《《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)課后習(xí)題答案.doc》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)課后習(xí)題答案.doc（47頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)課后習(xí)題參考答案第一章 緒論案例討論題（1）根據(jù)案例資料，該上市公司內(nèi)部存在會(huì)計(jì)核算違規(guī)及會(huì)計(jì)監(jiān)督薄弱的問(wèn)題。（2）其違規(guī)行為（將超過(guò)一年的10.81億元的應(yīng)收款作為期限一年內(nèi)的會(huì)計(jì)信息）會(huì)造成該上市公司披露的會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，其會(huì)計(jì)信息隱含了較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，將可能導(dǎo)致信息使用者做出錯(cuò)誤的判斷和錯(cuò)誤的決策。（3）該上市公司應(yīng)該依法依規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)要加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，尤其要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制。第二章 會(huì)計(jì)核算基本理論參考答案練習(xí)題1. 某企業(yè)3月份確認(rèn)的收入和費(fèi)用 單位：元 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制收入費(fèi)用收入費(fèi)用1、支付本月的水電費(fèi)1570元。2、預(yù)付下季度報(bào)刊雜

2、志費(fèi)1000元。3、本月負(fù)擔(dān)廠房租金600元。4、本月應(yīng)負(fù)擔(dān)，要到6月支付的借款利息290元。5、本月支付上月負(fù)擔(dān)的修理費(fèi)350元。6、計(jì)提本月設(shè)備等折舊費(fèi)3890元。7、本月應(yīng)計(jì)傭金收入3580元。8、收到上月提供勞務(wù)收入5390元。9、本月銷售商品，并收到貨款20500元。10、銷售商品3900元，貨款尚未收到。35802050039001570600290389053902050015701000350 合 計(jì)2798063502589029202. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸類表序號(hào)會(huì)計(jì)科目增加減少經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序類型1原材料銀行存款2000020000資產(chǎn)項(xiàng)目此增彼減2銀行存款應(yīng)付賬款3000030000

3、資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)減少3銀行存款長(zhǎng)期借款10000001000000資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)增加4銀行存款實(shí)收資本700000700000資產(chǎn)與所有者權(quán)益項(xiàng)目同時(shí)增加5固定資產(chǎn)實(shí)收資本200000200000資產(chǎn)與所有者權(quán)益項(xiàng)目同時(shí)增加6固定資產(chǎn)應(yīng)付賬款900000900000資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)增加7固定資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資資產(chǎn)項(xiàng)目此增彼減8庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)付賬款10001000資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)減少9實(shí)收資本盈余公積300000300000所有者權(quán)益項(xiàng)目此增彼減10實(shí)收資本銀行借款500000500000負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加11短期借款應(yīng)付賬款100000100000負(fù)債項(xiàng)目此增彼減12實(shí)收資本銀行存款

4、5000050000資產(chǎn)與所有者權(quán)益項(xiàng)目同時(shí)減少13實(shí)收資本應(yīng)付賬款負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加14利潤(rùn)分配應(yīng)付股利30000003000000所有者權(quán)益減少，負(fù)債增加案例討論題案例1上述化工企業(yè)顯然違背了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠性要求?？煽啃砸笤跁?huì)計(jì)核算中，填制會(huì)計(jì)憑證，必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為依據(jù)，任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。本案例中，以購(gòu)鋼材為名，行購(gòu)車抵債之實(shí)所編制的會(huì)計(jì)分錄，既沒(méi)有購(gòu)車的原始發(fā)票，又沒(méi)有實(shí)物驗(yàn)收單，純屬捏造虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，僅憑自己開(kāi)具的收款收據(jù)，就編制了一張?zhí)摷俚挠涃~憑證，是一種嚴(yán)重的違法行為。從公司內(nèi)部來(lái)講，該案例還說(shuō)明了單位總經(jīng)理會(huì)計(jì)規(guī)范意識(shí)淡薄

