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精選資料 西安交通大學(xué)17年9月課程考試《內(nèi)部控制制度》作業(yè)考核試題 一、單選題（共 35 道試題，共 70 分。） 1. 戰(zhàn)略目標(biāo)持續(xù)的時(shí)間一般為（ ）。 A. 一年以內(nèi) B. —年到三年 C. 三年以上 D. 無(wú)所謂 正確答案： 2. 相對(duì)《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（ ）。 A. 新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇 B. 新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素 C. 提出了兩個(gè)新概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度 D. 對(duì)內(nèi)部控制做了最權(quán)威的定義 正確答案： 3. 經(jīng)常通過(guò)計(jì)算各種指標(biāo)來(lái)衡量?jī)攤芰?、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力的營(yíng)運(yùn)分析方法是（ ）。 A. 比較法 B. 趨勢(shì)分析法 C. 比率法 D. 綜合分析法 正確答案： 4. 在各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的類型及其產(chǎn)生的根源進(jìn)行分析判斷，以便對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估算和控制，這是（ ）。 A. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 B. 風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量 C. 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè) D. 風(fēng)險(xiǎn)控制 正確答案： 5. 內(nèi)部控制缺陷報(bào)告對(duì)象不包括（ ）。 A. 與該缺陷直接相關(guān)的責(zé)任單位 B. 公司的經(jīng)營(yíng)情況 C. 負(fù)責(zé)執(zhí)行整改措施的人員 D. 責(zé)任單位的上級(jí)單位 正確答案： 6. 下列選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（ ）。 A. 企業(yè)董事會(huì) B. 企業(yè)監(jiān)事會(huì) C. 政府對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)人員 D. 企業(yè)全體員工 正確答案： 7. 2002年美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)的《薩班斯一奧克斯利法案》第404條款（SOX 404）及相關(guān)規(guī)則采用的是（ )。 A. 內(nèi)部控制體系 B. 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) C. 內(nèi)部控制整合框 D. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架 正確答案： 8. 內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)是（ ）。 A. 資產(chǎn)安全目標(biāo) B. 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo) C. 提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo) D. 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 正確答案： 9. 關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對(duì)保證”的理解錯(cuò)誤的是（ ）。 A. 內(nèi)部控制對(duì)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作用不大 B. 企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會(huì)受到外部環(huán)境的影響 C. 內(nèi)部控制無(wú)法作用于外部環(huán)境 D. 內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性 正確答案： 10. 關(guān)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 A. 我國(guó)目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引四部分組成的 B. 內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最髙層次，起統(tǒng)馭作用 C. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引 D. 內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn) 正確答案： 11. 企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報(bào)告是（ ）。 A. 財(cái)務(wù)報(bào)告 B. 內(nèi)部報(bào)告 C. 外部報(bào)告 D. 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 正確答案： 12. 績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)各要素之間存在相互依存的關(guān)系，那么作為績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)指南和目的的是（ ）。 A. 評(píng)價(jià)目標(biāo) B. 評(píng)價(jià)指標(biāo) C. 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) D. 評(píng)價(jià)方法 正確答案： 13. 在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對(duì)內(nèi)部控制的控制，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證的是（ ）。 A. 內(nèi)部環(huán)境 B. 內(nèi)部監(jiān)督 C. 控制活動(dòng) D. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 正確答案： 14. 內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)是（ ）。 A. 資產(chǎn)安全目標(biāo) B. 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo) C. 提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo) D. 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 正確答案： 15. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍受到限制的，需要出具（ ）內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。 A. 標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn) B. 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn) C. 否定意見(jiàn) D. 無(wú)法表示意見(jiàn) 正確答案： 16. 在下列內(nèi)部控制目標(biāo)中，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時(shí)也是持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)的是（ ）。 A. 資產(chǎn)安全目標(biāo) B. 提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果目標(biāo) C. 經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)目標(biāo) D. 