《應(yīng)收賬款和銷售內(nèi)控》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《應(yīng)收賬款和銷售內(nèi)控（6頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、銷售與收款流程財務(wù)制度 銷售與收款流程財務(wù)制度 第一條 目的。 為加強規(guī)范公司銷售與收款業(yè)務(wù)流程，加強銷售相關(guān)業(yè)務(wù)的管理，保證公司資產(chǎn)的安全，特制定本制度。 第二條 適用范圍。 適用于公司的所有銷售收款，包括但不限于銷售產(chǎn)成品、原材料等實物、維修產(chǎn)品的所有銷售與收款。 第三條 管理方法。 一、業(yè)務(wù)流程圖： 銷售與收款業(yè)務(wù)流程圖

2、 二、財務(wù)處理流程： 1、 客戶資料的新建和維護(hù)： 按經(jīng)銷售部門過批準(zhǔn)客戶資料表新建和更新表，在 ERP 中新建和更新客戶編碼并錄入相 關(guān)信用期、信用額、開款信息、賬號信息等相關(guān)資料。并及時將客戶編號發(fā)郵件給銷售部門的相關(guān)人員。財務(wù)部門將表格打印后讓相關(guān)人員簽字后存檔。 2、 開具發(fā)票確認(rèn)收入： 2008年10月21日版 第 1 頁共 6 頁 銷售與收款流程財務(wù)制度 （ 1） 收入確認(rèn)的條件：收入確認(rèn)原則： 1） 收入已實現(xiàn)或可實現(xiàn)（ Realized or Realizable ）；

3、 2） 收入已經(jīng)賺?。?Earned ）時才予以確認(rèn)。 3） 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； 4） 企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制； 5） 收入的金額能夠可靠地計量； 6） 相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)； 7） 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量； 具體業(yè)務(wù)財務(wù)收入確認(rèn)條件： 銷售定單、發(fā)貨單（客戶或授權(quán)人員員簽字） 、發(fā)票（按合同條件確定的時點和條件開具） 。 （ 2） 具體開具發(fā)票的流程 1） 核對銷售定單、發(fā)貨單： a) 核對企業(yè)的銷售定單、發(fā)貨

4、單據(jù)此與客戶溝通對賬后 , 主要核對數(shù)量和價格是否相符。 b) 開具發(fā)票 : 對平正確后開具增值稅發(fā)票或普通發(fā)票、外銷發(fā)票等。 c) 寄送發(fā)票給客戶 : 并將上述發(fā)票、發(fā)票簽收單等相關(guān)收款單據(jù)及時交到客戶處，確認(rèn)客戶收到相應(yīng)的發(fā)票。 （ 3） 會計處理：及時按發(fā)票及時進(jìn)行賬務(wù)處理。 （ 4） 收款銷賬： 出納在收回貨款后，由應(yīng)收賬款會計向客戶直接或通過相關(guān)部門要付款明細(xì)，按發(fā)票對應(yīng)收賬款進(jìn)行及時的核銷。 （ 5） 月未結(jié)賬對賬： a) 月未銷售數(shù)量的核對：結(jié)賬前與成本會計一起核對本月的所有銷售產(chǎn)品的數(shù)量和出倉數(shù)量 , 對平后結(jié)賬 b

5、) 月未銷售單價的核對 : 結(jié)賬前按客戶核對本月所有開具發(fā)票的價格. c) 制作 cut off test 表 , 對倉庫本月出貨單簽收原件進(jìn)行核對 . d) 庫存盤點。 倉儲部門應(yīng)每月對庫存實物進(jìn)行盤點， 財會及銷售部門應(yīng)定期稽核， 做到賬實、 賬賬相符，對差異情況應(yīng)及時查明原因并報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 （ 6） 客戶對賬單： 按銷售合同的相關(guān)客戶收款賬期等收款條件，月未出具明細(xì)到發(fā)票的應(yīng)收賬款對賬單通過郵件發(fā)給客戶進(jìn)行核對。 2008年10月21日版 第 2 頁共 6 頁 銷售與收款流程財務(wù)制度 （ 7） 逾期貨款催

