《【財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì) 】某某年企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)同步練習(xí)》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《【財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì) 】某某年企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)同步練習(xí)（12頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、 {財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)}某某 年企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)同步練習(xí) 第一章銷售與收款循環(huán)審計(jì) 一、單項(xiàng)選擇題 1.下列文件中,不屬于銷售和收款循環(huán)審計(jì)中應(yīng)該審查的文件是： A.客戶對(duì)賬單 B.發(fā)運(yùn)單 C.銷售合同 D.生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表 2.在采用下列結(jié)算方式中,不得以產(chǎn)品發(fā)出作為收入實(shí)現(xiàn)的是： A.預(yù)收貨款結(jié)算方式 B.支票結(jié)算方式 C.商業(yè)匯票結(jié)算方式 D.分期收款結(jié)算方式 3.為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開(kāi)具發(fā)票,審計(jì)人員應(yīng)從中抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核 對(duì)的樣本總體是： A.當(dāng)年的銷售合同 B.當(dāng)年的發(fā)運(yùn)單 C.當(dāng)年的銷貨單 D.當(dāng)年的訂購(gòu)單 4

2、.審查某企業(yè)應(yīng)收賬款,對(duì)往來(lái)單位 Y 公司所欠 55 萬(wàn)元賬款進(jìn)行詢證。Y 公司回函稱已于 9 月份預(yù)付貨款 60 萬(wàn)元,足以抵付欠款。審計(jì)人員進(jìn)一步審查。如果確認(rèn)預(yù)收款可以抵付, 則應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整賬項(xiàng)為()。 A.借記預(yù)收賬款 55 萬(wàn)元,貸記應(yīng)收賬款 55 萬(wàn)元 B.借記預(yù)收賬款 60 萬(wàn)元。貸記應(yīng)收賬款 60 萬(wàn)元 C.借記預(yù)收賬款 5 萬(wàn)元,貸記應(yīng)收賬款 5 萬(wàn)元 D.借記應(yīng)收賬款 55 萬(wàn)元。貸記預(yù)收賬款 55 萬(wàn)元 5.審計(jì)人員根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票,追查銷貨合同、發(fā)貨單等 資料,其目的是： A.證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性 B.證實(shí)主

3、營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性 C.證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的總體合理性 D.證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的披露充分性 6.下列選項(xiàng)中審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、準(zhǔn)確,最重要和具有決定意義的方法是： A.調(diào)節(jié)法 B.審閱法 C.函證 D.分析復(fù)核法 7.審計(jì)人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時(shí),最難發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)弊是： A.應(yīng)收賬款提前入賬 B.應(yīng)收賬款金額記錄錯(cuò)誤 C.漏記應(yīng)收賬款 D.虛列應(yīng)收賬款 8.對(duì)應(yīng)收票據(jù)的審查,應(yīng)在清點(diǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行核實(shí)的方法是： A.核對(duì)法 B.分析法 C.復(fù)核法 D.函證法 9.在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí),控制詢證過(guò)程的應(yīng)當(dāng)是： A.會(huì)計(jì)主管 B.應(yīng)收賬款記賬員

4、C.審計(jì)人員 D.信用調(diào)查人員 10.對(duì)兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復(fù)的某筆應(yīng)收賬款,審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)： A.將該筆應(yīng)收賬欲確認(rèn)為壞賬 B.認(rèn)定被審計(jì)單位虛構(gòu)應(yīng)收賬款戶名,捏造應(yīng)收賬款 C.查閱有關(guān)銷貨合同、發(fā)貨單,驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性 D.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表 11.被審計(jì)單位“銷售費(fèi)用明細(xì)賬”記錄以下費(fèi)用項(xiàng)目,應(yīng)予以確認(rèn)的是： A.生產(chǎn)車間領(lǐng)用的產(chǎn)品包裝費(fèi) B.為購(gòu)貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi) C.管理部門人員薪水 D.常設(shè)銷售機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi) 12.審查某企業(yè)壞賬準(zhǔn)備項(xiàng)目,發(fā)現(xiàn)其中 1 戶已過(guò)期 3 年。據(jù)調(diào)查,對(duì)方單位現(xiàn)金流量不足。 近期無(wú)法改善其財(cái)務(wù)狀況,所欠貨款 700

