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1、 第八課　財政與稅收 第1課時　國 家 財 政 1.知道財政包括財政收入和財政支出;了解財政收入的形式和我國財政支出的具體用途;懂得如何確定財政收支的合理關(guān)系; 2.識記預(yù)算、決算、財政收支平衡和財政赤字的含義; 3.理解影響財政收入的主要因素; 4.理解財政的巨大作用。 1.什么是財政、國家預(yù)算、國家決算? 2.國家財政在社會經(jīng)濟中發(fā)揮了什么作用? 3.應(yīng)該怎樣運用財政政策促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行? 4.財政收入的含義及途徑。 5.影響財政收入的因素。 6.財政盈余是理想的狀況,財政赤字是不理想的,這種說法對嗎?為什么? 一、讀下圖,想一想:在我國,取得

2、財政收入的渠道有哪些? 二、填一填:請將下列選項填入相應(yīng)表格位置。 ①經(jīng)濟過冷?、诮?jīng)濟過熱?、墼黾印、軠p少 經(jīng)濟形勢 財政收入 財政支出 財政赤字 積極的財政政策 從緊的財政政策 1.我國工商企業(yè)登記費、商標注冊費、公證費用,屬于財政收入的(　　)。 A.利潤收入　　　　　B.稅收收入 C.債務(wù)收入 D.其他收入 　　經(jīng)濟增長是財政收入的基礎(chǔ),財政工作基本是圍繞生財、聚財、用財三者進行的?！叭敗敝?生財是根本,聚財時要有度,用財時講效益?；卮?~3題。 2.“生財”之道根本在于(　　)。 A.調(diào)整分配政策,提高財政

3、收入在GDP中的比重 B.強化稅收管理,堵塞稅收漏洞 C.減少財政支出,增發(fā)國債 D.發(fā)展生產(chǎn),促進經(jīng)濟增長 3.“聚財”之度在于(　　)。 A.財政收入的增幅與國民收入同步 B.財政收入的增幅應(yīng)高于國民收入的增幅 C.財政收入的增長應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展和人民生活水平的提高相適應(yīng) D.避免財政赤字的出現(xiàn) 4.2013年中央公共財政劃撥基建投資4376億元。其中,“三農(nóng)”和重大水利設(shè)施建設(shè)資金1409億元,占比最大。這表明(　　)。 ①國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用?、趪邑斦哂写龠M資源合理配置的作用 　③社會主義市場經(jīng)濟能夠?qū)嵭袕娪辛Φ暮暧^調(diào)控?、芪覈囊磺薪?jīng)濟建設(shè)

4、都需要國家財政的支持 A.①②　　　B.②③　　　C.①②③　　D.②③④ 5.2013年12月26日,在全國財政工作會議上,財政部部長樓繼偉表示,2014年中央將繼續(xù)實施積極的財政政策。下列舉措中屬于積極財政政策的是(　　)。 ①央行下調(diào)存貸款基準利率　②政府運用財政補貼支持“家電下鄉(xiāng)”?、蹏姨岣邉趧用芗彤a(chǎn)品出口退稅率?、荑F道部門決定2014年春運票價不上浮 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 6.影響國家財政收入的基礎(chǔ)性因素是(　　)。 A.稅、利、債、費的總和 B.經(jīng)濟發(fā)展水平 C.國家的宏觀調(diào)控政策 D.國家的分配政策 7.在國家預(yù)算中,如果國家財政收入大于

5、支出,節(jié)余過多,意味著(　　)。 A.經(jīng)濟發(fā)展具有充足的后勁 B.資金儲備充足,能更好地保證重點支出 C.有利于經(jīng)濟發(fā)展和社會進步 D.財政資金沒有得到有效的運用 【答案】　1.D　2.D　3.C　4.B　5.B　6.B　7.D 一、2014年中央經(jīng)濟工作會議于12月9~11日在北京召開,會議提出了2015年經(jīng)濟工作的主要任務(wù)。會議指出,努力保持經(jīng)濟穩(wěn)定增長。關(guān)鍵是保持穩(wěn)增長和調(diào)結(jié)構(gòu)之間平衡,堅持宏觀政策要穩(wěn)、微觀政策要活、社會政策要托底的總體思路,保持宏觀政策連續(xù)性和穩(wěn)定性,繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。積極的財政政策要有力度,貨幣政策要更加注重松緊適度。 聯(lián)系實