5、，會(huì)計(jì)經(jīng)辦等相關(guān)人員職業(yè)道德和職業(yè)操守不強(qiáng)，公司內(nèi)控嚴(yán)重缺失。案例21.對(duì)第一筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，小張運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，可能作如下闡述：（1）按會(huì)計(jì)分期假設(shè)，本期收入與非本期收入是有嚴(yán)格界限的。（2）從權(quán)責(zé)發(fā)生制角度講，收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以“實(shí)際發(fā)生”，而不是以款項(xiàng)實(shí)際收入為入賬基礎(chǔ)。（3）作為收入確認(rèn)，必然會(huì)增加企業(yè)的所有者權(quán)益，但收到的這筆定金，只是一筆負(fù)債，沒(méi)有增加所有者權(quán)益。2.對(duì)第二筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，小張運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，可能作如下闡述：固定資產(chǎn)與低值易耗品都是屬于勞動(dòng)資料，但在會(huì)計(jì)資產(chǎn)要素的分類上是有區(qū)別的，低值易耗品是屬于流動(dòng)資產(chǎn)，而固定資產(chǎn)屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，計(jì)算機(jī)價(jià)值較大，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)

6、年度，理應(yīng)作為固定資產(chǎn)入賬，并非更新?lián)Q代快就是低值易耗品。第三章 賬戶與復(fù)式記賬參考答案練習(xí)題1.賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額庫(kù)存現(xiàn)金3600銀行存款39000原材料500短期借款50000應(yīng)付賬款50000盈余公積107000實(shí)收資本02.（1）編制該企業(yè)9月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；借：原材料 6000 貸：應(yīng)付賬款 6000借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 5000借：銀行存款 100000 貸：實(shí)收資本 100000借：銀行存款 150000 貸：短期借款 150000借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收賬款 20000借：固定資產(chǎn) 50000 貸：銀行存款

7、50000借：應(yīng)付賬款 6000 貸：銀行存款 6000借：銀行存款 3000 貸：預(yù)收賬款 3000借：生產(chǎn)成本 4000 貸：原材料 4000借：短期借款 50000 貸：銀行存款 50000（2）開(kāi)設(shè)“T”形賬戶，登記各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額、結(jié)出期末余額；（略）（3）編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表?？偡诸愘~戶發(fā)生額及余額試算平衡表 20年9月 單位：元會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金10000500015000銀行存款200000273000111000362000應(yīng)收賬款15000020000130000其他應(yīng)收款10001000原材料50

8、00600040007000固定資產(chǎn)1000000500001050000生產(chǎn)成本40004000短期借款5000050000150000150000應(yīng)付賬款20000060006000200000預(yù)收賬款600030009000實(shí)收資本11100001000001210000合計(jì)13660001366000394000394000156900015690003.借：原材料 20000 貸：應(yīng)付賬款 20000借：應(yīng)付賬款 30000 貸：銀行存款 30000借：銀行存款 1000000 貸：長(zhǎng)期借款 100000借：銀行存款 700000 貸：實(shí)收資本 700000借：固定資產(chǎn) 200000

9、 貸：實(shí)收資本 200000借：固定資產(chǎn) 90000 貸：應(yīng)付賬款 90000借：長(zhǎng)期股權(quán)投 貸：固定資產(chǎn)清理借：應(yīng)付賬款（其他應(yīng)付款） 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：盈余公積 300000 貸：實(shí)收資本 300000借：長(zhǎng)期借款 500000 貸：實(shí)收資本 500000借：應(yīng)付賬款 100000 貸：短期借款 100000借：實(shí)收資本 50000 貸：銀行存款 50000借：應(yīng)付賬款 貸：實(shí)收資本借：利潤(rùn)分配 3000000 貸：應(yīng)付股利 3000000案例討論題：（1）第題其他應(yīng)收款金額有誤第題應(yīng)付賬款金額有誤第題原材料方向記反（2） 總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表 20年7月 單位：元會(huì)計(jì)

10、科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金800310014002500銀行存款10000032800041500013000應(yīng)收賬款15400028500125500其他應(yīng)收款1540006001506004000原材料230000800230800固定資產(chǎn)18000002700002070000短期借款16400050000214000應(yīng)付賬款283000143000140000實(shí)收資本19918001000002091800合計(jì)2438800243880074550074550024458002445800第四章 復(fù)式記賬的應(yīng)用參考答案練習(xí)題一答案：1借：銀行存款90

11、0000貸：實(shí)收資本9000002借：固定資產(chǎn)400000貸：實(shí)收資本4000003借：銀行存款200000貸：短期借款2000004借：銀行存款500000貸：長(zhǎng)期借款500000練習(xí)題二答案：1借：固定資產(chǎn) 50500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500貸：銀行存款 590002借：材料采購(gòu)A材料50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：應(yīng)付賬款585003借：材料采購(gòu)B材料 20000C材料 5000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4250貸：銀行存款 292504借：材料采購(gòu)A材料300B材料600C材料300貸：銀行存款 12005借：原材料A材料50300B材料206