5、萬(wàn)元。被審計(jì)單位按 l%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,審計(jì)人員 判斷此項(xiàng)業(yè)務(wù)處理為： A.提取過(guò)高,應(yīng)按 0.3%提取,并對(duì)有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額調(diào)整 B.提取過(guò)高,應(yīng)按 0.5%提取,并對(duì)有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額調(diào)整 C.提取過(guò)低,應(yīng)加大提取比例,并對(duì)有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額調(diào)整 D.提取正確 13.為確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值,審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是： A.將應(yīng)收賬款明細(xì)表與應(yīng)收賬款總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì) B.將應(yīng)收賬款總賬余額與財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款余額進(jìn)行核對(duì) C.取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表 D.抽取應(yīng)收賬款明細(xì)賬個(gè)別記錄,追查至有關(guān)原始根據(jù) 14.銷售與收款循環(huán)主要根據(jù)和記錄按業(yè)務(wù)順序依次為： A.訂貨單、貸項(xiàng)

6、通知單、現(xiàn)金日記賬 B.訂貨單、銷貨單、銷貨合同、發(fā)運(yùn)根據(jù)、銷貨發(fā)票 C.銷貨日記賬、發(fā)票、貸項(xiàng)通知單、收款根據(jù) D.發(fā)貨單、銷貨合同、訂貨單 15.對(duì)被審計(jì)單位注銷應(yīng)收某客戶 95 萬(wàn)元賬款,審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容是： A.注銷壞賬的審批文件 B.賒銷政策 C.全年銷售計(jì)劃 D.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提政策 16.審查銷售折讓賬務(wù)處理時(shí),審計(jì)人員認(rèn)為下列做法正確的是： A.作為營(yíng)業(yè)收入的抵減項(xiàng)目 B.沖減營(yíng)業(yè)收入并同時(shí)沖減營(yíng)業(yè)成本 C.沖減營(yíng)業(yè)收入并同時(shí)增加產(chǎn)成品成本 D.不必進(jìn)行賬務(wù)處理 17.抽查被審計(jì)單位隨產(chǎn)品發(fā)出的全新包裝箱 400 個(gè),出租給 M

7、 公司,每個(gè)包裝箱收取抵押 金 60 元,收款 24000 元的銀行存款。被審計(jì)單位所作的分錄正確的是： A.應(yīng)借記“銀行存款”、貸記“預(yù)收賬款” B.應(yīng)借記“銀行存款”、貸記“其他應(yīng)收款” C.應(yīng)借記“現(xiàn)金”、貸記“其他業(yè)務(wù)收入” D.應(yīng)借記“銀行存款”、貸記“其他應(yīng)付款” 18.某被審計(jì)單位增值稅當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 80 萬(wàn)元：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 70 萬(wàn)元,其中購(gòu)貨非常損失 進(jìn)項(xiàng)稅 2 萬(wàn)元。則當(dāng)期應(yīng)納增值稅為： A.8 B.10 C.6 D.12 19.審計(jì)人員審查增值稅時(shí),可以認(rèn)定以下哪一項(xiàng)違反稅法規(guī)定： A.銷貨退回時(shí)沖減銷項(xiàng)稅額 B.購(gòu)買設(shè)備相關(guān)增值稅計(jì)入設(shè)備采購(gòu)

8、成本 C.將購(gòu)料專用發(fā)票稅金計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額 D.采購(gòu)職工集體福利品相關(guān)增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額 20.審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了 12 月份產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)。發(fā)現(xiàn)以下情況(售價(jià)均不含增值稅)： (1)12 月 6 日,該企業(yè)向 A 公司出售設(shè)備一臺(tái),并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試,售價(jià) 120000 元,當(dāng)日收 到 A 公司 20000 元貨款,其余貨款待安裝完畢并檢驗(yàn)合格后支付。該企業(yè)當(dāng)日確認(rèn)銷售收 入 120000 元。經(jīng)調(diào)查,該設(shè)備目前尚未安裝完畢。 (2)12 月 10 日,該企業(yè)與 B 公司簽訂售價(jià) 600000 元的設(shè)備銷售合同,并于當(dāng)日確認(rèn)銷售收 入 600000 元。 (3)12 月 18 日,