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 正確答案： 17. ( )是指主體對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策相程序。 A. 控制環(huán)境 B. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C. 控制活動(dòng) D. 信息與溝通 正確答案： 18. 銷售業(yè)務(wù)中收款環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（ ）。 A. 結(jié)算方式選擇不當(dāng) B. 賬款回收不力 C. 銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄和處理不及時(shí) D. 票據(jù)審査和管理不善 正確答案： 19. 風(fēng)險(xiǎn)分析的核心內(nèi)容是（ ）。 A. 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性 B. 風(fēng)險(xiǎn)影響程度 C. 風(fēng)險(xiǎn)函數(shù) D. A、B兩者均是 正確答案： 20. 下列內(nèi)部環(huán)境因素中起關(guān)鍵性作用的是（ ）。 A. 企業(yè)文化 B. 內(nèi)部審計(jì) C. 人力資源政策 D. 公司治理結(jié)構(gòu) 正確答案： 21. 內(nèi)部報(bào)告的使用階段的起點(diǎn)是內(nèi)部報(bào)告的（ ）。 A. 向指定位置和使用者的傳遞 B. 確定報(bào)告指標(biāo) C. 搜集整理內(nèi)外部信息 D. 全面評(píng)估 正確答案： 22. 內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是（ ）。 A. 最優(yōu)化理論 B. 行為科學(xué)理論 C. 需要層次理論 D. 權(quán)變理論 正確答案： 23. 在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動(dòng)的類別可分為（ ）。 A. 經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別 B. 經(jīng)營(yíng)、信息及合規(guī)三個(gè)類別 C. 信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類別 D. 經(jīng)營(yíng)、信息及監(jiān)察三個(gè)類別 正確答案： 24. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試控制有效性實(shí)施的程序，提供的證據(jù)效力最強(qiáng)的是（ ）。 A. 詢問(wèn) B. 檢查 C. 重新執(zhí)行 D. 觀察 正確答案： 25. 分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團(tuán)隊(duì)，針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)功能行使決策、計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)的權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，是保證業(yè)務(wù)順利開(kāi)展的支撐平臺(tái)，這指的是企業(yè)（ ）。 A. 內(nèi)部機(jī)構(gòu) B. 治理結(jié)構(gòu) C. 管理機(jī)構(gòu) D. 董事會(huì) 正確答案： 26. 基于我國(guó)內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說(shuō)法不正確的是（ )。 A. 1985年《會(huì)計(jì)法》對(duì)會(huì)計(jì)稽核所作出的規(guī)定，是我國(guó)首次在法律文件上對(duì)內(nèi)部牽制提出的明確要求 B. 2001年1月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度 C. 2005年10月，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)了證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見(jiàn)》，要求上市公司對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行定期檢查和評(píng)估 D. 2010年出臺(tái)的應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引要求在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行 正確答案： 27. 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中，重中之重的是（ ）。 A. 治理結(jié)構(gòu) B. 機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 C. 內(nèi)部審計(jì) D. 人力資源政策 正確答案： 28. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試企業(yè)層面控制應(yīng)當(dāng)把握（ ）原則。 A. 全面性 B. 重要性 C. 制衡性 D. 適應(yīng)性 正確答案： 29. 企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護(hù)者是（ ）。 A. 股東 B. 髙管人員 C. 專業(yè)技術(shù)人員 D. —般員工 正確答案： 30. 內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是（ ）。 A. 最優(yōu)化理論 B. 行為科學(xué)理論 C. 需要層次理論 D. 權(quán)變理論 正確答案： 31. 以下不屬于經(jīng)濟(jì)增加值評(píng)價(jià)系統(tǒng)特點(diǎn)的是（ ）。 A. 注重資本增值 B. 著眼長(zhǎng)期發(fā)展 C. 評(píng)價(jià)指標(biāo)單一 D. 指標(biāo)計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)單 正確答案： 32. 內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（ ）。 A. 安全可靠 B. 及時(shí)相關(guān) C. 有高價(jià)值 D. 真實(shí)準(zhǔn)確 正確答案： 33. 在處理“三重一大”的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該（ ）。 A. 由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理個(gè)人單獨(dú)進(jìn)行決策 B. 以個(gè)別征求意見(jiàn)等方式進(jìn)行決策 C. 緊急情況下可以由個(gè)人或少數(shù)人臨時(shí)決定，事后無(wú)需向上級(jí)報(bào)告 D. 實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度 正確答案： 34. 下列不屬于合同控制措施的是（ ）。 A. 統(tǒng)一歸口管理 B. 建立分級(jí)授權(quán)管理制度 C. 限制接近 D. 明確職責(zé)分工 正確答案： 35. 針對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)外購(gòu)調(diào)試方式，選擇服務(wù)供應(yīng)商時(shí)應(yīng)采取的主要控制措施是（ ）。 A. 明確自身需求，對(duì)比分析市場(chǎng)上成熟軟件產(chǎn)品，合理選擇軟件產(chǎn)品的模塊組合和版本 B. 廣泛聽(tīng)取行業(yè)專家的意見(jiàn) C. 既要評(píng)價(jià)其現(xiàn)有產(chǎn)品的功能、性能，還要考察其服務(wù)支持能力、和后續(xù)產(chǎn)品的升級(jí)能力 D. 不僅要考核其對(duì)軟件產(chǎn)品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企業(yè)所處行業(yè)的特點(diǎn)、是否理解企業(yè)的個(gè)性化需求、是否有過(guò)相同或相近的成功案例 正確答案： 西安交通大學(xué)17年9月課程考試《內(nèi)部控制制度》作業(yè)考核試題 二、判斷題（共 15 道試題，共 30 分。） 1. 