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1、 企業(yè)會計制度 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范公司財務(wù)管理與會計核算行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。 第二條 公司設(shè)財務(wù)部，集中核算全公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財務(wù)管理實行統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一銷售的集中管理體制。 第三條 公司對各職能部門實行經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核制， 具體辦法另行制定。 第四條 公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，采用借、貸記賬法， 采用公歷年為會計年度， 按本公司制訂的財務(wù)管理、 會計核算辦法和 成本核算與管理制度正確處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

2、。 第五條 公司財務(wù)部在總經(jīng) 理領(lǐng)導(dǎo)下，具體制訂財務(wù)會計規(guī)章制度 ，檢查落實公司財務(wù)管理制 度的執(zhí)行情況，如實反映財務(wù)狀況。依法計算和繳納國家稅收，維護(hù) 公司所有者權(quán)益，接受有關(guān)單位的監(jiān)督檢查。 第二章 會計核算辦法 第六條 會計核算體制。根據(jù)十堰市咸興玻璃鋼有限公司管理體制特點(diǎn)，其會計核算體制實行一級核算，公司實行財務(wù)集中，透明管理，負(fù)責(zé)計劃及預(yù)算的統(tǒng)一管理， 負(fù)責(zé)采購及銷售的對外財務(wù)收支結(jié)算以及其他各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算。 第七條 財會機(jī)構(gòu)設(shè)置與定員分工。公司設(shè)立財務(wù)部，定員編制可定 3-4 人，其中：財務(wù)部長一人，全面負(fù)責(zé)

3、財務(wù)部的各項工作；出納一 人負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款、結(jié)算中心存款等業(yè)務(wù)； 會計核算人員 1-2 人， 負(fù)責(zé)各項會計核算。 第八條 會計核算形式與方法。會計核算形式與方法，總的原則是： 本著精簡、統(tǒng)一、效能精神，實行統(tǒng)一規(guī)定的“復(fù)式借貸記賬法” ，采用“科目匯總表”記賬形式。 第九條 會計制度的選用。公司選用《企業(yè)會計制度》 ，具體會計科目使用，可根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要選擇確定。具體業(yè)務(wù)的會計分錄，按制度規(guī)定貫徹執(zhí)行。 第十條 賬簿組織體系。公司財務(wù)核算設(shè)置總分類賬，明細(xì)分類賬和日記賬。總分類賬和現(xiàn)金與銀行存款日記賬，應(yīng)選用訂本

4、式賬簿；其他各類明細(xì)賬，可選用活頁式的賬頁。 第十一條 憑證編制依據(jù)與循轉(zhuǎn)程序。一切會計業(yè)務(wù)的記賬憑證， 都必須根據(jù)合法的原始憑證編制。原始憑證分外來的發(fā)票、收據(jù)、運(yùn)單等；自制的有工資計算表，各項補(bǔ)助發(fā)放表，材料收發(fā)匯總表和銷售明細(xì)表及成本計算表等內(nèi)容組成。所有原始憑證，都必須具備書寫齊全的發(fā)生日期， 明細(xì)項目內(nèi)容摘要， 數(shù)量單價與金額，并有單位公章和經(jīng)辦人員簽章。 憑證循轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)程序如下： 原始憑證→編制會計憑證→憑證編號單登記→出納收付款→返回綜 合核算并組織記明細(xì)賬→綜合會計進(jìn)行作憑證 （科目）匯總表→據(jù)以記總賬→編制月計表 （試算平衡表） →總賬與明細(xì)賬核

