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. 目錄 第一章 總則 2 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員配置 3 第三章 財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制 4 第四章 財(cái)務(wù)管理制度 9 第五章 費(fèi)用管理制度 15 第六章 計(jì)財(cái)部業(yè)務(wù)聯(lián)系制度 21 第七章 會計(jì)檔案管理制度 23  國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條為了加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理和公司的會計(jì)核算工作，提高財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)會計(jì)工作規(guī)范化，為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供及時、準(zhǔn)確的會計(jì)信息決策依據(jù)，促進(jìn)公司做大做強(qiáng)，特制定本制度（資金管理依據(jù)《資金管理制度》，本制度僅針對財(cái)務(wù)管理）。 第二條本制度依照《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)管理的法律、法規(guī)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度。 第三條本制度的宗旨是：在工委和董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，通過科學(xué)管理，合理運(yùn)營，以期公司在保證社會效益合理化的前提下，經(jīng)濟(jì)效益最大，效率最高，效力最佳。 第四條以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則處理日常財(cái)務(wù)審計(jì)事務(wù)，以每年的1月1日—12月31日為會計(jì)期間歸集收益費(fèi)用及成本項(xiàng)目，編制會計(jì)報表。 第五條本制度中所稱“公司領(lǐng)導(dǎo)”包括：公司董事長、副董事長、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。 第六條記帳方法采用借貸記帳法。會計(jì)核算以人民幣為本位幣。 第七條本制度為**單位（以下簡稱公司）及其分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱下屬公司（部））實(shí)施會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)審計(jì)的基本準(zhǔn)則和重要依據(jù)，公司全體人員必須遵照執(zhí)行。  第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員配置 第八條 公司財(cái)務(wù)審計(jì)管理實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。總經(jīng)理依法行使企業(yè)的理財(cái)自主權(quán)，全面負(fù)責(zé)公司的資金管理和財(cái)務(wù)審計(jì)工作的決策、指揮、控制和監(jiān)督。主管資金、財(cái)務(wù)等工作的副總經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好整個公司資金融通、調(diào)劑、調(diào)度以及財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對全公司的財(cái)務(wù)審計(jì)工作負(fù)責(zé)。 第九條 公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部（以下簡稱“計(jì)財(cái)部”），全面行使管理、計(jì)劃、融資、資金調(diào)劑、供應(yīng)、核算、審計(jì)、監(jiān)督以及統(tǒng)計(jì)等職能。 第十條 計(jì)財(cái)部設(shè)經(jīng)理（兼主辦會計(jì)）、副經(jīng)理（兼主辦會計(jì)）崗位各一個；設(shè)會計(jì)崗位一個；出納崗位一個。 第十一條 公司的下屬公司（部）應(yīng)根據(jù)自身的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)范圍，合理設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)組。 第十二條 計(jì)財(cái)部以及下屬公司（部）的財(cái)務(wù)組可根據(jù)自身的業(yè)務(wù)規(guī)模和工作需要，科學(xué)、合理地配備主辦會計(jì)、材料會計(jì)、項(xiàng)目會計(jì)、物業(yè)會計(jì)、出納等相關(guān)人員。人員數(shù)額可根據(jù)具體情況而定，但最少不得少于二人。 第十三條全體財(cái)務(wù)人員必須具備與其崗位相應(yīng)的專業(yè)知識以及相關(guān)證書。計(jì)財(cái)部經(jīng)理必須具有會計(jì)師（或稅務(wù)師）以上專業(yè)技術(shù)職稱。副經(jīng)理和會計(jì)必須具有助理會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職稱。 第十四條全體財(cái)務(wù)人員要遵紀(jì)守法，廉潔奉公，精通業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審計(jì)制度，誠實(shí)履行各自的工作職責(zé)。 第十五條計(jì)財(cái)部及各財(cái)務(wù)組必須切實(shí)、有效地負(fù)責(zé)企業(yè)的會計(jì)核算、監(jiān)審及財(cái)務(wù)管理工作。  第三章 財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制 第十六條計(jì)財(cái)部經(jīng)理崗位責(zé)任 一、敬業(yè)愛崗，廉潔奉公，樹立良好的職業(yè)道德，努力更新自己的業(yè)務(wù)知識與技能，以適應(yīng)本崗位的要求。 二、組織、領(lǐng)導(dǎo)公司計(jì)財(cái)部的全面工作及下屬公司（部）的資金管理、財(cái)務(wù)管理以及統(tǒng)計(jì)工作；認(rèn)真遵守國家法律、法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度；正確貫徹、實(shí)施公司制定的各項(xiàng)方針政策，及時有效地完成各項(xiàng)任務(wù)。 