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1、模塊一 會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)職業(yè)認(rèn)知一、單項(xiàng)選擇題 1.D 2.B 3.C 4.D 5.D 6.A 7.A 8.B 9.A 10.D 11.D 12.C 13. A14.B 15.A 16.B 17.D 18.A 19.A 20.B 21.A 22.C 23.B 24.C 25.B 26. C 27.C 28.D 29.A 二、多項(xiàng)選擇題1ACD 2AB 3AbcD 4ABC 5ABC 6ABCD 7ABCD 8ABC 9ABCD10BcDE 11CD 12ACD 13AbcD 14AcB 15cD 16ABCD 17Bc l 8ABC 19BD 20BD 21AD三、判斷題 1 2 3 4 5 6 7

2、 8 9 10 11 12 13 14 15 16四、業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)題實(shí)訓(xùn)一表1-2 資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益狀況序號(hào)內(nèi)容金額資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1廠部行政用房屋400 000400 0002生產(chǎn)用廠房1 600 0001 600 0003倉庫1 400 0001 400 0004車間的機(jī)器3 500 0003 500 0005轎車250 000250 0006倉庫中的原材料2 600 0002 600 0007機(jī)器用潤滑油10 00010 0008尚未完工的產(chǎn)品1 500 0001 500 0009已完工的產(chǎn)成品1 100 0001 100 00010保險(xiǎn)柜里的現(xiàn)金20 00020 00011銀行賬戶

3、里的存款280 000280 00012尚未收回的貨款40 00040 00013投資者投入的資本9 930 0009 930 00014欠銀行的半年期貸款300 000300 00015購貨時(shí)所欠的貨款700 000700 00016上月應(yīng)交未交的稅費(fèi)70 00070 000173年期借款800 000800 00018未分配利潤300 000300 000合計(jì)1 2100 0001 870 00010 230 0001見上表2資產(chǎn)（12100000）=負(fù)債（1870000）+所有者權(quán)益（10230000）實(shí)訓(xùn)二(一)表1-3 資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益情況登記表2013年12月1日資產(chǎn)金額負(fù)債

4、及所有者權(quán)益金額庫存現(xiàn)金300短期借款40 000銀行存款45 000應(yīng)付賬款18 000應(yīng)收賬款32 000實(shí)收資本130 000存貨28 000本年利潤17 300固定資產(chǎn)100 000合計(jì)205 300合計(jì)205 300 表1-4資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益的分布情況 2013年12月2日 單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額庫存現(xiàn)金300短期借款40 000銀行存款42 000應(yīng)付賬款18 000應(yīng)收賬款32 000實(shí)收資本130 000存貨31 000本年利潤17 300固定資產(chǎn)100 000合計(jì)205 300合計(jì)205 300表1-5資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益分布情況 2013年12月3日 單

5、位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額庫存現(xiàn)金300短期借款60 000銀行存款62 000應(yīng)付賬款18 000應(yīng)收賬款32 000實(shí)收資本130 000存貨31 000本年利潤17 300固定資產(chǎn)100 000合計(jì)225 300合計(jì)225 300 表1-6資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益分布情況 2013年12月4日 單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額庫存現(xiàn)金300短期借款60 000銀行存款77 000應(yīng)付賬款18 000應(yīng)收賬款17 000實(shí)收資本130 000存貨31 000本年利潤17 300固定資產(chǎn)100 000合計(jì)225 300合計(jì)225 300 表1-7資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益分布情況 20

6、13年12月5日 單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額庫存現(xiàn)金300短期借款60 000銀行存款67 000應(yīng)付賬款8 000應(yīng)收賬款17 000實(shí)收資本130 000存貨31 000本年利潤17 300固定資產(chǎn)100 000合計(jì)215 300合計(jì)215 300表1-8資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益分布情況 2013年12月6日 單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額庫存現(xiàn)金300短期借款60 000銀行存款67 000應(yīng)付賬款8 000應(yīng)收賬款17 000實(shí)收資本162 000存貨31 000本年利潤17 300固定資產(chǎn)132 000合計(jì)247 300合計(jì)247 300項(xiàng)目二 會(huì)計(jì)工作組織一、選擇題1

