《【財務(wù)管理內(nèi)部審計 】內(nèi)部審計實務(wù)指南高校內(nèi)部審計》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《【財務(wù)管理內(nèi)部審計 】內(nèi)部審計實務(wù)指南高校內(nèi)部審計（13頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、 {財務(wù)管理內(nèi)部審計}內(nèi)部 審計實務(wù)指南高校內(nèi)部審 計 1.1 1.2 高校內(nèi)部審計應(yīng)根據(jù)學校治理結(jié)構(gòu)、管理體制等有關(guān)內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部審 計資源狀況,把握總體、突出重點,科學合理地確定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)戰(zhàn)略； 高校內(nèi)部審計應(yīng)著眼于促進問題解決,立足于促進機制建設(shè),通過與相 關(guān)部門合作促進學校事業(yè)發(fā)展。 第2條 高校內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)加強審計質(zhì)量控制,定期接受各級教育行政主管部 門內(nèi)部審計機構(gòu)對所屬高校內(nèi)部審計工作進行的質(zhì)量評估。 第3條 本指南適用于高校的內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計 活動,其他教育部門和單位可以參照執(zhí)行。 第1章 內(nèi)部控制

2、審計 第4條 本指南所稱內(nèi)部控制是指為了實現(xiàn)教育事業(yè)發(fā)展目標,保證資金、資產(chǎn)、 資源安全、完整,并得到合理有效利用；保證會計信息真實、準確,保 證有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的貫徹實施而制定與實施的一系列控制方法、 保證措施和業(yè)務(wù)程序。 第5條 本指南所稱內(nèi)部控制審計是指內(nèi)部審計機構(gòu)為了促進完善內(nèi)部控制,保 證其有效執(zhí)行而對本單位內(nèi)部控制體系的健全性、有效性所進行的了解、 測試和評價活動。 第6條 本指南所稱內(nèi)部控制審計的內(nèi)容主要包括對教學管理、科研管理、財務(wù) 管理、資產(chǎn)管理、采購管理等活動中內(nèi)部控制體系的健全性、有效性進 行的審查和評價。 第7條 被審計單位的各項業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

3、體系主要由控制環(huán)境、風險管理、控 制活動、信息與交流、監(jiān)督等要素組成,對高等學校各項業(yè)務(wù)的內(nèi)容控 制審計主要圍繞這些要素來進行。 第8條 在開展內(nèi)部控制審計時,要考慮成本效益原則,結(jié)合本單位內(nèi)部審計資 源和實際情況,既可以對單位內(nèi)部控制進行全面審計與評價,也可以對 單位內(nèi)部控制的組成部分進行審計與評價。 第9條 開展內(nèi)部控制審計工作時應(yīng)遵循以下原則與方法。 9.1 9.2 9.3 9.4 內(nèi)部控制審查與業(yè)務(wù)活動、財務(wù)活動審查相結(jié)合； 內(nèi)部控制審查與風險管理審查相結(jié)合； 內(nèi)部控制審查與促進推動內(nèi)部控制自我評估相結(jié)合； 根據(jù)不同的審計對象,審計目標和審計

4、所需的證據(jù)選擇不同的方法,以 保證審計工作的質(zhì)量和審計資源的有效配置。 第10條 內(nèi)部控制自我評估是高校完善內(nèi)部控制體系的有效方式之一。開展內(nèi)部 控制審計應(yīng)充分關(guān)注這一有效方式,利用、指導、推動內(nèi)部控制自我評 估的開展,促進完善內(nèi)部控制體系建設(shè)。 第11條 控制自我評估,是指由對內(nèi)部控制的制定與執(zhí)行負有責任的組織相關(guān)管 理人員對內(nèi)部控制進行評價的過程。內(nèi)部審計人員可以應(yīng)用控制自我評 估法來協(xié)助內(nèi)部控制的審查和評價。 第12條 內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部控制審查與評價之前應(yīng)適當應(yīng)用控制自我評 估法,根據(jù)控制自我評估報告考慮審計重點,以提高審計效率,促進內(nèi) 部控制審計目的的實現(xiàn)。