三、協(xié)調(diào)公司領(lǐng)導(dǎo)與部門員工的關(guān)系；協(xié)調(diào)計(jì)財(cái)部與其他部門的關(guān)系；協(xié)調(diào)計(jì)財(cái)部與有關(guān)主管部門的關(guān)系；保證公司資金調(diào)度、分配、運(yùn)營以及整體財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)安全、有效地進(jìn)行。 四、積極融通資金，采取全方位、多種渠道和方式融入資金；科學(xué)調(diào)度資金，提高資金利用率和資金周轉(zhuǎn)率，節(jié)支增效。 五、參與公司對外投資及項(xiàng)目合作工作，管理公司一切對外投資和合作項(xiàng)目的核算，確保公司資金安全和收益的實(shí)現(xiàn)。 六、根據(jù)公司的實(shí)際情況進(jìn)行合理納稅籌劃，為公司減少支出，增加收益；加強(qiáng)會計(jì)核算，提高部門的工作效率，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 七、發(fā)揮部門經(jīng)理的管理職能，配合總經(jīng)理、主管副總開展公司的管理工作；合理安排和布置財(cái)務(wù)人員工作，充分調(diào)動財(cái)務(wù)人員積極性，增強(qiáng)對公司的榮譽(yù)感和責(zé)任感，增強(qiáng)部門員工的凝聚力，最大限度地發(fā)揮每個人的工作能力，為提高公司經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 八、建立公司內(nèi)部會計(jì)、審計(jì)管理的良好工作秩序，監(jiān)督公司各部門嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，考核和檢查公司財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)組的工作。 九、在工作中定期或不定期地組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。 十、按照有關(guān)制度、規(guī)定和程序要求，監(jiān)督、處理會計(jì)事項(xiàng)；督促會計(jì)人員按時完成各項(xiàng)涉稅工作及其他應(yīng)定時完成的任務(wù)。 十一、按照業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、例題設(shè)置帳簿體系，并按要求記帳、結(jié)帳、對帳。 十二、監(jiān)督并復(fù)核會計(jì)處理程序的各個環(huán)節(jié)，防止出現(xiàn)紕漏，如憑證的審核，帳簿的登記，報表的編制和成本費(fèi)用的核算等等。 十三、嚴(yán)格審核有關(guān)費(fèi)用開支憑證、開支標(biāo)準(zhǔn)及付款手續(xù)，每半個月監(jiān)督公司出納員進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。 十四、兼任公司材料采購監(jiān)審員，負(fù)責(zé)對采購員詢價結(jié)果的復(fù)核和監(jiān)督。 十五、規(guī)范建檔，科學(xué)歸類，嚴(yán)格執(zhí)行《檔案法》和《保密法》。監(jiān)督、及時歸檔會計(jì)憑證、帳簿、報表等財(cái)務(wù)資料。 十六、參與項(xiàng)目可行性研究工作，提供可行性報告中有關(guān)財(cái)務(wù)分析資料；參與審核公司對外經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）中涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)部分，并提出部門意見。 十七、定期做好財(cái)務(wù)分析，及時向總經(jīng)理、主管副總報告財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供翔實(shí)、有效的數(shù)據(jù)及信息。 十八、兼任公司監(jiān)督檢查小組的副組長，負(fù)責(zé)對公司和下屬公司（部）的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督檢查；按月審查報送的會計(jì)報表，督促公司派出的管理人員認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保公司在下屬公司（部）的合法權(quán)益。 第十七條 計(jì)財(cái)部副經(jīng)理（兼主辦會計(jì)）崗位職責(zé) 一、 敬業(yè)愛崗，廉潔奉公，樹立良好的職業(yè)道德，努力更新自己的業(yè) 務(wù)知識與技能，以適應(yīng)本崗位的要求。 二、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及相關(guān)法律、法規(guī)。 三、 在總經(jīng)理、主管副總和計(jì)財(cái)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，配合計(jì)財(cái)部經(jīng)理開 展工作。負(fù)責(zé)資金管理、收益、成本費(fèi)用及各類資產(chǎn)的核算；處理部門內(nèi)其他應(yīng)負(fù)責(zé)的工作；認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的一切事務(wù)。 四、 按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，對各種應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格 監(jiān)審，依公司財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度對招投議標(biāo)、議報價、預(yù)算及合同中的內(nèi)容、價格、質(zhì)量、數(shù)量、用途、采購、驗(yàn)收、結(jié)算程序、復(fù)核審批手續(xù)、原始票據(jù)等要素，對其真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行嚴(yán)格審查，不符合條件的堅(jiān)決予以拒收拒付；嚴(yán)格執(zhí)行主要費(fèi)用管理制度，按規(guī)定歸集編制會計(jì)憑證，登記明細(xì)帳，并根據(jù)實(shí)際管理的需要設(shè)置二級、三級明細(xì)科目。 五、按月度匯總編制《科目匯總表》和登記總帳，做好月度、季度、年度會計(jì)報表的編制與報送工作。若有重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)變動和或有債權(quán)債務(wù)情況時，必須有詳細(xì)的書面說明。 六、掌握國家政策、稅收法規(guī)的最新動向，及時進(jìn)行各種稅費(fèi)的申報及繳納事宜。 七、根據(jù)每月的考勤記錄，編制并審核月度工資表及提成表。 八、根據(jù)買賣合同建立應(yīng)收款臺帳，跟蹤收款進(jìn)度，嚴(yán)格按合同約定的收款時間，催收各種款項(xiàng)，確保公司的經(jīng)濟(jì)利益按時實(shí)現(xiàn)。 