7、.BD 2.ABC 3.AC 4.ABC 5.ABCD二、思考題1、答：我國現(xiàn)行會(huì)計(jì)法規(guī)種類有以下幾種： 1） 全國人大制定的會(huì)計(jì)法律會(huì)計(jì)法。 2）國務(wù)院制定的會(huì)計(jì)行政法規(guī)：有：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、總會(huì)計(jì)師條例3）財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)制度 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度小企業(yè)會(huì)計(jì)制度民間非營利組織會(huì)計(jì)制度財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范其他會(huì)計(jì)規(guī)章和會(huì)計(jì)規(guī)范性文件4）地方人大制定的 地方性會(huì)計(jì)法規(guī)2、答：會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置，就是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部按照會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容和會(huì)計(jì)人員的配備情況，進(jìn)行合理的分工，使每項(xiàng)會(huì)計(jì)工作都有專人負(fù)責(zé)，每位會(huì)計(jì)人員都明確自己的職責(zé)。 （1）出納人員

8、不得兼稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記； （2）不相容的業(yè)務(wù)不得由同一會(huì)計(jì)人員執(zhí)行，即錢、帳、物應(yīng)分管。模塊二 建賬項(xiàng)目一 會(huì)計(jì)數(shù)字的書寫一.單選題1.A 2.B 3.D 4.C 5.A二.多選題1.BC 2.ABCD 3.BD 4.ABCD 5.AB三.判斷題1. 2. 3. 4. 5.技能題1.706 000.002.843.293.58 667 321.00 4.12 000 560.825.23 680.00二.將下列小寫金額表示為大寫金額 1.人民幣壹拾陸元整2.人民幣壹仟捌佰陸拾元玖角伍分3.人民幣肆萬陸仟元零捌角4.人民幣壹拾萬零陸仟捌佰肆拾柒元整9.人民幣貳佰

9、萬零玖佰肆拾陸元整 實(shí)訓(xùn)任務(wù)4200123343 廣東省增值稅專用發(fā)票 N0.33458932記賬聯(lián) 開票日期：2014年5月28日購貨單位名稱： 松山公司納稅人識(shí)別號(hào)：440106724734091地址、電話：韶關(guān)市07515433578開戶行及賬號(hào)：工商銀行韶關(guān)支行23443984密碼區(qū)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名計(jì)算器合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位件數(shù)量200單價(jià)50.00金額10000.0010000.00稅率17%稅額1700.001700.00價(jià)稅合計(jì)（大寫）壹萬壹仟柒佰元整 （小寫）11700.00銷貨單位名 稱： 四海公司納稅人識(shí)別號(hào)：440106121567999地址、電話：韶關(guān)市0751-66637

10、38開戶行及賬號(hào): 建設(shè)銀行韶關(guān)支行23443037備注收款人： 復(fù)核： 開票人： 銷貨單位（章）中國工商銀行進(jìn)賬單（收款通知）2014年5月28日收款人全 稱四海公司付款人全 稱松山公司賬 戶23443037賬 戶23443984開戶銀行建設(shè)銀行韶關(guān)支行開戶銀行工商銀行韶關(guān)支行人民幣（大寫）壹萬壹仟柒佰元整 千百十萬千百十元角分1170000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)壹項(xiàng)目二 會(huì)計(jì)科目及賬戶一.單選題5.C 2.C 3.D 4.D 5.D 二.多選題1.CE 2.AB 3.ABC 4.BCD 5.ABCDE三.判斷題1. 2. 3. 4. 5.技能題賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生

11、額本期貸方發(fā)生額期末余額應(yīng)收賬款36 000短期借款40 000原材料158 000生產(chǎn)成本40 000庫存商品40 000應(yīng)付賬款104 000應(yīng)交稅費(fèi)45 000主營業(yè)務(wù)收入650 000營業(yè)稅金及附加23 000管理費(fèi)用36 800財(cái)務(wù)費(fèi)用20 000實(shí)訓(xùn)任務(wù)涉及的賬戶：（1）銀行存款、庫存現(xiàn)金（2）其他應(yīng)收款、庫存現(xiàn)金（3）銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)（4）原材料、應(yīng)付賬款（5）銀行存款、短期借款（6）固定資產(chǎn)、實(shí)收資本（7）銀行存款、應(yīng)付賬款（8）原材料、生產(chǎn)成本（9）銀行存款、應(yīng)收賬款（10）銀行存款、短期借款項(xiàng)目三 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置項(xiàng)目三 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置知識(shí)題一、 填空題1、 序時(shí)賬簿、分類