5、對余額→編制會計報表。 第七條 記賬規(guī)則。記賬規(guī)則內(nèi)容和重點(diǎn)，主要有下列幾項： 一根據(jù)規(guī)范編制的會計憑證包括收入、支出、轉(zhuǎn)賬三種憑證，登記明 細(xì)賬；根據(jù)科目匯總表登記總賬，根據(jù)總賬編制科目試算平衡表，以試算平衡表編制會計報表。 二登記賬簿必須使用藍(lán)色或黑色的碳素墨水， 使用鋼筆或碳素筆記賬，不得使用鉛筆和圓珠筆記賬。 采用電子計算機(jī)記賬時， 應(yīng)使用規(guī)范化的軟件，制定操作規(guī)程，保證電腦核算的質(zhì)量。 三各科目明細(xì)賬， 應(yīng)逐筆序時分賬戶登記或輸入電腦， 不得合并加總記賬。注意寫明記賬日期、憑證編制號和摘要內(nèi)容的真實性。 四現(xiàn)

6、金與銀行存款明細(xì)賬，規(guī)定當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)在當(dāng)天記賬完畢，并逐日結(jié)出余額，現(xiàn)金要當(dāng)天核對庫存。銀行存款要在月終后，與銀行對賬單核對一致，發(fā)生差額，應(yīng)查找原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第十二條 會計報表種類與編制，公司財會部門應(yīng)按月、按季、按年度編制對外會計報表和對內(nèi)的各種明細(xì)報表。 對外會計月報、季度只編資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表；年報加編利潤分配表 和現(xiàn)金流量表。 對內(nèi)編制的報表，公司財務(wù)部門加編企業(yè)內(nèi)部管理 用的“產(chǎn)品銷售明細(xì)表、財務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用明細(xì)表” 。 第十三條 財務(wù)決算年終審計與報表報送。 公司的財務(wù)決算在年終后，

7、應(yīng)委托社會中介機(jī)構(gòu)——會計師事務(wù)所進(jìn)行財務(wù)真實性、 合法性審計。 審計提出的調(diào)賬事項， 應(yīng)按會計法規(guī)， 在報表編制對外報送前進(jìn)行調(diào) 整，并在財務(wù)情況說明書中加以說明。 會計報表連同審計報告書， 分別報送合資公司各方股東和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)及上級業(yè)務(wù)主管部門。 第三章 資金管理制度 第十四條 資金管理的體制和原則。根據(jù)公司體制特點(diǎn)，財權(quán)實行集中統(tǒng)一管理。年度財務(wù)收支預(yù)算（計劃）和籌資、投資活動的審批決策權(quán)由公司董事會討論批準(zhǔn)。 具體實施由公司經(jīng)理或主管財務(wù)的經(jīng)理及財務(wù)部長把關(guān)執(zhí)行。 第十五條 資金籌集活動的審批。公司因生產(chǎn)經(jīng)營

8、活動或擴(kuò)大規(guī)模建設(shè)引發(fā)資金短缺需要向銀行貸款時，由公司財會部門提出申請報告，呈總經(jīng)理審閱交公司董事會討論決定。 公司財會部門按貸款數(shù)額和還款期限，辦理抵押貸款或擔(dān)保貸款手續(xù)。 第十六條 企業(yè)對外投資活動的審批。公司因經(jīng)營發(fā)展的需要，發(fā)生企業(yè)參股投資、聯(lián)營合資、兼并企業(yè)、設(shè)立下屬企業(yè)投資活動等項目，均需進(jìn)行調(diào)查研究， 作出可行性投資分析報告， 經(jīng)公司董事會討論批準(zhǔn)實施。 第十七條 企業(yè)對外作信用擔(dān)保的限制。本公司原則上不得對外替其 他企業(yè)作貸款擔(dān)保， 企業(yè)資產(chǎn)也不得外借他人作擔(dān)保抵押物， 特殊情況需經(jīng)公司董事會決定批準(zhǔn)。 第十八條 出納賬、錢與印章管理。公