6、際,談?wù)勎覈e極的財政政策在哪些方面發(fā)揮著重要作用。(列舉三個方面即可) 【答案】　(1)支持擴大國內(nèi)需求特別是消費需求,增強企業(yè)投資和居民消費能力。 (2)促進農(nóng)村改革與發(fā)展,完善補貼政策,增加農(nóng)民收入。 (3)加大對社會保障、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、教育、保障性住房等的支持力度。 (4)推進結(jié)構(gòu)調(diào)整,推動科技創(chuàng)新和節(jié)能減排,促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。 二、全國財政工作會議指出,要把改善民生擺在財政工作更加突出的位置,確保在改善民生上取得新成效,著力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu),保持合理的中央基建投資規(guī)模,主要用于支持保障性安居工程、以水利為重點的農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、教育文化衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、節(jié)能減排

7、和生態(tài)建設(shè)、自主創(chuàng)新能力建設(shè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面。增加財政補助規(guī)模,提高城鄉(xiāng)居民特別是中低收入者的收入,切實減輕困難群眾在教育、醫(yī)療、住房等方面的負擔。 上述材料體現(xiàn)了財政的什么作用? 【答案】　(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。中央財政資金增加用于加快保障性住房建設(shè)、減輕困難群眾在教育、醫(yī)療、住房等方面的負擔,是這一作用的體現(xiàn)。 (2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。中央政府公共投資在重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、節(jié)能減排和生態(tài)環(huán)境建設(shè)、自主創(chuàng)新和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等方面支出增加,體現(xiàn)財政具有促進資源合理配置的作用。 一、選擇題 1.2014年上半年我國政府對一些

8、需要扶持的高新技術(shù)行業(yè)以及符合經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型方向的產(chǎn)業(yè)發(fā)放補助共322億元。2235家上市公司收到補助。對此理解正確的是(　　)。 ①體現(xiàn)了財政促進社會公平、改善人民生活的作用?、隗w現(xiàn)了財政優(yōu)化資源配置的作用　③體現(xiàn)了財政促進經(jīng)濟發(fā)展的作用?、車覍⒊蔀槭盏窖a助的企業(yè)的股東并取得分紅 A.①②　　　B.③④　　　C.①④　　　D.②③ 2.據(jù)中國政府網(wǎng)消息,國務(wù)院日前發(fā)布關(guān)于落實《政府工作報告》重點工作部門分工的意見。意見指出,今年中央財政用于“三農(nóng)”的投入安排12287億元。材料中的財政支出(　　)。 ①是社會總供給的一部分?、谑巧鐣傂枨蟮囊徊糠? ③代表著國家可以支配的商品　④會形

9、成貨幣購買力 A.①③ B.①④ C.②④ D.②③ 3.在財政收入的幾種形式中,國家憑借所有權(quán)而獲得的是(　　)。 A.企業(yè)向國家繳納的各種稅收 B.國家通過借貸獲取的債務(wù)收入 C.國有企業(yè)向國家上繳的利潤 D.國家收取的各種罰款沒收收入 4.各級政府的財政收入和支出正在逐漸向社會公開,讓群眾看明白、能監(jiān)督。下列款項屬于財政收入的有(　　)。 ①個人所得稅稅款?、诿駹I企業(yè)的利潤?、劢逃?jīng)費 ④違反交通規(guī)則的罰款?、莅l(fā)行國債的收入 A.①③④ B.②③④ C.①④⑤ D.②③⑤ 5.我國為了擴大內(nèi)需,執(zhí)行了積極的財政政策,財政支出逐年增加,財政赤字也有所上升。但是伴隨

10、著2010年物價的持續(xù)上漲,我國相對減少了財政赤字。下面對財政赤字的正確認識是(　　)。 A.財政赤字會引起通貨膨脹 B.結(jié)余和赤字,都不是很正常的財政現(xiàn)象 C.發(fā)行國債是彌補財政赤字的主要方法 D.必須向中央銀行透支來彌補赤字 6.近年來,中央完善了財政一般性轉(zhuǎn)移支付增長機制,重點加大了對革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)的財政支持力度。這樣做旨在(　　)。 ①增加財政收入?、诟纳迫嗣裆睢、燮胶庳斦罩? ④促進社會公平 A.①③ B.②③ C.①④ D.②④ 7.2014年12月11日閉幕的中央經(jīng)濟工作會議明確提出,2014年我國繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策