5、 第13條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當制定控制自我評預計劃,召集組織相關(guān)管理人員對內(nèi) 部控制進行自我評估,并做好組織、協(xié)調(diào)與記錄工作。 第14條 內(nèi)部審計人員可以根據(jù)內(nèi)部控制審計的目的與范圍,確定控制自我評估 的內(nèi)容。控制自我評估主要包括以下內(nèi)容： 14.1 確定組織整體或職能部門的目標,識別其主要風險； 14.2 評估組織內(nèi)部控制的適當性、合法性及有效性； 14.3 確認內(nèi)部控制重大缺陷或存在嚴重風險的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)； 14.4 評估組織非正式的控制及其有效性； 14.5 評估組織的業(yè)務(wù)流程及其運作效率； 14.6 對控制自我評料中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進建議。 第15條 內(nèi)部

6、審計人員在應(yīng)用控制自我評估法時,一般包括以下主要程序： 15.1 制訂控制自我評估的計劃； 15.2 與組織相關(guān)管理人員就控制自我評估的目的、內(nèi)容及程序進行事先交流 和交流； 15.3 確定控制自我評估的時間與方法； 15.4 召集組織相關(guān)管理人員開展控制自我評估； 15.5 在控制自我評估過程中做好協(xié)調(diào)與記錄工作； 15.6 在控制自我評估過程結(jié)束后,及時反饋并提交控制自我評估報告。 第16條 內(nèi)部審計人員應(yīng)用控制自我評估法時,應(yīng)當根據(jù)部門或單位特點、組織 文化、管理風格、員工素質(zhì)等靈活選用適當?shù)姆椒?。控制自我評估的主 要方法包括：專題討論會、問卷調(diào)查法和管理分析法。

7、16.1 專題討論會是指內(nèi)部審計人員召集組織相關(guān)管理人員就內(nèi)部控制的特 定方面或過程進行討論及評估的一種方法。 16.2 問卷調(diào)查法是指內(nèi)部審計人員就內(nèi)部控制的特定方面或過程以書面問 卷的形式向組織相關(guān)管理人員收集意見的一種方法。 16.3 管理分析法是指內(nèi)部審計人員就內(nèi)部控制的特定方面或過程向相關(guān)管 理人員收集信息,并將之與其他來源的信息一起進行綜合分析的一種方 法。 第17條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當將控制自我評估過程中相關(guān)管理人員對內(nèi)部控制的 意見、建議以及評估結(jié)論等記錄于工作底稿中,并據(jù)此提出改進內(nèi)部控 制的建議,編制控制自我評估報告。 第18條 內(nèi)部審計人

8、員應(yīng)當將控制自我評估報告及時反饋給參與內(nèi)部控制評估 的相關(guān)管理人員。必要時,也可提交給學校領(lǐng)導,以便其及時采取有效 措施改善有關(guān)業(yè)務(wù)活動及其內(nèi)部控制。 第19條 教學管理內(nèi)部控制審計是指內(nèi)部審計機構(gòu)為保證本單位教學（包括本科 生、研究生和繼續(xù)教育教學等）資金的安全完整、教學資源得到合理有 效配置、降低單位教學風險、保證單位遵守教學活動相關(guān)法律法規(guī),而 對單位教學管理內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進行的分析、測試和評 價活動。 第20條 教學管理內(nèi)部控制審計應(yīng)獲取的資料主要有： 20.1 學校教務(wù)部門、招生部門及學生管理部門的組織結(jié)構(gòu)圖,部門職責,崗 位職責及工作手冊； 20

9、.2 各類教學管理規(guī)章制度,包括招生、教學實驗基地、教學中心、函授站、 校際交流、合作辦學、助學、助教、助研管理、教學經(jīng)費管理等方面規(guī) 章制度； 20.3 收費許可證,涉及教學活動及學生管理的各項收費項目、收費標準及審 批文件； 20.4 各類學生招生計劃,招生廣告,自主招生方案,自主招生標準,委托招 生契約,招生總結(jié)報告； 20.5 教學實驗基地及教學中心可行性論證,建設(shè)標準,合作建設(shè)契約,資產(chǎn) 移交清單,資產(chǎn)管理辦法,建設(shè)成果報告； 20.6 校際交流契約、合作辦學契約、合作辦學審批表、校際交流及合作辦學 結(jié)算報告； 20.7 學生管理信息數(shù)據(jù)庫設(shè)計文

10、檔,升級文檔、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程； 20.8 在校生名單、畢業(yè)生名單、結(jié)業(yè)生名單； 20.9 助學金、助研費、助教費發(fā)放名冊及審批文件； 20.10 教學管理經(jīng)費收支報表、會計賬簿及會計根據(jù)等會計資料； 20.11 其他有關(guān)資料。 第21條 教學管理內(nèi)部控制審計的內(nèi)容主要有： 21.1 教學管理的控制環(huán)境 a b 是否建立“三重一大”事項集體決策機制并形成相關(guān)記錄； 管理層的分工是否明確,是否嚴格在授權(quán)范圍內(nèi)處理相關(guān)事項,分管領(lǐng) 導不能處理相關(guān)事項時,是否授權(quán)其他領(lǐng)導進行處理,授權(quán)范圍及期限 是否明確； c d 是否貫徹教學廉政責任制,是否在教學管理過程中貫徹遵紀