9、司財會部門的出納工作，應(yīng)貫徹“賬、錢分管，支票 與印章分管”的原則。即出納員只管錢和現(xiàn)金、銀行明細(xì)賬，不管費(fèi) 用明細(xì)賬和其他清算科目明細(xì)賬。 出納員只管支票購入與使用， 不管銀行支票的印鑒各印章。銀行印鑒應(yīng)備留公司 財務(wù)專用章，經(jīng)理章和財會部主管章為有效。 支票印章應(yīng)由公司財務(wù) 部負(fù)責(zé)人掌握審核使用。 第十九條 物資采購的資金管理。一切物資采購業(yè)務(wù)由公司集中統(tǒng)一辦理， 屬于長期固定的供應(yīng)貨物， 應(yīng)訂立經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)財會部門審核呈報主管經(jīng)理批準(zhǔn)蓋章后執(zhí)行。 第二十條 基建技改工程的資金管理。經(jīng)公司批準(zhǔn)進(jìn)行的基建工程、維修工程、裝修工

10、程及技術(shù)改造項目，公司實行預(yù)決算審計制，先審查預(yù)算并作為預(yù)付工程進(jìn)度款的依據(jù)。 工程竣工后，根據(jù)施工圖實際完成的工程量，委托有工程造價咨質(zhì)證書的社會中介組織會計師事務(wù)所進(jìn)行竣工決算審計。 按審計報告確定的審計金額， 進(jìn)行工程財務(wù)結(jié)算。工程預(yù)付款要控制最高限額比例，防止超付而發(fā)生扯皮、并難于收回資金的情況發(fā)生。 第二十一條 現(xiàn)金收、付的管理。公司銷售貨款等現(xiàn)金收入，超過銀行核定的庫存限額部分，應(yīng)在當(dāng)天內(nèi)存入開戶銀行，不得坐支使用。除差旅費(fèi)、工資、獎金、各項職工福利補(bǔ)貼等可以發(fā)放現(xiàn)金外，其余不得隨意使用現(xiàn)金支付。 一切現(xiàn)金收入， 必須由財會部門制票入賬。 不得用公款以個人名義私

11、存，不得設(shè)賬外現(xiàn)金“小金庫” 。不得在公司金庫內(nèi)辦理或存放私人款項，不得將公款借給個人使用。 第二十二條 資金使用的考核檢查與分析。公司財會部門對各項資金使用， 按經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核辦法分解安排，并按期考核檢查分析。按年總結(jié)經(jīng)驗與教訓(xùn)，揭露矛盾，改進(jìn)工作，不斷提高資金管理水平和資金使用效益。 保證公司資產(chǎn)的保值增值和安全可靠運(yùn)行，避免造成資金使用中的風(fēng)險損失。第四章 固定資產(chǎn)管理制度 第二十三條 固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年，單位價值在 2000 元以 上的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)而非用于出售的設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。不屬

12、于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，但單位價值在 2000 元以上，并且使用期限超過兩年的物品，也可作為固定資產(chǎn)。具體由財務(wù)部負(fù)責(zé)界定。 第二十四條 財務(wù)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)購建、折舊、出售、清理、報廢等事項的核算并定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查； 固定資產(chǎn)的使用部門或責(zé)任單位負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的安全完整管理和正常發(fā)揮作用。 第二十五條 固定資產(chǎn)的計價和核算， 按原始價值記賬， 折舊可按“使用年限法”以分類折舊率進(jìn)行。 第二十六條 固定資產(chǎn)需要購建、出售、清理報廢及大修理時，由資產(chǎn)管理及使用單位填制申請報告， 經(jīng)歸口部門審核報公司財務(wù)部辦理有關(guān)手續(xù)。需要簽訂合同的，按公司合同管理辦法執(zhí)行。