11、,由此可以推斷(　　)。 ①失業(yè)率降低,人民生活改善?、阢y行利率下行,企業(yè)投資增加?、蹨p少財政支出,物價水平穩(wěn)定?、茇泿殴?yīng)穩(wěn)定,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化 A.①③ B.②④ C.②③ D.①④ 8.在《廣東省2013年預(yù)算執(zhí)行情況和2014年預(yù)算草案的報告》中,“實施環(huán)境空氣質(zhì)量新標準監(jiān)測能力建設(shè)省級配套資金”省級公共財政投入為1000萬元,“污染減排專項資金”投入為58830萬元,“重金屬污染防治專項資金”5000萬元等。省級公共財政對于環(huán)保專項資金的總投入是(　　)。 A.全部來源于廣東省的稅收收入 B.財政發(fā)揮促進資源合理配置的作用 C.財政發(fā)揮改善人民生活的作用 D.財政發(fā)揮促進國

12、民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 9.2014年我國繼續(xù)實施積極的財政政策,適當擴大財政赤字和國債規(guī)模,在風險可控的前提下,適當擴大財政赤字可以(　　)。 A.擴大社會總需求,促進經(jīng)濟增長 B.減輕企業(yè)的稅負,改善經(jīng)濟結(jié)構(gòu) C.優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu),完善社會保障 D.增加社會總供給,擴大居民消費 10.2013年6月11日,“神舟十號”航天飛船在酒泉衛(wèi)星發(fā)射中心成功發(fā)射。20日上午,“神舟十號”航天員在“天宮一號”成功舉行了別開生面的太空授課活動,為全國青少年演示講解失重環(huán)境下的基礎(chǔ)物理實驗。這次太空授課教學,帶上“天宮一號”的“教具”總重量是2.9公斤,飛天成本約35萬元人民幣。從“神一”到“神十

13、”,中央財政約投入390億元人民幣。由此可知(　　)。 ①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障　②國家財政具有促進資源合理配置的作用?、蹏邑斦写龠M國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用?、茌d人航天工程的發(fā)展離不開國家的宏觀調(diào)控 A.①③ B.②④ C.①④ D.②③ 11.在后金融危機時期,經(jīng)濟不景氣的形勢下,鄭州市稅收2013年財政預(yù)算收入安排178.99億元,支出222.14億元。對該市財政安排認識正確的是(　　)。 ①出現(xiàn)財政赤字,不利于經(jīng)濟發(fā)展?、谠撌械呢斦才胚m合經(jīng)濟過熱的形勢?、墼撌胁捎脭U張性財政政策拉動經(jīng)濟增長?、苷f明財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 A.①② B.①④

14、 C.②③ D.③④ 12.2014年記賬式國債凈發(fā)行規(guī)模約為7300億元。發(fā)行的國債分為電子式和憑證式兩種。發(fā)行時間是3月到11月的每月10日起始發(fā)行。這一財政舉措發(fā)揮作用的路徑是(　　)。 ①擴大政府投資?、谠黾迂斦杖搿、鄞碳そ?jīng)濟發(fā)展 ④增加國內(nèi)需求 A.①—②—③—④ B.②—①—③—④ C.②—①—④—③ D.①—③—②—④ 【答案】　1.D　2.C　3.C　4.C　5.C　6.D　7.D　8.B 9.A　10.B　11.D　12.C 二、非選擇題 13.閱讀下列材料,結(jié)合所學知識回答問題。 為了保障社會主義文化建設(shè)活動順利開展,文化部、教育部等部門出臺了一系列政

15、策,如實施文化消費補貼制度,培育文化消費需求,擴大文化消費規(guī)模;繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購,加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度。 結(jié)合材料,分析國家財政在社會主義文化建設(shè)中的作用。 【答案】　國家財政通過實施文化消費補貼等,為促進社會公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。國家財政通過繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購,加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度等,促進了資源的合理配置。國家財政通過培育文化消費需求,擴大文化消費規(guī)模等,促進了國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行,推動了社會主義文化建設(shè)。 基本要求訓(xùn)練 一、選擇題 1.關(guān)于財政預(yù)算,下列說法正確的是(　　)。 ①它是國家的收入和支出　