9、C 公司交來(lái)支票,向該企業(yè)購(gòu)買售價(jià)為 300000 元的不需安裝設(shè)備一臺(tái)。該 企業(yè)當(dāng)日即將提貨單和銷售發(fā)票開(kāi)出交給 C 公司,并于當(dāng)日確認(rèn)了銷售收入 300000 元。 要求：根據(jù)對(duì)資料中 3 筆銷售業(yè)務(wù)的分析,該企業(yè)共虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為： A.100000 元 B.600000 元 C.720000 元 D.元 二、多項(xiàng)選擇題 1.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)不相容職責(zé)的劃分情況進(jìn)行檢查時(shí),可實(shí)施的審計(jì) 程序有： A.觀察信用部門與應(yīng)收賬款記賬部門是否相互獨(dú)立 B.詢問(wèn)是否按期編制并向客戶寄出對(duì)賬單 C.審查有關(guān)根據(jù)上內(nèi)部檢查的標(biāo)記,評(píng)價(jià)內(nèi)部檢查的有效性 D.

10、檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例是否合理 E.驗(yàn)證銷售退回是否由業(yè)務(wù)記錄以外人員批準(zhǔn) 2.審查中發(fā)現(xiàn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬”記有銷售退回業(yè)務(wù),但未查到退貨根據(jù),可能存在的問(wèn) 題有： A.隱匿營(yíng)業(yè)收入 B.虛增營(yíng)業(yè)收入 C.偷稅漏稅 D.虛增利潤(rùn) E.資產(chǎn)虛減 3.審計(jì)人員對(duì)銷售與收款循環(huán)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的內(nèi)容有： A.發(fā)函詢證應(yīng)收賬款 B.檢查是否按期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表 C.實(shí)地觀察不相容職務(wù)劃分情況 D.審查銷售發(fā)票是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn) E.抽查驗(yàn)證營(yíng)業(yè)收入賬務(wù)處理的正確性 4.進(jìn)行分析性復(fù)核對(duì)應(yīng)收賬款余額變動(dòng)合理性,主要的方法有： A.將不同期間流動(dòng)比率

11、比較 B.將本期末應(yīng)收賬款占本期銷售額的比率與上年該指標(biāo)比較 C.將本期賒銷收入凈額占平均應(yīng)收賬款的比率與上年該指標(biāo)比較 D.將不同期間速動(dòng)比率比較 E.將本期應(yīng)收賬款余額與上年比較 5.在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性時(shí),審計(jì)人員可以實(shí)施的程序有： A.計(jì)算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率,并與上期比較 B.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況 C.比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù) D.計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率,并與上期比較 E.計(jì)算本期流動(dòng)比率,并與上期比較 6.詢證應(yīng)收賬款時(shí),肯定式詢證函經(jīng)二次發(fā)出仍不回復(fù),有可能： A.賬款已還、不愿再回復(fù) B.根本不

12、存在該客戶 C.客戶發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難或已破產(chǎn) D.被審計(jì)單位提供地址錯(cuò)誤 E.審計(jì)人員執(zhí)行了替代程序 7.審查營(yíng)業(yè)收入計(jì)算的正確性時(shí),如果被審計(jì)單位以現(xiàn)金或支票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品,則應(yīng)與 銷貨發(fā)票存根相核對(duì)的賬戶有： A.應(yīng)收賬款明細(xì)賬 B.銀行存款日記賬 C.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 D.應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬 E.現(xiàn)金日記賬 8.以下屬于應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性審查內(nèi)容的有： A.取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表 B.發(fā)函詢證應(yīng)收賬款 C.檢查應(yīng)收賬款不相容職務(wù)的劃分 D.審查壞賬準(zhǔn)備的提取 E.審查銷售折扣與收款合理性 9.某產(chǎn)品成本近年來(lái)呈上升趨勢(shì),被審計(jì)單位將該產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)由

13、原來(lái)的加權(quán)平均法改 為先進(jìn)先出法,在其他條件不變的情況下,所造成的影響有： A.當(dāng)年利潤(rùn)減少 B.當(dāng)年利潤(rùn)增加 C.年末存貨余額增加 D.年末存貨余額減少 E.當(dāng)年利潤(rùn)不變 10.銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制包括： A.批準(zhǔn)采購(gòu)與付款相互獨(dú)立 B.批準(zhǔn)賒銷與發(fā)貨開(kāi)票相互獨(dú)立 C.收取貨款與記錄相互獨(dú)立 D.批準(zhǔn)壞賬與收款、記賬相互獨(dú)立 E.編制和寄送對(duì)賬與收款、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立 11.某企業(yè)的銷售與收款循環(huán)職責(zé)分工包括：銷售部門無(wú)權(quán)批準(zhǔn)賒銷;發(fā)貨與開(kāi)票相互獨(dú)立;應(yīng) 收賬款會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)編制、寄送對(duì)賬單;壞賬注銷與否由應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)員決定;發(fā)送貨物后并由 該人及