12、賬簿、備查賬簿2、 三欄式、多欄式、數(shù)量金額式。3、 三欄式、多欄式4、 記賬憑證、原始憑證、匯總原始憑證二、思考題1、會(huì)計(jì)賬簿是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時(shí)、分類地全面記錄一個(gè)企業(yè)、單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。2、會(huì)計(jì)賬簿的分類 1）按用途分類： 序時(shí)賬簿、分類賬簿、備查賬簿2）按賬頁格式分類： 兩欄式帳簿、三欄式帳簿、多欄式帳簿、數(shù)量金額式賬簿、橫線登記式賬簿3）按外形特征分類：訂本賬、活頁賬、卡片帳 模塊三 日常業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目一 日常業(yè)務(wù)核算的基本方法一、填空題1、有借必有貸，借貸必相等2、賬戶名稱、記賬方向及記賬金額3、“賬戶發(fā)生額試算平衡”和“賬戶余額試算平衡法”4、

13、簡單分錄、復(fù)合分錄二、判斷題1、錯(cuò) 2、錯(cuò) 3、錯(cuò) 4、錯(cuò) 三、略項(xiàng)目二 籌資業(yè)務(wù)的核算一、單選題：1、C2、C3、C4、A5、B二、多選題：1、ABD 2、ABC 3、ABCD 4、BC 5、AB三、判斷題：1、對2、錯(cuò)3、錯(cuò)4、錯(cuò)5、對案例分析題：1、借：銀行存款 200 000 2、借：銀行存款 200 000 貸：實(shí)收資本張利方 200 000 貸：短期借款 200 0003、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000 4、借：銀行存款 500 000 貸：應(yīng)付利息 1 000 貸：實(shí)收資本國家 5000005、借：短期借款 10 000 6、借：銀行存款 300 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 620 貸：長期借款

14、 300 000 貸：銀行存款 10620 7、借：在建工程 1500 8、借：固定資產(chǎn) 6 750 貸：長期借款應(yīng)計(jì)利息 1500 貸：實(shí)收資本華泰 6750實(shí)訓(xùn)任務(wù)1、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1500 貸：銀行存款 15002.借：銀行存款工商銀行 500,000貸：短期借款工商銀行 500,0003.借：盈余公積法定盈余公積 100,000 借：實(shí)收資本 100,000項(xiàng)目三 供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算一、單項(xiàng)選擇題1.A 2.B 3.B 4.B 5.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABDE 2.ABCD 3.BCD 4.ABCD 5.BCD三、判斷題1.錯(cuò) 2.對 3.對 4.錯(cuò) 5.對技能題1.借：在途物資-甲材

15、料 105000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000貸：銀行存款 1220002.借：原材料-甲材料 105000 貸：在途物資-甲材料 1050003、借：在途物資-乙材料 5500 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850 貸：應(yīng)付賬款-星星工廠 63504、借：原材料-乙材料 5500 貸：在途物資-乙材料 55005、借：應(yīng)付賬款-星星工廠 6350 貸：銀行存款 63506、借：原材料-甲材料 56000 -乙材料 2700 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9758 貸：應(yīng)付票據(jù)-商業(yè)承兌匯票 684587、借：應(yīng)付票據(jù)-商業(yè)承兌匯票 68458 貸：銀行存款 68458

16、實(shí)訓(xùn)任務(wù)1、借：原材料 1,250 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 204貸：銀行存款工商銀行 1,4542、借：原材料TZ 型合金粉 693,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 117,810貸：應(yīng)付賬款上海黃河公司 810,8103、借：在途物資-甲材料 10000 -乙材料 10000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400 貸：應(yīng)付賬款-泰商有限責(zé)任公司項(xiàng)目四 生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)的核算一、單項(xiàng)選擇題1.C 2.D 3.A 4.C 5.D二、多項(xiàng)選擇題1.AC 2.AB 3.ABCD 4.AC 5.ABCD三、判斷題1.對 2.錯(cuò) 3.錯(cuò) 4.錯(cuò) 5.錯(cuò)技能題1.借：管理費(fèi)用 200 制造