16、②它是國家的基本財政計劃　③它是國家財政的主要環(huán)節(jié)?、茴A(yù)算經(jīng)過財政部門批準才能生效 A.①②　　　B.③④　　　C.②④　　　D.②③ 【解析】　本題考查學生對財政預(yù)算的理解。國家的收入和支出是財政,故①錯誤;國家預(yù)算由政府提出,要經(jīng)過人大批準才生效,故④錯誤。 【答案】　D 　　2014年,中央財政安排教育支出4133.55億元,比上年增長9.1%,并適當提高農(nóng)村義務(wù)教育學校生均公用經(jīng)費補助標準,逐步提高特殊教育學校生均公用經(jīng)費補助標準?；卮?~3題。 2.國家財政用于義務(wù)教育的支出,屬于(　　)。 A.科教文衛(wèi)支出 B.債務(wù)支出 C.行政支出 D.國防支出 【解析】　用于義

17、務(wù)教育的支出顯然屬于科教文衛(wèi)支出,故選A;B、C、D與題意無關(guān)。 【答案】　A 3.中央財政撥款對義務(wù)教育的支持,表明(　　)。 A.財政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證 B.國家通過財政可以促進經(jīng)濟的發(fā)展 C.財政可以促進科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展 D.財政可以建立完善的社會公共服務(wù)體系　 【解析】　支持義務(wù)教育可以更好地促進我國教育事業(yè)的發(fā)展,故選C,A、B、D不是材料表明的。 【答案】　C 4.在財政收入中占主導(dǎo)地位,征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式是(　　)。 A.稅收收入 B.利潤收入 C.債務(wù)收入 D.罰沒收入 【解析】　本題為基礎(chǔ)性試題,稅收在國家財政收入中占主導(dǎo)地位

18、,是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。 【答案】　A 5.下列措施中,有助于解決上圖漫畫中問題的財政政策是(　　)。 A.實行差別化房貸政策→增加購房支出→減少投機性購房→抑制房價過快增長 B.實施積極的財政政策→擴大財政支出→增加保障性住房→抑制房價過快增長 C.調(diào)整收入分配政策→提高居民收入→居民購買力增強→抑制房價過快增長 D.查處囤地炒地→增加住房用地供給→擴大住房供應(yīng)量→抑制房價過快增長 【解析】　A說的是貨幣政策;居民購買力增強會增加住房需求,刺激房價過快增長,應(yīng)排除C;D的說法是國家調(diào)控土地市場的體現(xiàn),不屬于財政政策。選擇B。 【答案】　B 二、非選擇題

19、 6.面對當前嚴峻的經(jīng)濟形勢,結(jié)構(gòu)性減稅成為積極財政政策的重心之一。國家結(jié)構(gòu)性減稅政策切實減輕小型微型企業(yè)稅費負擔。全國924萬余戶個體工商戶無需繳納增值稅和營業(yè)稅,占全部個體工商戶的比例達63%以上。同時,將小型微型企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策延長執(zhí)行期限并擴大范圍。政策還明確從2012年1月1日起至2014年12月31日,實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策。同時,對蔬菜的批發(fā)、零售免征增值稅,減輕物流企業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的稅收負擔。 結(jié)合材料,運用財政作用和我國基本經(jīng)濟制度的有關(guān)知識,分析結(jié)構(gòu)性減稅對我國經(jīng)濟發(fā)展的積極意義。 【解析】　此題是一道意義類試題,回

20、答時注意答題的知識范圍,從財政作用和我國基本經(jīng)濟制度的角度回答。稅制改革屬于國家的宏觀調(diào)控,對于促進經(jīng)濟發(fā)展、完善基本經(jīng)濟制度具有重要的作用。 【答案】　(1)國家財政具有促進資源合理配置的作用。通過結(jié)構(gòu)性減稅政策,特別對物流和農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)的減稅,有利于降低流通成本,促進資源的合理配置,有利于經(jīng)濟的發(fā)展。 (2)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。面對當前嚴峻的經(jīng)濟形勢,結(jié)構(gòu)性減稅切實降低企業(yè)負擔,有利于提高企業(yè)的市場競爭力,穩(wěn)定物價和擴大內(nèi)需,從而拉動經(jīng)濟增長。 (3)結(jié)構(gòu)性減稅減輕了小微企業(yè)的稅費負擔,貫徹了我國公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度,有利于鼓勵

