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1、廣州電大形考成考核作業(yè)（基礎(chǔ)會計作業(yè)1） 習(xí)題一 1、資料某企業(yè)部分賬戶記錄如下 賬戶名 稱 期初余額 本期貸 方發(fā)生 額合計 本期貸方發(fā)生額合計 期末余額 短期借款 50000 40000 0 10000 周轉(zhuǎn)材 料 45000 0 5000 庫存現(xiàn) 金 15000 18000 12000 應(yīng)收賬款 4000 2000 3000 應(yīng)付賬款 1200 1800 1600 實收資本 50000 0 80000 銀行存款 24000 42000 50000 其他應(yīng) 1200 2400

2、3600 付款 三、要求 根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額、期末余額、本 期借方發(fā)生額合計、本期貸方發(fā)生額合計的已知數(shù)， 計算出未知數(shù)，填入表內(nèi)。 短期借款期末余額：10000;周轉(zhuǎn)材料期末余額： 40000; 庫存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計：15000; 應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計：3000;應(yīng)付賬款期初 余額：1000;實收資本本期貸方發(fā)生額合計： 30000;銀行存款期末余額：16000;其他應(yīng)付款期末余額：2400。 習(xí)題二 一、資料 某工業(yè)公司20X1年12月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì) 業(yè)(公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品一一甲產(chǎn)品不考慮增值

3、 稅)： (1)購放材料一批，價值25000元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。 借：原材料25000 貸：銀行存款25000 （2）賒購材料一批，價值10000元，材料入庫。 借：原材料10000貸：應(yīng)付賬款10000 （3）從銀行存中提取現(xiàn)金5000元備用。借：庫存 現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000 4）經(jīng)理張平出差，預(yù)借差旅費(fèi)2500元，付現(xiàn) 金。 借：其他應(yīng)收款——張平2500貸：庫存 現(xiàn)金2500 （5）本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng) 用材料20000元，車間一般消耗領(lǐng)材料2500 元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用1000元。 借：生產(chǎn)成本20000

4、 制造費(fèi)用2500 管理費(fèi)用1000原材料 貸： 23500 6） 以銀行存款10000元償付賒購材料款 借：應(yīng)付賬款10000 貸：銀行存款10000 （7）銷售甲產(chǎn)品，銷貨款50000元尚未收到。 借：應(yīng)收賬款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 8） 8）用銀行存款17500元，購置新設(shè)備一臺。 借：固定資產(chǎn)17500貸：銀行存款17500 9） 收到購貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款50000元，存入銀行。 借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款 50000 10）計算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工 資10000元，車間管理人員工資1500元，企 業(yè)行

5、政管理人員工資4000元。 借：生產(chǎn)成本10000 制造費(fèi)用1500 管理費(fèi)用4000職工薪 貸：應(yīng)酬 15500 11)公司計提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車間使用的固 定資產(chǎn)折舊費(fèi)1500元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2100元。 借：制造費(fèi)用 1500 管理費(fèi)用 貸：累 2100 計折舊 3600 (12經(jīng)理張平報銷差旅費(fèi)1900元，余款600 )元退回現(xiàn)金 1900 600 庫存現(xiàn)金 借：管理費(fèi)用icrnn 貸：其他應(yīng)收款一一張平2500 (13)月末，將本月制造費(fèi)用全部計入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品 的生產(chǎn)成本。 借：生產(chǎn)成本5500貸

6、：制造費(fèi) 用5500 (14)公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完式，驗收入 庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品全部生產(chǎn)成本。 借：庫存商品一一甲產(chǎn)品 35500 貸：生產(chǎn)成本一一甲 產(chǎn)品35500 (15)公司銷售甲產(chǎn)品價值65000元，收到貨款50000元并存入銀行，其余15000元尚未收到。 借：銀行存款50000應(yīng)收賬款 15000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 65000 (16)用銀行存款10000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。借： 銷售費(fèi)用10000 貸：銀行存款 10000 (17)計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的2250元銷售稅金。 借：營業(yè)稅金及附加2250 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交 銷售稅2250

