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1、基礎會計會計分錄（一）1.購入材料一批，貨款18,000元，增值稅率17%，另有外地運費700元，均已通過銀行付清，材料未驗收入庫。 借：材料采購 18,700 應交稅金-應交增值稅 3,060 貸：銀行存款 21,760 2.用轉帳支票購買辦公用品一批，共600元。 借：管理費用 600 貸：銀行存款 6003.生產車間為制造A產品領用甲材料6,000元，為制造B產品領用乙材料8,000 元，管理部門一般耗用乙材料2,000元。 借：生產成本-A產品 6,000 生產成本-B產品 8,000 管理費用 2,000 貸：原材料-甲材料 6,000 原材料-乙材料 10,0004.車間報銷辦公用

2、品費300元，公司報銷辦公用品費500元，均以現(xiàn)金付訖。 借：制造費用300 管理費用500 貸：庫存現(xiàn)金8005.職工劉芳出差借款3,000元，以現(xiàn)金付訖。 借：其他應收款-劉芳 3,000 貸：庫存現(xiàn)金 3,0006.以轉賬支票支付所屬職工子弟學校經費50,000元。借：營業(yè)外支出 50,000 貸：銀行存款 50,0007.劉芳報銷差旅費1,500元，余款退回現(xiàn)金。借：管理費用 1,500 庫存現(xiàn)金 1,500 貸：其他應收款-劉芳 3,0008.結算本月應付職工薪酬100000元，其中生產A產品的工人工資40,000元，生產B產品的工人工資30,000元，車間管理人員工資10,000元

3、，企業(yè)管理部門人員工資20,000元。 借 ：生產成本A產品 40,000 生產成本B產品 30,000 制作費用 10,000 管理費用 20,000 貸：應付職工薪酬 100,000 9.按工資總額14%計提職工福利費。 借：生產成本-A 產品 5,600 生產成本-B 產品 4,200 制造費用 1,400 管理費用 2,800 貸：應付職工薪酬 14,00010.按規(guī)定計提固定資產折舊，其中生產車間設備折舊費3,300元，管理部門辦公設備折舊費1,200元。 借：制造費用 3,300 管理費用 1,200 貸：累計折舊 4,50011.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：庫存現(xiàn)金 800

4、貸：銀行存款 800 12.預提本月銀行借款利息3,000元。 借：財務費用 3,000 貸：預提費用 3,00013.結轉本月發(fā)生的制造費用15,000元。其中：A產品應負擔9,000元，B產品應負擔6,000 元。 借：生產成本-A產品 9,000 應付工資-B產品 6,000 貸：制造費用 15,00014.開出轉賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18,000元。 借：應交稅金-應交所得稅 18,000 貸：銀行存款 18,00015.通過銀行轉賬，歸還銀行的臨時借款20,000元。 借：短期借款 20,000 貸：銀行存款 20,00016.銷售產品一批，貨款1,000,000元，增值稅

5、率17%，款項已存入銀行。借：銀行存款 1,170,000 貸：主營業(yè)務收入 1,000,000 應交稅金-應交增值稅 170,00017.企業(yè)購入新設備一臺，價款86,500元，以銀行存款支付。借：固定資產 86,500 貸：銀行存款 86,50018.用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6,700元，原編會計分錄為：借：應付帳款 7,600 貸：銀行存款 7,600 用適當?shù)母e賬方法予以更正。 借： 應付賬款 -900貸： 銀行存款 -90019.在財產清查中發(fā)現(xiàn)帳外設備一臺，重置價值為10,000元，按其新舊程度估計已提折舊4,000元，凈值6,000元。 借：固定資產 6,000 貸：待

6、處理財產損益 6,00020.結轉已銷產品的實際生產成本800,000元。借：主營業(yè)務成本 800,000 貸：庫存商品 800,000基礎會計會計分錄 （二）1.收到國家投資新機器一臺,原價32,000元。 借：固定資產 32,000貸：實收資本 32,0002.歸還流動資金借款20,000元。 借：短期借款 20,000 貸：銀行存款 20,0003.采購材料一批,價款19,000元，運費800元，裝卸費200元，增值稅進項稅額3,230元，均以銀行存款支付。 借：材料采購 20,000應交稅金-應交增值稅 3,230 貸：銀行存款 23,2304.上述材料已驗收入庫，按實際采購成本轉帳。