11、守法思想, 并制訂了懲防措施； 教學管理內(nèi)部組織機構(gòu)的設(shè)置是否合理,部門職責及崗位職責是否明確, 不相容的職責是否進行了分離,相關(guān)業(yè)務(wù)是否由相關(guān)的部門進行處理, 處理流程是否清晰； e f g h 各項教學管理規(guī)章制度是否健全,獎懲措施是否得當； 是否依照有關(guān)程序?qū)T工進行招聘和培訓； 考核激勵機制是否切實可行,是否嚴格執(zhí)行此考核激勵機制； 是否制訂了從業(yè)人員職業(yè)道德規(guī)范,職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容是否明確、切 實可行,并得到有效執(zhí)行。 21.2 教學管理的風險管理 a b 是否對不同的教學管理業(yè)務(wù)建立了不同的風險管理目標,風險管理目標 是否明確并切實可行； 是否

12、采取措施加強對亂辦班、亂收費、亂發(fā)證進行管理； c d 是否建立定期或不定期的風險評估機制,對風險的考慮是否全面； 是否建立風險預警機制或風險預案,對風險的管理是否靈活有效。 21.3 教學管理的控制活動 a 招生 l 是否采用各種媒體發(fā)布招生廣告,是否簽訂發(fā)布契約,是否按發(fā)布契約 指定的時間和方式發(fā)布招生廣告； l l l 發(fā)布的招生廣告是否學校主管部門審批,內(nèi)容是否清楚,有無存在誤導 性語言和虛假陳述； 是否采用委托招生方式,是否簽訂委托招生契約,委托招生契約是否報 學校主管部門審批,雙方的權(quán)利義務(wù)規(guī)定是否明確； 委托招生契約中是否有最低

13、人數(shù)限制條款,是否規(guī)定了招生達不到最低 人數(shù)時的處理措施； l l 是否按委托招生契約結(jié)算相關(guān)費用,費用的調(diào)整是否補充簽訂相關(guān)契約； 是否存在自主招生模式,是否有自主招生方案,自主招生計劃是否符合 規(guī)定,是否制訂明確的自主招生標準,是否嚴格按自主招生標準執(zhí)行； l 是否組織招生入學考試,是否收取報名費、考務(wù)費,是否按規(guī)定的標準 收取,是否納入學校統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理； l l 是否將捐資辦學與招生名額相掛鉤,是否存在點招現(xiàn)象； 招生過程中是否收費相關(guān)費用,收費標準是否按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,是否納 入學校統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。 b 教學實驗基地建設(shè) l l 對教學實驗

14、基地建設(shè)是否進行可行性研究； 教學實驗基地建設(shè)目標是否明確,是否存在重復建設(shè)情況,是否符合學 校的總體戰(zhàn)略； l l l 設(shè)立教學實驗基地是否經(jīng)學校主管部門批準； 是否簽訂教學實驗基地合作建設(shè)契約,契約中雙方的責權(quán)利是否明確； 契約的簽訂是否經(jīng)過授權(quán)審批,到期的合同是否及時進行續(xù)訂,對變化 了的情況是否及時對契約進行修改； l 是否建立了教學實驗基地考核指標,是否對教學實驗基地進行定期考核, 對考核不合格的實驗基地是否有相應(yīng)的處理措施； 實驗基地的資產(chǎn)調(diào)撥是否履行相關(guān)手續(xù)； l l 是否按契約的約定足額從實驗基地收取相關(guān)費用。 c 校際交流 l 校際交流

15、單位的確定是否符合學?？傮w目標,目的是否明確； l 是否制訂了校際交流契約,交流活動是否有專門部門歸口管理,交流協(xié) 議的簽訂是否得到授權(quán)； l l 交流單位與交流內(nèi)容是否存在重復建設(shè)問題； 交流契約內(nèi)容是否明確,是否有明確的交流項目及實施措施,交流項目 是否有資金及資產(chǎn)的保障并且不違反國家政策； 交流契約是否得到有效執(zhí)行,執(zhí)行中是否存在爭議,爭議是否得到妥善 解決； l l 交流是否收取相關(guān)費用,費用的收取是否按契約執(zhí)行,是否納入統(tǒng)一核 算、統(tǒng)一管理。 d 合作辦學 l 是否設(shè)立專門的合作辦學主管機構(gòu),合作辦學業(yè)務(wù)是否納入到該部門統(tǒng) 一管理