14、時(shí)記賬。則該企業(yè)的銷售和收款循環(huán)職責(zé)分工中,不符合內(nèi)部控制要求的有： A.銷售部門無(wú)權(quán)批準(zhǔn)賒銷 B.發(fā)貨與開(kāi)票相互獨(dú)立 C.應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)編制、寄送對(duì)賬單 D.壞賬注銷與否由應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)員決定 E.發(fā)送貨物后并由該人及時(shí)記賬 12.下列屬于營(yíng)業(yè)收入審計(jì)目標(biāo)的有： A.收入真實(shí)性 B.收入入賬完整性 C.收入分類合理性 D.收入所有權(quán) E.收入增減變動(dòng)適當(dāng)性 13.應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)應(yīng)包括： A.證實(shí)賬務(wù)處理準(zhǔn)確性 B.證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)價(jià)與分類的正確性 C.證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)記錄截止期的正確性 D.確認(rèn)壞賬損失真實(shí)性 E.證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)真實(shí)性 14.對(duì)營(yíng)業(yè)收入截止期的

15、審查有三條線索。即： A.從總賬追查至明細(xì)賬 B.從決算日前后銷售發(fā)票為起點(diǎn)追查發(fā)運(yùn)單和明細(xì)賬 C.從決算日前后發(fā)運(yùn)單為起點(diǎn)追查銷售發(fā)票和明細(xì)賬 D.從決算日前后銷貨合同追查明細(xì)賬 E.從明細(xì)賬為起點(diǎn)追查決算日前后會(huì)計(jì)根據(jù) 15.應(yīng)收票據(jù)審查要點(diǎn)包括： A.取得或編制應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表 B.清點(diǎn)庫(kù)存應(yīng)收票據(jù) C.詢證應(yīng)收票據(jù) D.審查應(yīng)收票據(jù)的發(fā)生和收回 E.審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入發(fā)生的真實(shí)性 參考答案： 一、單項(xiàng)選擇題 1. 【正確答案】：D 【答案解析】：銷售和收款循環(huán)審計(jì)中應(yīng)該審查的文件是：客戶訂貨單,銷貨單,銷貨合同, 發(fā)運(yùn)單,銷貨發(fā)票,產(chǎn)品價(jià)目

16、表,貸項(xiàng)通知單,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬,應(yīng)收賬款明細(xì)賬,客 戶對(duì)賬單,銷貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬,收款根據(jù),現(xiàn)金和銀行存款日記賬,壞賬審批 表。 2. 【正確答案】：D 【答案解析】：分期收款需要根據(jù)合同的規(guī)定確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 3. 【正確答案】：B 【答案解析】：為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開(kāi)具發(fā)票,審計(jì)人員應(yīng)從當(dāng)年的發(fā)運(yùn)單 抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核對(duì)。 4. 【正確答案】：A 【答案解析】：屬于應(yīng)收、預(yù)收同時(shí)掛賬,需要對(duì)沖,沖銷時(shí)雙方同時(shí)減少小金額。 5. 【正確答案】：B 6. 【正確答案】：C 【答案解析】：函證的證明力最強(qiáng),具有決定意義的方法。參考教

17、材 P233。 7. 【正確答案】：C 【答案解析】：函證主要測(cè)試應(yīng)收賬款存在性,最難發(fā)現(xiàn)漏記。 8. 【正確答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng) ABC 均不需要在清點(diǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行,參考教材 P237。 9. 【正確答案】：C 【答案解析】：向債務(wù)單位的函證過(guò)程均由審計(jì)人員控制。參考教材 P233。 10. 【正確答案】：C 【答案解析】：對(duì)兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復(fù)的某筆應(yīng)收賬款,審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采 取替代程序,查閱有關(guān)銷貨合同、發(fā)貨單,驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性。參考教材 P235。 11. 【正確答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng) A 作為存貨成本,選項(xiàng) B 是其他

