屋產(chǎn)權(quán)所有人 ，具體包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、和 經(jīng)營(yíng)管理單位 、 房產(chǎn)代管人或使用人 ；產(chǎn)權(quán)所有人和承典人不在房屋所在地的或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由 房產(chǎn)代管或使用人 納稅。 3、契稅是以 所有權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn) 為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，契稅實(shí)行 幅度比例 稅率。 4、房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式 房產(chǎn)計(jì)稅余值或租金收入*適用稅率；契稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為 計(jì)稅依據(jù)

20、*稅率 。 5、印花稅的納稅義務(wù)人指在中國(guó)境內(nèi) 書(shū)立、領(lǐng)用、使用印花稅稅法所列舉的憑證的單位和個(gè)人，其征稅對(duì)象包括 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中的各種應(yīng)稅憑證 。 6、印花稅的稅率采用 比例稅率 和 定額稅率 兩種形式；其應(yīng)納稅稅額的計(jì)算公式為 應(yīng)稅憑證上的計(jì)稅金額（或證件數(shù)）*適用稅率 。 7、印花稅的納稅方法，根據(jù) 稅額大小、貼花次數(shù)及征收管理的需要 分別采用以下四種納稅方法： 自行貼花 、 以繳款書(shū)或完稅憑證代替貼花、 按期匯總繳納 和委托代征 。 8、印花稅在 書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)貼花；其納稅地點(diǎn)為 就地納稅 。 9、車(chē)船使用稅是指國(guó)家對(duì) 行駛于境內(nèi)公路的車(chē)輛和航行于境內(nèi)河流、湖

21、泊或領(lǐng)海的船舶 依法征收的一種稅，其納稅義務(wù)人是 中國(guó)境內(nèi)擁有且使用車(chē)船的單位和個(gè)人 。 10、車(chē)船使用稅實(shí)行 定額稅率，其計(jì)稅依據(jù)按 車(chē)船的種類(lèi)和性能 分別確定為 輛、 凈噸位和 載重噸位 三種。 11、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為 納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅額，實(shí)行 地區(qū)差別比例 稅率，按照 納稅人所在地的不同 ，稅率分別規(guī)定為 7%、5%、1%三個(gè)檔次。 12、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為 城市縣城建制鎮(zhèn)和工礦區(qū) ，其計(jì)稅依據(jù)為 實(shí)際占用的土地面積 ，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為 適用稅額外負(fù)*計(jì)稅土地面積 。 13、稅收籌劃的“三性

22、”為 合法性、 籌劃性 、 目的性。 14、我國(guó)的稅收管理體制是根據(jù) 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理 原則制定的，現(xiàn)行財(cái)政體制是 分稅 制，即在 劃分 中央與地方事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照 稅種劃分 中央與地方的 財(cái)政收入 。 15、納稅人發(fā)生 解散 、 破產(chǎn) 、 撤銷(xiāo) 及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向 工商行政管理機(jī)關(guān)辦理 注銷(xiāo)登記 前，持有關(guān)證件向原 稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。 16、稅款征收的方式除了 自行申報(bào)納稅或委托代理申報(bào)納稅 以外，還采用了其他一些征收方式，如 查帳征收 、 查定征收 、 查驗(yàn)征收。 17、發(fā)票又稱 發(fā)貨票 ，也稱 商事憑證

23、；發(fā)票的管理包括發(fā)票的 印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具保管、檢查、罰則 等五個(gè)方面。 18、稅務(wù)行政復(fù)議的原則為 先繳稅款、滯納金，后申請(qǐng)復(fù)議 。 三、單項(xiàng)選擇題 1、B 2、C 3、C 4、A 5、A 6、C 7、B 8、D 9、B 10、A 11、C 12、B 13、B 四、多項(xiàng)選擇題 1、ABCD 2、BC 3、DE 4、AD 5、BC 6、BCD 7、BC 8、ABCD 9、BCDE 10、ABCE 11、ABCD 12、AB 五、判斷改錯(cuò)題 1、房產(chǎn)稅的征稅