13、 第二十七條 固定資產(chǎn)實物管理采取復(fù)式卡片、臺賬管理方式：由財 務(wù)部印制統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片， 每項固定資產(chǎn)交付使用時須填制一式 兩份卡片，一份存財務(wù)部、 一份存資產(chǎn)使用部門或責(zé)任單位?？ㄆ? 項目應(yīng)包括：序號、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、單價、數(shù)量、金額、 折舊年限、年折舊率、月折舊率、購進(jìn)日期、摘要、制造廠家、原值、 凈值、存放地方、使 用部門、責(zé)任單位等內(nèi)容。財務(wù)部和分廠財會部門，應(yīng)建立“固定資產(chǎn)臺賬”對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面登記。 “固定資產(chǎn)臺賬”的內(nèi)容應(yīng)與卡片保持一致。 第二十八條 需出售、轉(zhuǎn)讓或?qū)ν馔顿Y的固

14、定資產(chǎn)，由公司財務(wù)部門 委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估作價。 評估凈值與賬面價值的差額， 按會計制度規(guī)定進(jìn)行調(diào)賬處理。 第二十九條 通過建筑、安裝工程形成的固定資產(chǎn)，工程竣工后，由 公司基建及財會部門， 按批準(zhǔn)的設(shè)計文件和規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行檢查驗收。并委托有工程造價資質(zhì)證書的會計師事務(wù)所對工程造價進(jìn)行決算審 定。辦理竣工財務(wù)決算手續(xù)，填制固定資產(chǎn)移交表，據(jù)以處理會計賬務(wù)。 第三十條 用于工程建設(shè)的物資，應(yīng)建立嚴(yán)格的物資管理制度，規(guī)范驗收入庫、出庫和領(lǐng)用手續(xù)。 第三十一條 公司各部門使用或負(fù)責(zé)管理的固定資產(chǎn)，應(yīng)建立安全防盜、維修、保養(yǎng)制度并責(zé)任到人。

15、 第三十二條 每年十一月，由財務(wù)部牽頭，組織有關(guān)部門對固定資產(chǎn)管理進(jìn)行全面檢查。檢查的主要內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)卡片是否齊全，卡片與實物是否一致，是否健全了安全防火、 維修、保養(yǎng)制度。執(zhí)行情況如何，固定資產(chǎn)有無丟失、 損壞、閑置等，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理。 第三十三條 對購建的固定資產(chǎn)，因質(zhì)量問題而不能正常使用者，要追究有關(guān)人員的責(zé)任， 并研究辦理追索賠償?shù)姆墒掷m(xù)。 因管理不善或其他人為因素造成固定資產(chǎn)損壞、報廢，有關(guān)負(fù)責(zé)人員要賠償經(jīng)濟(jì)損失。第五章 存貨管理制度 第三十四條 存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售及維修而儲存的 各類物資。

16、包括：庫存商品、配套件及輔助材料、包裝物、工具、修理用備件等。公司委托其他單位代銷、 或已發(fā)出未開發(fā)票的商品視為公司的存貨。 第三十五條 各類存貨都應(yīng)嚴(yán)格收、發(fā)、存管理，完善入庫、領(lǐng)用手續(xù)。各個倉庫均應(yīng)建立保管制度和實物明細(xì)賬卡。 第三十六條 存貨購入以買價作為實際成本進(jìn)行核算，進(jìn)貨費(fèi)用計入商品流通費(fèi)用或管理費(fèi)用。 第三十七條 公司財務(wù)部應(yīng)建立各類存貨明細(xì)賬，如實反映收、發(fā)、存的數(shù)量，正確核算存貨成本。存貨發(fā)出按先進(jìn)先出法核算。 第三十八條 倉庫保管部門應(yīng)建立明細(xì)賬，逐日逐筆登記各種存貨的 收發(fā)存余額。每月終了，編制“存貨收發(fā)結(jié)存匯總表” 報送

17、財會部門。第三十九條 每年十二月，由公司財務(wù)部牽頭，安排對各類存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，盤盈盤虧要查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對因管理不善造成丟失、損壞、短缺的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第六章 低值易耗品管理制度 第四十條 低值易耗品是指不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種用具物品， 如生產(chǎn)使用的工卡具、量刃具、管理用具、小型檢測儀器等。 第四十一條 低值易耗品管理實行“按實際需要申報計劃，按審批的 計劃采購，責(zé)任到人管理，人為丟失、損壞照價賠償”的原則。 第四十二條 低值易耗品采購和報銷程序： 一公司使用部門申報采購計劃； 二公司財務(wù)部，對需要量和價格進(jìn)行審核并簽署采

