《江西省內審師內部審計基礎內部審計定義考試試題》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《江西省內審師內部審計基礎內部審計定義考試試題（10頁珍藏版）》請在裝配圖網上搜索。

1、江西省內審師內部審計基礎內部審計定義考試試題 本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。 一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意） 1.當內部審計師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，則每張發(fā)貨票 A：被選中的可能性相等； B：被選中的可能性與其貨幣值成比例； C：被選中的可能性是未知的； D：能被不超過一個貨幣單位所代表。 2.一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊伍而有多個出納員。當一個出納員空閑時，排在最前面的人就可以過去接受服務。實施新的系統(tǒng)將 A：減少銀行的工資支出，因為新的系統(tǒng)需要的出納員

2、少。 B：減少顧客排隊的時間。 C：增加出納員在每天工作結束時對帳的準確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。 D：改進銀行職員的在職培訓，因為他們能夠履行不同的職責。 3.根據下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產資料，這些計算機通過局域網(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經批準的供貨商進行的，根據下個月的生產計劃以及經批準的確定每單位產品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產計劃和MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數量相比

3、較 B：將測試數據輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數量和由生產資料生成的定貨數量相比較 C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確 4.在內部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是 A：快速記錄，盡量把所說的每個細節(jié)都詳細記下來，面談后再標記出重點； B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件； C：請一個專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去； D：圍繞面

4、談計劃確定的主題作記錄，在適當的地方記錄下回答，會談后再復核記錄并進行補充。 5. 要發(fā)現局域網響應時間的惡化情況，應用以下哪種方法最好？ A：性能監(jiān)視 B：程序編碼比較軟件 C：平行測試 D：綜合測試設施 6. 審計委員會交付內部審計主管完全遵守內部審計準則的責任。而審計主管的首要職責是完善章程。下列哪個事項符合審計準則的陳述 A：按季度向審計委員會報告所有的審計結果； B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經營行為； C：確定組織內部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性； D：每月向管理層提交部門預算變動報告。 7. 內部審計師檢查和采用一個系統(tǒng)流程圖來了解現金收入處理過

5、程的信息流。關于使用這一流程圖，以下哪項表述是正確的？流程圖 A：顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗和批控制核對； B：對可能的職務分離是一個好的指南； C：一般與系統(tǒng)的更新保持同步； D：僅顯示計算機處理過程，而不顯示手工處理過程。 8. 在考慮綜合兩家公司電腦系統(tǒng)的能力時，以下哪項內容是最不重要的風險因素？ A：現有操作系統(tǒng)與數據庫結構的兼容性； B：電子數據轉換與賣方連接的程度； C：每家公司所雇用的編程員和系統(tǒng)分析師數量； D：公司數據庫規(guī)模以及已應用的數據庫服務器數量。 9. 下列哪一項是數據字典所具有的功能? A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。 B：

6、b.為目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。 C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務的界限。 D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。 10. 以下哪項目標將風險管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？ A：成本最小化 B：市場份額最大 C：損失最小化 D：股東價值最大化 11. 內部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機數表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經證實這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發(fā)現例外情況。內部審計師未在工作底稿上加任何勾號標記。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿 A：采用勾號標記來顯示對每份文件的檢查情況； B：隱

7、去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規(guī)模是否合適； D：列出對每位員工的實際檢查文件。 12. 禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏 13. 下列有關內審職業(yè)界中使用的“準則”一詞的含義，不正確的是 A：用于評價和衡量內審部門的業(yè)績的標準； B：有關內部審計師所必備的最基本的道德準則； C：用來解釋內部審計實務的公告； D：能運用于各種類型內審部門的標準。 14. 某公司正在收購另一家公司，該公司的內部審計師要確定被收購公司的現金狀況是否真實。能夠提供最具有說服力的信息的業(yè)務技術是 A：核查公司的收購清單； B：與公司