24、范圍不包括農(nóng)村。（ ? ） 2、房產(chǎn)稅采用比例稅率，依照余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為12%。（ ′ ） 稅率應(yīng)為1.2% 3、現(xiàn)行的房產(chǎn)稅在全國(guó)范圍對(duì)所有的單位和個(gè)人全面征收。 （ ′ ） 現(xiàn)行房產(chǎn)稅對(duì)國(guó)內(nèi)的單位和個(gè)人在全國(guó)范圍內(nèi)全面征收房產(chǎn)稅。 4、城市維護(hù)建設(shè)稅征收的特定目的是調(diào)整城市建設(shè)格局。 （ ′ ） 城建稅專門(mén)用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)和建設(shè)。 5、城鎮(zhèn)土使用稅的稅率實(shí)行幅度稅率。 （ ? ） 6、對(duì)行為課稅是指以納稅人的

25、某種行為作為課稅對(duì)象的稅類(lèi) （ ? ) 六、簡(jiǎn)答題 1、 簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的體系。 （參見(jiàn)教材P166） 2、 簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行行為稅的體系。 （參見(jiàn)教材P166） 3、 試述契稅的具體征稅范圍。 （參見(jiàn)教材P170） 4、 簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)。 （參見(jiàn)教材P186） 5、 簡(jiǎn)述稅收籌劃與避稅的區(qū)別。 （參見(jiàn)教材P200） 6、 簡(jiǎn)述稅收籌劃的一般方法。 （參見(jiàn)教材P201） 7、 簡(jiǎn)述稅收管理權(quán)限的內(nèi)容。 （參見(jiàn)教材P1228-229） 8、簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行稅收管理體制中分稅制的內(nèi)容。 （參見(jiàn)教材P230） 第九—十二章

26、練習(xí)題 一、名詞解釋 1、 國(guó)債（參見(jiàn)教材P277） 2、 公共收費(fèi)（參見(jiàn)教材P247） 3、 使用費(fèi)（參見(jiàn)教材P248） 4、 國(guó)債依存度（參見(jiàn)教材P303） 5、 無(wú)期國(guó)債（參見(jiàn)教材P282） 6、 國(guó)債回購(gòu)交易（參見(jiàn)教材P295） 7、 國(guó)家預(yù)算（參見(jiàn)教材P314） 8、 復(fù)式預(yù)算（參見(jiàn)教材P310） 9、 財(cái)政政策工具（參見(jiàn)教材P345） 二、填空題 1、公共服務(wù)的總成本可區(qū)分為 資本成本 、 營(yíng)運(yùn)成本 、 擁擠成本 等三類(lèi)，公共服務(wù)的定價(jià)方法包括 平均成本定價(jià) 、 雙軌定價(jià) 和 負(fù)荷定價(jià) 三種。 2、當(dāng)代各國(guó)公共收費(fèi)的具體范圍和項(xiàng)目并不完全相同，在

27、西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，公共收費(fèi)項(xiàng)目大致可分為 使用費(fèi) 、 證照費(fèi) 、 特定估價(jià) 三大類(lèi)別。 3、國(guó)債按國(guó)家舉債的方式分類(lèi)可分為 國(guó)家借款 和 發(fā)行債券 ；按國(guó)債的計(jì)價(jià)單位分類(lèi)可分為 實(shí)物國(guó)債 、 貨幣國(guó)債 和 折實(shí)國(guó)債 。 4、通過(guò)在專門(mén)設(shè)立的國(guó)債帳簿上記錄債權(quán)人的姓名、金額等事項(xiàng)的方式而發(fā)行的國(guó)債，稱為 無(wú)紙 國(guó)債，又稱為 登陸式國(guó)債。 5、政府進(jìn)行國(guó)債管理的核心內(nèi)容是 國(guó)債的發(fā)行、流通和償還。 6、國(guó)債市場(chǎng)按國(guó)債交易的層次可分為一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)，其中二級(jí)市場(chǎng)又可進(jìn)一步分為 證券所交易 、 場(chǎng)外交易 。 7、國(guó)家預(yù)算制度最早出現(xiàn)在 英 國(guó)，我國(guó)的國(guó)家預(yù)算產(chǎn)生于 清朝 。