18、購意見； 三總經(jīng) 理（或總經(jīng)理指定的分管經(jīng)理）審批； 四購回后，使用部門按實際采購數(shù)量，填寫一式兩份“低值易耗品活頁明細(xì)賬”，一份交財務(wù)部，一份自存；五公司財務(wù)部查驗核對后給予報銷。 第四十三條 “低值易耗品活頁明細(xì)賬”的內(nèi)容應(yīng)包括：序號、購買日期、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、使用部門、責(zé)任人、移交記錄等。 第四十四條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)低值易耗品明細(xì)賬監(jiān)管；公司使用部門 負(fù)責(zé)對本部門使用的低值易耗品進(jìn)行明細(xì)賬管理， 責(zé)任落實到人。 責(zé)任人調(diào)離公司或調(diào)換工作崗位時應(yīng)辦理移交手續(xù)， 移交清單報公司財務(wù)部備案。 第四十五

19、條 低值易耗品報廢時，由使用部門提供一式兩份清單，報 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財務(wù)部門核實后，根據(jù)清單在原“明細(xì)賬”上作出 記錄，使用部門根據(jù)財務(wù)部門蓋章后的清單在“明細(xì)賬”上記錄。報 廢低值易耗品的殘料價值， 一律交財務(wù)部門沖減費(fèi)用。 第四十六條 單 位價值在 50 元以上的工具書，參照本制度執(zhí)行。 第四十七條 集中購買多次發(fā)放的消耗性辦公用品的管理，參照本制 度執(zhí)行。發(fā)放部門應(yīng)建立收、 發(fā)、存明細(xì)賬，發(fā)放時并由領(lǐng)用人簽字。 第四十八條 公司財務(wù)部，每年十二月對賬內(nèi)低值易耗品組織清點(diǎn)， 對賬實不符和對丟失、 人為損失而短

20、缺的低值易耗品， 應(yīng)由有關(guān)責(zé)任 人賠償。 第七章 合同管理辦法 第四十九條 凡涉及購買各類存貨、 銷售商品產(chǎn)品、 籌資貸款、租賃、委托、建設(shè)工程、運(yùn)輸、對外投資等經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)，除即時可結(jié)清的以外，都應(yīng)簽訂書面合同。 所有合同條款都應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。 第五十條 公司財務(wù)部是經(jīng)濟(jì)合同的歸口管理部門，財務(wù)部設(shè)兼職合同管理員 1 人。 合同管理員的主要職責(zé)： 一對合同的條款內(nèi)容進(jìn)行審核； 二參與重大經(jīng)濟(jì)活動的簽約談判； 三保管合同專用章； 四監(jiān)督檢查合同履行； 五建立合同臺賬并作好發(fā)生業(yè)務(wù)記錄，負(fù)責(zé)檔案管理； 六其

21、他與經(jīng)濟(jì)合同有關(guān)的管理事宜。 第五十一條 合同訂立的程序一般為：在合同雙方共同協(xié)商或談判意見一致的基礎(chǔ)上，有關(guān)業(yè)務(wù)部門與對方共同起草合同書——合同管理員對合法性、規(guī)范性、價格合理性進(jìn)行審核——報經(jīng)理批準(zhǔn)簽字——加蓋合同專用章。 第五十二條 簽訂對外投資合同，須經(jīng)公司董事會討論或授權(quán)代理人簽字。簽訂其他經(jīng)濟(jì)合同， 須由公司董事長授權(quán)總經(jīng)理或其授權(quán)的復(fù)代理人簽字。 第五十三條 有關(guān)業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人員，在簽訂合同前要認(rèn)真調(diào)查對方的資信、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格及工商登記和簽約人的資格、權(quán)限等情況。在簽訂合同時， 要向?qū)Ψ絾挝凰饕ㄈ舜碜C件復(fù)印件和授權(quán)委托書作為合同的附