6、收： 每周對客戶逾未付款部份發(fā)票，及時將相關(guān)信息提交相關(guān)部門，并配合相關(guān)部門與客戶溝通或運用相關(guān)手段如停貨等，將相關(guān)貨款及時催回。 如以上措施還未收回貨款 , 將交由公司法律顧問處理 . 3、銷售退回與折讓的處理：銷售退回與折讓應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審批后辦理。退回 貨物由質(zhì)檢部門檢驗和倉儲部門清點 ( 計量 ) 后入庫。財會部門依據(jù)檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等辦理相應(yīng)的退款事宜和賬務(wù)處理。 三、銷售與收款內(nèi)控業(yè)務(wù)要點： 控 制 不相容 步驟 控制點 管理控制要 崗位 /

7、管理控 點 檢查提示 件 制權(quán)責(zé) 分 職務(wù) 值 1. 1.1 客戶訂單的承接與審核。 銷售部門應(yīng)統(tǒng)一客戶訂 訂單承 檢查訂單內(nèi)容是否完 單格式，將所承接的客戶訂單連續(xù)編號， 并經(jīng)不相容 銷售 銷售訂單，訂 接與訂 整、格式是否統(tǒng)一、編 崗位審核、整理和匯總。并錄入 ERP中，通過 ERP 5 —— 計劃 單匯總表 單審核 號是否連續(xù)、承接與審 完成以上控制。 編制 分離 核是否分離。 與審 1.2 編

8、制、審定銷售計劃。 銷售部門依據(jù)訂單、 生產(chǎn) 檢查銷售計劃是否與 定 銷售計劃及 參見 計劃和庫存等情況， 編制產(chǎn)品銷售計劃， 經(jīng)銷售部門 生產(chǎn)安排和庫存情況 (10 5 相關(guān)編制依 —— 《權(quán)責(zé) 負(fù)責(zé)人審核后，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》審定。通 相適應(yīng)，相關(guān)審定是否 分 ) 據(jù) 指引》 過 ERP完成以上控制。 符合《權(quán)責(zé)指引》。 檢查談判記錄是否完 2.1 銷售談判。 根據(jù)銷售政策需進(jìn)行談判的業(yè)務(wù)， 銷 銷售談判過 談判不

9、 整，參與談判的人數(shù)是 售部門應(yīng)就銷售價格、 發(fā)貨及收款方式等與客戶進(jìn)行 否符合要求，銷售與定 5 程記錄，銷售 得少于 —— 談判。談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。 價是否符合企業(yè)制訂 政策資料 兩人 2. 的銷售政策和定價機 銷售 制。 方案 檢查產(chǎn)品銷售價格是 確定 2.2 價格確認(rèn)。符合價格政策的定價由銷售部門負(fù)責(zé) 產(chǎn)品價目表， 參見 否符合總部或企業(yè)制 與合 人審定，未按價格政策的定價應(yīng)按 《權(quán)責(zé)指引》 審

10、定。 5 價格調(diào)整通 —— 《權(quán)責(zé) 定的價格政策，相關(guān)審 同簽 知 指引》 定是否符合《權(quán)責(zé)指 訂 引》。 (30 2.3 賒銷方案的審定。 采用賒銷方式的銷售業(yè)務(wù) , 銷 賒銷方 檢查賒銷方案是否符 分 ) 售部門應(yīng)依據(jù)信用政策編制賒銷方案， 交由信用管理 信用政策，賒 案編制 參見 合信用政策，賒銷方案 部門（崗位）審核，信用管理部門（崗位）依據(jù)客戶 10 銷方案，客戶 與信用 《權(quán)責(zé) 編制與信用審核是否 的信用資料，提出審查意見報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

11、按 《權(quán)責(zé)指引》 信用審批件 審核分 指引》 分離，相關(guān)審定是否符 審定。 離 合《權(quán)責(zé)指引》。 2008年10月21日版 第 3 頁共 6 頁 2.4 合同審查與簽訂。 銷售合同由銷售部門擬訂， 法 銷售合同審 律和財會等部門審查并提出意見， 報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按 《權(quán) 5 核件，授權(quán)委 責(zé)指引》審簽。銷售部門應(yīng)將已簽訂的合同送法律、 托書 財會等部門。