28、 8、目前世界各國(guó)采用的預(yù)算年度有兩種，即 歷年制 預(yù)算年度和 跨年制 預(yù)算年度。 9、以國(guó)家預(yù)算的形式差別為依據(jù)，可將國(guó)家預(yù)算分為 單式預(yù)算和 復(fù)式預(yù)算 ；以國(guó)家預(yù)算的內(nèi)容差別為依據(jù)，可將國(guó)家預(yù)算分為 增量預(yù)算和 零基預(yù)算 。 10、我國(guó)的預(yù)算級(jí)次有 五級(jí)，國(guó)家決算與國(guó)家預(yù)算相適應(yīng)，由 中央預(yù)算 和 地方預(yù)算 組成。 11、 預(yù)算執(zhí)行 是整個(gè)預(yù)算工作程序的中心環(huán)節(jié)， 國(guó)家預(yù)算 是整個(gè)國(guó)家預(yù)算工作程序的總結(jié)和終結(jié)。 12、財(cái)政政策主要由 政策目標(biāo) 、 政策主體 和 政策工具 等要素構(gòu)成。 三、單項(xiàng)選擇 1、B 2、A 3、

29、D 4、B 5、C 6、C 7、C 8、C 9、C 10、A 11、C 12、B 13、B 14、A 15、B 四、多項(xiàng)選擇 1、ACE 2、BCE 3、AC 4、BD 5、ABCD 6、ABC 7、ABDE 8、AC 五、判斷改錯(cuò)題 1、以零為起點(diǎn)并考慮基期的實(shí)際水平而編制的預(yù)算即為零基預(yù)算。（ ′ ） 零基預(yù)算編制時(shí)不考慮基期的實(shí)際水平。 2、我國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定，中央財(cái)政出現(xiàn)赤字時(shí)可以通過(guò)銀行透支的方式彌補(bǔ)。 （ ′ ） 中央財(cái)政出現(xiàn)赤字時(shí)不可以向銀行透

30、支。 3、國(guó)債是一個(gè)以信用為基礎(chǔ)的財(cái)政范疇。 （ ? ） 4、當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)供不應(yīng)求、高度繁榮時(shí)，就采用的財(cái)政政策是平衡預(yù)算政策。（′ ） 應(yīng)為盈余預(yù)算政策。 5、赤字預(yù)算是指安排預(yù)算時(shí)有意識(shí)地使財(cái)政支出大于財(cái)政收入，這是一種緊縮性財(cái)政政策。 （ ′ ） 是一種擴(kuò)張性財(cái)政政策。 六、簡(jiǎn)述題 1、 簡(jiǎn)述公共收費(fèi)的必要性。 （參見(jiàn)教材P254-256） 2、 簡(jiǎn)述稅費(fèi)制度改革的意義。 （參見(jiàn)教材P272-274） 3、 簡(jiǎn)述國(guó)債的基本特征。 （參見(jiàn)教材P277-280） 4、 簡(jiǎn)述國(guó)債的發(fā)行方式及發(fā)行條件。 （參見(jiàn)教材P291-293） 5、 簡(jiǎn)述公共收費(fèi)有別于一般性稅收的特點(diǎn)。 （參見(jiàn)教材P249-253） 6、 簡(jiǎn)述國(guó)債還本付息的資金來(lái)源和還本方式。 （參見(jiàn)教材P296-299） 7、 簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的作用。 （參見(jiàn)教材P317-320） 8、 簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的原則。 （參見(jiàn)教材P320-321） 9、 簡(jiǎn)述預(yù)算外資金及其特點(diǎn)。 （參見(jiàn)教材P330） 10、 簡(jiǎn)述財(cái)政政策的功能。 （參見(jiàn)教材P337-340） 10