16、； l l l 是否簽訂合作辦學契約,契約的簽訂是否經(jīng)過審批,合作雙方的責權(quán)利 是否明確； 合作辦學的主體資格是否明確,是否存在不具備辦學主體資格的單位開 展合作辦學業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)主管部門審批時是否嚴格按標準審批； 合作辦學的收費標準是否經(jīng)過相關(guān)部門審批,是否存在低價競爭現(xiàn)象, 是否規(guī)定了最低收費標準； l l 合作辦學的學生繳費收入是否全額上交學校,并開具正式票據(jù)； 合作辦學的收入分配比例是否符合學校相關(guān)規(guī)定,是否按規(guī)定的比例與 合作單位結(jié)算合作辦學價款； l l 合作辦學雙方費用的分攤是否明確,是否存在合作方用票據(jù)套取資金現(xiàn) 象； 是否存在未繳學費學生,免

17、繳學費是否經(jīng)過適當?shù)膶徟?是否制訂了適 當?shù)拇胧┦绽U欠繳學生學費； l l l 是否存在合作辦學糾紛,合作糾紛是否得到有效處理； 合作辦學結(jié)束后,是否采取措施限制合作方以學校的名義開展其他業(yè)務(wù)； 合作辦學結(jié)束后,是否及時對相關(guān)檔案進行整理,是否對盈虧狀況進行 分析。 e 證書管理 l l 證書的發(fā)放是否實行歸口管理,不具備發(fā)放證書的部門是否發(fā)放證書； 空白證書是否連續(xù)編號,是否由專人進行管理,是否設(shè)置了空白證書收 發(fā)存明細賬； l l l l 證書發(fā)放是否由專人進行審核,審核流程是否清晰,審核重點內(nèi)容是否 明確,已發(fā)放證書是否登記備查； 證書發(fā)放時是

18、否核對收費情況,欠繳費用的學生是否落實了還款措施, 免繳費用的學生是否履行了必要的審批手續(xù)； 證書發(fā)放前是否審核學生的學習任務(wù)完成情況,是否將證書發(fā)放給未完 成學習任務(wù)的學生； 證書發(fā)放過程中是否收取相關(guān)費用,收費標準是否經(jīng)過審批,所收取的 費用是否全部已納入單位統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。 助學、助教、助研管理 f l 是否制訂了助學、助教、助研相關(guān)實施辦法,國家的相關(guān)政策是否得到 有效落實； l l l 是否制訂助學、助教、助研年度總體規(guī)劃,是否制訂資助對象分配方案； 助學、助教、助研學生的申請標準是否明確,是否按此標準執(zhí)行； 是否有專門的部門對助學

19、、助教、助研學生的申請進行審核,審核的標 準與程序是否明確； l 受資助學生名單是否在一定范圍內(nèi)經(jīng)過公示,是否指定部門對公示期內(nèi) 的異議進行處理,公示后的名單是否經(jīng)相關(guān)部門批準； 資助的資金是否落實到位,是否足額及時發(fā)放到受資助學生； 是否建立受資助學生檔案,檔案內(nèi)容是否得到及時更新； 是否對受資助學生定期不定期進行評估,對不具備資助標準的學生是否 按規(guī)定程序取消資助； l l l l 資助過程中是否收取相關(guān)費用,收費標準是否得到批準,收取的費用是 否納入學校統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。 g 教學經(jīng)費管理 l 是否有收費許可證,是否將收費許可證進行公示,并嚴格按照收

20、費許可 證上列明的收費范圍和標準收取相關(guān)費用； l l 是否違反規(guī)定向全日制學生跨學年收費,收取重修費、專升本費、轉(zhuǎn)專 業(yè)費及旁聽費,輔修費等費用； 是否收取學生的講義復印費、上機費及教材代辦費,收取代辦費的過程 中是否有傭金及回扣收入,收取的各項代辦費用和傭金、回扣收入是否 納入到單位統(tǒng)一核算與管理； l l 是否以進價向?qū)W生銷售教材,在銷售教材的過程中是否存在差價； 部分特殊類學生國家相關(guān)部門是否定向下?lián)軐？?是否對以定向下?lián)軐? 款的學生重復收取培養(yǎng)費； l l 教學經(jīng)費是否實行預算管理,是否嚴格執(zhí)行預算,對預算的調(diào)整是否經(jīng) 過審批； 教學管理過程中收取