17、費(fèi)用 100貸：庫存現(xiàn)金 3002、借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 40000 -B產(chǎn)品 56000 制造費(fèi)用 6500 管理費(fèi)用 8500 貸：原材料-甲材料 102500 -乙材料 85003、借：庫存現(xiàn)金 120000 貸：銀行存款 1200004、借：應(yīng)付職工薪酬-工資 120000 貸：庫存現(xiàn)金 1200005、借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 72000 -B產(chǎn)品 23000 制造費(fèi)用 9500 管理費(fèi)用 15500 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 1200006、借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 10080 -B產(chǎn)品 3220 制造費(fèi)用 1330 管理費(fèi)用 2170 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 168007、借：管理費(fèi)用

18、12000 制造費(fèi)用 17720 貸：累計(jì)折舊 297208、借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 26640 -B產(chǎn)品 8510 貸：制造費(fèi)用 35150實(shí)訓(xùn)任務(wù)1、借：生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品 300貸：原材料角鋼 3002、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 1,200 貸：原材料圓鋼 1,2003、借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 9500 -乙產(chǎn)品 7750 制造費(fèi)用 2550 管理費(fèi)用 2050 貸：原材料-甲材料 10650 -乙材料 11200項(xiàng)目五 銷售過程業(yè)務(wù)的核算一、單項(xiàng)選擇題1.B 2.C 3.A 4.B 5.B二、多項(xiàng)選擇題1.AC 2ACD 3.ABC 4.ABC 5.ABD三、判斷題1.對 2.錯(cuò) 3.錯(cuò) 4.錯(cuò) 5

19、.對技能題1、借：銀行存款 117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 100000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170002、借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi) 2000 貸：銀行存款 20003、借：應(yīng)收賬款-南海工廠 175500 貸：主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品 150000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 255004、借：銀行存款 175500 貸：應(yīng)收賬款-南海工廠 1755005、借：銷售費(fèi)用-展覽費(fèi) 1000 貸：銀行存款 10006.、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 8700 貸：銀行存款 87007、借：主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品 65000 -B產(chǎn)品 100000 貸：庫存商品-A產(chǎn)品 6

20、5000 -B產(chǎn)品 100000實(shí)訓(xùn)任務(wù)1.借：應(yīng)收賬款-海田體育器材有限公司 93600貸：主營業(yè)務(wù)收入乒乓球臺(tái) 20000 -籃球架 60000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 136002.借：銀行存款 210600 貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 100000 -B產(chǎn)品 80000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）306003.借：主營業(yè)務(wù)成本-乒乓球臺(tái) 16000 -籃球架 56000 -A產(chǎn)品 70000 -B 產(chǎn)品 60000 貸：庫存商品-乒乓球臺(tái) 16000 -籃球架 56000 -A產(chǎn)品 70000 -B 產(chǎn)品 60000項(xiàng)目六 利潤形成與分配的核算一、單項(xiàng)選擇題1.B 2.B

21、 3.C 4.A 5.D二、多項(xiàng)選擇題1.CDE 2.ABD 3.BCD 4.ABCD 5.ABD三、判斷題1.錯(cuò) 2.錯(cuò) 3.對 4.對 5.錯(cuò)技能題1、借：銀行存款 30000貸：營業(yè)外收入 300002、借：營業(yè)外支出 5000 貸：銀行存款 50003、結(jié)轉(zhuǎn)收入類： 借：主營業(yè)務(wù)收入 950000 其他業(yè)務(wù)收入 20000 投資收益 30000 營業(yè)外收入 35000 貸：本年利潤 1035000結(jié)轉(zhuǎn)支出類： 借：本年利潤 552000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 500000 其他業(yè)務(wù)成本 10000 營業(yè)稅及附加 5000 銷售費(fèi)用 6500 管理費(fèi)用 18000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5500 營業(yè)外