12、 審核意見，合 2.5 合同變更與提前終止。 銷售合同需要變更或提前 5 同補充協(xié)議 終止時，應(yīng)按原合同審簽程序辦理。 （或合同變 更單）等資料 3.1 銷售通知與核實。 銷售部門根據(jù)相關(guān)銷售合同 （或銷售確認(rèn)資料） 編制通知單 （銷售通知單應(yīng)明確 產(chǎn)品品種、 規(guī)格、數(shù)量、價格、發(fā)貨及收款方式等） ， 報銷售部門負(fù)責(zé)人審簽，財會部門根據(jù)銷售通知單、 銷售通知單、 銷售合同 （或銷售確認(rèn)資料） 進(jìn)行核實 （重點核實客 5 產(chǎn)品價目表、 3. 戶預(yù)留資金、 預(yù)付款

13、情況及信用額度使用情況， 核實 銷售合同 銷售 產(chǎn)品價格、 數(shù)量、發(fā)貨、收款方式等與合同條款和價 發(fā)貨 格政策是否一致等）。 (15 分 ) 3.2 組織發(fā)貨。銷售部門根據(jù)財會部門核實的銷售通 知單向倉儲部門開具發(fā)貨單 ( 發(fā)貨單應(yīng)連續(xù)編號 ) 。倉 發(fā)貨單、倉儲 儲部門依據(jù)發(fā)貨單核實發(fā)貨的型號、 數(shù)量后簽字， 將 5 臺賬、計量記 核準(zhǔn)的發(fā)貨單財務(wù)聯(lián)送交財會部門。 錄 水、電、汽、風(fēng)等業(yè)務(wù)以計量確認(rèn)其實際銷售。 銷售退回與 3.

14、3.3 銷售退回與折讓處理。 銷售退回與折讓應(yīng)經(jīng)相關(guān) 折讓管理辦 領(lǐng)導(dǎo)按《權(quán)責(zé)指引》 審批后辦理。 退回貨物由質(zhì)檢部 法，銷售退回 銷售 門檢驗和倉儲部門清點 ( 計量 ) 后入庫。財會部門依據(jù) 申請，檢驗證 發(fā)貨 5 檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證 明，退貨接收 (15 等辦理相應(yīng)的退款事宜和賬務(wù)處理。 報告，折讓審 分 ) 批件，會計記 錄 4. 銷售 4.1 銷售收款與發(fā)票開具。 財會部門依據(jù)銷售合同、 款項

15、發(fā)貨單據(jù)等確認(rèn)收入， 及時收取款項 （通過金稅系統(tǒng) 會計記錄及 收取 5 開具發(fā)票） 并作賬務(wù)處理。 銷售收款應(yīng)當(dāng)通過企業(yè)核 相關(guān)資料 ( 催 定的賬戶進(jìn)行結(jié)算。 收 ) (20 銷售與收款流程財務(wù)制度 檢查有無相關(guān)部門審 參見 核意見，相關(guān)審簽是否 —— 《權(quán)責(zé) 符合《權(quán)責(zé)指引》，財 指引》 會、法律等部門有無相 關(guān)合同。 檢查合同的變更或提 參見 前終止有無相關(guān)部門 審核意見，相關(guān)審簽是 —— 《權(quán)責(zé) 否符合《權(quán)責(zé)指引》， 指引》 財會、法律等部門有無

16、 相關(guān)合同。 檢查銷售通知單填寫 銷售通 是否完整規(guī)范，編制與 知單的 審核是否分離，是否經(jīng) 編制與 —— 銷售部門負(fù)責(zé)人審簽， 審核分 財會部門是否按相關(guān) 離 要求核實。 檢查發(fā)貨單與銷售通 發(fā)貨、 知單是否一致，發(fā)貨單 是否連續(xù)編號，發(fā)貨單 復(fù)核分 —— 實際發(fā)貨量與倉儲記 離 錄是否一致，發(fā)貨單是 否經(jīng)不相容人員簽字。 檢查銷售退回與折讓 是否符合規(guī)定，相關(guān)審 檢驗、 參見 批是否符合《權(quán)責(zé)指 清點入 《權(quán)責(zé) 引》，退貨是否經(jīng)質(zhì)檢