21、的各項收入是否在校系二級進行分配,分配標準是 否明確； l 在教學活動中是否存在教室出租、實驗室設(shè)備出租等情況,是否簽訂了 出租契約,契約的簽訂是否得到審批,出租收入是否納入到單位統(tǒng)一核 算與管理； l l 是否取得教學捐贈錢物,有無捐贈契約,專項捐贈的使用是否按契約執(zhí) 行,收取的資金是否納入到單位統(tǒng)一核算,收取的實物是否已辦理過戶 手續(xù),并納入到單位統(tǒng)一管理； 教學支出中有無專項支出,支出范圍及標準是否明確,單位是否嚴格按 規(guī)定的范圍與標準執(zhí)行,教學支出項目核算是否準確,教學活動支出與 其他支出是否有明確劃分,如果不能明確劃分,是否與其他支出進行了

22、 合理分攤； l 學生管理數(shù)據(jù)庫是否與財務(wù)部門數(shù)據(jù)庫共享,財務(wù)部門是否根據(jù)共享數(shù) 據(jù)庫對學費收繳情況進行核對與分析,并通知教學管理部門對欠繳學費 及時進行追繳,確保學生收費收入的真實與完整。 21.4 教學管理的信息與交流 a b 重大決策是否形成會議記錄,會議記錄是否完整； 各項制度及簽訂的各項契約是否裝訂成冊,是否根據(jù)情況變化及時進行 修訂； c d e f 學生管理信息系統(tǒng)與財務(wù)信息系統(tǒng)是否完善,是否安全可靠,兩個信息 系統(tǒng)是否進行數(shù)據(jù)共享； 各項信息錄入流程是否清晰,修改是否得到授權(quán),對有關(guān)信息的接觸是 否制訂了限制規(guī)定； 學生管理信息系統(tǒng)與財務(wù)信

23、息系統(tǒng)是否定期形成一定的報表,報表內(nèi)容 的設(shè)計是否合理,是否將上述報表報送相關(guān)人員； 是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定將有關(guān)信息在一定范圍內(nèi)進行通告。 21.5 教學管理的監(jiān)督 a b 是否定期不定期的對教學管理中的控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信 息與交流中的相關(guān)內(nèi)容進行評估； 評估的內(nèi)容是否全面、充分并突出重點,評估的目標是否著眼于內(nèi)容控 制體系的健全、有效； c d 是否根據(jù)評估結(jié)果對教學管理中的相關(guān)內(nèi)容加以改進,并對改進的內(nèi)容 進一步評估,在評估的基礎(chǔ)上進一步改進,形成一種良性循環(huán)機制； 是否將財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門的檢查處理意見落實到位。 第2

24、2條 教學管理內(nèi)部控制審計主要采用觀察作業(yè)現(xiàn)場、詢問相關(guān)人員、審閱學 生管理數(shù)據(jù)庫、審查教學經(jīng)費收支會計資料、研究分析教學管理制度、 對教學管理流程進行穿行測試等方法對內(nèi)部控制進行了解和測試。 第23條 通過對教學管理內(nèi)部控制的了解、記錄和對教學管理內(nèi)部控制的多項測 試后,審計人員在審計報告中要對教學管理內(nèi)部控制設(shè)計的健全性和是 否有效運行做出評價,說明內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)及風險因素,并提出改進 措施。 第24條 科研管理內(nèi)部控制審計是指內(nèi)部審計機構(gòu)為保證學校科研資金（包括橫 向科研和縱向科研）和知識產(chǎn)權(quán)的安全完整、降低學?？蒲酗L險、保證 學校遵守科研管理法規(guī)制度和提高學?？蒲匈Y

25、金、資產(chǎn)、資源使用效益, 而對學校科研管理內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進行的分析、測試和 評價活動。 第25條 科研管理內(nèi)部控制審計應(yīng)獲取的資料主要有： 25.1 科研管理機構(gòu)及科研相關(guān)單位的崗位職責、工作手冊； 25.2 科研申報、立項、實施、結(jié)題等制度或程序性文件； 25.3 各類科研經(jīng)費管理制度； 25.4 科技合同管理制度； 25.5 科技成果鑒定、驗收（評審）、獎勵制度； 25.6 知識產(chǎn)權(quán)管理制度； 25.7 科研經(jīng)費收支報表、賬簿、根據(jù)等會計資料； 25.8 各類科研項目檔案,包括申報文件、合同書（任務(wù)書）、實施過程記錄、 科研成果文件等等； 25.9