12、00C材料5300貸：材料采購(gòu)A材料50300B材料20600C材料 53006借：預(yù)付賬款25000貸：銀行存款250007借：應(yīng)付賬款58500貸：銀行存款58500練習(xí)題三答案：加權(quán)平均法：加權(quán)平均單價(jià)=（600+2100+4000）（300+700+1000）=3.35發(fā)出材料成本=（800+900+200）3.35=6365月末結(jié)存材料成本=（600+2100+4000）-6365=335先進(jìn)先出法發(fā)出材料成本=（3002+5003）+（2003+7004）+2004=6300月末結(jié)存材料成本=（600+2100+4000）-6300=400移動(dòng)平均法：8月8日加權(quán)單價(jià)=（600+2

13、100）/（300+700）=2.78月15日發(fā)出成本=8002.7=21608月25日加權(quán)單價(jià)=(2700-2160+4000)/(200+1000)=3.78338月28日+8月30日發(fā)出成本=11003.7833=4161.66月末結(jié)存材料成本=4540-4161.66=378.33練習(xí)題四答案：1借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品40000乙產(chǎn)品16000制造費(fèi)用2000貸：原材料A材料 40000B材料 16000C材料 20002借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品30000乙產(chǎn)品10000制造費(fèi)用 4000管理費(fèi)用 16000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 600003借：應(yīng)付職工薪酬工資60000貸：庫(kù)存現(xiàn)金600004

14、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品3000乙產(chǎn)品1000制造費(fèi)用400管理費(fèi)用 1600貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利60005借：制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用 8000貸：累計(jì)折舊180006借：制造費(fèi)用440貸：庫(kù)存現(xiàn)金4407制造費(fèi)用分配率=16840/40000=0.421借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品12630乙產(chǎn)品4210貸：制造費(fèi)用 16840 8甲產(chǎn)品成本2000+40000+30000+3000+1263087630乙產(chǎn)品成本16000+10000+1000+4210-40030810借：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品87630乙產(chǎn)品30810貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品87630乙產(chǎn)品 30810練習(xí)題五答案1借：應(yīng)收賬款7020

15、0貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品60000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102002借：銀行存款70200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品20000乙產(chǎn)品40000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102003借：銀行存款70200貸：應(yīng)收賬款 702004借：銀行存款4000貸：預(yù)收賬款 40005借：預(yù)收賬款11700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17006借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品63000乙產(chǎn)品30000貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品63000乙產(chǎn)品300007借：營(yíng)業(yè)稅金及附加3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)3000練習(xí)題六答案：1借：銀行存款24000貸：營(yíng)業(yè)外收入240002借：營(yíng)業(yè)外支出314

16、00貸：銀行存款314003借：銀行存款702000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品600000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1020004借：應(yīng)收賬款561600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 480000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）816005借：銷售費(fèi)用 2400貸：銀行存款 24006借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000貸：應(yīng)付利息 4000 7借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品400000乙產(chǎn)品330000貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品400000乙產(chǎn)品3300008借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2780貸：應(yīng)交稅費(fèi)27809所得稅（24000+600000+480000）（31400+2400+4000+400000+330000+2780）25

17、%=33342025%83355借：所得稅費(fèi)用83355貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅8335510借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1080000營(yíng)業(yè)外收入 24000貸：本年利潤(rùn)1104000借：本年利潤(rùn)853935貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 730000營(yíng)業(yè)稅金及附加2780銷售費(fèi)用 2400財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000營(yíng)業(yè)外支出31400所得稅費(fèi)用8335511借：利潤(rùn)分配提取盈余公積250065貸：盈余公積25006512借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利300000貸：應(yīng)付股利30000013借：本年利潤(rùn)1050065貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)1050065案例討論題點(diǎn)評(píng)：小張的凈利潤(rùn)計(jì)算結(jié)果雖然正確，但利潤(rùn)計(jì)算過(guò)程不正確。主要是在計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

18、和利潤(rùn)總額時(shí)有關(guān)收入和費(fèi)用的配比關(guān)系不正確。正確的計(jì)算過(guò)程如下：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1052600-865000-43000-18500-56700-36800+ 28400 =61000利潤(rùn)總額=61000+40000-15000=86000 凈利潤(rùn)=86000-21500=64500第五章 會(huì)計(jì)憑證參考答案練習(xí)題 （1）1日，向銀行借入9個(gè)月借款100萬(wàn)元，年利率6%，按季付息。借：銀行存款 1000000 貸：短期借款 1000000 收款憑證（收1）（2）3日，銷售A產(chǎn)品100件，貨款100000元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為17000元，當(dāng)即收到款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款 117000 貸：