17、 庫分離 指引》 部門檢驗和倉儲部門 清點，賬務(wù)處理是否及 時正確。 檢查收入確認(rèn)與收款 收款、 是否及時，銷售發(fā)票是 否通過金稅系統(tǒng)開具， 發(fā)票開 —— 收款、發(fā)票開具與銷售 具、銷 是否分離，銷售收款是 售分離 否通過企業(yè)核定的賬 戶進(jìn)行結(jié)算。 2008年10月21日版 第 4 頁共 6 頁 銷售與收款流程財務(wù)制度 分 ) 賒銷款的監(jiān)控。 銷售部門應(yīng)建立賒銷管理臺賬， 檢查銷售部門是否建 4.2

18、 立賒銷臺賬，相關(guān)記錄 及時與財會部門核對款項到賬情況， 會同財會部門及 賒銷管理臺 —— —— 是否完整，是否會同財 5 時監(jiān)控賒銷回款， 結(jié)清賒銷事項。 財會部門應(yīng)對逾期 賬 會部門對賒銷事項進(jìn) 欠款及時向銷售部門提出預(yù)警。 行動態(tài)監(jiān)控 4.3 欠款催收。 對逾期欠款， 銷售部門應(yīng)會同財會部 催收措施與 檢查有無催收記錄、催 10 —— —— 收是否及時、責(zé)任是否 門制訂相應(yīng)措施，落實催收責(zé)任，及時組織催收。 記錄

19、 落實。 檢查是否每月進(jìn)行庫 5.1 庫存盤點。 倉儲部門應(yīng)每月對庫存實物進(jìn)行盤 庫存盤點表， 盤點、 存盤點，實物保管是否 點，財會及銷售部門應(yīng)定期稽核， 做到賬實、 賬賬相 妥善，盤點資料是否完 5.符，對差異情況應(yīng)及時查明原因并報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 7 差異情況報 監(jiān)盤分 —— 整、簽字是否齊全，盤 告等資料 離 盤點 存差異處理是否及時 對賬 規(guī)范。 (15

20、 檢查有無定期對賬 ( 函 分 ) 對賬(函證) 對賬、 證) 資料，是否經(jīng)復(fù)核， 5.2 往來對賬。銷售部門會同財會部門應(yīng)定期與客戶 8 資料，差異原 復(fù)核分 —— 差異情況有無原因分 核對往來賬款，差異情況應(yīng)查明原因及時處理。 因分析報告 離 析，處理是否及時規(guī) 范。 6.1 分析。企業(yè)應(yīng)建立定期分析制度。 銷售部門應(yīng)會 6. 檢查每月有無分析資 同有關(guān)部門每月對產(chǎn)品銷售、 銷售政策執(zhí)行、 產(chǎn)品發(fā)

21、 分析 5 分析資料 —— —— 料，有無向有關(guān)會議報 貨與庫存、 貨款收取及催收等情況進(jìn)行全面分析， 并 告的記錄。 與考 向企業(yè)有關(guān)會議報告。 核 6.2 考核。企業(yè)應(yīng)建立與銷售相關(guān)的考核辦法， 定期 (10 5 對銷售計劃的完成、 價格的執(zhí)行及貨款回收等情況進(jìn) 考核資料 —— —— 檢查是否定期考核。 分 ) 行考核。

22、 第四條 附則。 1. 本制度由公司財務(wù)部制定，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)簽發(fā)，自 2008 年 10 月 30 日起實施執(zhí)行，未 盡事宜以財務(wù)部發(fā)文為準(zhǔn)。 2. 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 本文可以自由編輯 2008年10月21日版 第 5 頁共 6 頁 銷售與收款流程財務(wù)制度 【最新資料 Word 版 可自由編輯！】 2008年10月21日版 第 6 頁共 6 頁