22、件。 第五十四條 合同專用章的管理 一刻制合同專用章應(yīng)當(dāng)辦理有關(guān)審批手續(xù)。 二合同專用章由合同管 理員專人保管。 三合同專用章在使用時， 必須按合同簽訂審批程序辦理， 凡是合同蓋章的前期手續(xù)未履行的，一律不得加蓋合同專用章。四每次使用合同專用章都應(yīng)辦理登記手續(xù)。 第五十五條 合同管理員應(yīng)建立合同管理總臺賬，并監(jiān)控合同履行情 況；有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立分臺賬， 詳細(xì)登記合同的簽訂、 履行等情況。第五十六條 有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門，應(yīng)當(dāng)妥善保管合同檔案資料。檔案 資料包括以下內(nèi)容： 一合同文本及與其有關(guān)的電報、傳真、信函、協(xié)議、洽談

23、協(xié)商記錄、審批單、實物樣品及圖象等。 二對方的授權(quán)委托書、法人代表證明。 三合同專用章使用登記。 四合同變更、解除及糾紛合同的有關(guān)資料。 合同履行完畢后，應(yīng)將有關(guān)資料移交檔案管理部門妥善保存。 第五十七條 合同管理員在審核合同時，若認(rèn)為有必要，可向會計師事務(wù)所社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢。 第五十八條 應(yīng)簽訂合同而未簽訂合同的，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。第五十九條 授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)對外簽訂合同，嚴(yán)禁超越授權(quán)范圍對外簽訂合同。 第六十條 擅自對外簽訂合同或越權(quán)對外簽訂合同以及草率簽訂合同給公司造成經(jīng)濟(jì)損失 或不利影響的，公司將追究有關(guān)人

24、員的經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任， 觸犯刑律的， 移送司法機(jī)關(guān)處理。 第八章 發(fā)票管理辦法 第六十一條 本辦法所稱發(fā)票包括： 一增值稅專用發(fā)票； 二由稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的各類普通發(fā)票； 三外購或自制的各類收款收據(jù)。 (視同發(fā)票管理 )。 第六十二條 公司使用的各類發(fā)票，由公司財務(wù)部集中統(tǒng)一管理。財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票 的日常管理工作 (下稱發(fā)票管理員 )。發(fā)票管理員的主要職責(zé)： 一負(fù)責(zé)統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請購買發(fā)票，并建立登記臺賬，分類登記發(fā)票種類及起止號碼和領(lǐng)用人等； 二按規(guī)定開具發(fā)票； 三按規(guī)定發(fā)放發(fā)票； 四妥

25、善保管發(fā)票； 五檢查公司各有關(guān)部門的發(fā)票使用情況； 六協(xié)調(diào)、監(jiān)督與發(fā)票有關(guān)的其他事宜。 第六十三條 各類發(fā)票由公司財務(wù)部發(fā)票管理員統(tǒng)一保管、開具。第六十四條 公司各部門所有收費(fèi)業(yè)務(wù)，均應(yīng)向交款人開具發(fā)票或收據(jù)，所收款項應(yīng)全額上交公司財務(wù)部，由財務(wù)部集中統(tǒng)一核算。 第六十五條 發(fā)票的書寫必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶名稱、稅務(wù)登記號碼、填發(fā)日期、銷售商品名稱、數(shù)量和單價及價稅分開的金額，大小寫必須一致 (具體的填寫要求以稅務(wù)部門的規(guī)定為準(zhǔn) )。 第六十六條 發(fā)票在填寫過程中如有錯誤，應(yīng)即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備，已撕下 的發(fā)票