九、嚴(yán)格控制工程預(yù)算和工程成本，按月上報《工程成本執(zhí)行情況表》，以便領(lǐng)導(dǎo)隨時掌握工程進(jìn)度與開支的執(zhí)行情況，如有超支情況，必須及時向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報，并以書面形式說明超支原因，上報總經(jīng)理、主管副總。 十、負(fù)責(zé)對外投資和合作項(xiàng)目的具體核算工作； 十一、嚴(yán)格固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)控，及時設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬，合理計(jì)提折舊。對已提完折舊的固定資產(chǎn)應(yīng)及時清理，經(jīng)董事會批準(zhǔn)對固定資產(chǎn)進(jìn)行處置。 十二、負(fù)責(zé)控制往來款項(xiàng)的額度，監(jiān)督款項(xiàng)的使用，及時清理往來拖欠款。 十三、每半月與出納員稽核現(xiàn)金及銀行存款余額，按時編制《應(yīng)收、應(yīng)付款余額表》。 十四、管理會計(jì)檔案，對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報告以及其他會計(jì)文件資料進(jìn)行分門別類，裝訂成冊。未經(jīng)總經(jīng)理同意不得向無關(guān)人員提供任何原件或復(fù)印件的會計(jì)資料。 十五、負(fù)責(zé)公司的統(tǒng)計(jì)工作，定期、及時、準(zhǔn)確、完整地向統(tǒng)計(jì)部門和相關(guān)部門報送各種統(tǒng)計(jì)報表。 十六、公司出納員外出或遇忙時，代理收取緊急應(yīng)收款項(xiàng)。 十七、該崗位空缺時，相應(yīng)職責(zé)由主辦會計(jì)承擔(dān)。 第十八條 主辦會計(jì)（或兼項(xiàng)目會計(jì)、材料會計(jì)、物業(yè)會計(jì)）崗位職責(zé) 一、敬業(yè)愛崗，廉潔奉公，樹立良好的職業(yè)道德，努力更新自己的業(yè)務(wù)知識與技能，以適應(yīng)本崗位的要求。 二、嚴(yán)格按照法律、法規(guī)以及財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度的要求，認(rèn)真做好崗位內(nèi)的各項(xiàng)工作。 三、承擔(dān)單項(xiàng)會計(jì)單位所有收支的審核及會計(jì)核算工作。 四、對公司購置的固定資產(chǎn)及時登記入賬，按規(guī)定計(jì)提折舊、清理報廢。 五、認(rèn)真審核內(nèi)部材料計(jì)劃表，并與預(yù)算書計(jì)劃用料量進(jìn)行對比分析，審查是否超計(jì)劃，了解材料庫存情況，優(yōu)先安排利用在庫材料。 六、監(jiān)督購進(jìn)材料的驗(yàn)收，審查購貨過程中貨物的規(guī)格、品種、產(chǎn)地、質(zhì)量、數(shù)量、單價等內(nèi)容是否與合同一致；審核材料采購付款審批報告，經(jīng)過規(guī)定的審批程序后，編制付款憑證通知出納支付貨款。 七、嚴(yán)格審查每筆工程進(jìn)度款的支付，是否按實(shí)際進(jìn)度、 按合同規(guī)定、按協(xié)定比例請付；計(jì)算是否準(zhǔn)確，應(yīng)扣除的款項(xiàng)是否已經(jīng)扣除等。 八、對緊缺需預(yù)付款購買的材料，通過“材料采購“項(xiàng)下設(shè)明細(xì)科目核算；待材料驗(yàn)收入庫后，應(yīng)及時索取發(fā)票及單據(jù)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)。 九、每周五到倉庫向倉管員收取“收、發(fā)、退料”單證，并辦理“材料憑證交接單”；每月編制材料收、發(fā)、存分類匯總表，按材料類別結(jié)轉(zhuǎn)成本。 十、監(jiān)督倉管員進(jìn)行盤點(diǎn)，并與帳面核定一致，每月對重要材料物資進(jìn)行抽查，每半年進(jìn)行重點(diǎn)抽查，在編制年度財(cái)務(wù)決算前進(jìn)行全面清理盤點(diǎn)，確保公司財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整。 十一、定期審核公司及下屬公司（部）財(cái)務(wù)組報銷的各項(xiàng)支出；定期與出納員到施工現(xiàn)場發(fā)放工資。 十二、按時歸集、編制會計(jì)憑證，登記帳簿，編制、報送會計(jì)報表及財(cái)務(wù)說明；及時進(jìn)行納稅申報，并按時做好年度財(cái)務(wù)決算。 第十九條 出納員崗位職責(zé) 一、敬業(yè)愛崗，廉潔奉公，樹立良好的職業(yè)道德，努力更新自己的業(yè)務(wù)知識與技能，以適應(yīng)本崗位的要求。 二、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)貨幣資金管理的法律、法規(guī)，如《現(xiàn)金管理暫行條例》、《票據(jù)法》、《銀行帳戶管理辦法》以及其他相關(guān)規(guī)定。 三、在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，配合副經(jīng)理（主辦會計(jì)）或會計(jì)管理好現(xiàn)金和銀行帳戶，及時、準(zhǔn)確地做好現(xiàn)金的收付和存款存取，以及有關(guān)憑證的審核、編制的工作。 四、每日根據(jù)發(fā)生的現(xiàn)金和存款的收、付結(jié)算業(yè)務(wù)登記《現(xiàn)金日記帳》和《銀行存款日記帳》，做到日清月結(jié)；保管好庫存現(xiàn)金和各種有價證券，月末與總帳核對現(xiàn)金、銀行存款的期末余額；打印開戶銀行的對帳單，盤存庫存現(xiàn)金，做到帳帳相符，帳款相符，帳證相符。 五、每月定期編制《本月收支明細(xì)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查后上報主管副總、總經(jīng)理，以便領(lǐng)導(dǎo)及時了解公司收支情況，安排用款計(jì)劃。 六、嚴(yán)格按照以下現(xiàn)金結(jié)算范圍發(fā)生現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) ⑴、職工工資、各種工資性補(bǔ)貼； ⑵、個人勞動報酬； ⑶、支付給個人的各種獎金； ⑷、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出； ⑸、需現(xiàn)金支付的零星物資材料采購的價款； ⑹、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及交回剩余差旅費(fèi)； ⑺、開發(fā)產(chǎn)品銷售、轉(zhuǎn)讓、出租，不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的收入； ⑻、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。 