8、的出納員和現金主管面談； C：獲得外部銀行的確認函； D：通過分析性計算，比較現在與以前會計期間的銀行現金。 15. 職業(yè)道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優(yōu)秀品質，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀律； D：準時、忠誠、高貴； 16. 對于評估擁有超過15000臺計算機工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項是最適合的起點？ A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個組織內分散進行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計算機中以及安裝的每一個軟件的數量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設備 D：確

9、定公司購買了多少套軟件 17. 在雙重報價的合并要約中,股東會收到較高的報價,假如他們能 A：晚期才提交股票 B：早期就提交股票 C：答應在新合并的企業(yè)中購買新發(fā)行的債券 D：答應出售給企業(yè)他們目前所有的債券 18. 在項目進度安排的關鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是 A：應急 B：德爾菲技術 C：原材料需求計劃編制 D：分支和范圍的解決方法 19. 在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大？ A：產品銷售增加，伴隨著傭金增加。 B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。 C：傭金減少，伴隨著產品銷售減少。 D：銷

10、售退回減少，伴隨著產品銷售增加。 20. 內部審計專業(yè)實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的 A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規(guī)模相適應； B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊； D：小型內部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。 21. 以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？ A：保證內部審計計劃支持總體企業(yè)目標。 B：保證內部審計計劃得到高有管理層的批準。 C：強調內部審計部門的重要

11、性。 D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。 22. 流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當 A：內部證實銷售發(fā)票的數量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現金收入 D：會計人員的資質認定 23. 某銀行主張設立一個獨立的合規(guī)性審計職能，其主要原因是 A：更好地管理感知到的高風險。 B：加強對銀行投資的控制。 C：確保直線管理者和高級管理層的獨立性。 D：對股東的期望做出更好的反應。 24. 通常認為，

12、通過大量生產相同或者相似的產品達到規(guī)模經濟是大規(guī)模制造商保持生產成本持續(xù)下降和競爭性的最好辦法。選擇這種觀點的最好回答。 A：這種觀點對，規(guī)模經濟會隨著生產規(guī)模的擴大而持續(xù)增長。 B：這種觀點對，標準成本更低的單位成本會繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢。 C：這種觀點不對，規(guī)模經濟不能再從長的生產周期獲益 D：這種觀點不對，產品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢。 25. 職業(yè)道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優(yōu)秀品質，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀律； D：準時、忠誠、高貴； 26.價格通貨膨脹會給財務比率分析產生如下什么影響？ A：價

13、格通貨膨脹隨時間影響財務比率，同時影響公司在不同年度之間的可比性 B：價格通貨膨脹隨時間影響財務比率分析，但不影響公司在不同年度之間的可比性 C：價格通貨膨脹僅影響采用資產負債表數據的比率 D：價格通貨膨脹影響公司在不同年度之間的可比性，但不影響隨時間的財務比率分析。 27.哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進度表中的數字形式的數據 A：統(tǒng)計性摘要； B：分段摘要； C：結果摘要； D：金字塔狀摘要。 28.變化控制一般包括將生產程序庫和程序測試版本庫進行區(qū)別的程序。這么做的理由是 A：允許隨便訪問程序； B：促進用戶就所提議的變化提供意見投入； C：對不

14、兼容的職責進行分工； D：提高系統(tǒng)開發(fā)效率。 29.在測試存貨控制的有效性時，內部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內許多賬項調整涉及機床加工部的業(yè)務。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調整。內部審計師應該: A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分； B：不再深入審計工作，因為業(yè)務工作方案中設計的分析性程序中未表明這點； C：提醒內部審計管理部門可能存在舞弊； D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細檢查該問題。 30. 在不確定的情形下，一個理性的經濟決策者應該使用下面哪一個決策準則？ A：等可能性 B：期

15、望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾 31. 以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？ A：及時記錄客戶的訂單。 B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。 C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。 D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。 32. 根據《專業(yè)實務框架》，內部審計師編寫的所有工作底稿均可應被視為 A：內部審計師的財產 B：首席審計執(zhí)行官的財產 C：公司的財產 D：審計委員會的財產 33. 許多公用事業(yè)公司使用復雜的客戶服務系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務部門。CSS運行于聯(lián)機實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務數據直接經由客戶電話