26、其他有關(guān)資料。 第26條 科研管理內(nèi)部控制審計的內(nèi)容主要有： 26.1 科研管理的控制環(huán)境 a b 學校是否有明確的中長期科研發(fā)展規(guī)劃或目標,并有具體可行的操作計 劃； 管理層的分工是否明確,是否嚴格在授權(quán)范圍內(nèi)處理相關(guān)事項,分管領(lǐng) 導不能處理相關(guān)事項時,是否授權(quán)其他領(lǐng)導進行處理,授權(quán)范圍及期限 是否明確； c d e f 是否貫徹科研廉政責任制,是否在科研管理過程中貫徹遵紀守法思想, 并制訂了懲防措施； 科研管理機構(gòu)職責是否明確,與校內(nèi)相關(guān)部門、院系等單位之間的科研 管理職責劃分是否合理； 科研管理機構(gòu)和校內(nèi)相關(guān)部門、院系等單位的科研管理崗

27、位設(shè)置是否合 理,各崗位工作人員是否明確自身職責,是否勝任； 科研管理機構(gòu)是否針對各類科研管理業(yè)務(wù)制定了完整的業(yè)務(wù)流程,并能 讓校內(nèi)相關(guān)部門、單位和人員知悉； g h i 是否依照有關(guān)程序?qū)T工進行招聘和培訓； 各項科研管理規(guī)章制度是否健全,獎懲措施是否得當； 學校是否定期組織人員對校內(nèi)相關(guān)部門、院系等單位的科研管理情況進 行檢查評估,成效如何； j k 學校是否有科研人員科研業(yè)績考核評價制度或措施,執(zhí)行情況如何；是 否有完善的考核評價信息系統(tǒng)； 是否制訂了從業(yè)人員職業(yè)道德規(guī)范,職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容是否明確、切 實可行,并得到有效執(zhí)行。 26.2 科研管理的風險

28、管理 a 是否對不同的科研管理業(yè)務(wù)建立了不同的風險管理目標,風險管理目標 是否明確并切實可行； b c 是否采取措施加強對隨意編報科研預算、擠占挪用科研經(jīng)費進行管理； 是否建立定期或不定期的風險評估機制,對風險的考慮是否全面； d 是否建立風險預警機制或風險預案,對風險的管理是否靈活有效。 26.3 科研管理的控制活動 a 合作 l l l l l l l 對橫向科研合作與縱向科研合作是否制訂了不同的管理措施； 科研合作是否都簽訂了相關(guān)契約,責權(quán)利是否明確； 重大的科研合作合同是否經(jīng)過審批； 是否建立科研合作協(xié)調(diào)機制,是否對科研合作

29、各方的科研進度進行協(xié)調(diào)； 對外科研合作撥款是否嚴格按合同執(zhí)行,并取得合作單位收款收據(jù)； 是否收取科研合作費用,科研費用的收取是否按相關(guān)合同執(zhí)行； 科研合作經(jīng)費支出是否按預算或科研合作合同執(zhí)行,科研經(jīng)費支出是否 與其他支出相區(qū)別。 b 項目調(diào)整 l l l l l 是否制訂項目調(diào)整審批流程,該流程是否切實可行； 項目的調(diào)整是否有充足的理由,是否得到原審批機關(guān)的批準； 項目調(diào)整方案是否與原審批文件一起歸檔保存； 項目調(diào)整方案涉及到科研資金追加的,追加資金是否得到落實； 項目調(diào)整方案涉及到減少科研資金的,節(jié)省的科研資金是否按有關(guān)規(guī)定 進行了處理。 c 基地建設(shè) l 學校成立科研機構(gòu),是否有制度規(guī)定,明確指導方針、成立條件和審批 程序；執(zhí)行情況如何； l l 學校是否有與科研發(fā)展規(guī)劃或目標相適應(yīng)的實驗室重點建設(shè)計劃；是否 制定重點建設(shè)實驗室的申請、遴選、審批制度,是否有建設(shè)經(jīng)費的使用 和管理辦法、建設(shè)驗收的管理辦法或措施,執(zhí)行情況如何； 擬進行的實驗室重點建設(shè)項目是否經(jīng)過可行性論證,相關(guān)的科研人員、 建設(shè)經(jīng)費、房屋及水電等資源保障是否充分； 科教興國 13