19、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000 收款憑證（收2）（3）3日，從銀行提取現(xiàn)金5000元。借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000貸：銀行存款 5000付款憑證（付1）（4）4日，以銀行存款支付采購(gòu)材料10000公斤貨款30000元、發(fā)票上增值稅額5100元。材料驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料甲材料 30000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100 貸：銀行存款 35100付款憑證（付2）（5）8日，生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用甲材料40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用乙材料15000元，生產(chǎn)車間一般性耗用丙材料600元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 40000 B產(chǎn)品 15000 制造費(fèi)用 600 貸：原材料甲材料

20、 40000 乙材料 15000丙材料600轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)1）（6）10日，采購(gòu)員張三報(bào)銷差旅費(fèi)800元，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金付訖。借:管理費(fèi)用 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800付款憑證（付3）（7）16日，以銀行存款支付廣告費(fèi)5000元。借：銷售費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 5000付款憑證（付4）（8）20日，以銀行存款支付車間辦公費(fèi)2400元和行政管理部門辦公費(fèi)5000元。借：管理費(fèi)用 5000 制造費(fèi)用 2400 貸：銀行存款 7400付款憑證（付5）（9）22日，以銀行存款支付前欠東方廠貨款10000元。借：應(yīng)付賬款-東方廠 10000 貸：銀行存款 10000付款憑證（付6）（10）23日，收到

21、政府補(bǔ)助款5000元，存入銀行。借：銀行存款 5000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 5000收款憑證（收3）（11）30日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)20000元，其中生產(chǎn)車間廠房和設(shè)備應(yīng)提折舊費(fèi)16000元，廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)4000元。借：管理費(fèi)用 4000 制造費(fèi)用 16000 貸：累計(jì)折舊 20000轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)2）（12） 月末計(jì)提短期借款利息5000元。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 貸：應(yīng)付利息 5000轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)3）（13）31日，分配本月職工薪酬費(fèi)用27500元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資3000元，廠部管理人員工資4500元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品

22、12000 B產(chǎn)品 8000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 4500 貸：應(yīng)付職工薪酬 27500轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)4）（14）31日，按A、B兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例，分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 13200 B產(chǎn)品 8800 貸：制造費(fèi)用 22 000轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)5）（15）31日，本月投產(chǎn)的A產(chǎn)品100件全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的成本。借：庫(kù)存商品產(chǎn)品 65200貸：生產(chǎn)成本 產(chǎn)品 65200轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)6）（16）借：原材料乙材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700 貸：應(yīng)付帳款 11700轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)7）（17）借：應(yīng)收賬款 245700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)

23、收入 210000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）35700 轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)8）（18）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 215500 貸：庫(kù)存商品 215500轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)9）（19）31日，計(jì)算本月應(yīng)交銷售稅金及附加1300元，應(yīng)交所得稅10000元。轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)10）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1300所得稅費(fèi)用 10000貸：應(yīng)交稅費(fèi) 11300（20）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶。轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)11）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 310000 營(yíng)業(yè)外收入 5000 貸：本年利潤(rùn) 315000借：本年利潤(rùn) 251100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 215500 營(yíng)業(yè)稅金及附加 1300 管理費(fèi)用 14300 銷售費(fèi)用 5000 財(cái)務(wù)費(fèi)用

24、 5000 所得稅費(fèi)用 10000轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)12）案例題案例1 老王處理正確。（1）記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，只要原始憑證審核無(wú)誤，記賬憑證可以重新填制，（2）原始憑證是原始依據(jù)，原始憑證丟失，性質(zhì)非常嚴(yán)重，必須按照規(guī)定由出具單位出具證明。案例2第一天回程機(jī)票丟失，要有機(jī)場(chǎng)或售票處出具證明且經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，方能作為報(bào)銷原始憑證。第二天那一張無(wú)章原始憑證，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到出具單位處加蓋印章方可作為報(bào)銷憑證。第三天拒絕受理，由出具單位重新開(kāi)一張發(fā)票。第四天，要求倉(cāng)庫(kù)出具入庫(kù)手續(xù)， 第六章 會(huì)計(jì)賬簿參考答案練習(xí)題練習(xí)題1總分類賬科目名稱：銀行存款2*12年憑證號(hào)碼摘要對(duì)方科目 借方貸方借或貸