7、(18)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本32500元。 借：主營業(yè)務(wù)成本 32500 庫存商品一一甲產(chǎn)品32500(19)以現(xiàn)金支付違約罰款500元。 借：營業(yè)外支出500 貸: 庫存現(xiàn)金 500 (20)將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入65000結(jié)轉(zhuǎn) “本年利潤”賬戶。 借：主營業(yè)務(wù)收入 65000 貸：本年利潤 65000 (21)將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費(fèi)用、主營 業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn) “本年利潤”賬戶。 借：本年利潤 54250 貸：主營業(yè)務(wù)成本 32500 銷售費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 9000 營業(yè)外支出

8、500 營業(yè)稅金及附加 2250 習(xí)題三 資料 （一）某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下：庫存現(xiàn)金 3000元銀行存 款350000元 長期借款100000元原材料 老2000元 固定資產(chǎn)400000元實收資 本655000元 （二）某工業(yè)公司根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會計分 錄，見習(xí)題二答案。 一、要求 1、根據(jù)需要開設(shè)總分類賬戶（用“丁字賬”形式） 2、根據(jù)資料（一）在各賬戶登記期初余額。 3、根據(jù)資料(二)的會計分錄過入各有關(guān)賬戶。 庫存現(xiàn)金 (4) 借方 貸方 期初余額 3000 (3) 5000 (12) 600 本期借方發(fā) 生額3

9、5000 期末余額 5600 借方 2500 (19) 500 本期貸方發(fā)生額 3000 期初余額 350000 (9) 50000 (15) 50000 銀行存芋 (1) 25000 (3)5000 貸方 (6)1000 (8) 17500 (16) 1000

10、 本期借方發(fā)本期貸方發(fā) 生額100000生額67500 期末余額 382500 借方 原材料 期初余額 2000 (1) 25000 (2) 10000 本期借方發(fā) 生額35000 期末余額 13500 借方 方 (5) 23500 本期貸方發(fā)生額23500 固定資產(chǎn)

11、 期初余額 400000 (8) 17500 本期借方發(fā)本期貸方 生額17500發(fā)生額0 期末余額 417500 應(yīng)付賬款 10。02) 本期貸方發(fā)生額 10000 借方 10。006) 本期借方發(fā) 生額10000 期末余額 0 貸方 借方應(yīng)收賬款 (7)(9) 5000 50000 貸方

12、 (15)15000本期借方發(fā)生額65000 期末余額 15000 借方 本期貸方發(fā)生額 5000 銷售費(fèi)用 貸方 i0Od6) 本期借方發(fā) 生額10000 借方 貸方 本期貸方發(fā)生額 10000 營業(yè)務(wù)收入

13、 (7 (20) 50000 115000 (15 65000 本期借方發(fā)生 額115000  本期貸方發(fā) 生額115000

14、 管理費(fèi)用 借方方 (5) (21) 1000 (10) 9000 4000 (11) 2100 (12) 1900 本期借方發(fā)生 額9000  本期貸方生 9000 習(xí)題四 一、資料 某工業(yè)公司各賬戶資料，見習(xí)題三答案。 一、要求 1、分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額 2、編制發(fā)生額及余額試算表 本期發(fā)生額試算表 編制單位：某工業(yè)公司單位：元 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生 額 期末余額 借方 貸方 借方 貸 方 借方 貸 方 庫存現(xiàn)

15、 金 3000 銀行存款 350000 原材料 2000 應(yīng)收賬款  固定資產(chǎn) 400000 其他應(yīng) 收款 庫存商品 累計折 舊 應(yīng)付賬款 應(yīng)交稅 費(fèi) 應(yīng)付職 工薪酬 生產(chǎn)成 本 制造費(fèi) 用 營業(yè)外支出 主營業(yè) 務(wù)收入  管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加 主營業(yè)務(wù)成本 本年利 潤 長期借款 10000 實收資本 655000 合計 755000 755000