22、支出 70004、借：所得稅費(fèi)用 120750 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1207505、借：本年利潤 120750 貸：所得稅費(fèi)用 1207506、借：本年利潤 362250 貸：利潤分配-未分配利潤 3622507、借：利潤分配-提取法定盈余公積 36225 貸：盈余公積-法定盈余公積 362258、借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利 72450 貸：應(yīng)付股利 724509、借：利潤分配-未分配利潤 108675 貸：利潤分配-提取法定盈余公積 36225 -應(yīng)付現(xiàn)金股利 72450實(shí)訓(xùn)任務(wù)松山公司結(jié)賬后余額試算表2012年12月 單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金500銀行存款85000應(yīng)

23、收賬款45500庫存商品70000（170000-100000）固定資產(chǎn)200000累計(jì)折舊6000（5000+1000）短期借款20000應(yīng)付賬款50000應(yīng)交稅費(fèi)18750（206000-100000-10000-20000-1000）*25%實(shí)收資本200 000盈余公積2000利潤分配104250（8000+40000+75000*75%）合 計(jì)401000401000（1） 計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1 000元。 借：管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)折舊1000（2）結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計(jì)100 000元。借：主營業(yè)務(wù)成本100000 貸：庫存商品100000（3）結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶

24、至“本年利潤”賬戶。借：主營業(yè)務(wù)收入206000貸：本年利潤206000借：本年利潤131000 貸：主營業(yè)務(wù)成本100000 銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用21000（4）按25的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。本月利潤：206000-131000=75000本月所得稅75000*25%=18750借：所得稅費(fèi)用18750 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅18750（5）將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。借：本年利潤18750 貸：所得稅費(fèi)用18750（6）結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)前余額=40000+75000-18750=96250 借：本年利潤96250 貸：利潤分配未分配利潤96250利潤

25、分配年末余額=8000+96250=104250模塊四 賬簿登記項(xiàng)目一 賬務(wù)處理程序一.單項(xiàng)選擇題1.D 2.B 3.B 4.C 5.C二.多項(xiàng)選擇題1.ABCD 2.ABC 3.ABCD 4.BC 5.ABCD三.判斷題1. 2. 3. 4. 5.技能題（1）借：其他應(yīng)收款張偉 3 000 貸：庫存現(xiàn)金 3 000（2）借：庫存現(xiàn)金 45 000 貸：銀行存款 45 000（3）借：生產(chǎn)成本 25 000 制造費(fèi)用 13 000管理費(fèi)用 7 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 45 000（4）借：銀行存款 24 000 貸：應(yīng)收賬款 24 000（5）借： 銷售費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi) 350 貸：銀行存款

26、350（6）借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 5 000 貸：原材料鋼材 5 000（7）借：制造費(fèi)用 451 管理費(fèi)用 168 貸：累計(jì)折舊 619 （8）借：原材料鋁板 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 8 500 貸：應(yīng)付賬款 58 500（9）借：庫存現(xiàn)金 600 貸：其他應(yīng)付款 600（10）借：庫存現(xiàn)金 70 管理費(fèi)用 2 930 貸：其他應(yīng)收款張偉 3 000 （11）借：應(yīng)收賬款 52 650 貸：主營業(yè)務(wù)收入 45 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7 650 借：主營業(yè)務(wù)成本 35 000 貸： 庫存商品 35 000（12）借：銀行存款 52 650 貸：應(yīng)收賬款 52

27、 650（13）借：銀行存款 1 200 貸：庫存現(xiàn)金 1 200（14）借：生產(chǎn)成本 8 000 管理費(fèi)用 1 834 銷售費(fèi)用 3 617 貸：制造費(fèi)用 13 451（15）借：庫存商品 3 000 貸：生產(chǎn)成本 3 000（16）借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 850 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 850（17）借：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 45 000 貸：本年利潤 45 000借：本年利潤 50 899 貸：主營業(yè)務(wù)成本 35 000 管理費(fèi)用 11 932 銷售費(fèi)用 3 967（18）利潤總額=45 000-50 899=-5 899（元） 企業(yè)虧損，故不需要計(jì)算所得稅。 實(shí)訓(xùn)任務(wù)1.編制記賬憑證，略