26、聯(lián)應(yīng)及時用膠水粘回原處， 每聯(lián)須加蓋作廢章， 并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號碼。 第六十七條 發(fā)票使用人，應(yīng)嚴(yán)格按《中華 人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定 使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，將按照“誰違反、誰負(fù)責(zé)”的原則，追究當(dāng)事人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。 第六十八條 發(fā)票管理人員應(yīng)積極配合稅務(wù)部門和注冊會計師對發(fā)票 管理方面的審查驗證。 第九章 差旅費(fèi)報銷制度 第十章第六十九條 職工因工出差往返車船、飛機(jī)及市內(nèi)的交通費(fèi)、住宿費(fèi)，按附表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實報銷。 第十一章第七十條 職工因公出差的伙食補(bǔ)助

27、，按實際出差自然天 數(shù) (包括在途天數(shù)和住宿天數(shù) )以附表中規(guī)定的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助。第十二章第七十一條 乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在火車上過夜六小時以上的，可購?fù)P鋪。 第十三章第七十二條 如夜間乘坐長途汽車、 輪船 (通艙 )超過六小時的，每人每夜加發(fā)生活補(bǔ)助費(fèi) 15 元。 第十四章第七十三條 凡乘坐火車、輪船，在車船上過夜超過六小時以上的，即從晚八時至次日晨七時之間，如未乘坐臥鋪，可憑車、船票，每人每夜發(fā)給 15 元生活補(bǔ)助費(fèi)。 第十五章第七十四條 符合乘坐火車臥鋪條件而不買臥鋪票的出差人員，所節(jié)省的臥鋪票費(fèi)，按下列比例補(bǔ)助發(fā)給個人：

28、 第十六章 一乘坐火車慢車和直快列車， 分別按慢車或直快列車硬席座位票價的 60%發(fā)給。 二乘坐特快列車的， 按特快列車硬席票價的 60%發(fā)給。 第十七章 三乘坐新型全列空調(diào)特快列車， 凡符合乘坐火車臥鋪條件，而未買臥鋪票的，按此列車硬席座位票價的 50%發(fā)給。出差住宿、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)包干的十堰市以外的每人每天 300 元，十堰市內(nèi)的每人每天 50 元，部門以上負(fù)責(zé)人每人每天 60 元。 第十八章第七十五條 從嚴(yán)控制出差人員乘坐飛機(jī)。凡不符合出差乘坐飛機(jī)的人員，因故如須乘坐飛 第十九章機(jī)，必須事先經(jīng)執(zhí)行董事審批，報銷時憑審批單

29、給予報銷。未經(jīng)批準(zhǔn)的，超出標(biāo)準(zhǔn)部分自理。 第七十六條 職工出差回單位后，五天之內(nèi)到財會部門報銷所借差旅費(fèi)，同時交回多余借款，第二十章否則，財會部門將從本人工資中扣回。 第二十一章第七十七條 職工出差不經(jīng)公司主管經(jīng)理同意，無特別緊急任務(wù)一般不得乘坐出租汽車， 未經(jīng)公司經(jīng)理同意， 繞道他處所發(fā)生的一切費(fèi)用，均由本人自理。 第二十二章第七十八條 職工因外出市內(nèi)辦事，不能返回單位或家庭就餐的 (指中、晚餐 )，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報分管經(jīng)理批準(zhǔn)，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助誤餐費(fèi)。 第二十三章第七十九條 因公出國人員的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，按國家財政部 92 年第十七號 (關(guān)于出國人員費(fèi)