18、應(yīng)收款,選項(xiàng) C 為管理費(fèi)用。 12. 【正確答案】：C 【答案解析】：收回可能性較小應(yīng)增加壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例。 13. 【正確答案】：C 14. 【正確答案】：B 【答案解析】：參考教材 P220。 15. 【正確答案】：A 【答案解析】：對(duì)被審計(jì)單位注銷應(yīng)收某客戶 95 萬(wàn)元賬款,審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容是 注銷壞賬的審批文件。 16. 【正確答案】：A 【答案解析】：銷售折讓是對(duì)售價(jià)降低,與營(yíng)業(yè)成本和產(chǎn)品成本無(wú)關(guān)。 17. 【正確答案】：D 【答案解析】：押金不能確認(rèn)收入,作為其他應(yīng)付款處理。 18. 【正確答案】：D 【答案解析

19、】：根據(jù)稅法規(guī)定非常損失逾在建工程用進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出,80-70+2=12。 19. 【正確答案】：D 【答案解析】：用于職工集體福利的購(gòu)買商品按照稅法的規(guī)定不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 20. 【正確答案】：C 【答案解析】：120000+600000=720000 元。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 【正確答案】：AE 2. 【正確答案】：ACE 【答案解析】：虛假銷售退回導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)收賬款科目虛減,從而有選 項(xiàng) ACE 的后果。 3. 【正確答案】：BCD 【答案解析】：發(fā)函詢證應(yīng)收賬款和抽查驗(yàn)證營(yíng)業(yè)收入賬務(wù)處理的正確性屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試。 4. 【正確答案

20、】：BCE 【答案解析】：選項(xiàng) AD 流動(dòng)比率和速動(dòng)比率與應(yīng)收賬款沒(méi)有直接聯(lián)系。 5. 【正確答案】：ABC 【答案解析】：選項(xiàng) D 屬于存貨測(cè)試程序;選項(xiàng) E 屬于負(fù)債測(cè)試程序。 6. 【正確答案】：ABCD 【答案解析】：選項(xiàng) E 屬于沒(méi)有回函后的處理方式,而不是未回函的原因。 7. 【正確答案】：BCE 【答案解析】：被審計(jì)單位以現(xiàn)金或支票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品,涉及銀行存款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 和現(xiàn)金賬戶的正確性。 8. 【正確答案】：ABDE 【答案解析】：選項(xiàng) C 屬于控制測(cè)試。 9. 【正確答案】：BC 【答案解析】：某產(chǎn)品成本近年來(lái)呈上升趨

21、勢(shì),先進(jìn)先出法下,先入庫(kù)的材料成本低,產(chǎn)品 銷售成本低,當(dāng)年利潤(rùn)增加,當(dāng)年存貨余額增加。 10. 【正確答案】：BCDE 【答案解析】：選項(xiàng) A 不屬于銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制。 11. 【正確答案】：CDE 【答案解析】：應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)編制,分人寄送對(duì)賬單;壞賬注銷不應(yīng)由應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)員 決定;發(fā)送貨物與記賬相互獨(dú)立,不應(yīng)由同一人完成。 12. 【正確答案】：ABC 【答案解析】：選項(xiàng) DE 屬于應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo),所有權(quán)與資產(chǎn)相關(guān)。 13. 【正確答案】：BCDE 【答案解析】：參考教材 P226。 14. 【正確答案】：BCD 【答案解析】：開(kāi)票日期、

22、記賬日期、發(fā)貨日期為三條線索。 15. 【正確答案】：ABCD 【答案解析】：選項(xiàng) E 與應(yīng)收票據(jù)審計(jì)無(wú)關(guān)。 第二章采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì) 一、單項(xiàng)選擇題 1.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的退貨或折讓通知單是反映由于退貨或折讓而減少向供應(yīng)商付款金 額的根據(jù),用于反映： A.應(yīng)收賬款的減少 B.應(yīng)收賬款的增加 C.應(yīng)付賬款的減少 D.應(yīng)付賬款的增加 2.在查找已提前報(bào)廢但尚未做出會(huì)計(jì)處理的固定資產(chǎn)時(shí),最有可能實(shí)施的是： A.以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn),檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況 B.以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn),檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況 C.以分析折舊費(fèi)用為起點(diǎn),檢查固定資產(chǎn)