七、在保證公司日常管理開支所需備用金要求的情況下，多余現(xiàn)金必須交存銀行；因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，須提交書面報告，送公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 八、對空白現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票和資金往來發(fā)票應(yīng)建立順號登記使用核銷制度，作廢的空白票據(jù)應(yīng)蓋注“作廢”字樣，并登記作廢票據(jù)的編號。 九、對不符合審批手續(xù)手續(xù)不全以及違反財(cái)經(jīng)制度的憑證有權(quán)拒絕收付。 十、每半月或不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時，出納員、計(jì)財(cái)部經(jīng)理或主辦會計(jì)必須在場。盤點(diǎn)結(jié)束后，由出納員編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表》（一式四份），經(jīng)主辦會計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報主管副總、總經(jīng)理。 十一、負(fù)責(zé)收各項(xiàng)應(yīng)收款；追收應(yīng)收未收的欠款。 第四章 財(cái)務(wù)管理制度 第二十條 庫存現(xiàn)金管理 1、公司收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存確有困難的，須于次日送存；逢銀行公休不營業(yè)時，可暫存保險柜，但必須向主管副總報告。 2、公司及下屬公司（部）財(cái)務(wù)出納的庫存?zhèn)溆媒鸷凸臼杖氲膸齑娆F(xiàn)金限額為20000元。 3、任何人無權(quán)從此款項(xiàng)中直接支付任何形式的費(fèi)用，任何人不得將個人物品、票據(jù)、現(xiàn)金等存入保險柜，違者重罰。 4、因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，須提交書面報告公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 5、提取大額現(xiàn)金時，必須會計(jì)、出納、保安同往，由公司統(tǒng)一安排車輛。 6、不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以其他個人名義存入儲蓄帳戶；因特殊情況應(yīng)書面請示公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 7、公司員工用于辦理業(yè)務(wù)的借款，期限不超過一個月，超出的應(yīng)掛帳，以少帳面現(xiàn)金余額。 8、會計(jì)要每半月或不定期與出納員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，檢查是否有挪用現(xiàn)金、白條頂庫、超限額留存現(xiàn)金以及帳款是否相等；如發(fā)現(xiàn)上述情況應(yīng)及時象公司領(lǐng)導(dǎo)報告。 9、對以上責(zé)任人有違犯國家法律、法規(guī)及公司規(guī)定者，視情節(jié)將予以從嚴(yán)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的送交司法機(jī)關(guān)處理。 第二十一條 銀行存款管理 1、銀行存款應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和幣種的不同，開設(shè)不同的帳號。 2、嚴(yán)禁出租出借帳戶。 3、因公需使用支票、匯票或電匯等銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式支付貨款和費(fèi)用時，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫借款單，注明用途、金額、收款單位名稱及帳戶、開戶行名稱，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管副總、總經(jīng)理簽字同意后，出納方可辦理有關(guān)結(jié)算（蓋章等）手續(xù)，否則不予辦理。匯票一律記名；能確定收款對象的應(yīng)詳細(xì)填明收款單位；確定不了的，應(yīng)填寫匯款人指定的姓名。單位和個人在管理匯票時應(yīng)認(rèn)真提交銀行驗(yàn)證，如丟失，應(yīng)立即向銀行掛失，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。 4、所有通過銀行轉(zhuǎn)帳支付的貨款和費(fèi)用，不論是本單位還是外單位，一律由公司出納或公司指定人員隨行投遞。 5、嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，否則，由此造成的罰款損失，由瀆職者承擔(dān)其全部責(zé)任。 6、支付款項(xiàng)要有必要的依據(jù)，如工程合同、購貨合同及購貨發(fā)票、有關(guān)部門審核的結(jié)算書、完工驗(yàn)收手續(xù)、對方發(fā)票、付款通知書、監(jiān)審會計(jì)及領(lǐng)導(dǎo)審批意見等。 7、沒有經(jīng)過上述審批手續(xù)而擅自支付款項(xiàng)的，根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人責(zé)任。 8、及時與銀行進(jìn)行對賬。 第二十二條 應(yīng)收款管理 一、堅(jiān)持錢貨兩清原則，盡量減少和避免債權(quán)債務(wù)的發(fā)生。 二、對于公司的銷售款項(xiàng)要保證第一時間收取，收取款項(xiàng)時應(yīng)態(tài)度溫和，行動積極。收取的款項(xiàng)為銀行轉(zhuǎn)賬的，應(yīng)及時取得銀行收款憑證；收取的款項(xiàng)為現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)日存入銀行。 三、對已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)及其他應(yīng)收款要及時進(jìn)行調(diào)查、清理。 四、對超過一定期限的債權(quán)，建立收款責(zé)任人制，包干到人，限期收回。 五、定期分析應(yīng)收款的詳細(xì)情況，根據(jù)風(fēng)險程度按規(guī)定提取壞帳準(zhǔn)備金。 六、對到期的債務(wù)要按時進(jìn)行歸還或辦理延期手續(xù)。 七、建立應(yīng)收款情況跟蹤和對帳制度，防止失去訴訟時效。對應(yīng)收款 和售房的分期付款的客戶，掌握每筆應(yīng)收款的收回時間。 第二十三條應(yīng)付款管理 一、支付各種款項(xiàng)的審批程序如下（特殊情況除外）：經(jīng)辦人→證明人或驗(yàn)收人→部門經(jīng)理→主辦會計(jì)→財(cái)務(wù)經(jīng)理→主管副總經(jīng)理→總經(jīng)理→董事長 二、審批權(quán)限：5萬元（含5萬元）以內(nèi)由總經(jīng)理審批；5萬萬元以上由董事長審批；涉及到重大事項(xiàng)的支出，必須由董事會決定，并授權(quán)總經(jīng)理審批。 