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1、內(nèi) 部 審 計 報 告正集審字（2010） 號被審計單位全稱：*有限公司（以下簡稱：*）被審計單位地址：*審計期間：20*年*月2010年*月審計內(nèi)容：績效審計、制度審計審計人員：*審計時間：20*年*月*日*月*日-一、被審計單位基本概況1、*有限公司成立于 20*年 *月 ，注冊資金*萬元，股權(quán)結(jié)構(gòu)，公司法定代表人*；2、公司的經(jīng)營范圍：*3、公司總經(jīng)理：*（20*年*月*日接任）；公司財務(wù)經(jīng)理：*于20*年*月*日接任至今； 4、公司員工*人；其中總經(jīng)理*人、副總*人、總助*人、市場部*人、財務(wù)部*人、采購部*人、技品部*人、生產(chǎn)部*人、計件工*人、銷售部*人、食 堂*人、保安*人、行政

2、*人、保潔*人、辦事處*人。 5、分子公司設(shè)立情況*二、財務(wù)狀況（截止2011年*月*日）（一）公司資產(chǎn)負(fù)債表情況： 金額：萬元資產(chǎn)類項目金 額負(fù)債與權(quán)益類項目金 額貨幣資金應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費存貨其他應(yīng)付款其他流動資產(chǎn)其他流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計流動負(fù)債合計固定資產(chǎn)在建工程 實收資本（或股本） 無形資產(chǎn) 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤 非流動資產(chǎn)合計 股東權(quán)益合計 資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)益總計注：對大額的資產(chǎn)、負(fù)債項目進行說明（二）公司報表反映的經(jīng)營業(yè)績情況表如下:金額:萬元項目2009年度2010年1-*月預(yù)算數(shù)實際數(shù)達成率預(yù)算數(shù)實際數(shù)達成率銷量

3、（T）主營業(yè)務(wù)凈收入主營業(yè)務(wù)毛利額噸毛利毛利率銷售費用管理費用財務(wù)費用三項費用合計三項費用率利潤總額三、會計核算的審計（一）會計核算審計情況1、會計科目設(shè)置、運用是否正確2、會計憑證與所附原始單據(jù)內(nèi)容、金額的一致性3、資金匯付手續(xù)的完整性4、貨幣資金的帳實核對5、往來款項的核對6、存貨出入庫流程及操作規(guī)范7、存貨盤點的規(guī)范、帳實核對8、待攤費用、固定資產(chǎn)折舊、 低值易耗品、 預(yù)提費用、 應(yīng)付職工薪酬的攤提9、會計期間收入、成本、費用核算的完整性、準(zhǔn)確性、配比性10、購銷發(fā)票的取得、開具11、反映利潤的真實性四、2009年度、2010年1-*月經(jīng)營業(yè)績分析1、銷量達成情況 單位：噸、噸/人項目2

4、009年度2010年1-*月預(yù)算數(shù)實際數(shù)達成率%預(yù)算數(shù)實際數(shù)達成率%銷售人員(人）銷量其中： 人均月銷量對比分析: 2、產(chǎn)品獲利情況1）2009年產(chǎn)品噸毛利情況 單位：元分品種（或大類）預(yù)算數(shù)實際數(shù)噸毛利與預(yù)算比較噸凈收入噸成本噸毛利噸凈收入噸成本噸毛利2）2010年1-*月產(chǎn)品噸毛利情況 單位：元預(yù)算數(shù)實際數(shù)噸毛利與預(yù)算比較噸凈收入噸成本噸毛利噸凈收入噸成本噸毛利3）2010年1-*月與2009年度噸毛利比較 單位：元2009年度2010年1-6月與2009年度比較噸凈收入噸成本噸毛利噸凈收入噸成本噸毛利對比分析:3、噸制造費用對比情況1）2009年度噸制造費用 單位：萬元、元/噸預(yù)算實際與