30、用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法的規(guī)定 )參照執(zhí)行。 第二十四章第十章 會計檔案管理辦法 第二十五章第八十條 財務(wù)會計檔案主要由會計憑證、賬簿和報表組成。此外公司各部門的經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票、收據(jù)，以及與財務(wù)有關(guān)的制 度、規(guī)定等，也列入了財務(wù)會計檔案管理。 第二十六章第八十一條 公司財務(wù)會計檔案管理工作由公司及各分廠財會部門負(fù)責(zé)，財會部門設(shè)“財務(wù)會計檔案室”進(jìn)行集中管理。并指定專人為財務(wù)會計檔案管理員， 負(fù)責(zé)檔案資料歸檔、 保管和借閱等工作。第八十二條 會計檔案和經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)于年度結(jié)束后兩個月內(nèi)，向會計檔案室的管理員辦理移交手續(xù)。 移交時需

31、按要求填寫一式二分的“檔案管理移交清單” ，管理員對照清單內(nèi)容驗收無誤后，在接收人欄內(nèi)簽名，并退回一份交對方存查。 第二十七章第八十三條 檔案管理員接收移交的檔案資料后，應(yīng)進(jìn)行歸案、入柜、上架，并編號登記。 第八十四條 公司所屬單位擬定有關(guān)文件、制度和規(guī)定， 凡與財務(wù)會計有關(guān)的文件正式發(fā)布后一星期內(nèi)送一份給會計檔案室存檔。 第二十八章第八十五條 發(fā)票與收據(jù)的管理，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)部門的要求在會計檔案室設(shè)專柜保管。 第八十六條 已用完的發(fā)票、收據(jù)存根，使用單位自行整理后交會計檔案室， 經(jīng)管理員驗收后，裝入箱內(nèi)上封，并雙方一起在封條上簽字蓋章。 第二十九章第八十七條 公司財

32、會人員需查閱以前年度會計檔案時，必須先向管理員提出申請， 在管理員在場的情況下， 在檔案室內(nèi)進(jìn)行查閱。 第三十章第八十八條 財會人員需借出會計檔案，須經(jīng)財會部門領(lǐng)導(dǎo)同意，并在”查閱登記薄”上詳細(xì)填寫借出時間、事由、檔案資料的名稱、冊數(shù)、歸還時間并由借用人簽名，管理員核對后借出。借出檔 案資料的期限，一般不得超過一天，特殊情況另行審批。 第三十一章第八十九條 公司非財會人員需查閱會計檔案時，須經(jīng)財會部門領(lǐng)導(dǎo)同意， 辦理有關(guān)手續(xù)， 在管理員在場的情況下方可查閱。第三十二章第九十條 公司以外人員查閱會計檔案， 須持正式介紹信，經(jīng)財會部門領(lǐng)導(dǎo)同意并報公司總

33、經(jīng)理批準(zhǔn)后，由專人協(xié)助查閱。 第三十三章第九十一條 查（借）閱者不得對檔案資料進(jìn)行任何改動（包括勾劃、涂改），不得拆散原卷冊，不得抽撤和銷毀檔案資料及單據(jù)。違者將追究其行政或法律責(zé)任。 第三十四章第九十二條 查（借）閱者如需對會計檔案資料進(jìn)行復(fù)印，必須先征得管理員同意， 然后向財會部門領(lǐng)導(dǎo)提交書面報告， 經(jīng)批準(zhǔn)后由管理員協(xié)助復(fù)印。 第三十五章第九十三條 會計檔案資料在國家規(guī)定的 15 年保管期內(nèi)不得銷毀。對長期永久保存的檔案要單獨(dú)存放不得銷毀。 第三十六章第九十四條 在保存期滿時，由檔案管理員提出銷毀意見，編造檔案資料銷毀清冊， 報公司總經(jīng)理審批。 并經(jīng)上級財政主管部門批準(zhǔn)后，經(jīng)監(jiān)督人員在場方可銷毀。 第三十七章第九十五條 任何人不得隨意銷毀和損壞會計檔案，違者 將追究當(dāng)事人的行政或法律責(zé)任。 第三十八章第十一章 附 則 第九十六條 本辦法與國家規(guī)定有抵觸的，按國家規(guī)定執(zhí)行。 第三十九章