三、金額達(dá)到1000元以上的，均通過銀行轉(zhuǎn)帳支付；如確實(shí)急用現(xiàn)金支付的，須請示主管副總批示。 四、通過現(xiàn)金支付的各種款項(xiàng)，由經(jīng)辦人憑發(fā)票填制《報銷單》向財(cái)務(wù)沖帳。 五、各種款項(xiàng)支付，須填制《付款計(jì)劃報批表》，按程序?qū)徍?、審批后支付? 六、計(jì)財(cái)部門根據(jù)工程部、合同預(yù)算部報送的工程進(jìn)度、結(jié)算通知單作出工資發(fā)放表，報部門經(jīng)理審查是否符合工作量及勞務(wù)單價，后報總經(jīng)理和董事長審批。 七、根據(jù)已簽訂的合同付款的，不準(zhǔn)擅自改變合同規(guī)定的支付方式和用途。非經(jīng)收款單位出具合法的書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位名稱。未簽訂合同的應(yīng)付款項(xiàng)，由經(jīng)辦人填寫申請付款報告，并附上材料報價表或材料議價表。申請付款報告上應(yīng)有經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)監(jiān)審人、部門經(jīng)理、計(jì)財(cái)部審查意見，后逐級上報審批。八、財(cái)務(wù)組會計(jì)根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)、發(fā)票辦理完整的審批手續(xù)后，填制付款憑證向公司計(jì)財(cái)部申請付款。 第二十四條 工資管理 一、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。總經(jīng)理和副總經(jīng)理按照市委市政府的相關(guān)規(guī)定實(shí)行年薪制。 二、公司員工年度工資及資金總額，員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法，由主管副總提出方案，報總經(jīng)理和董事會審定。 三、具體標(biāo)準(zhǔn)如下： 職務(wù)或職稱 工資形式 基本工資（月） 津貼 績效工資 總經(jīng)理 年薪制 60% 無 根據(jù)政府考核結(jié)果確定 副總經(jīng)理 年薪制 60% 無 總工 工資+津貼+績效工資 4000-8000 300-1000 年終根據(jù)總經(jīng)理辦公會決定，一般在基本工資的20%左右 業(yè)務(wù)總監(jiān) 3500-6000 200-800 部門經(jīng)理 2500-5000 200-500 部門副經(jīng)理 2000-4000 150-400 工程師 3000-7000 150-800 高級業(yè)務(wù)主 管 2000-3000 100-300 業(yè)務(wù)主管 1500-2500 100-200 普通職員 800-2000 50-150 四、實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，獎金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例年終由董事會審定。 五、公司按當(dāng)?shù)貏趧庸芾聿块T規(guī)定繳交養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療（生育、工傷）保險金和住房基金。繳納標(biāo)準(zhǔn)按相關(guān)部門核準(zhǔn)的繳納基數(shù)計(jì)算，員工應(yīng)繳納部分由公司代扣。 六、公司所有員工的個人收入按照國家規(guī)定繳納個人所得稅，由公司代扣代繳。 七、賀金  具體發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)如下表： 序號 項(xiàng)目摘要 職級 補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（元） 備注 1 中秋節(jié)（端午節(jié)）賀金 職員 200-500 由總經(jīng)理辦公會決定于 中層管理人員 高層管理人員 2 春節(jié)賀金 職員 200-800 根據(jù)年底完成利潤情況，由總經(jīng)理辦公會決定 中層管理人員 高層管理人員 3 結(jié)婚賀金 全體員工 500 限初次結(jié)婚登記 4 生育賀金 全體員工 500 限符合計(jì)劃生育 5 喪親慰問金 直系親屬 500 由總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行 第二十五條票據(jù)管理 一、 發(fā)票、收據(jù)購領(lǐng)由計(jì)財(cái)部門憑所需資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一購領(lǐng)。 二、購領(lǐng)的發(fā)票、收據(jù)由主辦會計(jì)（發(fā)票管理員）保管，建立登記簿，做好領(lǐng)用、保管、注銷登記工作，嚴(yán)防被盜、丟失。 三、票據(jù)使用 1、出納或收款員向主辦會計(jì)領(lǐng)取發(fā)票使用，并在登記簿上簽名； 2、領(lǐng)票人領(lǐng)票時應(yīng)認(rèn)真核定編號、數(shù)量； 3、 開具發(fā)票時應(yīng)內(nèi)容詳細(xì)、字跡清楚、大小寫相符，不準(zhǔn)涂改； 收款人及開票人處必須寫上全名。 4、 領(lǐng)取空白發(fā)票后必須由綜合管理部蓋發(fā)票專用章， 并辦理登記 手續(xù)。 5、 領(lǐng)票人要妥善保管好空白發(fā)票，如有遺失，領(lǐng)票人要承擔(dān)相應(yīng) 責(zé)任。 6、 領(lǐng)票人開具發(fā)票收到現(xiàn)金，應(yīng)與當(dāng)天存入銀行；如當(dāng)天不能存 入銀行的，按庫存現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。 7、 發(fā)票管理員定期復(fù)核已開具的發(fā)票款額，是否全額存入銀行；如已存入，在發(fā)票存檔的記帳聯(lián)上簽名，并注明憑證號。 8、 每月末領(lǐng)票人當(dāng)月使用的每本發(fā)票填寫的合計(jì)金額填寫在發(fā) 票的封面。 四、票據(jù)的注銷 1、 定期（一個月）將已開具的發(fā)票向綜合管理部辦理蓋章發(fā)票注 銷手續(xù)。 2、 領(lǐng)票人用完每一本發(fā)票，必須將發(fā)票封面上的內(nèi)容填寫完整， 向發(fā)票管理員辦理注銷登記手續(xù)。 3、領(lǐng)用的發(fā)票辦理注銷手續(xù)時，發(fā)票管理員嚴(yán)格審核開具票據(jù)的金 額，對作廢票據(jù)應(yīng)注明“作廢”劃銷，并保證無缺聯(lián)，同時檢查所填寫的金額是否已全部存入銀行無誤后方可簽字予以核銷。如已開票，但款未存的，應(yīng)查明原因，并追究其責(zé)任。  第五章 費(fèi)用管理制度 第二十六條 費(fèi)用報銷 1.