7、 借：原材料 20,000 貸：材料采購 20,0005.根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費用，其中：生產產品耗用24,120元，車間一般耗用4,000元，廠部一般耗用2,000元。借：生產成本 24,120 制造費用 4,000 管理費用 2,000 貸：原材料 30,120 6.結算本月應付職工薪酬,其中：生產工人工資8,000元，車間管理人員工資1,000元，廠部管理人員工資1,000元。 借：生產成本 8,000 制造費用 1,000 管理費用 1,000 貸：應付職工薪酬 10,0007.從銀行存款中提取現(xiàn)金10,000元，準備支付工資。借：庫存現(xiàn)金 10,000 貸：銀行存款 10,00

8、0 8.按前述工資總額的14%分別提取職工福利費。借：生產成本 1,120 制造費用 140 管理費用 140 貸：應付職工薪酬 1,400 9.以銀行存款390元購買辦公用品，當即交廠部職能科室使用。 借：管理費用 390 貸：銀行存款 39010.預提車間租入固定資產租金890元。 借：制造費用 890 貸：預提費用 89011.攤銷前已預付，但應由本月負擔的廠部固定資產修理費500元。 借：管理費用 500 貸：待攤費用 50012.月終提取車間固定資產折舊費2,000元，廠部固定資產折舊費1,000元。借：制造費用 2,000 管理費用 1,000 貸：累計折舊 3,000 13.部分

9、產品完工入庫，結轉實際生產成本30,000元。 借：庫存商品 30,000 貸：生產成本 30,00014.銷售產品一批價款50,000元，增值稅率17%，款項已收到并存入銀行。 借：銀行存款 58,500 貸：主營業(yè)務收入 50,000 應交稅金-應交增值稅 8,500 15.計算應納城市維護建設稅1,200元。 借：主營業(yè)務稅金及附加 1,200 貸：應交稅金-應交城建稅 1,20016.以銀行存款支付本月水電費2,400元，其中車間耗用2,000元，管理部門耗用400元。 借：制造費用 2,000 管理費用 400 貸：銀行存款 2,40017.銷售A產品一批，貨款28,000，增值稅率

10、17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。 借：銀行存款 32,760 貸：主營業(yè)務收入 28,000 應交稅金-應交增值稅 4,76018.結轉本月銷售A產品成本25,000元。 借：主營業(yè)務成本 25,000 貸：庫存商品 25,00019.用銀行存款支付廣告費3,700元。借：營業(yè)費用 3,700 貸：銀行存款 3,70020.以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費3,120元。 借：應付職工薪酬 3,120 貸：庫存現(xiàn)金 3,120基礎會計會計分錄 （三）1.從銀行取得期限為六個月、年利率為 9的借款50,000元存入銀行。 借：銀行存款 50,000 貸：短期借款 50,0002.收回其他單位欠款2800

11、元存入銀行。 借：銀行存款 2,800 貸：應收賬款 2,8003.職工出差報銷差旅費1,180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1,500元）。借：庫存現(xiàn)金 320 管理費用 1,180 貸：其他應收款 1,500 4.購入甲材料2,000千克，單價9元；乙材料1,200千克，單價4元。發(fā)票注明的增值稅額為3,876元，價稅款未付。 借：材料采購-甲 18,000 材料采購-乙 4,800 應交稅金-應交增值稅 3,876 貸：應付賬款 26,6765.銀行存款3,200元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。借：材料采購-甲 2,000=3,2002,000（1,200+2,000）材料采購-乙 1,

12、200=3,2001,200（1,200+2,000） 貸：銀行存款 3,200 6.倉庫發(fā)出材料，A產品生產耗用70,000元，B產品生產耗用30,000元。借：生產成本-A產品 70,000 生產成本-B產品 30,000 貸：原材料 100,000 7.攤銷應由本月負擔的保險費600元。 借：管理費用 600 貸：待攤費用 6008.預提應由本月負擔的本月初借款利息375元。 借：財務費用 375 貸：預提費用 3759.月末分配工資費用，其中：A產品生產工人工資26,000元，B產品生產工人工資14,000元，車間管理人員工資10,000元，廠部管理人員工資8,000元。 借：生產成本

