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《土地增值稅清算鑒證報告》

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1、附件一 土地增值稅清算 鑒 證 報 告 單位簽章: 年 月 日 土地增值稅鑒證報告 (200 )土增鑒字 號 單位: 我們承受委托,對貴單位轉讓“”項目取得的收入應繳納的土地增值稅進行了查證。我們查證的依據(jù)是《中華人民國土地增值稅暫行條例》、《實施細則》與相關政策規(guī)定,并參照《中國注冊會計師獨立審計準則》對貴單位所提供的憑證、帳冊、財務會計報告、有關納稅資料和數(shù)據(jù)實施了我們認為必要的鑒證程序,同時還包括查閱、核對施工圖紙與相關資料、查看現(xiàn)

2、場。貴單位對所提供的會計資料、納稅資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是出具客觀公正的鑒證報告。 經(jīng)審核,貴單位“”項目: 取得轉讓房地產(chǎn)收入為 元; 其中:1、貨幣收入 元; 2、實物收入 元; 3、其他收入 元; 扣除項目總金額為

3、 元; 其中:1、取得土地使用權所支付的金額為 元; 2、土地征用與拆遷補償費為 元; 3、開發(fā)土地和新建房與配套設施的四項成本為 元; 4、公共配套設施費的成本為 元; 5、開發(fā)土地和新建房與配套設施的費用為 元; 6、與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金為 元; 7、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計扣除額為 元;

4、 土地增值額為 元; 增值額與扣除項目金額之比 %; 應繳土地增值稅稅額為 元; 免繳土地增值稅稅額為 元; 已繳土地增值稅稅額為 元; 項目竣工清算應補(退)土地增值稅稅額為 元。 特此報告 附件: 1、《土地增值稅納稅鑒證表》 2、《土地增值稅繳款情況匯總表》 3、《房地產(chǎn)轉讓

5、收入鑒證表》 4、《扣除項目匯總表》 5、《取得土地使用權所支付的金額鑒證表》 6、《土地征用與拆遷補償費鑒證表》 7、《前期工程費鑒證表》 8、《建筑安裝工程費鑒證表》 9、《基礎設施費鑒證表》 10、《開發(fā)間接費用鑒證表》 11、《公共配套設施費鑒證表》 12、《利息支出鑒證表》 13、《與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金鑒證表》 中介機構負責人: 中國注冊稅務(會計)師: 中介機構名稱:

6、 中國注冊稅務(會計)師: 地址: 聯(lián)系: 年 月 日 土地增值稅納稅鑒證說明 我們承受委托,對貴單位轉讓“”項目,應繳納的土地增值稅進行了審計,現(xiàn)將審計情況說明如下: 一、 整體基本情況: 項目簡介(1)、項目座落地(2)、總建筑面積(3)、批準總銷售面積(4)、總自用面積(5)、總配套設施面積(6)、本次清算建筑面積(7)、項目分類

7、用途情況(8),項目裝飾裝修情況(9)允許分攤的配套設施面積(10)、竣工驗收情況(11)、符合普通標準住宅面積情況(12)、立項批復文件(13)、稅務機關要求提供的其他有關情況等(14) 二、轉讓房地產(chǎn)取得收入說明:(貨幣收入、實物收入、其他收入) 三、扣除項目有關情況說明:依據(jù)土地增值稅政策規(guī)定,對成本所涉與的項目加以詳細說明。 四、納稅情況詳細計算過程: 五、其他審核事項說明: 中國注冊稅務(會計)師:                  中國注冊稅務(會計)師:                      年 

8、 月  日 附件1 土地增值稅納稅鑒證表 項目起止日期: 年 月 日至 年 月 日 金額單位:元 納稅人名稱 納稅人地址 聯(lián)系人 經(jīng)濟類型 行 業(yè) 直接主管部門 開戶銀行 賬 號 郵政編碼 項目名稱 項目地址 項目 行 次 中介鑒證數(shù) 一、轉讓房地產(chǎn)收入總額 1 其中 轉讓土地收入 2 轉讓地上建筑物與其附著物收入 3 二、扣除項目金額合計 4 1.取得土地使用權所支付的金額 5

9、2.房地產(chǎn)開發(fā)成本 6 其中 土地征用與拆遷補償費 7 前期工程費 8 建筑安裝工程費 9 基礎設施費 10 公共配套設施費 11 開發(fā)間接費用 12 3、房地產(chǎn)開發(fā)費用 13 其 中 利息支出 14 其他房地產(chǎn)開發(fā)費用 15 4、與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金 16 其 中 營業(yè)稅 17 城市維護建設稅 18 教育費附加 19 5、財政部規(guī)定的加計20%扣除數(shù) 20 三、增值額 21 四、增值額與扣除項目金額之比(%) 22 五、適用稅率(%) 23