23、實(shí)物 D.以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn),分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費(fèi)用 3.下列有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制措施中,有效的預(yù)防性控制措施是： A.內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)定期監(jiān)督檢查 B.固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算經(jīng)過(guò)使用部門經(jīng)理審批后實(shí)施 C.定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn) D.固定資產(chǎn)使用與報(bào)廢審批部門相互獨(dú)立 4.對(duì)應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性審查時(shí),抽查明細(xì)賬的主要目的是： A.確定應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性 B.審查有無(wú)漏記的應(yīng)付賬款 C.查明應(yīng)付賬款期末余額的實(shí)有額和真實(shí)性 D.為了調(diào)節(jié)應(yīng)付賬款 5.審計(jì)人員抽查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)賬卡設(shè)置情況,目的是為了判斷： A.固定資產(chǎn)賬實(shí)的相

24、符性 B.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的正確性 C.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況 D.固定資產(chǎn)折舊提取的合理性 6.屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制弱點(diǎn)的是： A.出租設(shè)備時(shí),將所得收益貸記其他業(yè)務(wù)收入 B.設(shè)備通常在所預(yù)計(jì)使用壽命即將結(jié)束時(shí)才重置固定資產(chǎn) C.所有設(shè)備的購(gòu)買均由使用設(shè)備部門自行辦理 D.出售設(shè)備時(shí),將所得收益貸記營(yíng)業(yè)外收入 7.審計(jì)人員在審計(jì)某企業(yè)應(yīng)付賬款時(shí),發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司貨款 200 萬(wàn)元,賬齡 2 年以上但通過(guò) 查閱根據(jù),詢問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)人員,未能取得證據(jù)證實(shí)其存在性。審計(jì)人員下一步應(yīng)當(dāng)： A.做出賬實(shí)不符結(jié)論 B.向債權(quán)人進(jìn)行詢證 C.核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表 D.直接調(diào)整賬項(xiàng)

25、8.向生產(chǎn)負(fù)責(zé)人詢問(wèn)的以下事項(xiàng)中,最有可能獲取審計(jì)證據(jù)的是： A.固定資產(chǎn)的抵押情況 B.固定資產(chǎn)的報(bào)廢或毀損情況 C.固定資產(chǎn)的投保及其變動(dòng)情況 D.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提情況 9.為發(fā)現(xiàn)未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款,除了審查決算日后貨幣資金支出根據(jù)、應(yīng)付賬款賬單、 賣方對(duì)賬單之外,還需檢查的根據(jù)是： A.決算日之前的領(lǐng)料單 B.決算日之前的驗(yàn)收單 C.決算日之前的訂購(gòu)單 D.決算日之前的請(qǐng)購(gòu)單 10.證實(shí)已記錄應(yīng)付賬款存在的是： A.抽取購(gòu)貨合同、購(gòu)貨發(fā)票和入庫(kù)單等根據(jù),追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬 B.檢查采購(gòu)文件以確定是否使用預(yù)先編號(hào)的采購(gòu)單 C.從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至購(gòu)貨

26、合同、購(gòu)貨發(fā)票和入庫(kù)單等根據(jù) D.向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款 11.某企業(yè) 2009 年 5 月購(gòu)入大型設(shè)備一臺(tái),支付設(shè)備價(jià)款 800 萬(wàn)元。增值稅 136 萬(wàn)元,運(yùn) 雜費(fèi) 20 萬(wàn)元。安裝成本 30 萬(wàn)元,以上款項(xiàng)全部用銀行存款支付。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn),該企業(yè)對(duì) 此業(yè)務(wù)借記：固定資產(chǎn) 800 萬(wàn)元,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 136 萬(wàn)元,制造費(fèi)用 20 萬(wàn)元, 管理費(fèi)用 30 萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)的上述賬務(wù)處理： A.正確 B.錯(cuò)誤。應(yīng)借記固定資產(chǎn) 986 萬(wàn)元 C.錯(cuò)誤。應(yīng)借記固定資產(chǎn) 936 萬(wàn)元、管理費(fèi)用 50 萬(wàn)元 D.錯(cuò)誤。應(yīng)借記固定資產(chǎn) 850 萬(wàn)元、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