13、-A產品 26,000 生產成本-B產品 14,000 制造費用 10,000 管理費用 8,000 貸：應付職工薪酬 58,00010.按工資額的14提取福利費。借：生產成本-A產品 3,640 生產成本-B產品 1,960 制造費用 1,400 管理費用 1,120 貸：應付職工薪酬 8,120 11.攤銷應由本月負擔的車間設備修理費800元。借：制造費用 800 貸：待攤費用 800 12.計提本月固定資產折舊，其中車間設備折舊額1,700元，廠部設備折舊額1,300元。 借：制造費用 1,700 管理費用 1,300 貸：累計折舊 3,00013.銀行存款15,000元支付本廠子弟學校

14、經費。借：營業(yè)外支出 15,000 貸：銀行存款 15,000 14.企業(yè)銷售A產品10臺，單價5,600元，增值稅額9,520元，款項未收到。借：應收賬款 65,520 貸：主營業(yè)務收入 56,000 應交稅金-應交增值稅 9,520 15.經計算本月應交消費稅金2,800元。借：主營業(yè)務稅金及附加-消費稅 2,800 貸：應交稅金-應交消費稅 2,800 16.用銀行存款支付銷售產品的運雜費500元。借：營業(yè)費用 500 貸：銀行存款 500 17.結轉本月已銷產品成本30,000元。 借：主營業(yè)務成本 30,000 貸：庫存商品 30,00018.銷售A材料20,000元，增值稅稅率為1

15、7%，價稅款存入銀行。借：銀行存款 23,400 貸：其他業(yè)務收入 20,000 應交稅金-應交增值稅 3400 19.該項已銷材料的采購成本為18,000元。借：其他業(yè)務支出 18,000 貸：原材料 18,000 20.用銀行存款結算上個季度的借款利息900元（前已預提）。 借：預提費用 900 貸：銀行存款 900基礎會計會計分錄 （四）1.從銀行取得臨時借款600,000元存入銀行。 借：銀行存款 600,000 貸：短期借款 600,0002.接受投資人投入的房產一處，評估作價800,000元投入使用。借：固定資產 800,000 貸：實收資本 800,000 3.接受某單位捐贈設備

16、價值20,000元。 借：固定資產 20,000 貸：資本公積 20,0004.收回某單位所欠本企業(yè)貨款70,000元存入銀行。借：銀行存款 70,000 貸：應收賬款 70,000 5.銷售A產品1,000件，每件售價300元，增值稅為51,000元，款項尚未收到。 借：應收賬款 351,000 貸：主營業(yè)務收入 300,000 應交稅金-應交增值稅 51,0006生產A產品領用甲材料3,600元，乙材料2,400元，生產B產品領用甲材料5,000元，車間一般性消耗甲材料1,760元。 借：生產成本-A產品 6,000生產成本-B產品 5,000 制造費用 1,760 貸：原材料-甲材料 1

17、0,360 原材料-乙材料 2,4007.從銀行提取現(xiàn)金30,000元，準備發(fā)放工資。 借：庫存現(xiàn)金 30,000 貸：銀行存款 30,0008.用銀行存款1,000元支付銷售A產品廣告費。借：營業(yè)費用 1,000 貸：銀行存款 1,000 9.月末計算本月應交城市維護建設稅為2,500元。 借：主營業(yè)務稅金及附加 2,500 貸：應交稅金-應交城建設稅 2,50010.企業(yè)購買一臺不需安裝的車床，買價24,000元，運雜費1,000元，款項暫未支付，設備交付使用。 借：固定資產 25,000 貸：應付賬款 25,00011.提取本月固定資產折舊，其中車間計提10,000元，廠部計提7,500

18、元。借：制造費用 10,000 管理費用 7,500 貸：累計折舊 17,500 12.預提應由本月負擔的銀行借款利息980元。 借：財務費用 980 貸：預提費用 980 13.分配工資費用，其中A產品工人工資 12,000元，B產品工人工資10,000元，車間管理人員工資16,000元。 借：生產成本-A產品 12,000 生產成本-B產品 10,000制造費用 16,000 貸：應付職工薪酬 38,00014.按各自工資額14提取福利費。借：生產成本-A產品 1,680 生產成本-B產品 1,400 制造費用 2,240 貸：應付職工薪酬 5,32015.本月發(fā)生制造費用30,000元，