5、預(yù)算比較增、減預(yù)算數(shù)噸費用實際數(shù)噸費用生產(chǎn)人數(shù)產(chǎn)量（T）人均月產(chǎn)量（T）變動費用計件工資燃料動力配件修理其他小計固定費用計時工資及福利折舊及租金基本電費其他小計合計 對比分析:2）2010年1-*月噸制造費用情況 單位：萬元、元/噸項目預(yù)算實際與預(yù)算比較噸增減額預(yù)算數(shù)噸費用實際數(shù)噸費用生產(chǎn)人數(shù)產(chǎn)量（T）人均月產(chǎn)量（T）變動費用計件工資燃料動力配件修理其他小計固定費用計時工資及福利折舊及租金基本電費其他小計合計對比分析:4、管理費用對比情況 單位：萬元2009年度2010年1-*月 預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 增、減 預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 增、減 一、人數(shù)二、費用項目（1）工資及福利（2）獎金（3）辦公費（4）應(yīng)

6、酬費（5）郵電費（6）修理費（7）小車使用費（8）旅差費（9）集團總部費用（10）事業(yè)部費用（11）稅金（12）折舊（13）新產(chǎn)品開發(fā)費（14）培訓(xùn)費（15）資產(chǎn)攤銷（16）其他費用合計噸費用對比分析:5、銷售費用對比情況 單位：萬元項目 2009年 2010年1-*月 預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 增、減 偏差分析 預(yù)算數(shù) 實際數(shù) 增、減 偏差分析一、人數(shù)二、費用項目（1）宣傳費（2）工資及福利費（3）獎金（4）應(yīng)酬費（5）旅差費（6）運輸費（7）門市部費用（8）郵電費（9）小車費（10）其他費用合計噸費用對比分析:五、公司經(jīng)營制度的審計1、制度的建立與執(zhí)行情況序號公司相關(guān)制度及審計要點制度建立情況制度執(zhí)

7、行情況1人力資源管理親屬回避制度勞動合同的簽訂是否齊全、合規(guī)重要崗位的人員擔(dān)保是否到位各崗位薪酬考核制度是否健全離職人員手續(xù)辦理是否合規(guī)公司的組織架構(gòu)與人員配比的合理性2營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、組織機構(gòu)代碼證等公司證照的管理是否專人保管、存放地點是否安全3公司公章、財務(wù)專用章、合同章管理是否按公司規(guī)定專人保管是否按規(guī)定進行用印登記管理保管人責(zé)任狀簽訂情況4財務(wù)印鑒、法人章、發(fā)票專用章、銀行支票管理是否存放于同一地是否為同一人保管支票開具的流程5公司經(jīng)營與費用報銷權(quán)限公司經(jīng)營授權(quán)表 與 費用開支授權(quán)表6定額管理費用定額標(biāo)準(zhǔn)的制定7銀聯(lián)卡及密碼管理是否為同一人保管 、存放地點 、安全性銀聯(lián)卡入帳、出帳資

8、金的核對、監(jiān)管 有無已離職人員的銀聯(lián)卡續(xù)用8資金管理、匯付資金管理制度資金匯付流程9原輔料采購管理采購管理制度采購合同文本的審核采購合同的簽訂采購流程不合格原料扣價制度所購物料結(jié)算的及時性10生產(chǎn)管理機物料采購與領(lǐng)用流程11銷售管理產(chǎn)品售價定價流程產(chǎn)品促銷政策帳款管理12借支管理借支管理規(guī)定13小車費補貼小車費補貼管理辦法及簽呈14費用報銷費用報銷的管理規(guī)定2、公司制度建立與執(zhí)行中存在的問題1）六、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題匯總序號問題類別發(fā)現(xiàn)的問題問題金額（萬元） 七、審計建議：要求*公司就以上存在的問題拿出整改方案，并經(jīng)公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽字后于 2010年*月*日前傳真至審計部。集團審計部2010年 *月*日_ 以上描述屬實。被審單位人員簽字：