27、 136 萬(wàn)元 12.審計(jì)人員對(duì)實(shí)存于企業(yè)的固定資產(chǎn),收集查閱了契約、產(chǎn)權(quán)證明書(shū)、財(cái)產(chǎn)稅單等有關(guān)根據(jù) 文件,其目的是為了證實(shí)： A.固定資產(chǎn)的存在性 B.固定資產(chǎn)的所有權(quán) C.固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的準(zhǔn)確性 D.固定資產(chǎn)的完整性 二、多項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)內(nèi)部控制不相容職務(wù)分離的要求,下列職責(zé)應(yīng)相互獨(dú)立的有： A.提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng) B.批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)與采購(gòu) C.采購(gòu)與驗(yàn)收 D.驗(yàn)收與付款 E.存貨保管與發(fā)出 2.審計(jì)人員為核實(shí)企業(yè)列示于資產(chǎn)負(fù)債表上的固定資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性和正確性,應(yīng)審查的內(nèi) 容包括： A.固定資產(chǎn)采購(gòu)的審批手續(xù) B.固定資產(chǎn)的入

28、賬價(jià)值 C.固定資產(chǎn)的增加與減少 D.固定資產(chǎn)的盤盈與盤虧 E.固定資產(chǎn)的預(yù)算制度 3.審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審查時(shí),可以采用的方法有： A.將本期計(jì)提折舊額除以期末“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”余額,并將該比例與上期比較 B.將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率,分析折舊計(jì)提的總體合理性 C.計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例,并與上期比較 D.將成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)記錄與“累計(jì)折舊”賬戶貸方的本期計(jì)提額比較 E.將本期計(jì)提折舊額除以全年銷售收入并將該比例與上期比較 4.下列選項(xiàng)中,審查是否存在高估固定資產(chǎn)數(shù)額時(shí),可采取的程序是： A.分析其他業(yè)務(wù)

29、收支賬戶 B.分析營(yíng)業(yè)外收支賬戶 C.向固定資產(chǎn)管理部門查詢本年有無(wú)未作會(huì)計(jì)記錄的固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù) D.復(fù)核固定資產(chǎn)保險(xiǎn)單 E.新增加的固定資產(chǎn)替換原有固定資產(chǎn),原有固定資產(chǎn)是否未做會(huì)計(jì)記錄 5.被審計(jì)單位對(duì)下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了折舊,審計(jì)人員認(rèn)為正確的有： A.經(jīng)營(yíng)性租出固定資產(chǎn) B.融資租入固定資產(chǎn) C.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備 D.單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地 E.已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 6.下列各項(xiàng)中,符合采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有： A.應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn) B.簽發(fā)支票支付貨款要經(jīng)過(guò)被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn) C.貨物驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相

30、互獨(dú)立 D.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)提出采購(gòu)申請(qǐng)并辦理采購(gòu)業(yè)務(wù) E.收到購(gòu)貨發(fā)票后,及時(shí)交財(cái)會(huì)部門確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性 7.下列選項(xiàng)中,對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的程序包括： A.核對(duì)明細(xì)表 B.抽查部分采購(gòu)業(yè)務(wù) C.走訪、觀察業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記錄是否獨(dú)立 D.了解并描述內(nèi)部控制 E.抽查付款業(yè)務(wù) 8.審計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí),應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有： A.驗(yàn)證新增固定資產(chǎn)的各種手續(xù)是否齊全 B.索取固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,檢查驗(yàn)收部門工作的獨(dú)特性 C.檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況 D.分析比較各年度固定資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi),查明有無(wú)異常變動(dòng) E.檢查折舊額

31、計(jì)算的正確性 9.下列選項(xiàng)中,能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購(gòu)及付款環(huán)節(jié)發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的有： A.所有訂貨單應(yīng)經(jīng)采購(gòu)部門及有關(guān)部門批準(zhǔn),其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門 B.現(xiàn)購(gòu)業(yè)務(wù)必須經(jīng)財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)后方可支付價(jià)款 C.收到購(gòu)貨發(fā)票后,應(yīng)立即送采購(gòu)部門與訂貨單、驗(yàn)收單核對(duì)相符 D.采用總價(jià)法記錄現(xiàn)金折扣,并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失 E.采用凈價(jià)法記錄現(xiàn)金折扣,并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失 10.審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí),審計(jì)人員可采用的分析性復(fù)核程序有： A.將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較 B.檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無(wú)貸方余額 C.計(jì)算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購(gòu)金額比率,并與前期相比較 D.計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的比率 E.計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占采購(gòu)金額的比率 11.計(jì)算固定資產(chǎn)原值與本期產(chǎn)品產(chǎn)量的比率,并與以前期間相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比較,會(huì)發(fā)現(xiàn)： A.資本性支出和收益性支出區(qū)分的錯(cuò)誤 B.閑置的固定資產(chǎn) 科教興國(guó) 12