19、按生產工時（A產品6,000工時、B產品4,000工時）分配計入A、B產品成本。 借：生產成本-A產品 18,000 生產成本-B產品 12,000 貸：制造費用 30,00016.用銀行存款5,400元支付子弟學校經費。借：營業(yè)外支出 5,400 貸：銀行存款 5,400 17.結轉已銷A產品成本185,000元。 借：主營業(yè)務成本 185,000 貸：庫存商品 185,00018.將本月發(fā)生的主營業(yè)務成本、營業(yè)費用、主營業(yè)務稅金及附加、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出轉入“本年利潤”帳戶。借：本年利潤 202,380 貸：主營業(yè)成本 185,000 營業(yè)費用 1,000 主營業(yè)務稅金及附加

20、2,500 管理費用 7,500 財務費用 980 營業(yè)外支出 5,400 19.將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務收入轉入“本年利潤”帳戶。 借：主營業(yè)收入 300,000 貸：本年利潤 300,00020.按利潤總額的33%計算企業(yè)所得稅。借：本年利潤 97,620 貸：利潤分配 97,620 借：所得稅 32,214.6=（97,62033%）貸：應交稅金-應交所得稅 32,214.6 基礎會計會計分錄 （五）1.購入材料一批，貨款11,100元，增值稅率17%，另有外地運費400元，均已通過銀行付清，材料尚未驗收入庫。 借：材料采購 11,500 應交稅金-應交增值稅 1,887 貸：銀行存款 13

21、,3872.向銀行借入臨時借款100,000元，存入銀行。 借：銀行存款 100,000 貸：短期借款 100,0003.企業(yè)購入新設備一臺，價款86,500元，以銀行存款支付。 借：固定資產 86,500 貸：銀行存款 86,5004.企業(yè)銷售甲產品1,000件，每件售價80元，增值稅率17%，價稅款已通過銀行收訖。 借：銀行存款 93,600 貸：主營業(yè)務收入 80,000 應交稅金-應交增值稅 13,6005.企業(yè)銷售乙產品900件，每件售價50元，增值稅率17%，但價稅款尚未收到。借：應收賬款 52,650 貸：主營業(yè)務收入 45,000 應交稅金-應交增值稅 7,650 6.結轉已售

22、甲、乙產品成本。其中甲產品生產成本65,400元；乙產品生產成本36,000元。 借：庫存商品-甲產品 65,400 庫存商品-乙產品 36,000貸：生產成本-甲 65,400 生產成本-乙 36,000借：主營業(yè)務成本-甲產品 65,400 主營業(yè)務成本-乙產品 36,000貸：庫存商品-甲產品 65,400 庫存商品-乙產品 36,0007.以銀行存款支付本月銷售產品的廣告費1,520元。借：營業(yè)費用 1,520 貸：銀行存款 1,520 8.根據(jù)規(guī)定計算應交納城市維護建設稅8,750元。 借：主營業(yè)務稅金及附加 8,750 貸：應交稅金-應交城建設稅 8,7509.王外出歸來報銷因公務

23、出差的差旅費350元（原已預支400元）。借：管理費用 350 庫存現(xiàn)金 50 貸：其他應收賬款-王xx 40010.以現(xiàn)金1,000元支付廠部辦公費。 借：管理費用 1,000 貸：庫存現(xiàn)金 1,00011.企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45,000并存入銀行。 借：銀行存款 45,000 貸：應收賬款 45,00012.從銀行提取現(xiàn)金6,000元。 借：庫存現(xiàn)金 6,000 貸：銀行存款 6,00013.年初，用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費2,040元。 借：待攤費用 2,040 貸：銀行存款 2,04014.攤銷應由本月負擔的預付倉庫租賃費170元。 借：管理費用 170 貸：待攤費用 17

24、015.根據(jù)上述有關經濟業(yè)務，結轉本期主營業(yè)務收入125000元。借：主營業(yè)收入 125,000 貸：本年利潤 125,000 16.根據(jù)上述有關經濟業(yè)務結轉本期主營業(yè)務成本101,400元，營業(yè)費用1,520元，主營業(yè)務稅金及附加8,750元，管理費用1,520元。借：本年利潤 113,190 貸：主營業(yè)務成本 101,400 營業(yè)費用 1,520 主營業(yè)務稅金及附加 8,750 管理費用 1,520 17.根據(jù)本期實現(xiàn)的利潤總額，按33稅率計算應交所得稅。本年利潤=125,000-113,190=11,810借：所得稅 3,897.3=（本年利潤）11,81033% 貸：應交稅金-應交所得