費(fèi)用開支堅(jiān)決執(zhí)行“一支筆”審批制度，及所有費(fèi)用報銷必須 經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽批計(jì)財(cái)部才予以報銷。 2.報銷人按要求填寫《費(fèi)用報銷單》送計(jì)財(cái)部，經(jīng)會計(jì)審核， 經(jīng)理審批后，由計(jì)財(cái)部集中送主管副總和總經(jīng)理審批。違反上述程序的，計(jì)財(cái)部不予報銷。 3.計(jì)財(cái)部逢5和10日接待報銷人的報銷，其他日期處理其他 事務(wù)，不予報銷。 4.每周三計(jì)財(cái)部集中已審核的報銷單據(jù)送主管副總和總經(jīng)理 簽批后，由計(jì)財(cái)部集中付款。 5.所有報銷單據(jù)均應(yīng)是國稅、地稅正規(guī)原始發(fā)票或其他法定 認(rèn)可的票據(jù)，而且票據(jù)上的要素記載完整并有證明人簽證，同時附有驗(yàn)收單或《單項(xiàng)材料設(shè)備議價報批表》等，否則計(jì)財(cái)部不予報銷。 6.如特殊原因確實(shí)無法取得法定票據(jù)，金額200元以下者，須預(yù)先提請計(jì)財(cái)部經(jīng)理批準(zhǔn)；金額200元以上，400元以下者，須預(yù)先提請主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)；400元以上者，須預(yù)先提請總經(jīng)理批準(zhǔn)。 7.報銷人有借款的，報銷費(fèi)用應(yīng)首先沖銷借款，不足歸還的借款人應(yīng)以現(xiàn)金補(bǔ)齊。 8.未經(jīng)上述程序?qū)徟?cái)務(wù)人員擅自予以付款的，視情節(jié)輕重對責(zé)任人處以罰款、辭退等處罰；涉嫌違法的，交由審計(jì)或者司法機(jī)關(guān)處理。 第二十七條 辦公品購買及材料采購管理 1、辦公品（含食堂和生活用品，以下同）購買及材料采購由需用部門列出清單，部門經(jīng)理簽名，向綜合管理部上報采購計(jì)劃，綜合管理部審核后報主管副總審批，之后方可購買。 2、辦公品購買及材料采購由綜合管理部確定專人負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置，專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收、登記、簽名，由專職采購員憑驗(yàn)收單據(jù)和發(fā)票到計(jì)財(cái)部報銷。 3、已采購的辦公用品要首先編號，再落實(shí)到具體使用人；不易落實(shí)到個人的，應(yīng)明確到部門，領(lǐng)用人員或部門簽名存檔以備查。綜合管理部憑發(fā)票（注明辦公用品名稱、數(shù)量、單價、金額）、驗(yàn)收單、領(lǐng)用人員（部門）名單，到計(jì)財(cái)部報帳。對于明顯人為因素使辦公用品提前報廢的，責(zé)令其賠償。 4、任何部門（下屬公司（部））不得私自印刷表格、信箋等辦公印刷品。如確因業(yè)務(wù)需要，可自行設(shè)計(jì)式樣，經(jīng)本部門經(jīng)理及綜合管理部經(jīng)理批示后由綜合管理部統(tǒng)一印刷，否則計(jì)財(cái)部不予報帳。 5、單件價值在1000元以下的物品，由采購員填制《材料單價報價表》詢價，然后報計(jì)財(cái)部核價；超過1000元的大件辦公用品和材料設(shè)備，由采購員填制《單項(xiàng)材料議價報批表》詢價，然后報計(jì)財(cái)部核價。必要時進(jìn)行采購招標(biāo)。 6、未經(jīng)允許，或者雖經(jīng)允許但不履行上述報批手續(xù)擅自購買各種物品的，公司不予報銷，由購買人自己負(fù)擔(dān)購買費(fèi)用。 第二十八條 辦公室電話費(fèi)用 1、公司領(lǐng)導(dǎo)的辦公電話費(fèi)用實(shí)報實(shí)銷。 2、公司每個部門的辦公電話由綜合管理部根據(jù)業(yè)務(wù)量核定每月額度，報主管副總審批后執(zhí)行。核定的標(biāo)準(zhǔn)報計(jì)財(cái)部備案；各部門額度根據(jù)情況調(diào)整。每月超出額度部分由該部門人員共同承擔(dān)，原則上平均分擔(dān)，在下月工資中扣回。 3、公司員工禁止使用辦公電話撥打長途、股票查詢、信息臺及私人電話；郊縣電話按規(guī)定話費(fèi)的10%使用。違者按公司的規(guī)定進(jìn)行處罰。 4、如有外地業(yè)務(wù)聯(lián)系，請使用公司發(fā)放的長途電話卡，并按規(guī)定做好登記簽證手續(xù)。 5、各部門使用電話每月控制費(fèi)用額度另行制定。 6、話費(fèi)控制限額根據(jù)各部門實(shí)際情況的變化而隨時調(diào)整。 第二十九條通訊費(fèi) 1、公司所有員工必須自備通訊工具（手機(jī)），公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要和職務(wù)級別給予不同的通訊費(fèi)補(bǔ)助。 2、公司副總經(jīng)理以上實(shí)行每月手機(jī)最高限額報銷制度，發(fā)票金額達(dá)不到限額時實(shí)報實(shí)銷。最高限額：總經(jīng)理400元/月；副總經(jīng)理300元/月；業(yè)務(wù)總監(jiān)200元/月；公司部門經(jīng)理150元/月；部門副經(jīng)理100/元；其他員工80元/月。 3、公司各部門將享受通訊費(fèi)的人員當(dāng)月應(yīng)報銷的發(fā)票集中填制報銷單，于每月25日到計(jì)財(cái)部報銷。副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)可由主管的部門負(fù)責(zé)報銷，也可不不受此條限制。除25日外，計(jì)財(cái)部不接受通訊費(fèi)的報銷，也不受理個人的報銷。 4、每個部門應(yīng)對集中報銷的報銷單嚴(yán)格審核，并及時督促相關(guān)人員按時取得票據(jù)報銷。當(dāng)月不報銷的，下月不再予以報銷。 5、實(shí)際發(fā)生的通訊費(fèi)未達(dá)到核定標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際發(fā)生額報銷，差額部分不補(bǔ)；超過核定標(biāo)準(zhǔn)的，按核定的標(biāo)準(zhǔn)額度報銷，超過部分自負(fù)。 6、因特殊情況超額的，經(jīng)主管副總或總經(jīng)理批準(zhǔn)，予以報銷。 7、所有員工的通訊工具應(yīng)保持暢通公司有聯(lián)系時必須及時接聽電話或回機(jī)，否則取消當(dāng)月通訊費(fèi)補(bǔ)助，并對當(dāng)事人進(jìn)行處罰。 8、上述通訊費(fèi)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和實(shí)際情況的變化進(jìn)行不定期的調(diào)整，具體調(diào)整內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)以綜合管理部下達(dá)的文件為準(zhǔn)。 