25、余額月 日81期初余額借2960001收1借款短期借款1000000借12960003收2銷售主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等117000借14130003付1取現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金5000借14080004付2采購(gòu)材料原材料等35100借137290016付4付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用5000借136790020付5付辦公費(fèi)管理費(fèi)用等7400借136050022付6付欠款應(yīng)付賬款10000借135050023收3收政府補(bǔ)助營(yíng)業(yè)外收入5000借135550031本月合計(jì)11220062500借1355500總分類賬科目名稱：短期借款 2*12 年憑證號(hào)碼摘要對(duì)方科目 借方貸方借或貸余額月日8231收1向銀行貨款本月合計(jì)銀行存款10

26、00000.001000000.00貸貸1000000.001000000.00 總分類賬科目名稱：庫(kù)存現(xiàn)金 2*12 年憑證號(hào)碼摘要對(duì)方科目 借方貸方借或貸余額月日81331付1付3期初余額取現(xiàn)預(yù)借差旅費(fèi)本月合計(jì)銀行存款其他應(yīng)收款50005000800800借借借借200070006200 6200總分類賬科目名稱：應(yīng)收賬款 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日813131轉(zhuǎn)8期初余額銷售本月合計(jì)254700254700借借借100000.00345700.00345700.00總分類賬科目名稱：其他應(yīng)收款 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初

27、余額借1000總分類賬科目名稱： 原材料 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81483131付2轉(zhuǎn)1轉(zhuǎn)7銀行存款生產(chǎn)成本等應(yīng)付賬款期初余額購(gòu)材料生產(chǎn)消耗購(gòu)材料本月合計(jì)3000010000400005560055600借借借借借80000110000544006440064400總分類賬科目名稱：庫(kù)存商品 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81313131轉(zhuǎn)6轉(zhuǎn)9生產(chǎn)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本期初余額完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本本月合計(jì)6520065200215500215500借借借借254000319200103700103700總分類賬科目名稱： 固定資產(chǎn)

28、 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額借5000000總分類賬科目名稱：累計(jì)折舊 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日813131轉(zhuǎn)2制造費(fèi)用等期初余額計(jì)提折舊本月合計(jì)2000020000貸貸貸120000012200001220000總分類賬科目名稱：應(yīng)付賬款 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81223131付6轉(zhuǎn)7銀行存款原材料期初余額付欠款購(gòu)材料本月合計(jì)10000100001170011700貸貸貸貸70000600007170071700總分類賬科目名稱：應(yīng)付職工薪酬 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方

29、借或貸余額月日813131轉(zhuǎn)4生產(chǎn)成本等期初余額應(yīng)付職工工資本月合計(jì)2750027500貸貸貸50000 7750077500總分類賬科目名稱：應(yīng)交稅費(fèi) 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要借方貸方借或貸余額月日8134313131收2付2轉(zhuǎn)7轉(zhuǎn)8轉(zhuǎn)10銀行存款銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款營(yíng)業(yè)稅金及附加期初余額銷售購(gòu)料購(gòu)料銷售應(yīng)交所得稅等本月合計(jì)51001700680017000357001130064000貸貸貸貸貸貸貸40000570005190050200859009720097200總分類賬科目名稱：其他應(yīng)付款 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額貸1200總分

30、類賬科目名稱：長(zhǎng)期借款 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額貸1000000總分類賬科目名稱：實(shí)收資本 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額貸2000000總分類賬科目名稱：資本公積 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額借380000總分類賬科目名稱：盈余公積 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額借280000總分類賬科目名稱：本年利潤(rùn) 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81313131轉(zhuǎn)11轉(zhuǎn)12主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等期初余額結(jié)轉(zhuǎn)收入賬戶

31、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用賬戶本月合計(jì)251100251100315000315000貸貸貸貸410000725000473900473900總分類賬科目名稱：應(yīng)付利息 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日83131轉(zhuǎn)3財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)提利息本月合計(jì) 50005000貸貸50005000總分類賬科目名稱：生產(chǎn)成本 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8831313131轉(zhuǎn)1轉(zhuǎn)4轉(zhuǎn)5轉(zhuǎn)6原材料應(yīng)付職工薪酬生產(chǎn)成本庫(kù)存商品生產(chǎn)消耗生產(chǎn)工人工資分配制造費(fèi)用完工產(chǎn)品成本本月合計(jì)550002000022000970006520065200借借借借借55000750009700031800