25、稅 3,897.318.以銀行存款上交稅金，其中城建稅8,750元，所得稅3,897.3元。 借：應交稅金-應交城建稅 8,750 應交稅金-應交所得稅 3,897.3 貸：銀行存款 12,647.319.以銀行存款償還短期借款4,000元，查賬時發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記錯，但金額均記為40,000元，用適當?shù)腻e賬更正方法予以更正。 借：短期借款 36,000 貸：銀行存款 36,00020、企業(yè)在財產清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧機器設備一臺，賬面原值為280,000元，已提折舊額為100 ,000元，對盤虧的機器設備進行批準前的賬務處理。借：待處理財產損益 180,000 累計折舊 100,000 貸

26、：固定資產 280,000 基礎會計會計分錄 （六）1.銷售A產品750件，單價180元，增值稅率17%，款項尚未收回。 借：應收賬款 157,950 貸：主營業(yè)務收入 135,000 應交稅金-應交增值稅 22,9502.銷售B產品1 000件，單價250元，增值稅率17%，款項已存入銀行。借：銀行存款 292,500 貸：主營業(yè)務收入 250,000 應交稅金-應交增值稅 42,500 3.預收C產品貨款50,000元存入銀行。 借：銀行存款 50,000 貸：預收賬款 50,0004.結轉已銷A、B產品的實際生產成本，A產品單位成本150元，B產品單位成本200元。 借：庫存商品-A產品

27、 112,500庫存商品-B產品 200,000貸：生產成本-A產品 112,500 生產成本-B產品 200,000借：主營業(yè)務成本-A產品 112,500 主營業(yè)務成本-B產品 200,000 貸：庫存商品-A產品 112,500庫存商品-B產品 200,0005.用銀行存款支付廣告費3,000元。 借：營業(yè)費用 3,000 貸：銀行存款 3,0006.用現(xiàn)金支付專設銷售機構的人員工資5,000元。 借：營業(yè)費用 5,000 貸：庫存現(xiàn)金 5,0007.用現(xiàn)金支付管理人員工資8,000元。 借：管理費用 8,000 貸：庫存現(xiàn)金 8,0008.預提應由本月負擔的銀行借款利息2,000元。

28、借：財務費用 2,000 貸：預提費用 2,0009.攤銷應由本月負擔的辦公用房租金800元。 借：管理費用 800 貸：待攤費用 80010.用銀行存款支付職工子弟學校經費10,000元。借：營業(yè)外支出 10,000 貸：銀行存款 10,000 11.收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。借：銀行存款 300 貸：營業(yè)外收入 300 12.按規(guī)定計提固定資產折舊，其中生產車間設備折舊費780元，管理部門辦公設備折舊費1 200元。 借：制造費用 780 管理費用 1,200 貸：累計折舊 1,98013.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。 借：庫存現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 80014.用

29、轉賬支票購買辦公用品300元。 借：管理費用 300 貸：銀行存款 30015.用轉賬支票支付已預提的銀行借款利息2,000元。借：預提費用 2,000 貸；銀行存款 2,000 16.收到投資者投入貨幣資金1,000,000元，存入銀行存款戶。 借：銀行存款 1,000,000 貸：實收資本 1,000,00017.結轉本期主營業(yè)務收入385,000元和營業(yè)外收入300元。 借：主營業(yè)收入 385,000 營業(yè)外收入 300 貸：本年利潤 385,30018.結轉本期主營業(yè)務成本312,500元、營業(yè)費用8,000元、管理費用10,300元、財務費用2 ,000元和營業(yè)外支出10,000元。