第三十條交通費(fèi) 1、公司所有車輛由綜合管理部統(tǒng)一管理，并配備司機(jī)對公司所有的車輛維修、保養(yǎng)、加油、年審等等。 2、公司車輛一律實(shí)行油卡加油方式，以單車為單位，定車、定量、定人。原則上公司行政用車和總經(jīng)理每月用油2200元，副總經(jīng)理每月用油1500元。辦公用車較多的（如提、存現(xiàn)金），可適當(dāng)增加額度。 3、業(yè)務(wù)總監(jiān)及部門經(jīng)理每月補(bǔ)助交通補(bǔ)貼300元；部門副經(jīng)理每月補(bǔ)助交通補(bǔ)貼200元；其他員工每月補(bǔ)貼100元。公司員工領(lǐng)取補(bǔ)助后，公司不再提供任何車輛使用（提取和繳存現(xiàn)金除外）。 4、交通費(fèi)隨工資按月發(fā)放。 第三十一條 探親交通費(fèi) 探親交通費(fèi)按國家規(guī)定的探親假標(biāo)準(zhǔn)，持有關(guān)憑證（如機(jī)票、火車汽車票、船票、住宿費(fèi)發(fā)票等）報銷，超出部分自理。 第三十二條 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1、接待費(fèi)用開支范圍：住宿、餐飲、會議室場租、水果、鮮花、煙酒、礦泉水、土特產(chǎn)品、客房電話、打印傳真、參觀景點(diǎn)門票、交通、紀(jì)念品、禮品、通訊費(fèi)、影像等費(fèi)用。 2、住房標(biāo)準(zhǔn)：中央（國家）級領(lǐng)導(dǎo)住總套；?。ú浚┘夘I(lǐng)導(dǎo)住大套房；地（廳）級領(lǐng)導(dǎo)住小套房或單間；縣（處）級領(lǐng)導(dǎo)單間或標(biāo)準(zhǔn)間；其他人員2人1間標(biāo)準(zhǔn)間。 3、餐飲標(biāo)準(zhǔn)：中央（國家）級200元/人天；?。ú浚┘?50—180元/人天；地（廳）級100—150元/人天；縣（處）級80—100元/人天；其他人員40—80元/人天。 4、其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：按照50元/人上下浮動掌握。 5、接待管理：原則上由綜合管理部負(fù)責(zé)相關(guān)接待事宜，包括住宿、用餐、參觀、考察等等。 6、招待費(fèi)報銷程序：由需要接待的部門填寫“招待費(fèi)用申請表“，報總經(jīng)理審批，然后根據(jù)申請表標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用報銷。特殊情況需要超出標(biāo)準(zhǔn)的除外。 7、接待陪同人員原則上按1：1執(zhí)行。 第三十三條 差旅費(fèi)開支規(guī)定 一 總 則 1、本著勤儉節(jié)約、強(qiáng)化管理的原則，為保證出差人員工作與生活基本需求，規(guī)范差旅費(fèi)開支，特制定本規(guī)定。 2、本規(guī)定適用于公司及下屬單位參照本規(guī)定執(zhí)行。 3、差旅費(fèi)開支范圍包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。交通費(fèi)和住宿費(fèi)憑據(jù)報銷，伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干。公司領(lǐng)導(dǎo)差旅費(fèi)實(shí)報實(shí)銷。 4、根據(jù)公司經(jīng)費(fèi)保障水平對差旅費(fèi)支出實(shí)行總額控制，建立嚴(yán)格的出差審批制度，控制出差人數(shù)和天數(shù)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)廉政建設(shè)。 二 差旅交通費(fèi) 5、出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，憑據(jù)報銷交通費(fèi)。未按規(guī)定乘坐交通工具的超支部分自理。 （一）乘坐飛機(jī)、火車、輪船的艙（席）位等級標(biāo)準(zhǔn)見附表。（二）乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或任務(wù)緊急的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。 6、乘坐飛機(jī)往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用、乘坐符合規(guī)定交通工具的人身意外傷害保險（限每人每次一份），可憑據(jù)報銷。 7、出差人員可按到達(dá)目的地后的自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按每人每天不超過20天元限額內(nèi)憑票報銷出租車費(fèi)。 8、乘坐公司車輛或者他人車輛，不再報銷交通費(fèi)。 四 伙食補(bǔ)助費(fèi) 11、出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按自然（日歷）天數(shù)實(shí)行包干，伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按以下規(guī)定執(zhí)行： （一）出差工作人員乘坐火車或長途班車，連續(xù)乘坐超過8小時的，可憑車票每隔8小時加發(fā)20元伙食補(bǔ)助。 （二）出差工作人員在島內(nèi)、外出差的，每人每天伙食補(bǔ)助25元。12、出差人員參加伙食非自理的會議及培訓(xùn)班，不發(fā)放伙食補(bǔ)助。 五 附則 13、工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，就近回家探親或途中經(jīng)停的，其繞道車、船費(fèi)，扣除出差直線單程車、船費(fèi)，超支部分由個人自理。繞道、在家或經(jīng)停期間不予報銷住宿費(fèi)和交通費(fèi)，不發(fā)放伙食補(bǔ)助。 14、公司籌建期間發(fā)生的交通費(fèi)用視同差旅費(fèi)，但不報銷住宿和伙食補(bǔ)助。 六乘坐交通工具及住宿標(biāo)準(zhǔn)表 職務(wù) 乘坐交通工具 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（上限） 飛機(jī) 火車 輪船 汽車 省會所在地 地州市所在地 縣城所在地 縣以下 公司總經(jīng)理 經(jīng)濟(jì)艙 軟席 二等艙 據(jù)實(shí)際報銷 實(shí)報實(shí)銷 實(shí)報實(shí)銷 實(shí)報實(shí)銷 實(shí)報實(shí)銷 副總經(jīng)理 經(jīng)濟(jì)艙 硬臥 二等艙 500 400 300 300 部門正副經(jīng)理及相當(dāng)職級人員 經(jīng)濟(jì)艙 硬臥 三等艙 300 200 150 100 其他人員 經(jīng)濟(jì)艙 硬臥 三等艙 200 150 100 80 第三十四條 修理費(fèi) 1、公司新購的車輛按規(guī)定時間定期保養(yǎng)，保養(yǎng)費(fèi)用由綜合管理部統(tǒng)一掌握、審核、控制，并上報主管副總和總經(jīng)理。 2、公司的車輛（包括摩托車）修理，由請修人（司機(jī)）根據(jù)修理廠的報價，填寫《車輛請修報告單》報綜合管理部。 