10、 六、速算扣除系數(shù)(%) 24 八、應繳土地增值稅稅款 25 九、免繳土地增值稅稅款 26 十、已繳土地增值稅稅款 27 十一、項目清算應補土地增值稅稅額 28 十二、項目清算應退土地增值稅稅額 29 中介機構:(公章) 單位:(公章) 機構負責人: 財務負責人: 中國注冊稅務(會計)師:(簽章)

11、年 月 日 助理人員: 年 月 日 附件2 土地增值稅繳款情況匯總表 金額單位:元 納稅人名稱 納稅人地址 聯(lián)系人、 經(jīng)濟類型 行 業(yè) 直接主管部門 開戶銀行 賬 號 郵政編碼 項目名稱 項目地址 稅款入庫日期 行 次 繳款書 金額

12、 合計 中介機構:(公章) 單位:(公章) 機構負責人: 財務負責人: 中國注冊稅務(會計)師:(簽章)

13、 年 月 日 助理人員: 年 月 日 附件3 房地產(chǎn)轉讓收入鑒證表 取得收入起止日期: 年 月 日至 年 月 日 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 開發(fā)商品房收入類別 企業(yè)提供數(shù) 中介調(diào)整數(shù) 確定收入數(shù) 備注 銷售貨幣金額 換取非貨幣性資產(chǎn)作價金額 分配股東作價金額 分配投資人作價金額 用于職工福利作價金額

14、 用于職工獎勵作價金額 用于贊助作價金額 對外投資金額 抵償債務金額 取得其他收益金額 合計 中介機構:(公章) 單位:(公章) 機構負責人: 財務負責人: 中國注冊稅務(會計)師:(簽章)

15、年 月 日 助理人員: 年 月 日 附件4 扣除項目匯總表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 項目 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 1.取得土地使用權所支付的金額 2.房地產(chǎn)開發(fā)成本 其 中 土地征用與拆遷補償費 前期工程費 建筑安裝工程費 基礎設施費 公共配套設施費 開發(fā)間接費用 3.房地產(chǎn)開發(fā)

16、費用 其 中 利息支出 其他房地產(chǎn)開發(fā)費用 4.與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金 其 中 營業(yè)稅 城市維護建設稅 教育費附加 5.財政部規(guī)定的加計20%扣除數(shù) 合計 中介機構:(公章) 單位:(公章) 機構負責人: 財務負責人: 中國注冊稅務(會計)師:(簽章)

17、 年 月 日 助理人員: 年 月 日 附件5 取得土地使用權所支付的金額鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 支付的土地出讓金 支付地價款金額 交納的有關稅費 其中: (1)土地過戶契稅

18、 合計 附件6 土地征用與拆遷補償費鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 土地征用費用 耕地占用稅 勞動力安置費 安置動遷用房支出 拆遷補償款

19、 合計 附件7 前期工程費鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 規(guī)劃費用 設計費用 項目可行性研究費用 水文費用 地質(zhì)費用 勘探費用

20、 測繪費用 七通一平支出 合計 附件8 建筑安裝工程費鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 建筑工程費用 安裝工程費用 支付給承包方

21、費用 其他建筑安裝工程費用 其 中 合計 附件9 基礎設施費鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注

22、 開發(fā)小區(qū)道路 供水工程支出 供電工程支出 供氣工程支出 排污工程支出 排洪工程支出 通訊工程支出 照明工程支出 環(huán)衛(wèi)工程支出 綠化費用 其他設施工程發(fā)生的支出 其 中 合計 附件10

23、 開發(fā)間接費用鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次扣除金額 本次未扣除金額 備注 管理人員工資 職工福利費 折舊費 修理費 辦公費 水電費 勞動保護費 周轉房攤銷費 其他發(fā)生的間接費用 其 中

24、 合計 附件11 公共配套設施費鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 項目名稱 有效憑證金額 本次分配扣除金額 本次未扣除金額 備注 物業(yè)管理用房費用 變電站費用 熱力站費用 水廠費用 居委會用房費用 派出所用房費用 幼兒園用房費用

25、 學校用房費用 托兒所用房費用 公共廁所費用 自行車棚用房費用 郵電通訊用房費用 其他非營業(yè)性公共設施費用 其 中: 合計 附件12 利息支出鑒證表 金額單位:元 納稅人名稱

26、 納稅人地址 聯(lián)系人 經(jīng)濟類型 行 業(yè) 直接主管部門 開戶銀行 賬 號 郵政編碼 項目名稱 項目地址 銀行同期利率: 金融機構名稱 行 次 借款 金額 借款 期限 利率 允許列支利息金額

27、 合計 附件13 與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金鑒證表 金額單位:元 委托單位名稱: 編制人 日期 復核人 日期 項 目 行 次 應繳納稅款金額 實際繳納稅款金額 備注 營業(yè)稅 1 城市維護建設稅 2 教育費附加 3 4 5 6 7 8 9 10 11 已納稅額合計 12 18 / 18

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