32、31800總分類賬科目名稱：制造費(fèi)用 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日882030313131轉(zhuǎn)1付5轉(zhuǎn)2轉(zhuǎn)4轉(zhuǎn)5原材料銀行存款累計(jì)折舊應(yīng)付職工薪酬生產(chǎn)成本生產(chǎn)車間消耗車間辦公費(fèi)計(jì)提折舊應(yīng)付工資結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì)6002400160003000220002200022000借借借借平平6003000190002200000總分類賬科目名稱：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日83313131收2轉(zhuǎn)8轉(zhuǎn)11銀行存款應(yīng)收賬款本年利潤(rùn)銷售銷售結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì) 310000310000100000210000310000貸貸平平1000002100000

33、0總分類賬科目名稱： 利潤(rùn)分配 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日81期初余額貸301800總分類賬科目名稱：營(yíng)業(yè)外收入 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8233131收2轉(zhuǎn)9銀行存款本年利潤(rùn)政府補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì)5000500050005000貸平平500000總分類賬科目名稱：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8313131轉(zhuǎn)3轉(zhuǎn)12應(yīng)付利息本年利潤(rùn) 計(jì)提利息結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì)5000500050005000借平平500000總分類賬科目名稱：銷售費(fèi)用 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日816313

34、1付4轉(zhuǎn)12銀行存款本年利潤(rùn)付廣告費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì)5000500050005000借平平500000總分類賬科目名稱：管理費(fèi)用 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8102031313131付3付5轉(zhuǎn)2轉(zhuǎn)4轉(zhuǎn)12庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款累計(jì)折舊應(yīng)付職工薪酬本年利潤(rùn)差旅費(fèi)辦公費(fèi)計(jì)提折舊應(yīng)付工資結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì)800500040004500143001430014300借借借借平平800580098001430000總分類賬科目名稱：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8313131轉(zhuǎn)9轉(zhuǎn)12庫(kù)存商品本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì)21550021550

35、0215500215500借平平21550000總分類賬科目名稱：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8313131轉(zhuǎn)10轉(zhuǎn)12應(yīng)交稅費(fèi)本年利潤(rùn)應(yīng)交銷售稅金結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì)1300130013001300借平平130000總分類賬科目名稱：所得稅費(fèi)用 2*12 年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘要 借方貸方借或貸余額月日8313131轉(zhuǎn)8轉(zhuǎn)10應(yīng)交稅費(fèi)本年利潤(rùn)應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)本月合計(jì)10000100001000010000借平平1000000練習(xí)題2（1）8月10日，銀付8，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，繳納上月應(yīng)交所得稅45000元。記賬憑證如下：紅字更正法借：所得稅費(fèi)用 45000（紅字）

36、貸：銀行存款 45000（紅字）借：應(yīng)交稅費(fèi) 45000貸：銀行存款 45000總分類賬戶記錄如下：借 所得稅費(fèi)用 貸 借 應(yīng)交稅費(fèi) 貸 45000.00 45000.0045000.00 （紅字） 借 銀行存款 貸 45000.00 45000.00 （紅字） 45000.00 （2）8月14日，銀收4，銷售商品含稅價(jià)11700元，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。記賬憑證如下：總分類賬戶記錄如下：（2）8月14日，銀收4，銷售商品含稅價(jià)11700元，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。記賬憑證如下：借：銀行存款 117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000紅字更正法借：銀行存

37、款 105300（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90000（紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15300（紅字）總分類賬戶記錄如下：借 銀行存款 貸 借 應(yīng)交稅費(fèi) 貸（2）117000.00 （2）17000.00105300.00（紅字） 15300.00（紅字） 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸 （2）100000.00 90000.00 （紅字） （3）8月18日，銀付18，行政管理部門購(gòu)買辦公用品3000元，記賬憑證如下： 借：管理費(fèi)用 300 貸：銀行存款 300補(bǔ)充更正法借：管理費(fèi)用 2700 貸：銀行存款 2700總分類賬戶記錄如下：借 管理費(fèi)用 貸 借 銀行存款 貸（3）300.00 （3）300.00 2700.00 2700.00 （4）8月20日,現(xiàn)付25，支付銷售商品運(yùn)雜費(fèi)800元，記賬憑證如下：借：在途物資 800貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800紅字更正法借：在途物資 800（紅字）貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800（紅字）借：銷售費(fèi)用800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800總分類賬戶記錄如下：借 在途物資 貸 借 庫(kù)存現(xiàn)金 貸（4）80000