3、綜合管理部根據(jù)《車輛請修報告單》對車輛修理的必要性、部位、零件、價格等進(jìn)行對比核實(shí)后決定是否修理。 4、綜合管理部將審核后的《車輛請修報告單》報主管副總審批。 5、修理完成后由綜合管理部再行核對修理是否屬實(shí)。 6、審核無誤后由請修人（司機(jī)）持綜合管理部簽署意見的發(fā)票到計(jì)財(cái)部報銷，由計(jì)財(cái)部按報銷程序集中報主管副總或總經(jīng)理審批。無綜合管理部審核意見的計(jì)財(cái)部不予受理。 7、固定資產(chǎn)和大件辦公用品的維修。又公司采購員負(fù)責(zé)詢價，計(jì)財(cái)部監(jiān)審員核價，報主管副總和總經(jīng)理審批，后又采購員負(fù)責(zé)送修或者聯(lián)系上門維修。 第三十五條借款 a)借款人借款時填寫借款單，并注明用途、金額。 b)計(jì)財(cái)部審核《借款單》，并注明借款人已借款尚未歸還金額。 c)借款由計(jì)財(cái)部經(jīng)理復(fù)核后，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批。 d)出差人員所借的差旅費(fèi)或采購費(fèi)用應(yīng)于出差返回后或采購?fù)瓿珊笠恢軆?nèi)到計(jì)財(cái)部辦理結(jié)算手續(xù)，按規(guī)定程序進(jìn)行報銷。 e)借款超過20天（含出差返回）未報銷者，計(jì)財(cái)部從其工資中扣回。特殊原因需有主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 f)急需現(xiàn)金時，未經(jīng)審批人簽字的借款單計(jì)財(cái)部須通過電話向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)口頭同意后先借支，但借款人必須及時補(bǔ)辦簽批手續(xù)。 g)因私借款由主辦會計(jì)復(fù)核，經(jīng)部門經(jīng)理審核，報主管副總審核后呈總經(jīng)理審批。 h)因私借款的額度最高不超過借款人在公司任職期間的年工資、獎金等收入總額的50%。 i)因私借款應(yīng)注明還款期限；超過借款期的，計(jì)財(cái)部將在借款人在公司任職期間的工資、獎金等所得直接扣還。 第六章 計(jì)財(cái)部業(yè)務(wù)聯(lián)系制度 第三十六條 本聯(lián)系制度的宗旨：合理安排計(jì)財(cái)部業(yè)務(wù)工作，加強(qiáng)計(jì)財(cái)部與公司其他部門間的協(xié)作，提高工作效率。 第三十七條 財(cái)部定期向總經(jīng)理和董事長報送下列報表： 1、類納稅申報表 2、《資產(chǎn)負(fù)債表》 3、《損益表》 4、《現(xiàn)金流量表》 5、《月度工資表》 6、《本月收支明細(xì)表》 7、《工程成本執(zhí)行情況表》 8、《付款計(jì)劃報批表》 第三十八條根據(jù)公司業(yè)務(wù)控制情況，在簽訂對外經(jīng)濟(jì)合同時，隨時向綜合管理部等部門提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，同時審核合同中的涉及公司財(cái)務(wù)狀況的數(shù)字。 第三十九條每月20日前，各部及時向計(jì)財(cái)部報送下月用款計(jì)劃及所需資金量。 第四十條計(jì)財(cái)部根據(jù)各部報送的用款計(jì)劃，綜合公司的管理費(fèi)用等，匯總報送主管副總、總經(jīng)理審批，計(jì)財(cái)部合理安排下月用款。 第四十一條為保證公司資金量充足，渠道暢通，保證項(xiàng)目所需，各部門應(yīng)按規(guī)定時間報送用款計(jì)劃。如因遲報而影響用款，發(fā)生在哪個環(huán)節(jié)就由哪個環(huán)節(jié)所涉及到的部門負(fù)責(zé)，并追究責(zé)任人的責(zé)任。 第四十二條應(yīng)報用款計(jì)劃的部門而未報，視同下月不需用款，計(jì)財(cái)部將不再安排該部門款項(xiàng)。 第四十三條綜合管理部應(yīng)于每月5日前將上月的考核、考勤情況報送計(jì)財(cái)部，計(jì)財(cái)部據(jù)此編制上月工資表，并對罰款、欠款予以扣除。 第四十四條食堂管理員應(yīng)于每月5日前向計(jì)財(cái)部報送上月員工個人用餐及欠餐費(fèi)情況，計(jì)財(cái)部據(jù)此在工資表中予以扣除。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)臨時用餐的，報綜合管理部統(tǒng)一上報主管副總或總經(jīng)理審批處理。 第四十五條材料部臨時購買材料應(yīng)向計(jì)財(cái)部報送《單項(xiàng)材料設(shè)備議價報批表》或《材料單價報價表》。  第七章 會計(jì)檔案管理制度 第四十六條單位每年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)由計(jì)財(cái)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊。 第四十七 條當(dāng)年的會計(jì)檔案，可暫時由計(jì)財(cái)部保管一年。期滿后，編造清冊移交檔案管理部門保管，不得自行封包保存。 第四十八條檔案管理部門接收保管的會計(jì)檔案，應(yīng)保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重整的，應(yīng)由計(jì)財(cái)部和原經(jīng)辦人共同拆封整埋，以分清責(zé)任． 第四十九條會計(jì)檔案必須做到妥善保管，擺放有序、查找方便；嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度；不得隨憊堆放；嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 第五十條會計(jì)檔案原件不得借出。如有特殊需要，須報董事長批準(zhǔn)；但不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還。 第五十一條撤銷、合并單位的會計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第五十二條會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案管理部門提出銷毀意見，會同計(jì)財(cái)部共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計(jì)檔案清冊，對未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行成卷，不得銷毀。 第五十三條按規(guī)定銷毀會計(jì)檔案時，山檔案管理部門和計(jì)財(cái)部共同監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案以前，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對后在銷毀清冊上簽字蓋章。 23 可編輯修改