合同控制就是企業(yè)在梳理合同管理的整個(gè)流程中，分析其中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取一定的措施，將合同風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可接受范圍以內(nèi)的整個(gè)過(guò)程。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 正確答案： 2. 根據(jù)《柯勒會(huì)計(jì)辭典》的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 正確答案： 3. 根據(jù)信息提供的預(yù)測(cè)性原則，提供給使用者的信息一定是真實(shí)的未來(lái)信息，才能作出與未來(lái)相關(guān)的確定的決策。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 正確答案： 4. 《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》采取了將內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿并人財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿，形成一套工作底稿的做法。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 正確答案： 5. 敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值人手，估計(jì)結(jié)果對(duì)這些變量的變動(dòng)的敏感程度，屬于定量分析方法。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 正確答案： 6. 一個(gè)企業(yè)的組織架構(gòu)存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)都會(huì)受到影響。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 正確答案： 7. 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第八號(hào)——資產(chǎn)管理》中所稱資產(chǎn)是存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 正確答案： 8. 對(duì)于自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)可以不予關(guān)注。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 正確答案： 9. 目前，國(guó)資委引人EVA對(duì)中央企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，這是采用會(huì)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)作為績(jī)效考評(píng)指標(biāo)的績(jī)效考核模式。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 正確答案： 10. 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是內(nèi)部監(jiān)督的直接依據(jù)和底稿來(lái)源，而內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的成果表現(xiàn)。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 正確答案： 11. 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)兼顧全面體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則，所以在實(shí)際工作中不需要突出重點(diǎn)。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 正確答案： 12. 狹義公司治理結(jié)構(gòu)是用來(lái)協(xié)調(diào)公司所有權(quán)益主體之間的制衡關(guān)系的體系。因此，它包括內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與外部治理結(jié)構(gòu)。外部治理結(jié)構(gòu)是指公司與外部各權(quán)益主體之間權(quán)益制衡關(guān)系的體系。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 正確答案： 13. 內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)構(gòu)成要素，這五個(gè)要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 正確答案： 14. 敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值人手，估計(jì)結(jié)果對(duì)這些變量的變動(dòng)的敏感程度，屬于定量分析方法。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 正確答案： 15. 內(nèi)部控制制度在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用，但內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對(duì)保證。 A. 錯(cuò)誤 B. 正確 正確答案： 出師表 兩漢：諸葛亮 　　先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠(chéng)危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠(chéng)宜開(kāi)張圣聽(tīng)，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。 　　宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。 　　侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡(jiǎn)拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無(wú)大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。 　　將軍向?qū)櫍孕惺缇?，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰“能”，是以眾議舉寵為督：愚以為營(yíng)中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。 　　親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時(shí)，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書(shū)、長(zhǎng)史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也。 　　臣本布衣，躬耕于南陽(yáng)，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來(lái)二十有一年矣。 　　先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來(lái)，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之明；故五月渡瀘，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，當(dāng)獎(jiǎng)率三軍，北定中原，庶竭駑鈍，攘除奸兇，興復(fù)漢室，還于舊都。此臣所以報(bào)先帝而忠陛下之職分也。至于斟酌損益，進(jìn)盡忠言，則攸之、祎、允之任也。 　　愿陛下托臣以討賊興復(fù)之效，不效，則治臣之罪，以告先帝之靈。若無(wú)興德之言，則責(zé)攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自謀，以咨諏善道，察納雅言，深追先帝遺詔。臣不勝受恩感激。 　　今當(dāng)遠(yuǎn)離，臨表涕零，不知所言。  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議，策劃案計(jì)劃書(shū)，學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