30、借：本年利潤 342,800 貸：主營業(yè)成本 312,500 營業(yè)費用 8,000 管理費用 10,300 財務費用 2,000 營業(yè)外支出 10,000 19.按利潤總額的33%計算企業(yè)所得稅。借：所得稅 14,025=（本年利潤）42,50033% 貸：應交稅金-應交稅所得稅 14,025 20.按稅后凈利潤額的50計算應付投資者股利。 借：本年利潤 42500=385,300-342,800貸：利潤分配-未分配利潤 42500借：利潤分配-未分配利潤 28,475=（本年利潤）42,500（1-33%） 貸：應付股利 28,475 借：利潤分配 14,237.5= 28,4752貸：應付

31、股利 14,237.5基礎會計會計分錄 （七）1.從銀行取得期限為六個月、年利率為 9的借款500,000元存入銀行。 借：銀行存款 500,000 貸：短期借款 500,0002.收回其他單位所欠貨款52,800元存入銀行。 借：銀行存款 52,800 貸：應收賬款 52,8003.公出人員報銷差旅費1,180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1,500元）。 借：管理費用 1,180 庫存現(xiàn)金 320 貸：其他應收款 1,5004.購入甲材料2,000千克，單價9元；乙材料1,200千克，單價4元。材料尚未驗收入庫，增值稅稅率為17%，價稅款未付。 借：材料采購-甲材料 18,000 材料采購-乙材

32、料 4,800 應交稅金-應交增值稅 3,876 貸：應付賬款 26,6765.用銀行存款3,200元支付上述甲、乙材料外地運費，按重量分配。 借：材料采購-甲 2,000材料采購-乙 1,200 貸：銀行存款 3,2006.接受某公司捐贈的一臺設備，價值70,000元，投入使用。 借：固定資產 70,000 貸：資本公積 70,0007.倉庫發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示：發(fā)出材料匯總表 單位：元用途甲材料乙材料材料耗用數(shù)量金額數(shù)量金額合計制造產品領用A產品耗用80002000006000120000320000B產品耗用10000250000400080000330000小計1800

33、045000010000200000650000車間一般耗用5000125000200040000165000合計2300057500012000240000815000借：生產成本-A產品 320,000 生產成本-B產品 330,000 制造費用 165,000 貸：原材料-甲材料 575,000 原材料-乙材料 240,0008.攤銷應由本月負擔的保險費600元。借：管理費用 600 貸：攤銷費用 600 9.用銀行存款支付本月水電費，其中車間用1,600元，廠部用800元。 借：制造費用 1,600 管理費用 800 貸：銀行存款 2,40010.預提應由本月負擔的本月初取得的借款利息

34、3,750元。 借：財務費用 3,750 貸：預提費用 3,75011.月末分配工資費用，其中： A產品生產工人工資126,000元，B產品生產工人工資114,000元，車間管理人員工資60,000元，廠部管理人員工資28,000元。借：生產成本-A產品 126,000 生產成本-B產品 114,000 制造費用 60,000 管理費用 28,000 貸：應付職工薪酬 328,00012.按各自工資額的14提取福利費。 借：生產成本-A產品 17,640 生產成本-B產品 15,960 制造費用 8,400 管理費用 3,920 貸：應付職工薪酬 45,92013.攤銷應由本月負擔的車間設備修

35、理費800元。 借：制造費用 800 貸：待攤費用 80014.計提本月固定資產折舊，其中：車間設備折舊額4,200，廠部設備折舊額2,100。借：制造費用 4,200 管理費用 2,100 貸：累計折舊 6,300 15.用銀行存款15,000元支付罰款支出。 借：營業(yè)外支出 15,000 貸：銀行存款 15,00016.用現(xiàn)金6,000元發(fā)放退休職工退休金。 借：管理費用 6,000 貸：庫存現(xiàn)金 6,00017.將無法償還的應付賬款32,675元予以轉賬。 借：應付賬款 32,675 貸：資本公積 32,67518.將本月發(fā)生的制造費用240000元，按生產工人工資比例分配計入A、B產品成本。 借：生產成本-A產品 126,000生產成本-B產品 114,000 貸：制造費用 240,00019.企業(yè)銷售A產品40臺，單價5,600元，增值稅率17%，款項未收到。 借：應收賬款 262,080 貸：主營業(yè)務收入 224,000 應交稅金-應交增值稅 38,08020.結轉本月已銷A產品成本117,928元。 借：庫存商品 117,928貸：生產成本 117,928借：主營業(yè)務成本 117,928 貸：庫存商品 117,928