28、。2.編制科目匯總表。 科目匯總表2014年3月1日至31日會(huì)計(jì)科目總賬頁數(shù)本期發(fā)生額記賬憑證起訖號(hào)數(shù)附單據(jù)19張借方貸方其他應(yīng)收款略 3 000 3 000略庫存現(xiàn)金略45 670 4 200略銀行存款略77 85045 350略應(yīng)付職工薪酬略45 00045 000略應(yīng)收賬款略52 65076 650略銷售費(fèi)用略 3 967 3 967略生產(chǎn)成本略38 000 3 000略原材料略50 000 5 000略制造費(fèi)用略 13 45113 451略累計(jì)折舊略 619略應(yīng)交稅費(fèi)略 9 350 8 500略應(yīng)付賬款略58 500略其他應(yīng)付款略 600略管理費(fèi)用略 11 93211 932略主營業(yè)務(wù)

29、收入略45 00045 000略主營業(yè)務(wù)成本略35 00035 000略庫存商品略 3 00035 000略生產(chǎn)成本略 8 000 3 000略本年利潤略50 89945 000略合計(jì)439769439769 會(huì)計(jì)主管： 會(huì)計(jì)： 復(fù)核： 制表： 3.編制匯總記賬憑證。 匯總收款憑證借方科目：庫存現(xiàn)金 2014年3月 匯收第1號(hào)貸方科目金額總賬 頁數(shù)1-10日憑證1號(hào)-5號(hào)11-20日憑證6號(hào)-8號(hào)21-30日憑證9號(hào)-19號(hào)合計(jì)借方貸方其他應(yīng)付款600600其他應(yīng)收款7070合計(jì)670670 匯總收款憑證借方科目：銀行存款 2014年3月 匯收第2號(hào)貸方科目金額總賬 頁數(shù)1-10日憑證1號(hào)-5

30、號(hào)11-20日憑證6號(hào)-8號(hào)21-30日憑證9號(hào)-19號(hào)合計(jì)借方貸方應(yīng)收賬款24 00052 65076 650合計(jì)24 00052 65076 650匯總付款憑證貸方科目：庫存現(xiàn)金 2014年3月 匯付第1號(hào)借方科目金額總賬 頁數(shù)1-10日憑證1號(hào)-5號(hào)11-20日憑證6號(hào)-8號(hào)21-30日憑證9號(hào)-19號(hào)合計(jì)借方貸方其他應(yīng)收款3 0003 000銀行存款1 2001 200合計(jì)3 0001 2004 200匯總付款憑證貸方科目：銀行存款 2014年3月 匯付第2號(hào)借方科目金額總賬 頁數(shù)1-10日憑證1號(hào)-5號(hào)11-20日憑證6號(hào)-8號(hào)21-30日憑證9號(hào)-19號(hào)合計(jì)借方貸方庫存現(xiàn)金45 0

31、0045 000銷售費(fèi)用 350 350合計(jì)15 35045 350匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：應(yīng)付職工薪酬 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第1號(hào)借方科目金額總賬 頁數(shù)1-10日憑證1號(hào)-5號(hào)11-20日憑證6號(hào)-8號(hào)21-30日憑證9號(hào)-19號(hào)合計(jì)借方貸方生產(chǎn)成本25 00025 000制造費(fèi)用13 00013 000管理費(fèi)用 7 000 7 000合計(jì)45 00045 000匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：原材料 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第2號(hào)借方科目金額總賬 頁數(shù)1-10日憑證1號(hào)-5號(hào)11-20日憑證6號(hào)-8號(hào)21-30日憑證9號(hào)-19號(hào)合計(jì)借方貸方生產(chǎn)成本5 0005 000合計(jì)5 0005 000匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸

32、方科目：累計(jì)折舊 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第3號(hào)借方科目金額總賬 頁數(shù)1-10日憑證1號(hào)-5號(hào)11-20日憑證6號(hào)-8號(hào)21-30日憑證9號(hào)-19號(hào)合計(jì)借方貸方制造費(fèi)用451451管理費(fèi)用168168合計(jì)619619匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：應(yīng)交稅費(fèi) 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第4號(hào)借方科目金額總賬 頁數(shù)1-10日憑證1號(hào)-5號(hào)11-20日憑證6號(hào)-8號(hào)21-30日憑證9號(hào)-19號(hào)合計(jì)借方貸方應(yīng)收賬款7 6507 650合計(jì)7 6507 650匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：應(yīng)付賬款 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第5號(hào)借方科目金額總賬 頁數(shù)1-10日憑證1號(hào)-5號(hào)11-20日憑證6號(hào)-8號(hào)21-30日憑證9號(hào)-19號(hào)合計(jì)借方