16、傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數據處理審計技術能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務數據 A：通用審計軟件； B：整合測試法(ITF)； C：嵌入審計數據集合； D：控制流程圖。 34. 對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序將被作為提出審計觀察結果和管理建議的基礎？ A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。 B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。 C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。 D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現在所有賒銷單上。 35. 銷售稅隨收入呈遞減的趨勢，因為 A：當收入提高時，收取更高的稅額 B：稅率對窮人來說更高

17、C：有較低比例的窮人收入需要計稅 D：有較高比例的窮人收入需要計稅 36. 根據《專業(yè)實務框架》 A：每名內部審計師的業(yè)績都應該在每次審計業(yè)務結束之際得到評估。 B：每名內部審計師的業(yè)績都應該至少每年評估一次。 C：每名內部審計師的業(yè)績都應該至少每兩年評估一次。 D：由首席審計執(zhí)行官自主確定對每名內部審計師進行業(yè)績評估的時間。 37. 以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。 38. 作為本組織的內部審計主管，你制定了一個計劃，內容是下一年度將進行審計的詳細日程安

18、排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有 A：a.引用諸如準則等權威支持。 B：b.考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素。 C：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應用。 D：d.提請管理當局批準計劃。 39. 下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？ A：a.新開發(fā)應用程序的計劃。 B：b.描述每一個組織單位的職責。 C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標準。 D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。 40. 審計委員會最有可能參與批準； A：員工晉升與調薪； B：內部審計報告與

19、建議； C：審計工作日程表； D：內部審計主管任命。 41. 內部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設計情況和結果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數量 2000可容忍誤差 1%置信水平 95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差 無發(fā)現誤差 無關于這個樣本，下面哪項是正確的 A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%； C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的； D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。

20、 42. 在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內部審計師發(fā)現許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經總經理批準并有文件證明。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該 A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形； B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委

21、員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向審計委員會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。 43. 以下哪項有關審計師的應有的職業(yè)審慎性的陳述是準確的 A：內部審計師在溝通業(yè)務結果之前應該開展詳細的測試； B：在內部審計師絕對確信某項內容時，才可以在業(yè)務溝通中提及該項內容； C：絕不應該將業(yè)務溝通看作是對有關內容提供了絕對正確的事實； D：內部審計師沒有責任對改進提出建議。 44. 內部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層討論結論和建議。以下哪項是結束會議應由內部審計師記錄的主要原因 A：結束會議記錄是以后的

22、業(yè)務的依據 B：專業(yè)實務標準要求記錄結束會議 C：可能需要信息來修改以后的業(yè)務工作方案 D：如果引起爭論就可能需要有關的信息 45. 作為組織中一個單獨的部門，內部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責是 A：檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； B：建立和保持部門的內部控制系統(tǒng)； C：計劃部門的舞弊遏制活動； D：控制部門的舞弊遏制活動。 46. 在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術來進行實時例外檢查 A：繞過計算機審計； B：內嵌審計模塊； C：平行模擬； D：桌面方法檢查。 47. 顧客通常認為下面哪

23、一個服務質量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏 48. 利用下列資料回答問題3—5某審計人員正對某分部的經營業(yè)績進行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是 A：分部經理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄； C：審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務相應的運輸憑單； D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產了。 49. 與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容 A：《標準》 B：財務會計準則 C：有關隱私的法律和法規(guī) D：公司的內部隱私政策。 50. 溝通技能對內部審計師十分重要。他們應當有成效地將以下信息傳達給業(yè)務客戶，但不包括: A：在選擇調查范圍時運用風險評估； B：在初步調查之后做出業(yè)務評價； C：為具體的業(yè)務設定的目標； D：做出的建議與特定的業(yè)務客戶有關。