21、、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟發(fā)展。 發(fā)展要求訓(xùn)練 一、選擇題 1.我國十年來連續(xù)經(jīng)歷了三輪通貨膨脹。根據(jù)中國近十年的CPI(居民消費價格指數(shù))走勢圖,下列說法正確的是(　　)。 A.a點適宜增加財政支出,提高銀行利率 B.b點適宜提高稅率,降低銀行利率 C.c點適宜減少財政支出,提高稅率 D.d點適宜壓縮財政支出,提高銀行利率 【解析】　a點CPI為負值,屬于通貨緊縮,應(yīng)降低銀行利率,刺激經(jīng)濟發(fā)展;b點CPI約為1%,經(jīng)濟略有回升,不宜提高稅率;c點經(jīng)濟處于下降趨勢,應(yīng)增加財政支出,降低稅率。d點物價偏高,應(yīng)治理通貨膨脹,措施得當。 【答案】　D 2.2015年我國繼續(xù)

22、實施積極的財政政策,加快經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。以下措施中既有利于加快經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變又屬于積極財政政策的是(　　)。 ①適當降低部分能源資源和關(guān)鍵零部件、原材料產(chǎn)品的進口關(guān)稅?、?014年中央財政預(yù)算用于節(jié)能環(huán)保支出合計290.67億元,增長22.2%　③我國將進一步提高第二套住房貸款的首付比例和利率?、?014年我國加大房地產(chǎn)市場調(diào)控力度 A.①② B.①③ C.②③ D.②④ 【解析】?、蹖儆谪泿耪?④與要求不符,①②符合題意,選A。 【答案】　A 3.中央經(jīng)濟工作會議要求把控制和化解地方政府性債務(wù)風險作為經(jīng)濟工作的重要任務(wù),把短期應(yīng)對措施和長期制度建設(shè)結(jié)合起來,做好化解地方政府性債務(wù)風險

23、各項工作。政府舉債搞建設(shè),意味著財政赤字。在風險可控的前提下,適度的政府性債務(wù)可以(　　)。 A.增加社會總供給,擴大居民消費 B.減輕企業(yè)的稅負,改善經(jīng)濟結(jié)構(gòu) C.擴大社會總需求,促進經(jīng)濟增長 D.優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu),完善社會保障 【解析】　適度的政府性債務(wù),將增加社會總需求,拉動內(nèi)需,刺激經(jīng)濟發(fā)展,C符合題意;A觀點錯誤,B、D不符合題意。 【答案】　C 二、非選擇題 4.近年來,隨著我國經(jīng)濟實力的增強和國家財政狀況的好轉(zhuǎn),越來越多的大型、特大型基礎(chǔ)工業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目上馬或建成,為實現(xiàn)我國經(jīng)濟的再次騰飛奠定了堅實的基礎(chǔ),同時也為企業(yè)、個人創(chuàng)造了良好的生產(chǎn)和生活條件,而這一切

24、都依賴于國家龐大的財政支持。據(jù)此,有人認為,國家財政收入越多,企業(yè)和個人的收益也越多。 請運用影響財政收入的因素知識,談?wù)勀銓Υ擞^點的認識。 【解析】　本題屬于辨析類型的簡答題,在回答過程中應(yīng)該按照辨析題的思路走,要對題目觀點作出全面的評價和分析。此觀點看到了國家財政實力增強的積極作用,但是沒有看到財政收入的增加對企業(yè)和個人收入的影響。因此,總體看此觀點具有片面性。 【答案】　(1)國家取得的財政收入越多,則國家財政的經(jīng)濟建設(shè)支出就越多,同時也有利于增強國家的宏觀調(diào)控能力,使國民經(jīng)濟能夠快速發(fā)展。從長遠來看,企業(yè)和個人也會受益。 (2)但是,國家財政投入過多,會直接減少企業(yè)和個人的投入,對企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加產(chǎn)生不利影響,最終也將阻礙經(jīng)濟發(fā)展和財政收入的增加。 (3)所以,必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮,在保證國家財政收入穩(wěn)定增長的基礎(chǔ)上,實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 (4)題目觀點沒有對國家財政收入和企業(yè)、個人收益之間的關(guān)系作具體分析就得出結(jié)論,是不準確的。 8