33、貸方原材料50 00050 000應(yīng)交稅費(fèi) 8 500 8 500合計(jì)58 50058 500匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：主營業(yè)務(wù)收入 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第6號(hào)借方科目金額總賬 頁數(shù)1-10日憑證1號(hào)-5號(hào)11-20日憑證6號(hào)-8號(hào)21-30日憑證9號(hào)-19號(hào)合計(jì)借方貸方應(yīng)收賬款45 00045 000合計(jì)45 00045 000匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：庫存商品 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第7號(hào)借方科目金額總賬 頁數(shù)1-10日憑證1號(hào)-5號(hào)11-20日憑證6號(hào)-8號(hào)21-30日憑證9號(hào)-19號(hào)合計(jì)借方貸方主營業(yè)務(wù)成本35 00035 000合計(jì)35 00035 000匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：制造費(fèi)用 201

34、4年3月 匯轉(zhuǎn)第8號(hào)借方科目金額總賬 頁數(shù)1-10日憑證1號(hào)-5號(hào)11-20日憑證6號(hào)-8號(hào)21-30日憑證9號(hào)-19號(hào)合計(jì)借方貸方生產(chǎn)成本8 0008 000管理費(fèi)用1 8341 834銷售費(fèi)用 3 617 3 617合計(jì)13 45113 451匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：生產(chǎn)成本 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第9號(hào)借方科目金額總賬 頁數(shù)1-10日憑證1號(hào)-5號(hào)11-20日憑證6號(hào)-8號(hào)21-30日憑證9號(hào)-19號(hào)合計(jì)借方貸方庫存商品3 000 3 000合計(jì)3 0003 000匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：本年利潤 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第10號(hào)借方科目金額總賬 頁數(shù)1-10日憑證1號(hào)-5號(hào)11-20日憑證6號(hào)-

35、8號(hào)21-30日憑證9號(hào)-19號(hào)合計(jì)借方貸方主營業(yè)務(wù)收入45 00045 000合計(jì)45 00045 000匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：主營業(yè)務(wù)成本 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第11號(hào)借方科目金額總賬 頁數(shù)1-10日憑證1號(hào)-5號(hào)11-20日憑證6號(hào)-8號(hào)21-30日憑證9號(hào)-19號(hào)合計(jì)借方貸方本年利潤35 00035 000合計(jì)35 00035 000匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：管理費(fèi)用 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第12號(hào)借方科目金額總賬 頁數(shù)1-10日憑證1號(hào)-5號(hào)11-20日憑證6號(hào)-8號(hào)21-30日憑證9號(hào)-19號(hào)合計(jì)借方貸方本年利潤11 932 11 932合計(jì)11 93211 932匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：

36、銷售費(fèi)用 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第13號(hào)借方科目金額總賬 頁數(shù)1-10日憑證1號(hào)-5號(hào)11-20日憑證6號(hào)-8號(hào)21-30日憑證9號(hào)-19號(hào)合計(jì)借方貸方本年利潤3 9673 967 合計(jì)3 9673 967項(xiàng)目二 日記賬的登記一.單項(xiàng)選擇題1.A 2.B 3.D 4.D 5.D二.多項(xiàng)選擇題1.AD 2.BCD 3.BCD 4.ABCD 5.BCD三.判斷題1. 2. 3. 4. 5.技能題提供分錄作參考：（1）借：銀行存款 200 000 貸：長期借款 200 000（2）借：原材料 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 10 200貸：銀行存款 70 200（3）借：應(yīng)收賬款 24 000 貸：銀行存款 24 000（4）借：銷售費(fèi)用 800 貸：庫存現(xiàn)金 800（5）借：庫存現(xiàn)金 1 000 貸：銀行存款 1 000 （6）借：銀行存款 444 600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 380 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 64 600實(shí)訓(xùn)任務(wù) 現(xiàn)金日記賬 單位：元2